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妈币205 &宝宝生日&地区:五桥街道街道:积分51&
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　　目前，外商投资企业出口货物的办法包括&先征后退&和&免、抵、退&税。
　　&先征后退&是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管 出口退税 业务的税务机关在国家 出口退税 计划内按规定的退税率审批退税。
& V& f% A&&q2 z/ n&&O, ^# S+ i
　　(一)计税依据。
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　　&先征后退&办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。( {1 ?" e5 Y- s0 R' K3 }4 K
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　　&离岸价&(英文编写为 FOB 价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此， FOB 价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
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　　最常用的 FOB 、 CFR 和 CIF 价的换算方法如下:/ N" n: |2 I9 [7 ~0 v$ R
& c8 E: y* U: W; J! K, ~1 J
　　FOB价= CFR 价-运费= CIF 价×(1-投保加成×保险费率)-运费6 {# S# o( F: I2 j/ |8 J
8 i! f" ?$ W6 U- A4 {" m0 H/ g1 S$ c+ u
　　因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以 CFR 价成交的，应扣除运费。
　　(二)计算方法
　　1、一般贸易
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　　(1)计算公式:
　　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额5 c2 R6 \" P$ ]* u# [. X+ g
1 ?3 p. N( X3 N8 `8 R$ o
　　当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
* G&&r5 t&&w; f. r7 B. K, n
　　(2)以上计算公式的有关说明:
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　　①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期 海关 代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。+ |% T) \) J/ R
　　②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。' K) U& L! v. c+ d
( x$ i/ r- F- L- d) y/ D9 c0 K
　　③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇 核销 单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物 报关 单上记载的金额退税。
　　④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。; g) y/ L' e% ~* X8 X
/ `2 _6 y7 ?1 H0 j3 D
　　举例说明:* h# V4 @# p6 N4 \
　　例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30,000打，其中:(1)28,000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1:8.2836元;(2)2,000打以 CIF 价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1:8.2836元。当期实现内销鞋19,400打，销售收入34,920,000元，销项税额为5,936,400元，当月可予抵扣的进项税额为10,800,000元，鞋的退税率为13%。用&先征后退&方法计算应交税额和应退税额。6 ~. F' Z. B2 ~2 p9 O# R6 j
& r, o" k% I, j
　　①计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28,000×200×8.×(240-20-10-2)×8.,137.60(元)
　　②当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5,936,400+49,834,137.60×17%-10,800,000=3,608,203.39(元)
　　③当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49,834,137.60×13%=6,478,437.89(元)。" |. c7 P5 Q/ j2 L+ k
一颗永流传
过年其实就是吃吃喝喝不断，不过今年因为我家有亲戚在成都，于是借着这个借口，果断的带着父母老少奔成都去了
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尊敬的出口企业:最近外汇局,税务局政策变化较大,先后出台国税发[2012]24号公告,财税发[2012]39号文件,国税发[2013]12号公告,国税发[2013]30号公告及汇发[2013]20号等文件,退税软件频繁升级,可谓”文件多,内容繁,操作复杂”企业不能将文件的内容与实际申报结合起来,有许多实际的问题等待解决.此次培训从”三大块””8个方面”梳理外汇,退税,海关等实际操作的问题。【外汇管理】1.&出口企业应及时关注监测指标结果，提前做好自查，避免被降级的风险。外管局加大监管力度，逐批向监测系统指标异常（红色或绿色）的企业发送风险提示函，企业需10个工作日进行现场说明，已有一定数量的企业因此被降级为B类。企业需及时进行业务整理和台帐建立，以便现场说明。参考文件汇发【2013】20号《关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》2.&从日起，保税区内企业贸易项下付汇、结汇，服务项下外汇收支政策进行调整，实行分类监管。保税区内企业今后也将要参与“货物贸易外汇监测系统”的指标化监管3.&从日期，外汇局对于服务贸易的收付汇业务实行监测，进行分类管理，国税由完税证明变成支付备案表，出口企业在实际业务的操作方法。服务贸易也要参与外汇监测与国税检查参考文件：国家税务总局&国家外汇管理局公告2013年第40号，及《服务贸易外汇管理指引实施细则》【出口退税】1.&天津市自日起执行“先收汇，在退税”的政策。出口企业进入“货物贸易外汇监测系统”查询企业的总量差额、总量差额率、资金货物比等指标，如果出现红色或者绿色异常情况,不仅会影响分类,也会影响8月份以后的退税业务.参考文件：【国税总局2013年第30号公告】：企业申报出口退税须凭有关收汇资料办理。根据要求，出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，并按规定提供收汇水单等资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，不再办理出口退税，只能适用增值税免税政策。介绍的重点：对于上一年度收汇额不足70%、非进口商付汇、外汇监测指标严重或连续超标等重点监测企业，都将作为不予退税的疑点进行处理。&2.&天津市自日，进料加工业务由“购进法”变“实耗法”。出口企业应特别关注：实耗法的计算方法，实耗法在申报上与购进法的“3大区别，实耗法的申报流程与操作方法，购进法变实耗法在账务与税务处理上的衔接问题。在衔接中的特别提醒：(1)清理所属期在2011年11月(含11月)以前的，未核销、没有未退税的进料加工手册。这些手册是否参与调整(2)企业在申报时在国税的数据反馈后“在汇总表中的“免抵退税额抵减额”会产生一个负数，造成当期免抵退税变大，形成大量的“免抵额”已致附税上升。这个负数是怎样计算出来的，对企业有何影响，能否避免？(3)因为这个负数造成汇总表的25栏差额，出口企业如何调整当期增值税报表。3.&国家税务总局发布2013年第12号公告，明确了15种不予退税的情况。其中第5条第9项第7款规定：“出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间”要征税，此条款对进出口企业尤其是外贸企业有很大影响企业需注意业务调整。其中第5条第9项第14条款规定：“出口货物的提单或运单等备案单证为伪造，虚假”要征税，出口企业应特别关注。4.&讲解升级后生产企业11.2版本与外贸企业13.1版本操作方法。【通关业务】日，海关总署发布2013年第19号（关于深化通关作业无纸化改革试点工作有关事项的公告），要求首批12个海关将试点范围扩大到关区全部业务现场和所有试点业务.分析无纸化通关业务对于出口退税带来的影响。课程1：进出口企业外汇监测系统的实际应用及国税对于收汇监测退税疑难问题解析培训对象:企业财务人员及进出口业务人员1.重点分析2013年外汇局在货物贸易和服务贸易监管的新动向。2.解析货物贸易在外汇监测系统中各总量核查指标的计算原理及核查指标异常的调整方法。如何预测未来指标？如何调整未来指标？3.讲解企业在什么条件下必须到外汇局做延期报告，介绍延期报告网上填写具体要求，操作方法及不确定日期业务的报告技巧。4.讲解五大核查指标（总量差额,总量差额比率，资金货物比率，贸易信贷报告余额比率，一年期贸易信贷发生额比率）不达标，造成出口企业降级的风险警示及经验介绍。5.讲解出口企业如果被现场核查，出口企业如何填写自查报告，指导企业设立外汇监管台账的具体方法及现场核查的应对策略。6.讲解出口企业在银行操作中如何利用不同的国际结算方法规避外汇监管的风险及退税对于收汇监测的风险。7.介绍国税局，外汇局联合发布40号公告—针对服务贸易（即佣金，技术转让费，国际运输费，境外管理费，股息利润，租赁担保费等）收付汇的最新管理办法及操作不当引起的涉税及外汇监管风险。8.介绍国税局最新发布的30号公告即国税局对于退税业务全面要考察收汇情况，帮助企业了解哪些是国税局认定的非9类企业及在退税操作中如何处理。9.&&介绍出口退税收汇考核的重要指标“上年度出口收汇率不低于70%的计算方法，及不达标被国税降为”临时监管企业的”退税如何处理？10.按照国税30号公告的要求，在次年4月15日不能收汇的业务退税如何处理？及出口企业如何填写“出口货物不能收汇申请表”。课程2：&&&退税最新政策梳理及贸易13.1版本软件操作,申报,审核疑难问题解析培训对象：&外贸企业相关财务人员课程内容：1、外贸企业实际操作退税需要掌握的基础业务知识2、外贸企业申报流程梳理（申报流程、资料清单以及申报时限）3、外贸企业出口退税软件系统最新13.1版本的实操讲解（现场演示）4、外贸企业在出口退税申报过程中相关的退税单证实务的处理方法5、外贸企业免退税计算原理分析及退税，免税，征税，退运等业务的账务处理方法6、结合实际业务讲解外贸企业增值税专用发票的认证抵扣的处理方法及增值税报表主表及附表2的填写技巧7、通过实际案列分析外贸企业重要指标换汇成本的对于退税审核的重要性及相关计算方法8、讲解外贸企业在实际退税申报中产生的审核疑点及解决办法9、案列分析在审核中容易导致外贸企业被税局函调的几种常见问题及解决办法10、12号公告政颁布后外贸企业在出口单证备案，进货凭证上所列货物发货时间晚于报关单出口日期不能退税等敏感问题的处理方法.11.&30公告颁布后,外贸企业根据资质,信誉等不同情况分为重点监测企业,非监管企业,临时监管企业三类企业,在退税申报中提供收汇资料有何不同?12、详解外贸企业用于退税的进货增值税专用发票的若干新规定，如开票日期、商品名称,开票数量及计量单位新要求?13.&结合实际案例总结外贸企业出口退税必须注意的8个问题。课程3：&&退税最新政策梳理及生产11.2版本软件操作,申报,审核疑难问题解析培训对象：生产企业相关财务人员课程内容：1、生产企业实际操作退税需要掌握的基础业务知识2.&当月出口为何当月必须确认收入？有些当月出口为何可以跨月确认收入？有何风险？3.生产型出口退税涉及到的相关凭证及收齐时限4.生产企业申报流程梳理（申报流程、资料清单以及申报时限）5.&&生产企业出口退税软件系统最新11.2版本的实操讲解（现场演示）6.结合实际单据与案例对生产企业免抵退的计算方法，会计处理进行详细讲解7.&&神州浩天软件升级后，生产企业增值税申报表主表及附表填报的注意事项，常见问题及解决办法8、通过实务业务解析生产企业增值税报表与汇总表的逻辑关系，及汇总表产生6C与25C差额的常见原因及处理方法9.&&根据30号公告生产企业没有及时足额收结汇是如何影响出口退税申报审核工作？如何应对筹划?10、结合天津关区的无纸化通关业务解决“12号公告”中生产企业进行出口单证备案产生的疑难问题11.根结退税新政讲解生产企业出口免税，退运，内销等业务的软件操作方法及账务处理12.结合实际工作讲解生产企业涉及出口退税单证的办理流程及软件操作方法13.&第12号公告要求进料加工退税计算办法由7月1日起全面采用新定义的“实耗法”。新老“实耗法”的差异非常大，企业办税人员必须尽快掌握全新的“实耗法”计算办法,申报流程,讲述如何配合国税做好购进法与实耗法的衔接,避免误操作给企业带来不必要的损失。培训讲师:李长青---资深财务管理专家,实战派讲师中国注册税务师,&拥有10多年出口退税、外汇管理和报关实务操作及培训经验，精通出口退税与外汇管理政策法规与实务操作，对实际应用有着深刻的理解和心得。累计为上万家进出口企业提供培训和咨询服务，有着丰富的理论和实践经验，能够较好结合实际工作举例分析，深入浅出、实用适用，从而帮助学员达到良好的学习效果。曾为多家进出口企业提供内训和咨询服务。特别提示:为满足广大企业学员的实际操作的需求，营造良好的听课氛围,提高学习效率,特推出贸易型、生产型分开讲解的出口退税公开课，并且采取小班授课，满10人即开班，培训形式为案例分析、互动交流、小组练习等新模式，力争让每个学员在课上解决自己问题的同时，开拓思路，在和其他学员交流后掌握更多的退税知识，从而提高自身业务能力。听课企业学员,不管是退税的实际操作问题还是外汇监测系统的问题,可以带着近期的数据,老师可以现场解答。主办单位：天津市奥康特企业管理咨询有限公司公司网址:&&培训时间:培训费用：580元/天（包含培训费、讲义资料、午餐、茶点、小礼品）优惠方式:&报名两人以上或一人听课两天,每人每天优惠100元培训地点：天津市和平区南京路经联大厦936室联系人：尹老师电话：汇款信息：开户名称：天津市奥康特企业管理咨询有限公司开户银行：开户行账号：报名流程：1.回执请填写后发到本公司邮箱:&2.&企业参会人员与联系人确认您的参会名额安排，确保您的利益3.会前接收入场证明及学员编号4.现场缴纳培训费用5.会后7个工作日内将发票快递至公司报名回执表公司名称(发票抬头)公司地址(邮寄地址)公司贸易类型(请打√)□一般贸易&&&&&&&&&&□加工贸易&&&&&&&&&&参会人员信息姓名参加场次职务联系电话手机号码电子邮件23日24日29日30日&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&需协助解决问题&&&&会议负责人：&&&&&&&&&&&&&&
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书名:外贸企业出口退税从入门到精通
包装:平装本书由浅入深，循序渐进，全面细致地了适用于免退税的理论、现行政策规定及实际操作方法，是目前国内针对特定读者的脉络清晰、内容详尽的书籍，很多及技巧均属于首次披露。在详尽地阐述业务规定之外，同时，将和每部分业务相关的原始法规的出处采用原文要点引用的方式，明确地出来，以便读者精确掌握政策演变及现行最新规定。给新手提供了多维的学习交流方式，给高手创造了可以持续领先的先机。本书是广大外贸企业及特准退税财务人员、人员及企业管理人员以及工作人员全面掌握免抵退税知识、办理出口业务的重要参考资料，可供生产企业相关人员拓展税务业务知识使用，供税务机关以及其他从事出口退税工作或研究的人员使用。第1部分 出口退税的基本管理规定
第1章 现行出口退税的基础知识
第2章 出口退税的电子化管理
第3章 出口退税的基本规定
第4章 出口退税的基本操作流程
第5章 出口退税的特殊管理规定
第6章 特殊企业免退税管理规定
第7章 特殊货物免退税管理规定
第8章 已被取消的年终清算
第9章 免退税的会计核算
第10章 出口退税的稽查
第11章 出口退税的法律责任
第12章 纳税人权益的自我保护
第13章 免退税的税收筹划
第2部分 免退税操作实务
第14章 亲手上路
第15章 出口退税申报系统概述
第16章 系统基本操作说明
第17章 外贸企业出口退税申报操作详解
第18章 外贸企业单证申报操作详解
第19章 出口退税跨年度处理
第20章 基本业务范例演示
第21章 审核疑点分析及处理方法
第22章 高手进阶
第23章 系统一般性维护
第24章 常见疑难问题解答
第25章 退税水平自我评估
第3部分 免退税快速参考
第26章 出口退税重要法规索引
第27章 出口退税表证单书速查
第28章 报关业务与出口退税的重要关联
第29章 外汇核销业务与出口退税的重要关联
第4部分 出口退税全方位服务保障
第30章 出口退税技术支持
第31章 中国出口退税咨询网
第32章 中国出口退税知识管理系统
第33章 中国出口退税综合服务平台
第34章 全面提高出口退税申报效率和质量
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