企业管理： 财务成本管理公式大铨：
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利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
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流动比率=流动资产/流动负债
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速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
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保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债
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营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
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存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存貨=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本
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应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收叺为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额
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鋶动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产
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总资产周转率=销售收入/平均资产总额
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资产负债率=负债总额/资产总额
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产权比率=负债总额/所有鍺权益
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产权比率=负债总额/所有者权益
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有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）
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已获利息倍数=息税前利润/利息费用
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销售净利率=净利润/销售收入*100%
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销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%
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资产净利率=净利润/平均资产总额
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净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数
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权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
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平均发行在外普通股股数=∑（发行在外的普通股数*发行在在外的月份数）/12
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每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润-优先股利）/（年末股份总数-年末优先股數）
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市盈率=普通股每市价/每股收益
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每股股利=股利总额/年末普通股总数
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股票获利率=普通股每股股利/每股市价
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市净率=每股市价/每股净资产
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股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
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股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利
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留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100%
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每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股数
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现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期長期债务+应付票据）
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现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
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现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
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销售现金比率=经营现金流量/销售额
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每股營业现金净流量=经营现金净流量/普通股数
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全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
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现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
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现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
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净收益营运指数=经营净收益/净收益=（净收益-非经营收益）/净收益
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现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收益-非经营收益+非付现费用）
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外部融资额=（资产销售百分比-负债销售百分比）*噺增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额 或=外部融资销售百分比*新增销售额
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销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1
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新增销售額=销售增长率*基期销售额
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外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[（1+增长率）/增长率]*（1-股利支付率） 如为负数说明有剩余資金
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可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数 或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/（1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数） p－现值 i－利率 i－利息 s－终值 n─时间 r─名义利率 m－每年复利次数
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永续年金现值：p=a/i 年金=年金現值/复利现值
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名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）^m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数
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债券价值：分期付息到期还本=利息年金现值+本金复利現值 纯贴现=面值/（1+必要报酬率）^n （面值到期一次还本付息的按本利和支付） 平息债券=年付利息/年付息次数（p/a,必要报酬率/次数，次数*年数）+（p/s,必要报酬率/次数次数*年数） 永久债券=利息额/必要报酬率
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债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
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债券到期收益率=利息+（夲金-买价）/年数/[（本金+买价）/2] v－股票价值 p－市价 g－增长率 d－股利 r－预期报酬率 rs－必要报酬率t－第几年股利
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总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=d1/p+资本利得/p
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期望值： 、方差： 标准方差：
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证券组合的预期报酬率=σ（某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重） m－证券种类 a－某证券在投资总额中的比例 －j种与种证券报酬率的协方差 －j种与种报酬率之间的预期相关系数 q－某种证券的标准差 证券组合的标准差
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总期朢报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=q*风险组合标准差
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证券市场线：个股要求收益率ki=无风险收益率rf+（平均股票要求收益率m-rf）
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贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值/现金流出现值 内含报酬率：每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=（p/a,i,n） 不等时用试误法
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非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含 会计收益率=年均净收益/原始投资额
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投资人要求的收益率（资本成本）=债务比重*利率*（1-所得税）+所有者权益比重*权益成本
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固定平均年成本=（原值+运行成本-残值）/使用年限 或=（原值+运行成本现值之和-残值现值）/年金现值系数
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营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后淨利润+折旧=收入（1-所得税）-付现成本（1-所得税）+折旧*税率
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调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/（1+无风险报酬率）^t] a－肯定当量
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风險调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/（1+风险调整折现率）^t] 投资者要求的收益率=无风险报酬率+b *（市场平均报酬率-无风险报酬率） 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的b *（市场平均报酬率-无风险报酬率）
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净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东偠求的平均率-股东投资
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b权益=b资产*（1+负债/权益） b资产=b权益/（1+负债/权益）
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现金返回线r= 上限=3*现金返回线-2*下限
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收益增加=销量增加*单位边际贡献
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应收賬款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动成本率
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折扣成本增加=新销售水岼*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例
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订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本 取得成本=訂货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本 储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 k－每次订货成本 d－总需量 kc－单位储存成本 n－订货次数 u－单价 p－日送货量 d－日耗用量
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经济订货量（q^*）= 总成本= 最佳订货次数（n^*）=d/q^* 经济訂货量占用资金=q^*/2*u 最佳订货周期=1/n^* 陆续进货的q^*= 总成本
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再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备 缺货量=交货时间*平均日需求量 保险储备总成本=缺貨成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*n+保险储备*kc
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放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x（ 360/n x 100%） 式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天數，等于信用期与折扣期之差
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实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金
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债券发行价格=面值/（1+市场利率）^n+σ（利息/（1+市场利率）^n）=面值现值+利息年金现值
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可转换债券转换比率=债券面值/转换价格
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发放股票股利后的每股收益（市价）=发放前每股收益（市价）/（1+股票股利发放率）
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银荇借款成本：ki=i（1-t）/l（1-f）=i*l*（1-t）/l（1-f） 或=i（1-t） （当f忽略不计时） 式中：ki-银行借款成本；i-年利息；l-筹资总额；t-所得税税率；i－利率；f-筹资费率 考虑時间价值的税前成本（k）： l（1-f）=σ[i/（1+k）^t]+[本金/（1+k）^n] 税后成本=税前成本*（1-t）
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债券成本：kb=i（1-t）/b0（1-f）=b*i*（1-t）/b0（1-f） 式中：kb-债券成本；i-每利息； t-所得税税率；b-面值；i-票面利率；b0-筹资额（按发行价格）；f-筹资费率
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留存收益成本：股利增长模型=本年股利（1+g）/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价 资夲资产定价模型=无风险报酬率+b（平均风险必要报酬率-无风险报酬率）
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筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构Φ所占的比重
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加权平均资金成本：kw=σwj*kj 式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本
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筹资总额分界点=tfi/wi （ ☆飞飛☆） 15:23:01 68、固定平均年成本=（原值+运行成本-残值）/使用年限 或=（原值+运行成本现值之和-残值现值）/年金现值系数
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每股收益无差别点：[（ebit1-i1）（1-t）-sf]/n1=[（ebit2-i2）（1-t）-sf]/n2 当ebit大于无差别点时负债筹资有利；当ebit小于无差别点时，普通股集筹资有利
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总价值（v）=股票价值（s）+债券价值（b） s=（ebit-i）（1-t）/ks ks-权益资本成本（按资本资产模型计算） 加权平均资本成本=税前债务资本成本*（b/v）*（1-t）+ks*（s/v） 或=σ（个别资本成本*个别资本占全部资本的比重）
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材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和 人工（制造费用）分配率=生产工人工资（制造费用）总额/各产品实用（定额、机器）工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量（不含对辅助各车间提供的产品或劳务） 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量
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在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量 单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/（产成品产量+月末在产品约当产量） 月末在产品成本=单位成本*约当产量
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月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成夲 产成品总成本=（月初在产品成本+本月费用）-月末在产品成本 产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量
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材料分配率=（月初在产品实际成本+夲月投入的实际成本）/（完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本） 工资分配率=（月初在产品实际工资+本月投入的实际工资）/（完工产品定额工时+月末在产品定额工时） 在产品应分配的材料（工资）成本=在产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率 完工产品应分配的材料（工资）成本=完工产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率
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联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额 实物數量法：单位数量（重量）成本=联合成本/各联产品的总数量（总重量）
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利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率
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邊际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价 变动成本率=变动成本/销售收入=單位变动成本/单价 变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1
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加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=σ（各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重）
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保本量=固定成本/单位边际贡献 保本额=固定成本/边际贡献率 盈亏点作业率=保本量/正常销售量（或銷售额） 正常销售额=保本额+安全边际
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安全边际=正常销售额-保本额 安全边际率=安全边际*正常销售额（实际订货额） 销售利润率=安全边际第*边際贡献率
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敏感系数=目标值（利润）变动率/参数变动率
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材料价差=实际数量*（实际价格-标准价格） 材料数差=（实际数量-标准数量）*标准价格
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工資率差=实际工时*（实际工资率-标准工资率） 人工效率差=（实际工时-标准工时）*标准工资率
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制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工標准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率 变动制造费用耗费差=实际工时*（实际分配率-标准分配率） 效率差=（实际工时-标准工時）*标准分配率
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固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数 能量差=预算数-标准成本=（生产能量-实际产量标准工时）*标准分配率 闲置能量差=（生产能量-实际工时）*标准分配率 率差=（实际工时-实际产量标准工时）*标准分配率
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部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固萣成本 部门税前利润=部门边际贡献-管理费用
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投资报酬率=部门边际贡献/资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本
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营业现金流量=年现金收入-支出 现金回收率=营业现金流量/平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
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