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C11011 上市公司再融资财务审核
题库及参考答案
C11011 上市公司再融资财务审核# Q5 @3 y&&y0 {; ~, X
课程编号：C11011 学习期限：90 有效期： 学时：2 价格：406 G0 r5 ]4 z) C" a) N
课程通过规则：: I; A# U: L" [
1、本课程分为课程讲解和课后测验两部分，只有通过课后测验方能取得培训学时。
2、课程讲解要求：学员必须按照页面顺序学习完所有课程内容，方能进入课程测验。$ I- z! B) p8 i8 S" J1 T&&F; W0 n
3、课程测验要求：学员应在50分钟内完成测验，可测验次数为5次，任意一次测验成绩达到或超过80分即通过课程测验，本课程学习即结束。4 l% Z% O( v7 {# V* F% y" B
4、学员点击“开始学习”后，应在90天内完成课程学习并参加课后测验。如未在规定学习期限内完成课程学习，或未在规定次数内通过课后测验，则不能获得培训学时。
课程简介 & && &&&本课程讲述了我国证券市场再融资市场化改革的背景、与再融资市场化改革相关的法规及财务会计规定、再融资财务审核关注的重点和主要问题、对再融资保荐工作的几点建议等。通过学习，学员应掌握再融资法规及相关财务会计规定，理解再融资财务审核的关注重点，并能在执业过程中自觉遵守。( W# b0 ]" p4 @) x2 x0 J
学习建议 本课程讲述了我国证券市场再融资市场化改革的背景、与再融资市场化改革相关的法规及财务会计规定、再融资财务审核关注的重点和主要问题、对再融资保荐工作的几点建议等。通过学习，学员应掌握再融资法规及相关财务会计规定，理解再融资财务审核的关注重点，并能在执业过程中自觉遵守。8 ]2 x* C; X3 I) J# a
答案下载：
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题库资料：
C11011测试一一、单项选择题1. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（ ）。
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A. 5%4 C, i: G& F) }4 {
C. 3%. W1 r& Q* E: A1 J( |( `" K
D. 4%2. 按照《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，发行人披露盈利预测的，利润实现数如果未达到盈利预测（ ）的公司，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉，中国证监会可以对法定代表人处以警告。% G+ h: \1 h+ k
A. 85%8 N0 r/ [, z&&[; Q2 c! s
B. 95%, O/ n- X1 v6 \+ ]. N" k
C. 90%: m. Y' W; X4 S! V& t&&O$ ]
D. 80%3. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近二十四个月内曾公开发行证券的，不应存在发行当年营业利润比上年下降（ ）以上的情形，盈利能力应具有可持续性。
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A. 百分之六十" R! h) j6 H2 l& M( P" p' n+ W
B. 百分之五十' i0 Y* i, B5 W- `' j
C. 百分之八十, ]2 l- G5 v6 U7 ~3 Z) j# ^
D. 百分之七十4. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
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A. 百分之三十
B. 百分之二十五
C. 百分之二十
D. 百分之十五二、多项选择题5. 在上市公司再融资财务审核中应重点关注重大资产收购中拟收购资产的质量、评估定价及对公司财务状况和经营业绩的影响以及盈利预测的可靠性，具体包括（ ）。（本题有超过一个的正确选项）/ Y: f5 M, J& J&&O" B. J9 g
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A. 原则上不对评估值的高低进行实质性判断: K6 x6 b8 g% d0 _
B. 应关注评估方法的适用性、重要评估参数的可靠性、评估结果采用的合理性，并提出合理质疑+ ?&&R- p9 l4 z9 K: O/ Z
C. 原则上不直接对拟收购资产未来的盈利状况进行实质性判断
D. 应关注拟收购资产历史财务数据，督促发行人全面、准确、完整地披露资产质量及盈利状况，同时关注盈利预测的合理性和可靠性6. 在再融资财务审核中应重点关注发行人经营业绩大幅变化的原因和影响，以下对于最近一期出现亏损的情形，分析正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 对非公开发行，应关注是否及时、充分披露原因及对持续盈利能力的影响
B. 对发行公司债券，应关注是否会导致公司符合基本发行条件存在不确定性
C. 对于配股、增发、发行可转换公司债券和发行分离交易的可转换公司债券，应要求进一步提供证据证明发行当年不会出现亏损
D. 对增发、发行可转换公司债券和发行分离交易的可转换公司债券，应关注是否可能出现发行当年营业利润下降超过50％，经营业绩的下降幅度是否超过同行业平均水平7. 按照相关规定，上市公司发行公司债券时，以下关于累计公司债券余额占净资产比例的计算口径的说法，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）, ]. ]3 k- Z: J4 U% a' C7 z
A. 在计算“累计债券余额”时，按公司债券的票面余额计算4 a) ], M) Q4 d& T
B. 累计公司债券余额包括短期融资券，不包括发行在外的企业债券
C. 在保证口径一致的基础上，发行人子公司发行在外的债券余额可以按发行人持有子公司的股权比例计入累计公司债券余额# B' U- ^2 s0 Q2 G
D. 发行条件中涉及的实现的可分配利润、净资产等财务指标原则上以合并报表口径为准8. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，以下有关公司债券发行涉及的财务会计条件，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 发行公司债券募集的资金，必须符合股东会或股东大会核准的用途，且符合国家产业政策
B. 最近三十六个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为的公司，不得发行公司债券7 S2 w3 f" O. U9 ^2 ^
C. 金融类公司发行公司债券的，累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算
D. 公司发行公司债券，公司内部控制制度应健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷三、判断题9. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，除金融类企业外，上市公司募集资金使用项目可以直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。（ ）
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正确, Y&&Z&&~# ^, k
错误10. 根据相关规定，原则上不得由不同的会计师分别出具有关上市公司前次募集资金使用情况报告的鉴证报告和同期的审计报告。（ ）
正确% m* ?0 j&&C1 z$ J- q' {
错误& o( e6 }# h3 t5 g# E
测试二一、单项选择题
1. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（ ）。
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A. 百分之五十$ X7 d1 ~% }7 X
B. 百分之六十' }* @' x8 X# z% Y7 {% R/ G
C. 百分之七十) Y: _- G0 X+ F/ ~6 y) V( T# m7 H
D. 百分之四十2. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币（ ）元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
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A. 13亿0 C" e" F9 W7 s3 B9 W( n" a! B+ A
C. 10亿$ r/ t- }8 G$ D+ P1 C
D. 15亿3. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
: E3 }# u8 n' u3 X2 c" F
A. 百分之二十
B. 百分之二十五
C. 百分之十五$ D&&A$ D* _+ q/ |. i1 H&&^, e
D. 百分之三十4. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近二十四个月内曾公开发行证券的，不应存在发行当年营业利润比上年下降（ ）以上的情形，盈利能力应具有可持续性。' k8 n0 P. ?1 r/ Z! E, R
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A. 百分之六十9 |3 b+ [$ ~, P% _" D1 m/ b
B. 百分之八十8 T- L- ~' ?1 B0 ~
C. 百分之七十&&v! ]/ H# k5 [
D. 百分之五十5. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求其发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的（ ），且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。, v&&k9 g8 ^. b3 @- D
B. 85%. B; `- F1 ~&&e; W5 ~% v! W; b
C. 75%' d7 I4 C* N&&o/ s
D. 70%二、多项选择题6. 对于上市公司再融资品种的选择上，以下说法正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）4 A/ u- L2 g&&a4 j5 }
A. 增发比较适合历史盈利能力一般、股本摊薄压力及筹资量需求相对不大、大股东不愿稀释持股比例且有能力参与认配的发行人
B. 增发具有历史盈利要求较高、市场价格约束很强、投资者范围广、承销风险较大的特点
C. 增发具有历史盈利要求不高、定价空间大、投资者范围广、发行数量受到限制、存在承销发行失败风险的特点
D. 增发比较适合历史盈利能力较强、市场和投资者对发行人整体情况和未来发展高度认可、股本摊薄压力较小、筹资量需求较大的发行人7. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司募集资金的数额和使用应当符合的规定，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）9 K% B: M6 x( h# [
1 u2 ~* y! z/ D! T/ A
A. 应当建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户
B. 投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性. i, Q; h0 n# e
C. 募集资金数额允许超过项目需要量3 K. s. ^- J. u8 x8 `4 C
D. 募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定8. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行证券，披露或者提供信息时应当（ ），不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（本题有超过一个的正确选项）
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D. 公平&&p+ C! s) D) E9 y4 B&&\
E. 准确三、判断题9. 根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。（ ）
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错误10. 按照相关规定，可交换公司债券发行人为非上市公司的，最近一期的财务资料要求提供半年报及季报。（ ）! e! a% V! g/ I8 _- v
正确, C% [7 M) C/ E% M, y5 I* m
错误* M' q+ l8 B1 K7 b$ s( ^2 z+ A
测试三一、单项选择题
1. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券（ ）的利息。
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A. 一年4 i5 G5 l+ U* s& N- X9 ?
B. 三年: O" A6 m: s8 k&&K; V3 b6 I+ }
D. 二年2. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求其发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的（ ），且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。- q4 C$ P& J$ d# `9 M
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) X$ g' k8 k( F
D. 85%3. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
9 ]+ k" U0 W: u+ b/ t&&y
A. 百分之二十3 n/ E/ T' p: ^) v2 [; M% @) l
B. 百分之二十五! l&&j- b3 y7 x9 j6 a+ T% I
C. 百分之三十" ~0 V: o8 a* Q4 c: O8 M5 B0 f, _
D. 百分之十五二、多项选择题4. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行证券，披露或者提供信息时应当（ ），不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（本题有超过一个的正确选项）
A. 真实) D- U. _2 Z. ~. ^8 q. ]# W6 `
D. 及时! |( B5 @9 r' W&&U
E. 公平5. 上市公司在再融资财务审核中应重点关注发行人经营业绩大幅变化的原因和影响，以下对于最近一期经营业绩大幅下降但尚未出现亏损的情形，分析正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）) A% h7 ^% T0 e' G2 p/ B2 d8 {
A. 对非公开发行，应关注是否及时、充分披露原因及对持续盈利能力的影响
B. 对发行公司债券和配股，应关注是否会导致公司符合基本发行条件存在不确定性) I: i1 @% ~. S$ u
C. 对于配股、增发、发行可转换公司债券和发行分离交易的可转换公司债券，应要求进一步提供证据证明发行当年不会出现亏损
D. 对增发、发行可转换公司债券和发行分离交易的可转换公司债券，应关注是否可能出现发行当年营业利润下降超过50％，经营业绩的下降幅度是否超过同行业平均水平6. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司的盈利能力应当具有可持续性的相关规定，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
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9 Y* z5 D$ v0 M, p8 E&&O
A. 扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算公司盈利情况的依据
B. 最近三个会计年度中应当至少有二个会计年度盈利
C. 现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化5 I$ a6 t3 O6 J4 A7 n7 o
D. 业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形7. 对于上市公司再融资品种的选择上，以下说法正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 增发比较适合历史盈利能力较强、市场和投资者对发行人整体情况和未来发展高度认可、股本摊薄压力较小、筹资量需求较大的发行人6 q8 x6 j. O& y
B. 增发具有历史盈利要求不高、定价空间大、投资者范围广、发行数量受到限制、存在承销发行失败风险的特点
C. 增发比较适合历史盈利能力一般、股本摊薄压力及筹资量需求相对不大、大股东不愿稀释持股比例且有能力参与认配的发行人; \. Z7 J1 i+ [- H, z* q+ C
D. 增发具有历史盈利要求较高、市场价格约束很强、投资者范围广、承销风险较大的特点8. 按照相关规定，上市公司发行公司债券时，以下关于累计公司债券余额占净资产比例的计算口径的说法，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）" z! v5 t5 a/ C: [6 O6 d&&[
A. 发行条件中涉及的实现的可分配利润、净资产等财务指标原则上以合并报表口径为准+ V0 W) t3 P$ U9 f+ f
B. 累计公司债券余额包括短期融资券，不包括发行在外的企业债券
C. 在保证口径一致的基础上，发行人子公司发行在外的债券余额可以按发行人持有子公司的股权比例计入累计公司债券余额" d' F! K$ b, X/ ~, `& Y
D. 在计算“累计债券余额”时，按公司债券的票面余额计算三、判断题9. 根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。（ ）
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正确& X( D8 i# G: n4 C
错误10. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司向不特定对象公开募集股份（增发）比向原股东配售股份（配股）的对于盈利能力的要求更高。（ ）
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正确( `( Z. H% a7 z1 O" ~/ F
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测试四一、单项选择题
1. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（ ）。! ^, C4 D+ a" s# M&&y2 `0 ~
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A. 4%, B8 i0 [8 @7 X& A
C. 3%, T! E1 |* V4 g0 j! O& l# j3 T9 a
D. 5%2. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
A. 百分之二十( D) O0 l% o4 ^$ Q# K& n
B. 百分之十五
C. 百分之三十
D. 百分之二十五3. 按照《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，对于利润实现数未达到盈利预测的（ ）的公司，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请。9 S6 X; C/ j&&Q! r
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C. 80%) D) r4 v2 D9 C8 {+ r( H) Z0 \
D. 70%4. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（ ）。8 A; b6 L) f7 n& c
( h) b3 h' e, X' R# o
A. 百分之四十3 l. F, S) ~' R
B. 百分之五十' F7 U) k0 b0 [) D. C) c* M
C. 百分之六十
D. 百分之七十二、多项选择题5. 在上市公司再融资财务审核中应重点关注重大资产收购中拟收购资产的质量、评估定价及对公司财务状况和经营业绩的影响以及盈利预测的可靠性，具体包括（ ）。（本题有超过一个的正确选项）( D% e6 _- G- I: i7 w$ |
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A. 原则上不直接对拟收购资产未来的盈利状况进行实质性判断, w4 t: w3 s
B. 应关注评估方法的适用性、重要评估参数的可靠性、评估结果采用的合理性，并提出合理质疑
C. 原则上不对评估值的高低进行实质性判断1 ~' D" C% c/ J$ z: _9 ]4 l
D. 应关注拟收购资产历史财务数据，督促发行人全面、准确、完整地披露资产质量及盈利状况，同时关注盈利预测的合理性和可靠性6. 根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况，包括但不限于（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 项目达到预定可使用状态日期或截止日项目完工程度
B. 截止日募集资金累计投资额) d/ j" a: _8 o* n( S* s9 y
C. 项目中募集资金投资总额
D. 投资项目三、判断题7. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司公开发行可转换公司债券，对现金流量的要求是现金流量正常且最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，年均净资产收益率不低于6%的除外。（ ）. g7 ]! X+ U6 J! J3 Q, b! X
正确7 Z7 A( p) u+ ~8 V7 v
错误8. 根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。（ ）
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错误9. 按照相关规定，可交换公司债券发行人为非上市公司的，应比照《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，允许发行人最近三个会计年度的财务报表由不同审计机构出具审计报告，但是要求审计机构必须具备证券期货相关业务资格。（ ）1 c" @; |& E) Y1 e4 P# w1 z
6 Z3 G&&G# d, H: J9 h* K7 F4 f
错误10. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司向不特定对象公开募集股份（增发）比向原股东配售股份（配股）的对于盈利能力的要求更高。（ ）
正确" _" N( L8 w3 _8 a&&@: q&&B
测试五一、单项选择题7 n) _+ C9 N' Y: E, S
1. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券（ ）的利息。
9 x( k- L. D$ {1 j
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B. 一年3 |& F8 \1 A" r3 {! s6 y
C. 二年: y7 p4 d* i" T$ ^. [$ G
D. 四年2. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求最近一期末的净资产额不少于人民币（ ）元。
B. 5000万+ E: \2 h: V, f9 j
D. 1亿3. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。" Q2 v/ J' w/ [! Z# `+ u. A( S
1 G& V, f$ ^1 H- m+ {" g6 ~
A. 百分之二十五
B. 百分之二十
C. 百分之三十
D. 百分之十五二、多项选择题4. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司的盈利能力应当具有可持续性的相关规定，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形
B. 扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算公司盈利情况的依据: n) Z1 a2 ]8 A: R& y6 Z
C. 最近三个会计年度中应当至少有二个会计年度盈利
D. 现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化5. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司募集资金的数额和使用应当符合的规定，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）' V+ n+ n1 ~/ P3 {
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A. 募集资金数额允许超过项目需要量1 b4 v- F6 g' |- Y. }5 o
B. 应当建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户( k9 k7 x8 a0 y
C. 募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定
D. 投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性6. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，以下有关公司债券发行涉及的财务会计条件，正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）9 b! L2 m' Z2 j$ k( F5 ~
( [% q' Y' i' Y8 d& n
A. 金融类公司发行公司债券的，累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算
B. 最近三十六个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为的公司，不得发行公司债券3 A% k1 d' }, p7 m- H8 @. S
C. 发行公司债券募集的资金，必须符合股东会或股东大会核准的用途，且符合国家产业政策
D. 公司发行公司债券，公司内部控制制度应健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷三、判断题7. 根据相关规定，原则上不得由不同的会计师分别出具有关上市公司前次募集资金使用情况报告的鉴证报告和同期的审计报告。（ ）
错误8. 按照相关规定，可交换公司债券发行人为非上市公司的，应比照《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，允许发行人最近三个会计年度的财务报表由不同审计机构出具审计报告，但是要求审计机构必须具备证券期货相关业务资格。（ ）
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正确/ j' C* F' A" T* ]
错误9. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，除金融类企业外，上市公司募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人及委托理财等财务性投资。（ ）0 J; y&&F5 O! e, O, n$ o
正确* F, l) O: H. c
错误10. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，除金融类企业外，上市公司募集资金使用项目可以直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。（ ）
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测试六一、单项选择题
1. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近二十四个月内曾公开发行证券的，不应存在发行当年营业利润比上年下降（ ）以上的情形，盈利能力应具有可持续性。
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7 A. t8 d8 K1 N: T0 k
A. 百分之七十( b/ N; i5 ~+ H% B, x" Q
B. 百分之八十
C. 百分之六十# M: I0 S" I2 I! H/ j" r
D. 百分之五十2. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
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A. 百分之三十1 \9 V( D1 D- u" e
B. 百分之二十+ B% ^( X% l& g' ?2 x2 j" g1 D
C. 百分之十五
D. 百分之二十五3. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币（ ）元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。: x4 F7 L9 F/ }% s6 g6 t% i: _0 o& T0 |
A. 10亿4 a/ H( w1 U& U; x, q
C. 12亿/ C. \0 [&&?% u( M9 t) \
D. 13亿二、多项选择题4. 根据《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，上市公司前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况，包括但不限于（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
5 ]" |+ _8 V: n6 T( z' l$ i
A. 项目中募集资金投资总额: E+ C. i&&V( q! t0 X' f4 Q+ }
B. 截止日募集资金累计投资额
C. 投资项目
D. 项目达到预定可使用状态日期或截止日项目完工程度5. 对于上市公司再融资品种的选择上，以下说法正确的是（ ）。（本题有超过一个的正确选项）
A. 增发比较适合历史盈利能力一般、股本摊薄压力及筹资量需求相对不大、大股东不愿稀释持股比例且有能力参与认配的发行人: I5 T( j# f8 f" p8 [
B. 增发具有历史盈利要求较高、市场价格约束很强、投资者范围广、承销风险较大的特点8 H. t7 V; q! c2 Y
C. 增发具有历史盈利要求不高、定价空间大、投资者范围广、发行数量受到限制、存在承销发行失败风险的特点
D. 增发比较适合历史盈利能力较强、市场和投资者对发行人整体情况和未来发展高度认可、股本摊薄压力较小、筹资量需求较大的发行人6. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行证券，披露或者提供信息时应当（ ），不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（本题有超过一个的正确选项）
B. 公平$ `8 O7 Y$ L& S&&M. Q
D. 准确% v. T& S&&h1 V7 M! ?6 c8 A
E. 及时三、判断题7. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司公开发行可转换公司债券，对现金流量的要求是现金流量正常且最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，年均净资产收益率不低于6%的除外。（ ）
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正确9 g! s- M! c+ l5 [
错误8. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，除金融类企业外，上市公司募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人及委托理财等财务性投资。（ ）0 g. c% @4 r5 a: `9 `
错误9. 按照相关规定，可交换公司债券发行人为非上市公司的，原则上三年一期的申报财务报表应按照新会计准则编制。（ ）
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错误10. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，除金融类企业外，上市公司募集资金使用项目可以直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。（ ）; L! a6 D" ?6 R% A, p
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答案，谢谢。
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