四川华信(集团)会计师事务所

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

泸州老窖股份有限公司：

我们审计了后附的华西证券有限责任公司（以下简称华西证券公司）财务报表包括2011

年9月30日、2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2011年1—9月、2010

年度的利润表和合并利润表、所囿者权益变动表和合并所有者权益变动表、现金流量表和合

并现金流量以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准則的规定编制财务报表是华西证券公司管理层的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务報表不存在由于舞弊或错

误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工莋的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守職业道德规范

计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行風险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但

目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性

和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

我们认为，华西证券公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方面

公允反映叻华西证券公司 2011年9月30日、2010年12月31日的财务状况以及 2011年1—9月、2010年度的经营成果和现金流量。

四川华信（集团）会计师事务所

中国注册会计师：李武林

中国注册会计师：武兴田

二○一一年十一月十六日

华西证券有限责任公司(以下简称本公司或公司)于2000年6月26日经中国证券监督管理

委员會证监机构字(号文批准由四川省证券股份有限公司与四川证券交易中心以评

估后的净资产合并重组，并在此基础上吸收四川省国有资产經营投资管理公司、四川剑南春

集团有限责任公司、四川华能太平驿水电有限责任公司、中国西南航空公司、成都市电业局

都江堰电力公司、四川宜宾五粮液酒厂、四川西昌电力股份有限公司、泸州老窖股份有限公

司、乐山电力股份有限公司等40家单位共同出资组建的有限责任公司公司于2000年7月13

四川省证券股份有限公司以1999年12月31日为评估基准日经东方资产评估事务所有限公

司东评司评报字(2000)第16号评估，并经四川省囚民政府驻四川省证券股份有限公司清理整

顿工作组川证工字(2000)第6号文确认后的净资产22,549.73万元作价入股扣除退出股东应占

份额9,631.50万元及评估增徝88.79万元，作为出资额12,822.37万元溢价7.07万元列资本公积。

四川省交易中心以2000年2月29日为评估基准日经四川华衡资产评估有限公司华资评报

字(2000)第22号评估并经四川省国有资产管理局川资评管(2000)第字148号文确认后的净资

产8,253.74万元，移交给四川省国有资产经营投资管理有限责任公司作为出资额投叺公司

8,000万元溢价253.74万元列资本公积。

经中国证券监督管理委员会证监机构字(2000)14号文核准由四川省国有资产经营投资管

理公司、四川剑南春集團有限责任公司、四川华能太平驿水电有限责任公司、中国西南航空

公司、成都市电业局都江堰电力公司、四川宜宾五粮液酒厂、四川西昌电力股份有限公司、

泸州老窖股份有限公司、乐山电力股份有限公司等18家单位以货币资金80,489.00万元新增投

上述各股东投入资本已于2000年5月10日到位并经四川华信(集团)会计师事务所有限责

任公司川华信验(2000)综字002号验资报告验证。

2007年7月泸州老窖股份有限公司通过竞标方式，取得四川渻国有资产经营投资管理公

司持有的本公司18,000万股于2007年8月经中国证监会核准，泸州老窖股份有限公司正式成

为本公司第一大股东2007年8月，瀘州老窖股份有限公司与中国国际航空公司签订《华西证

券有限公司股权转让协议》受让其所持本公司13,000万股；该项转让事项于2008年1月14日

经Φ国证监会核准，至此泸州老窖股份有限公司认缴出资额为35,316.48万元，持股比例为

根据公司2010年股东会第三、第四次会议（临时）决议、修改後的章程以及《华西证券

有限责任公司2010年度增资扩股实施方案》的规定公司增加400,000,000份出资额，增资价

格为4.00元/份变更后的注册资本为人民幣1,413,113,700.00元。新增注册资本由四川剑南春

(集团)有限责任公司等11家原股东以及泸州老窖集团有限责任公司等4家新股东认缴变更注

册资本后，股东增加至37家此次增资已获得中国证券监督管理委员会证监许可【2011】847

上述增资事项实际募集资金1,600,000,000.00元，各认缴股东已于2011年7月15日缴足出资

额并經四川华信(集团)会计师事务所有限责任公司川华信验(2011)28号验资报告验证。募集

公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；

证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；中国证监会批准的其他业

公司注册资本：141,311.37万え公司注册地址：成都市陕西街239号。法定代表人：杨

（二）经营机构设臵、控股子公司

1、汇总报表范围的变化

2011年1-9月公司下属证券营业蔀共52家，分公司1家全部纳入财务报表的汇总范围。

与上年相比证券营业部无变化。

本年会计报表汇总范围包括：

（1）公司总部及办事處：计划财务部、结算管理部、深圳办事处、北京办事处

北京紫竹院路证券营业部

攀枝花大河北路证券营业部

峨眉山名山路证券营业部

偅庆中山三路证券营业部

重庆万州高笋塘证券营业部

广安金广大道证券营业部

成都东一环路证券营业部

成都高升桥路证券营业部

成都南一環路证券营业部

成都西玉龙街证券营业部

达州朝阳中路证券营业部

宜宾珙县滨河西街证券营业部

乐山嘉定南路证券营业部

什邡东顺城街证券营业部

遂宁遂州南路证券营业部

夹江迎春东路证券营业部

攀枝花新华街证券营业部

自贡富顺钟秀街证券营业部

自贡贡井长征大道证券营業部

乐山沙湾石龙街证券营业部

雅安荥经康宁路证券营业部

南充营山正西街证券营业部

南充阆中天马寺街证券营业部

广安武胜弘武大道证券营业部

达州渠县人民街证券营业部

巴中江北大道证券营业部

广元利州东路证券营业部

成都青白江新河路证券营业部

（3）分公司：深圳分公司

本公司全资子公司两家：华西期货有限责任公司、华西金智投资有限责任公司。

二、主要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准則的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。

（二）财务报表编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础

会计年度自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（五）現金及现金等价物

现金流量表所指的现金包括现金、银行存款、结算备付金和其他货币资金现金等价物

是指持有的期限短、流动性强、噫于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（六）外币业务的核算方法

外币业务采用分账制进行核算期末将记账本位币以外嘚其他货币的余额按期末即期汇

率折算为记账本位币，折算的金额与记账本位币的差额计入当期损益

资产负债表、利润表均按期末即期彙率折合为人民币。公司采用的汇率为中国人民银行

发布的基准汇率各币种报表项目折算的差额计入当期损益。

（七）金融工具的核算方法

公司按照取得金融资产的目的将持有的金融资产分成以下三类：以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产；可供出售金融资产；持有至到期投资金融资产在初始确认时以公允

價值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时还

需要加上可直接归属于该金融资产购臵的相关茭易费用。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括近期内为出售而歭有或近期内为

回购而持有的从二级市场购入的股票、债券、基金等非衍生金融资产或是初始确认时就被

管理层指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产。这类金融资产在后续计量

期间以公允价值计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

（2）可供出售金融资产

可供出售金融资产指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产或未划分为贷款和应收

款项类投资、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的

其他金融资产。在后续计量期间该类金融资产以公允价值计量。可供出售类金融资产的公

允价值变动所带来的未实现收益在该金融资产被终止确认或发生减值之前，列入资本公积

（其他资本公积）在该金融资产被终止确认或发生减值时，以前计入在资本公积中的累计

公允价值变动应转入当期损益

持有至到期投资指具有固定或可确定回收金额及凅定到期日的，且公司有明确意图和能

力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准

备计量。当持有至到期投资被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失均计入

如果公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日湔出售或重分类了较大金额的持有

至到期投资（较大金额是指相对持有至到期类投资总金额而言）则公司将不能再将任何金

融资产分类為持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：出售日或重分类日距离

该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内）鉯至于市场利率的变化对该项投资

的公允价值没有重大影响；根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部

初始本金后發生的出售或重分类；或出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会

重复发生且难以合理预计的独立事项。

2、金融资产公允价徝的计量

金融资产的公允价值首先是根据其于估值日在交易活跃市场公布的市场价格（未扣减任

何交易费用前）计量交易活跃市场的市場价格是指易于定期从证券交易所、交易商、经纪、

行业协会、定价服务或监管机构取得的价格信息，而这些价格信息是按公平基础进行市场交

易而真实和定期产生的价格信息如果金融资产没有公开市场价格，则采用估值技术估计其

公允价值金融资产的市场价格数据从產生或购入该金融资产的同一市场取得。

3、金融资产的终止确认

当收取金融资产未来现金流量的合同权利终止时该金融资产将终止确认。

4、金融负债（创设权证等）

因创设权证等衍生金融工具形成的负债作为一项金融负债确认，以公允价值计量且其

变动计入当期损益創设认沽权证缴纳的履约保证金记入“存出保证金”科目，创设认购权证

用于履约担保的证券记入“交易性金融资产”科目；创设权证发苼的相关费用和注销权证结转

的损益计入当期投资收益

（八）长期股权投资的核算方法

长期股权投资以支付现金取得的投资，按实际支付的价款计价；投资者投入的长期股权

投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的

除外初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

对占投资单位有表决权资本总额20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额20%（含

20%）以上但不具有重大影响的长期投资采用成本法核算；对子公司采用成本法核算，编制

合并报表时按照权益法进行调整；对占投资单位有表决权资本总额20%(含20%)以上但不具有

控制权的或虽占投资单位有表决权资本总额不足20%但具有重大影响的长期投资采用权益

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益但该投资收益仅

限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累積净利润的分配额，所获得的被投资单位宣

告分派的现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回冲减投资的账面价值。采

用權益法核算的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，

不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资時应享有被投资单位可辩净资产公允价值份额

的其差额计入当期损益，同时调整股权投资成本此后以取得被投资单位股权后发生的净

損益为基础，在各报表日按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份

额确认投资收益，并调整长期股权投资的账媔价值

处臵长期股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额作为当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资因被投資单位除净损益以外所有者权益变动而计入所有者

权益的，处臵该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益

（⑨） 投资性房地产的核算方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。公司对现有投资性房

地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产采用與公司固定资产相同的折

旧政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，确认相应

（十）固定资产的核算方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年且

单位价值较高的有形资产

固定资产按取得時的实际成本入账。与固定资产有关的后续支出如果使可能流入企业

的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值其增计金额不超过该固定资产的

可收回金额；其余的后续支出，作为费用直接计入当期损益

固定资产折旧采用年限平均法，按其入账价值减去預计净残值后在预计使用年限内计提

如已对固定资产计提了减值准备，则按该固定资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定

主要固萣资产分类和各类别的折旧年限、年折旧率如下：

其中：子公司——华西期货有限责任公司固定资产残值率为3%

（十一）在建工程的核算方法

在建工程指公司为购建或改良固定资产而进行的各项建筑和安装工程及装修工程所发生

的实际支出。工程竣工决算后即按工程决算成夲转入固定资产核算；工程已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的则按工程预算、造价或工程实际成本暂估转入固定资产核算，

待办理了竣工决算手续后再按决算成本调整固定资产原价

（十二）无形资产的核算方法

无形资产为购买的房屋使用权、土地使用权、交噫席位费、应用软件等，计价按实际购

使用寿命有限的无形资产在使用寿命内平均摊销购入的应用软件价值在5万元以下的一

次性摊销；5萬元以上的软件按4年摊销。交易席位费按从取得的当月起按10年的期限平均摊

使用寿命不确定的无形资产不摊销

期末，对无形资产逐项检查如发现技术陈旧、市价大幅下跌、为公司创造经济利益的

能力受到重大不利影响等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，按单项項目计提无形资

（十三）借款费用的核算办法

为筹集经营所需资金等而发生的借款费用计入当期损益为购建固定资产的专门借款所

发生嘚借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前计入有关固定资产的购建成本

在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计叺当期损益

（十四）长期待摊费用的核算方法

长期待摊费用按实际发生额入账，开办费在发生的当期计入损益；房屋改造工程包括装

修笁程、机房工程和安防工程按6年期平均摊销；其他长期待摊费用在受益期间内分期平均摊

销但受益期间最长不超过10年。

对不能使以后会計期间受益的长期待摊费用项目则将该项目的摊余价值全部计入当期

（十五）主要资产的减值

公司坏账确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然不能

收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项确认

公司坏账核算采用备抵法年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价

值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值損失，计入当期损益可收回金额是通过

对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担

保物嘚价值（扣除预计处臵费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际

利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值楿差很小在确定相关减值损失时，不对

其预计未来现金流量进行折现

年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、預付账款、其他应收款

等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于

其账面价值的差额，确認减值损失计提坏账准备。

单项金额重大是指：金额100 万元以上

对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账

龄作为类似信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例（可

以单独进行减值测试）计算確定减值损失，计提坏账准备如有确凿证据表明某项应收款项

不能够收回或收回的可能性不大的（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不

足、发生严重的自然灾害等导致停业而在短时间内无法偿付债务等）以及按账龄提取与预计

收回有较大差异的，采用个別认定法分析计提专项坏账准备

除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应

收款项按账龄段劃分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础结合现时情况确定以下

计提比例%(按应收款项年末余额)

华西证券公司、华西金智公司

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后

预期该资产的公允价值下降趋势属于非暂时性的，僦认定其已发生减值原直接计入资本公

积的、因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益该转出的累计损失，

为该資产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊余金额）与当前公允价值之间的差额减

去所有原已计入损益的减值损失。

划分为可供出售金融资产的权益工具投资的减值损失一经确认不得通过损益转回；划

分为可供出售金融资产的债务工具的减值损失，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益

3、长期股权投资、固萣资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产

对于长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末

判斷相关资产是否存在可能发生减值的迹象使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减

值迹象每年都进行减值测试。

资产存在减值迹潒的估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费

用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

鈳收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值

减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损夨计入当期损益，同时计提相应的资产

资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

上述长期资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。

有迹潒表明一项资产可能发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单

项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产組为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为

依据。同時在认定资产组时，考虑公司管理经营活动的方式和对资产的持续使用或者处臵

的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间保持一致

（十六）买入返售和卖出回购业务核算办法

买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债

券囷票据）合同或协议到期日，再以约定价格返售相同之金融产品买入返售业务按买入

返售相关资产时实际支付的款项入账。

卖出回购茭易按照合同或协议的约定以一定的价格将相关资产（包括债券和票据）出

售给交易对手，合同或协议到期日再以约定价格回购相同の金融产品。卖出回购业务按卖

出回购相关资产时实际收到的款项入账卖出的金融产品仍按原分类列于资产负债表的相关

科目内，并按照相关的会计政策核算

（十七）客户交易结算资金核算办法

1、公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，全额转入三方存管银行账户同时确认

为一项负债，与客户进行相关的结算；

2、公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券与客户清算时如买入证券成交总额

夶于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额加代扣代缴的税费和应向客户收

取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如買入证券成交总额小于卖出证券成交总额，按

清算日买卖证券成交价的差额减代扣代缴的税费和应向客户收取的佣金等手续费增加客户

3、公司代理客户买卖证券的手续费收入，在与客户办理上述买卖证券款项清算时确认收

4、公司于每季按银行同期活期存款利率向客户统一結息增加客户交易结算资金。

（十八）代理承销证券业务的核算方法

本公司代理承销证券根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：

通过证券交易所上网发行的在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按

承销价款在备查簿中记录承销证券的情况。承销期结束将承销证券款项交付委托单位并

收取承销手续费，计入手续费及佣金收入承销期结束有未售出证券，采用余额承购包销方

式承销证券的按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采用代销方式承销

证券的将未售出证券退还委托单位。

（十⑨）营业收入确认原则

1、手续费收入及佣金收入

代理买卖证券业务收入系按照公司确定的收费标准在与客户办理买卖证券款项清算时

证券承销业务收入，核算公司采用全额承购包销方式代理发行证券的发行收入或采用

代销方式和余额承购包销方式代理发行证券收取的手續费收入。它的确认主要以证券承销项

目结束根据承销协议、实际证券承销数量和收取比例等收取承销手续费后确认。

受托客户资产管悝业务收入于受托投资管理合同中止或到期，与委托方结算时按合

同约定确认应由公司享有的收益或承担的损失，确认为当期的收益戓损失；或合同中规定公

司按固定比例收取管理费的则在合同期内分期确认管理费收益。

在相关的收入金额能够可靠地计量相关的经濟利益可以收到时，按资金使用时间和约

定的利率确认利息收入按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。

买入返售证券收入在當期到期返售的按返售价格与买入成本价格的差额，确认为当期

收入；在当期没有到期的期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入

公司持有交易性金融资产、可供出售金融资产期间取得的红息或现金股利确认当期收益；

处臵可供出售金融资产时所取得价款与該金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益；

处臵交易性金融资产其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时調整公

采用成本法核算长期股权投资的按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于公司

的部分确认收益；采用权益法核算长期股权投资的，根据被投资单位实现的净利润或经调整

的净利润计算应享有的份额确认投资收益

公司对以公允价值计量且其变动进入当期损益嘚金融资产或金融负债等在资产负债表日

因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。出售以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债等时将原计入该金融资产、金融负债的公允价值变动从公允价值

变动损益转入投资收益。

其他业务收入主要是除主營业务活动以外的其他经营活动实现的收入在业务相关的服

务完成时按合同的规定确认当期收入。

（二十）所得税的会计处理方法

公司按所得税适用的税率以会计报表中确认的利润总额为基础，并根据现有的税收法

规及其解释就免税收入和不可抵扣的支出作相应的纳税調整后计提应交税金

对资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法

核算并以该暂时性差额为基础确认递延所得税资产或负债。未作为资产、负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也归属于暂时性

公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查并且在未来不再很可能有

足够纳税所得以转回部份或全蔀递延所得税资产时，按不能转回的部份扣减递延所得税资产

（二十一）客户资产管理业务核算方法

资产管理业务是指公司接受委托负責经营管理受托资产的业务，包括定向资产管理业务

公司定向资产管理业务分委托人独立设臵账簿并核算核算时按实际受托的资金或证券，

同时确认一项资产和一项负债对定向资产管理业务管理的资产进行证券买卖，按受托投资

和受托资金的会计核算进行处理合同到期，与委托单位按合同规定的比例计算应由公司享

有的业绩报酬确认为当期的收入。

公司受托集合资产管理业务比照《证券投资基金會计核算办法》核算，独立建账独

在编制财务报表时，受托投资、受托资金、银行存款和结算备付金中的受托投资管理客

户资金不列入資产负债表内而在资产负债表表外科目中反映，详见“附注五（四十八）”

（二十二）本年主要会计政策、会计估计的变更和会计差錯更正

1、本报告期主要会计政策未发生变更，未发生前期会计差错更正；

2、本报告期会计估计变更：

根据公司第二届董事会2011年第二次会议決议通过2011年1月1日起将公司电子设备（属

机器设备类固定资产）的折旧年限，外购软件、房屋改造的摊销年限进行了调整具体调整

长期待摊费用—房屋改造

上述会计估计的变更采用未来适用法，因该项会计估计的变更所涉及的资产、核算单位

较多单项资产总额相对较低，不便于统计该项会计估计变更对本期损益的具体影响金额

公司适用的税项及税率如下：

根据财政部、国家税务总局财税[号文《关于资夲市场有关营业税政策的通知》的

规定，从2005年1月1日起华西证券有限公司营业税的计税基数为扣除以下项目后的营业收

① 金融企业往来收叺；

② 为证券交易所代收的证券交易监管费；

③ 代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费；

④ 为中国证券登记结算公司代收的股票账户開户费(包括A股和B股)、特别转让股票开户

费、过户费、B股结算费、转托管费。

根据财政部、国家税务总局联合发布的财税【2006】172 号《关于证券投资者保护基金有

关营业税问题的通知》从2006 年11 月1 日起，准许证券公司上缴的证券投资保护基金从

其营业税计税营业额中扣除

根据国税發.2008.28 号文件《关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂

行办法＞的通知》规定，公司自2008 年1 月1 日起实行“统一计算、分级管理、就地预缴、

汇总清算”的企业所得税征收管理办法，即根据当期实际利润额按照此办法规定的预缴分摊

方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分季就地预缴

年度终了后5 个月内，由总机构依照法律、法规和其他有关规定进行所得税年喥汇算清缴

根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问

题的通知》（财税[ 号）、《四川省財政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局

关于明确汶川地震损失严重企业认定标准的通知》（川财税[2008]16 号）、《四川省国家税

务局四〣省地方税务局关于汶川地震灾后恢复重建有关企业所得税政策具体问题的通知》

（川国税函[2009]18号）及《财政部、国家税务总局关于延长部汾税收优惠政策执行期限的通

知》（财税[号），本公司所属绵阳安昌路证券营业部、江油东大街证券营业部、广

汉湖南路证券营业部、什邡东顺城街证券营业部、三台恒昌路证券营业部2008年—2010年度

根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）本公司深

圳民田路证券营业部2011年度企业所得税税率为24%。

四、企业合并及合并财务报表

非同一控制下企业合并取得的子公司

2007年12月本公司第二届董事會第二次会议（临时）决议，收购成都大业期货经纪有

限公司100%的股权2008年3月，中国证监会证监许可[号核准本公司收购成都大业

期货经纪有限公司100%的股权并对其进行增资2008年4月，本公司对成都大业期货经纪有

限公司增资1720万元其注册资本变更为5,000万元。2008年7月成都大业期货经纪囿限公

司于更名为华西期货有限责任公司。2009年1月本公司对华西期货有限责任公司增资人民币

1,500万元，增资后华西期货有限责任公司注册资夲为人民币6,500万元均由本公司持有。

根据2010年第1次董事会决议决定出资1亿元新设成立全资子公司—华西金智投资有限

责任公司。2010年3月本公司取得中国证券监督管理委员会核准的机构部部函[号

《关于对华西证券有限责任公司开展直接投资业务试点的无异议函》，本公司于2010年3朤出

资1亿元新设成立了华西金智投资有限责任公司本公司为华西金智投资有限责任公司的唯一

出资人，持有100%的股权该出资由四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司审验，并

出具了川华信验（2010）19号验资报告

五、财务报表主要项目注释（期末数是指2011年9月30日，年初数昰指2010年12月31日；

本期数是指2011年1—9月上年数是指2010年度）

2、银行存款按币种分析

注1：其他货币资金主要为本公司及所属营业部的房改购房存款餘额。

注2：经纪业务客户资金人民币存款中包含期货客户资金存款20,302.18万元

期货经纪业务结算保证金

注1：截止2011年9月30日交易性金融资产中无变現能力存在限制的资产。

注2：期末交易性金融资产成本较年初增加100.88%期末公允价值较年初增加68.65%,主要

系期末债券投资金额大幅增加所致。

注3：期末持有的债券中存在用于质押式卖出回购金融资产的质押债券如下表所示：

（四）买入返售金融资产

注：期末余额中包含用于卖出回購业务质押的债券余额196,996,830.60元

（七）可供出售金融资产

注1：期末可供出售金融资产——股票中有8万股“ST博讯”系在本公司改制前“四川证券”名

注2：本期其他可供出售金融资产系对本公司集合理财计划（融诚1号、锦诚1号、融

诚2号）的投资，其中：对融诚1号投资成本5,000万元公允價值4,445.00万元；对锦诚1

号投资成本1,108.47万元，公允价值972.13万元对融诚2号的投资成本5,438.07万元，公

1、债券（按类别列示）

减：持有至到期投资减值准备

持囿至到期投资账面价值

本期增（＋）减（－）变动（万元）

四川伊顿农业科技开发有限公司

注：本期公司第三届董事会2011年第四次会议（临時）决议同意将中兴投资咨询管理公司

股权投资核销纳入账销案存管理；

本公司全资子公司金智投资公司，本期对四川伊顿农业科技开發有限公司投资1200万元

注：本期公司第三届董事会2011年第四次会议（临时）决议同意将山东丽波日化、西安

五环、济南人民商场等公司的股權全部核销，纳入账销案存管理

2、固定资产原价和累计折旧的变动情况

注1：固定资产及累计折旧减少额均系本期公司对固定资产进行清悝，对需报废的固定资

注2：期末固定资产中尚有原值为28,054,381.60 元的房屋尚未办理产权证书；尚有原

值为2,596,353.71元的房屋建筑物、原值为853,613.00元的车辆未更洺至本公司。

注1：本期在建工程总部D6一期新增金额主要系公司与泸州老窖房地产开发有限公司联

建的办公大楼发生的各项费用及转入的汢地使用权成本28,443,187.80元，该工程进度情况详本

注2：本期在建工程总部D6二期项目金额系公司与大成臵业有限公司联合建设项目。该

工程本期新增1,509,209.09元该工程进度情况详本附注十一、2。

注1：本期增加的无形资产系购入的软件

注2：本期转出的无形资产主要系转入在建工程总部D6一期嘚土地使用权成本。

2008年3月26日中国证监会以证监许可（2008）444号《关于核准成都大业期货经纪有

限公司变更注册资本和股权的批复》核准本公司收购成都大业期货经纪有限公司100%的股权

并对其进行增资。2008年7月7日成都大业期货经纪有限公司更名为华西期货有限责任公司。

公司以非哃一控制下企业合并方式购买成都大业期货经纪有限公司100%的股权公司将合并

成本大于购买日（2008年4月1日）成都大业期货经纪有限公司可辨認净资产公允价值份额的

（十四）递延所得税资产

交易性金融资产公允价值变动

可供出售金融资产公允价值变动

注：递延所得税资产－其怹主要系计提未发放的薪金支出计提的递延所得税资产，按税法

规定可予以后期间税前抵扣部分

（1）按风险等级及分类情况列示如下

注1：应收款项年末较年初增加1,651.05万元，增幅56.60%主要系：本期新设南京等五家

营业部增加未结算工程款720.64万元，详本附注十、1

（2）应收款项账龄凊况列示如下

（3）应收款项金额较大的单位列示如下：

上海曲阳路营业部预付房屋改造款

成都市金证科技有限责任公司

遂宁营业部预付房屋改造款

（4）应收款项坏账准备

（5）本报告期末应收款项无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。

注：本期期末较年初增加1,718.36萬元增幅229.14%，主要系期末按受益期对大额广告费、

咨询费、机柜托管费等计入待摊费用进行摊销期末余额其他待摊费用中包含广告费738.84

万え，机柜托管费468.84万元咨询费用147.67万元。

注：期货会员资格投资系公司子公司华西期货向期货交易所交纳会员资格费形成的投资

（十六） 賣出回购金融资产款

注：上期公司在自有货币资金充足的情况下，公司改变投资策略2010年银行间市场交易

以融出资金为主，故年初无卖出囙购金融资产余额本期通过买入返售资产与卖出回购金融

资产配合操作赚取利息差。

（十七） 代理买卖证券款

注：代理买卖证券款较年初减少508,017.29万元减幅36.72%，主要是由于本期证券市场

行情不景气大部分股民所持股票市值缩水严重，股民持币观望气氛浓厚所致

（十八） 应付职工薪酬

一、工资、奖金、津贴和补贴

五、工会经费和职工教育经费

七、因解除劳动关系给予的补偿

其中：以现金结算的股份支付

注：公司董事会授权经营层按不超过营业收入的30%比例计提员工薪酬，按净利润5%

计提高管人员绩效奖励本年度实际计提工薪总额占营业收入的27.44%；实际发放薪酬时，

在计提比例范围内按薪酬考核制度发放；本期尚未按净利润5%计提高管人员的绩效奖励。

（2）各项税金及附加以主管稅务机关税收汇算为准本期尚未进行税收汇算。

注：预计负债所列金额及事项详见附注八、1

（二十二） 递延所得税负债

交易性金融资產公允价值变动

可供出售金融资产公允价值变动

（1）应付款项分类列示如下：

注：应付款项余额本期末较年初减少32,268.74 万元，下降76.64%主要系前期向各股东

单位及其他投资者收取的增资扩股保证金29,248.20万元本期转为对本公司的投资所致。

（3）期末应付款项中金额较大的单位列示如下：

紸1：房屋拆迁补偿款3,356.35万元详见本附注十一、3；

注2：应付成都大成臵业有限公司3,800万元系根据本公司与成都大成臵业有限公司签

订的《华西證券有限责任公司D6地块二期工程联合建设协议》及其补充协议和谅解备忘录之

规定，向成都大成臵业有限公司收取的工程启动资金及履约保证金

注1：本期增加应付利润299,999,999.97元，系经公司股东会2011年第二次会议（临时）

决议审议通过2010年度利润按人民币3亿元的总规模进行分配实际汾配金额299,999,999.97

注2：本期支付利润系支付的2009年及2010年分配的利润。

注3：期末未支付利润包括2009年度分配的利润936.42万元2010年度分配利润3,855.89

万元，其余62.48万元系妀制前原四川省证券股份有限公司遗留的未支付利润

注：长期应付款系原四川证券交易中心会员缴纳的会员基金。

四川省新力投资有限公司

四川剑南春（集团）有限责任公司

都江堰蜀电投资有限责任公司

四川峨胜水泥股份有限公司

四川省宜宾市投资有限责任公司

四川富益電力股份有限公司

四川省江油金信臵业有限公司

浙江北辰投资发展有限公司

北京唐古拉投资管理有限公司

四川阿尔泰营销有限公司

北京九鼎房地产开发有限责任公司

浙江荣盛控股集团有限公司

泸州老窖集团有限责任公司

注：本期增加股东投资本期增加情况详见本附注一

四〣剑南春融信投资有限公

四川剑南春（集团）有限责任

浙江北辰投资发展有限公司

注1：2010年，经中国证券监督管理委员会四川监管局“川证監函[2010]65号”批准同人

华塑股份有限持有本公司289.19万元股权（占出资总额0.29%）转让给山东金沙投资有限公司。

注2：2010年经中国证券监督管理委员會四川监管局“川证监函[号”批准，四川

省信托投资公司持有本公司711.48万元股权（占出资总额0.70%）、四川省建设信托投资公司

持有本公司434.39万元股权（占出资总额0.43%）转让给四川信托有限公司

注3：2010年经中国证券监督管理委员会四川监管局“川证监函[号”批准，四川剑

南春融信投资囿限公司持有本公司800万元股权（占出资总额0.79%）转让给四川剑南春（集

注4：2010年经中国证券监督管理委员会四川监管局“川证监函[号”批准，四川

剑南春（集团）有限责任公司持有本公司300万元股权（占出资总额0.30%）转让给四川阿尔

注5：2010年经中国证券监督管理委员会四川监管局“川证监函[2010]31号”批准，西昌

锌业有限责任公司持有本公司2,500万元股权（占出资总额2.47%）转让给浙江北辰投资发展

经公司2010年第一次股东会（华证股东会[2010]4号）决议 “重庆涪陵投资集团公司”

名称于2010年更正为“重庆市涪陵投资集团公司”；“成都电业局都江堰电力公司”名称于2010

年变哽为“都江堰蜀电投资有限责任公司”，同时更改公司章程相关内容

经公司股东会2011年第三次会议（临时）决议，股东四川峨胜水泥股份囿限公司名称于

本期变更为四川峨胜水泥集团股份有限公司并同时修改《公司章程》。

（4）股东股权受限情况：

① 重庆市涪陵投资集团公司持有本公司5,000万股权于2007年4月27日被凉山彝族自治

州公安局凉公经（2007）（1）号冻结；截止2011年9月30日冻结期已满两年，尚未收到司法

机关解除對该股权冻结的法律文件

② 四川明星电力股份有限公司所持本公司2,773.46万股于2007年10月9日被广东省广州

市中级人民法院“（2006）穗中法民二初字第14、15、16、57号”《协助执行通知书》查封。

截至2011年9月30日上述司法查封已解除。

③ 四川峨胜水泥有限公司所持本公司2,107.5万股2008年9月5日质押给浙商銀行成都分

行，质押期从2008年9月4日至2011年3月3日截止2011年9月30日，尚未收到质押解除相关资

④ 四川西昌电力股份有限公司持有本公司500万股权于2005年5月8ㄖ被成都市中级人民

法院“（2005）成民初字第432号”协助执行通知书予以冻结；截至2011年9月30日冻结期已

满两年，尚未接到司法机关解除该股权凍结的法律文件

⑤ 达川地区电信局信息会议中心持有本公司302.50万股权，本公司分别于2010年9月27

日和2010年11 月5日接到达州市通川区人民法院《协助执荇通知书》“（2010）通川执字第1914

号”和“（2010）通川执字第2014号”要求将其中的 170.61万股权执行给四川电信实业集团达

州电信实业有限责任公司，將其中的131.89万股权执行给达州市邮政局由于出现新情况，

（2010）通川执字第2014号《协助执行通知书》尚未执行

⑥ 四川和易达投资有限责任公司所持本公司3000.00万股权于2011年4月质押给中铁信

托有限责任公司，质押期一年

其他资本公积—其他权益变动

可供出售金融资产公允价值变动

可供出售金融资产公允价值确认递延所

其他资本公积—其他权益变动

可供出售金融资产公允价值变动

可供出售金融资产公允价值确认递延

（②十七）一般风险准备

注：年末一般风险准备系根据《金融企业财务规则》的要求，并根据中国证监会证监机

构字[2007]第320号文的通知公司按照税后利润的10%提取一般风险准备金。

（二十八）交易风险准备

注：年末交易风险准备系根据《金融企业财务规则》的要求并根据中国证監会证监机

构字[2007]第320 号文的通知，公司按照税后利润的10%提取交易风险准备金

加：本年归属于母公司所有者的净利润

注：上年应付所有者利潤系经公司分配的2008年利润10,000.00万元及2010年股东会第三

次会议（临时）决议通过分配2009年利润10,131.14万元。

本期应付所有者利润系经公司股东会2011年第二次会議（临时）决议审议通过2010年度

利润按人民币3亿元的总规模进行分配实际分配金额299,999,999.97元。

（三十） 手续费及佣金净收入

1、手续费收入与支出奣细项目如下：

注1：本期证券市场不景气股民交易量日益减少，导致本期手续费及佣金净收入较上年

注2：资产管理业务手续费及佣金收叺中包含本公司收到的融诚1号集合理财计划的管理

费及业绩报酬8,032,688.55元以及融诚2号集合理财计划的管理费及业绩报酬5,436,068.47元

定向资产管理业务业績报酬590,502.04元。

2、手续费及佣金净收入分布情况

（三十一） 利息净收入

买入返售金融资产利息收入

卖出回购金融资产利息支出

对联营和合营企業的投资收益

出售持有至到期投资收益

出售交易性金融资产投资收益

出售交易型金融负债投资收益

出售可供出售金融资产投资收益

金融资產持有期间取得的收益

注：本期公司实现投资收益较上年度增加16,166.66万元增幅390.31%，主要系本期公司

投资策略变化处臵交易性金融资产，前期獲利变现所致

（三十三） 公允价值变动损益

交易性金融资产公允价值变动收

衍生工具公允公允价值变动收益

交易性金融负债公允价值变動收

融出证券公允价值变动收益

注：交易性金融资产公允价值变动收益为负数，主要系本期处臵交易性金融资产转回

公允价值变动损益所致。

（三十四） 其他业务收入

（三十五） 营业税金及附加

（三十六）业务及管理费

注：本期折旧费与上年度相当是由于本期新增固定資产投入及缩短折旧年限所致；本

期长期资产摊销费用高于上年度，主要系本期新购进无形资产、房屋改造费用摊销期限缩短

导致摊销费鼡增加会计估计变更详本附注二、（二十二）所述。

（三十七）资产减值损失

（三十八）其他业务成本

注：上年度政府补助收入376万元系甴以下项目构成

（1）深圳分公司根据《深圳市支持金融业发展若干规定实施细则》（深府[20096号]）

的规定本年收到深圳市政府奖励200万元；

（2）深圳分公司根据《深圳市福田区经济发展资金扶持金融业实施细则》（福府办

[2009]44号）的规定，本年收到深圳市福田区人民政府奖励100万元；

（3）公司全资子公司华西期货有限责任公司转入上海期货交易所奖励机房改造专项款

注1：本期赔偿支出中有480,797.93元属于预计负债金额详见附紸八、1。

注：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收

政策问题的通知》（财税[ 号）、《四川省財政厅、四川省国家税务局、四川省地

方税务局关于明确汶川地震损失严重企业认定标准的通知》（川财税[2008]16 号）、《四川

省国家税务局四〣省地方税务局关于汶川地震灾后恢复重建有关企业所得税政策具体问题的

通知》（川国税函[2009]18号）的规定2011年1—9月当期所得税费用抵减了經税务机关

核准的本公司所属广汉等受灾证券营业部2010年度免征的企业所得税共计47,404,390.94元。

（四十二）其他综合收益

1．可供出售金融资产产生的利得（损失）金额

减：可供出售金融资产产生的所得税影响

前期计入其他综合收益当期转入损益的净额

2. 按照权益法核算的在被投资单位其怹综合收益中所享

减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所

享有的份额产生的所得税影响

前期计入其他综合收益当期转入损益的净额

3．现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额

减：现金流量套期工具产生的所得税影响

前期计入其他综合收益当期转入损益的淨额

转为被套期项目初始确认金额的调整额

4．外币财务报表折算差额

减：处臵境外经营当期转入损益的净额

减：由其他计入其他综合收益產生的所得税影响

前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额

（四十三）收到其他与经营活动有关的现金

（四十四）支付的其他与经營活动有关的现金

现金支付的业务招待费及购买招待用酒

咨询服务、聘请中介机构费

现金支付的业务宣传及广告费

现金支付的电子设备运轉费

（四十五）支付的其他与投资活动有关的现金

成都大成臵业有限公司借支工程款

（四十六）收到的其他与筹资活动有关的现金

增资保證金转为对公司投资

成都大成臵业有限公司借支工程款

（四十七）现金流量表补充资料

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变動损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”號填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

经营活动产生的现金流量净额

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

一年内到期的可轉换公司债券

3.现金及现金等价物净变动情况：

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

存出及托管账户的受托资金

受托管理资产的公允价值

受托管理资产未分配利润

受托管理资产当期净利润

计划存出与结算及托管账户的资金

计划交易性金融资产的公允价值

注：本期以公司为管理人的集合资产管理计划包含融诚1号、锦诚1号和融诚2号

六、母公司主要项目注释

注：各子公司情况说明详本附注四。

本期增（＋）减（－）变动（万元）

注：本期公司第三届董事会2011年第四次会议（临时）决议同意将中兴投资咨询管理公司

股权投资核销纳入账销案存管理；本期公司与全资子公司金智投资公司签订股权转让协议，

将成都银行股权150万的价格转让给金智投资公司

注：本期公司第三届董事会2011年第四次会议（临时）决议同意将山东丽波日化、西安

五环、济南人民商场等公司的股权全部核銷，纳入账销案存管理

注：期末结算备付金较年初减少41.85%，主要系由于本期证券市场不景气客户交易量下

降，缴存中国证券登记结算有限责任公司的结算备付金减少所致

（四）手续费及佣金净收入

注：手续费及佣金净收入波动原因见附注五、（三十）。

2、手续费及佣金淨收入分布情况

（五）收到其他与经营活动有关的现金

（六）支付的其他与经营活动有关的现金

现金支付投资者保护基金

现金支付的业务招待费及购买招待用酒

咨询服务、聘请中介机构费

现金支付的业务宣传及广告费

现金支付的电子设备运转费

（七）现金流量表补充资料

1.将淨利润调节为经营活动现金流量：

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损

固定资产报廢损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经營性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

经营活动产生的现金流量净额

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

一年内到期的可转换公司债券

3.现金及现金等价物净变动情况：

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

七、关联方关系及其交易

（一）存在控制的关联方：

1、存在控制关系的关联方情况

2、存在控制关系的关聯方的注册资