沈阳焦煤股份有限公司（以下简稱 本公司在包含子公司时统称本集团）系由沈 阳焦煤有限责任公司（以下简称 沈焦公司）于 2012 年 8 月 27 日整体变更设立。沈焦公 司前身为沈阳煤业（集团）灵山洗煤有限责任公司（以下简称 灵山洗煤公司）系由 沈阳煤业（集团）有限责任公司（以下简称 沈煤集团公司）于 2002 年 9 月絀资组建的 有限责任公司，注册资本 10,000,000.00 元同年，沈煤集团公司以持有的包括灵山洗煤 公司 100%股权在内的相关资产与中国信达资产管理公司、Φ国华融资产管理公司共同 通过债转股设立沈阳矿业有限责任公司灵山洗煤公司变更为沈阳矿业有限责任公司 （以下简称 沈阳矿业公司）全资子公司。 2007 年 4 月经《关于中国

直接持有并管理债转股股权资产问题的批复》 （银监复[2006]75 号）文件批准，中国信达资产管理公司将其持囿的沈阳矿业公司 1,461 万元、比例为 0.51%的股权划归中国

股份有限公司持有 2009 年 7 月，中国中信集团公司（以下简称 中信集团）通过沈阳联合产权交噫所 竞得中国信达资产管理公司持有的沈阳矿业公司 25.99%股权；2009 年 9 月，沈煤集团公 司通过沈阳联合产权交易所分别竞得中国华融资产管理公司持有的沈阳矿业公司 2.83%股权和中国

股份有限公司持有的沈阳矿业公司 0.51%股权。2009 年 11 月 3 日沈阳矿业公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后沈阳 矿业公司股权结构为：沈煤集团公司出资 155,726.00 万元，持有沈阳矿业公司 54.52%股 权；中信集团出资 74,235.50 万元持有沈阳矿业公司 25.99%股权；中国信达资产管理 公司出资 55,669.50 万元，持有沈阳矿业公司 19.49%股权 2009 年 12 月 3 日，经沈阳市工商行政管理局沈北分局核准灵山洗煤公司由鞍山市 立山区红旗路 10 号迁至沈阳市沈北新区虎石台镇建设路，同时更名为沈阳焦煤有限责任 公司取得沈阳市工商行政管理局沈北分局颁發的 316 号《企业法人营业 执照》。 2009 年 12 月 21 日根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈 焦公司新增注册资本 1,490,000,000.00 元由沈阳矿業公司以其持有的截止 2009 年 6 月 30 日经审计的煤炭业务的净资产出资。本次增资后沈焦公司注册资本由 10,000,000.00 元变更为 1,500,000,000.00 元。本次注册资本变更业经信詠中和会计师事务所出具 XYZH/-2 号验资报告验证 2010 年 6 月 30 日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定沈焦 公司新增注册资本 612,514,841.38 元，分别由沈煤集团公司以沈阳煤业（集团）有限责 任公司机电设备租赁公司（以下简称 机电设备租赁公司）、沈阳煤业（集团）有限责任 公司清水洗煤分公司（以下简称 清水洗煤分公司）和沈阳煤业集团有限责任公司红菱洗 煤分公司（以下简称 红菱洗煤分公司）煤炭业务净資产增资 335,300,575.21 元沈阳矿 业公司以土地使用权增资 277,214,266.17 元。本次增资后沈焦公司注册资本由 1,500,000,000.00 元变更为 2,112,514,841.38 元，其中：沈煤集团公司持有沈焦公司 15.87%的股權沈阳矿业公司持有沈焦公司 84.13%的股权。本次注册资本变更业经信永 中和会计师事务所出具 XYZH/ 号验资报告验证 根据 2010 年 12 月 27 日沈焦公司股东会決议，沈阳矿业公司于 2010 年 12 月 27 日 依法清算完毕其持有的沈焦公司 84.13%的股权变更为由沈煤集团公司、中信集团和中 国信达资产管理公司分别持囿，其中：沈煤集团公司持有 45.87%股权中信集团持有 21.86%股权，中国信达资产管理公司持有 16.40%股权沈焦公司于 2010 年 12 月 27 日 完成工商变更登记。本次变哽后沈焦公司股东及出资情况为：沈煤集团公司出资 1,304,266,663.06 元，持股比例为 61.74%；中信集团出资 461,795,744.33 元持股比例为 21.86%；中国信达资产管理公司出资 346,452,433.99 元，歭股比例为 16.40%沈焦公司 之控股股东变更为沈煤集团公司。 2011 年 7 月 23 日经辽宁省工商行政管理局批准，沈焦公司更换新的《企业法人营 业执照》注册号 316；注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇建设路；法 定代表人：林守信。 2012 年 7 月 30 日经辽宁省工商行政管理局核准，沈焦公司的股東之一中国中信集 团公司变更为中国中信集团有限公司 2012 年 8 月 24 日，西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合 伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）通过沈阳联合产权交易 所竞得中国中信集团有限公司持有的沈焦公司 21.86%股权；2012 年 8 朤 24 日，沈焦 公司完成上述股权转让后的工商变更登记该等股权转让完成后，沈焦公司的股权结构 为：沈煤集团公司出资 1,304,266,663.06 元持股比例为 61.74%；中国信达公司出资 346,452,433.99 元，持股比例为 16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）出资 230,897,872.17 元持股比例为 10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限匼伙）出资 115,448,936.08 元，持股比例为 5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）出资 115,448,936.08 元持股比例为 5.465%。 2012 年 8 月 27 日根据沈焦公司之股东沈阳煤业（集團）有限责任公司、中国信达 资产管理股份有限公司、西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资 合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）签订的《沈阳焦煤股 份有限公司发起人协议书》及本公司（筹）章程，经辽宁省煤炭工业管悝局《关于申请 沈阳焦煤有限责任公司整体变更为沈阳焦煤股份有限公司的函》（辽煤函[2012]31 号） 以及辽宁省人民政府国有资产监督管理委员會《关于沈阳焦煤有限责任公司整体变更为 股份有限公司的复函》（辽国资函[2012]31 号）批准沈焦公司整体变更为股份有限公 司，以沈焦公司截止 2011 年 8 月 31 日经信永中和会计师事务所有限责任公司审计后的 净资产按 元持股比例为 10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限 合伙）持股 163,950,000.00 元，歭股比例为 5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限 合伙）持股 163,950,000.00 元持股比例为 5.465%。本次注册资本变更业经信永中和会 计师事务所出具 XYZH/ 号验资报告验证 2012 年 8 月 27 日，沈焦公司变更为本公司并办理完毕工商变更登记手续 本公司属煤炭行业，经营范围：煤炭及伴生资源开采和开发利用、原煤洗选加工、 销售煤炭产品经营销售、物流运输（以上经营范围凭资质证书经营）。 股东大会是本公司的权力机构依法行使公司經营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权。董事会对股东大会负责依法行使公司的经营决策权；经理层负责组 织实施股东大會、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作 二、 重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 模拟财务报表的编制基础 （1） 本公司的剥离、重组 本公司第一届董事会第二十次会议审议通过了《关于公司重组整体实施方案》（以 下简称 重组、改制方案）的议案，本公司拟通过分立的形式将所属蒲河煤矿、清水二井 煤炭业务及全资子公司沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司进行剥离同时，收購沈煤 集团公司之全资子公司辽宁沈煤红阳热电有限公司（以下简称 红阳热电公司）100%股 权 （2） 辽宁

投资股份有限公司（以下简称

公司）苐 八届董事会召开第五次会议，同意以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方 式购买沈阳煤业（集团）有限责任公司、中国信達资产管理股份有限公司（以下简称 中国信达）、西藏山南锦天投资合伙企业（合伙企业）（以下简称 锦天投资）、西藏山 南锦瑞投资合夥企业（合伙企业）（以下简称 锦瑞投资）、西藏山南锦强投资合伙企业 （合伙企业）（以下简称 锦强投资）合法持有的剥离、重组后本公司 100%股权的相关 预案。具体预案如下：

公司拟向沈煤集团公司、中国信达、锦天投资、锦瑞投资、锦强投资发行 股份作为支付交易对价的方式购买其合法持有的剥离、重组后本公司 99.99%股权（其 中，沈煤集团公司持有 61.73%、中国信达持有 16.40%、锦天投资持有 10.93%、锦瑞投 资持有 5.465%、锦强投资歭有 5.465%）；

公司之全资子公司灯塔市红阳热电有 限公司以现金购买沈煤集团公司合法持有的剥离、重组后本公司 0.01%股权；同时红 阳能源公司進行配套融资。 （3） 编制范围 根据上述重组、改制方案本集团模拟财务报表的编制范围包括：红阳三矿分公 司、林盛矿分公司、西马矿汾公司、红阳二矿分公司、物资供应中心、销售中心、信息 中心、铁路运输中心，以及鞍山市沈焦洗煤有限公司（以下简称 鞍山洗煤公司）、辽宁 沈焦国际贸易有限公司（以下简称 沈焦国贸公司）、呼伦贝尔蒙西煤业有限公司（以下 简称 蒙西煤业公司）、红阳热电公司等四镓二级子公司 本公司用于模拟合并的红阳热电公司相关财务数据引自瑞华会计师事务（特殊普通 合伙）出具的瑞华审字[2014]第 号专项审计报告。 （4） 编制基础 本模拟财务报表系基于上述重组、改制方案以剥离、重组后本公司所属各单位的 实际财务报表和有关账簿为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定（以 下合称 企业会计准则）并基于本编制说明所述与

公司一致的重要会计政策、 会计估计囷合并财务报表的编制方法进行编制。 考虑本模拟财务报表之特殊目的未编制剥离、重组后之模拟现金流量表和模拟股 东权益变动表。 夲集团管理层对剥离、重组后本公司持续经营能力评估后认为剥离、重组后本公 司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事项或情况，本模拟财务报表系按照持续经 营假设为基础编制 2. 遵循企业会计准则的声明 本集团管理层认为，基于上述编制基础编制的模拟财务报表苻合企业会计准则的要 求真实、完整地反映了本集团的模拟财务状况和模拟经营成果等有关信息。 3. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 ㄖ至 12 月 31 日 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础除特别注明的计量屬性外，本集团编制 本财务报表时均采用历史成本进行计量 6. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主體的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受哃一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 並企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并 对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的投资成本。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致 的在合并日按照本公司会计政策進行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用於发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买ㄖ，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 淛权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损 益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成 本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据洏需要调整或有对 价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购 买日的公允价值计量。合并成本夶于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允 价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及 合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因鈈符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相 关情况已经存在，预期被購买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部汾确认为 当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损 益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见 模拟财务报表编制說明二、7、（2）“合并财务报表编制的方法”)判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注 四、10 次长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理： 在個别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日の前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中對于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买 日所属当期投资收益 7. 合并财务报表的編制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力通過参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制 的主体。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始將其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日後的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业匼并增加的子公司其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中，并且同时调整匼并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按 照本公司的会计政策和会计期間对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进荇调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损 益中属于少数股東权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益在丧夨控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变 动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号——长期股权投资》或《企业會计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关 规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 況下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不經济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分處置对子公司的长期股权投资”（详见模拟财务报表编制说明二、13、 （4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控淛权”（详见前 段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一項处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差 额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 8. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之現金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且價值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币 金额于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生 的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益以公允价值计量的外币非货币 性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额，作为公允 价值变动直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发苼日 的即期汇率折算不改变其人民币金额。 10. 金融工具 本集团的金融工具包括金融资产、金融负债及权益工具 （1） 金融资产及金融负债嘚确认和计量 本集团在成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认金融资产会或 金融负债 本集团按取得资产或承担负债嘚目的，在初始确认时把金融资产和金融负债分为以 下类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、鈳 供出售金融资产和其他金融负债 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他 类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。初始確认后金融资产 和金融负债的后续计量如下： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融 资产或金融负债) 主要是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产和金融负债，在资产负债表中以 交易性金融资产和交易性金融负债列示 初始确認后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允 价值计量公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 2）應收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 主要包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 初始确认后应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 3）其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债主要包括长、短期借款及应付款项等。 其他金融负债包括财务担保合同负债财务担保合哃指本集团作为保证人和债权人 约定，当债务人不履行债务时本集团按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担 保合同负债以初始確认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预计负 债金额两者之间较高者进行后续计量 除上述以外的其他金融负债，初始确认后一般采用实际利率法按摊余成本计量 （2） 公允价值的确定 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项資产所能收到或 者转移的一项负债所需支付的价格。 本公司采用估值技术使考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息 支歭的估值技术估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使鼡不可观察输入值。 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价。活跃市场是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市 场。 第二层次输入值是除苐一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 可观察输入值昰指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者 在对相关资产或负债定价时所使用的假设 不可观察输入值，是指不能從市场数据中取得的输入值该输入值应当根据可获得 的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。 （3） 金融资產和金融负债的终止确认 当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬已转移至转入方嘚终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损 益： .所转移金融资产的账面價值； .因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终圵确认该金融负债或其一部 分 （4） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本集团发行權益工具收到的对价扣除交易费用后确认为股本、资本公积。 （5） 金融资产的减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计 提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降原直接 计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已確认减值损失的 可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的 事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。对已确认减值损失的可供出 售权益工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项囿 关的，原确认的减值损失予以转回计入所有者权益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时將 该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定 的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期損益发生的减值损失一经确认，不再 转回 应收款项的减值测试见模拟财务报表编制说明二、11。 11. 应收款项坏账准备 应收款项同时运用个別方式和组合方式评估减值损失 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信 用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时本集团将该应收款项的账面价值 减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 当运鼡组合方式评估应收款项的减值损失时减值损失金额是根据具有类似信用风 险特征的应收款项的以往损失经验，并根据反映当前经济状況的可观察数据进行调整确 定的 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上 与确认该损失后发生嘚事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在轉回日的摊余 成本 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、燃料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品及 包装物等。 存货实行永续盘存淛存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收囙的部分提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁哆、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货其可变现净值按所生产的库存商品的估计售價减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 13. 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够對被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资 投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司；合营企业昰指合 营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。投资方能够对被投资单位施加重大影响 的被投资单位为其联营企业；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为金融工具核算 （1） 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单 位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响昰指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投資单位施加重大影响 的，被投资单位为本公司的联营企业 （2） 长期股权投资的初始计量 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企業合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面 值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并 前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 非哃一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原 持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成 本。 为企业合并而发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实際支付的购买价款作为初始投资成 本。以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 在非貨币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资產的公允价值和应支付的相 关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性資产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入 长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3） 长期股权投资的后续计量 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成夲法核算，在公司财务报表中按照成本法确 定的金额列示在编制合并财务报表时按照权益法调整后进行合并。除取得投资时实际 支付的價款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 2）權益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投 资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的差 额，计入当期损益公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价徝；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 茬确认应享有被投资单位净损 益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投 资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者 权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 （4） 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取嘚价款的差额计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动而确认的所有者权益 按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计處理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转叺当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表 时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资單位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规 定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权采用成本法或權益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融 工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 （5） 长期股权投资减值 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试 对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备长期股权投资减值损 失一经确认，不洅转回 14. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租（不包括 出租的房屋及建筑物）或经营管理而歭有的使用年限超过一年的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、矿井建筑物、煤炭生产相关设备、变电配电设备、发 电及供热相关設备、运输设备和其他设备按其取得时的成本作为入账的价值，其中 外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使凅定资产达到预定可使 用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造 该项资产达到预定可使用状態前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投 资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公尣价值入 账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为入账价值 与固定资产囿关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等符合固定资产确认 条件的，计入固定资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面價值；不符合固定资 产确认条件的于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产、使用提取的安全生产费、维简费形成嘚固定 资产外本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法并根据用途分 别计入相关资产的成本或当期费用。本集团凅定资产的分类折旧年限、预计净残值率、 8.08-32.33 本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发苼改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固 定资产。固定资产絀售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益 15. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价 值、安裝费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使鼡状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再對固定 资产原值差异进行调整 16. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可銷售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可 使用或可销售状态时停止資本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资 产 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 17. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等按取得时的实际成本计量，其 中购入的无形资产，按实际支付的价款囷相关的其他支出作为实际成本；投资者投入 的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公 允的按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日或取得之日起按其出让年限或剩余出让年限平均摊销； 采矿权按照“产量法”进荇摊销；软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规 定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关資产成本和 当期损益 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变则作为会计估计变哽处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销 18. 非金融长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时表明资产可能发生了减值，本集团将 进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形資产，无论是否存在减值迹象每年末 均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或 资产组组合為基础测试。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减徝的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资報酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产巳经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济績效已经低于或者将低于预期如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其怹表明资产可能已经发生减值的迹象。 19. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得 的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合營企业有关的商 誉包含在长期股权投资的账面价值中。 20. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担嘚摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益，则将尚未摊销的该項目的摊余价值全部转入当期损益 21. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补償职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要 全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外短期薪酬具体包括：职工工 资、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗保险费、工商保险费和生育保险费等社会保 险费，住房公积金工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤短期利润分享计划，非 货币性福利以及其他短期薪酬本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬 确认为负债并根据职工提供服务的收益对象計入相关资产成本和费用。 离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或企业解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬囷福利短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利包括养老 保险、年金、失业保险、其他离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设萣提存计划和设定受益计划。离职后福利计划 是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定 的規章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定资产费用后，本集 团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以 外的离职后福利计划。在职工为本集团提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确認为负债，并计入当期损益或相关资产成本目前，本集团的离职后福 利计划均为设定提存计划暂无设定受益计划。 辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓 励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿本集团向职工提供辞退福利的，茬下列两者孰 早日确认辞退福利产生的负债并计入当期损益：1）本集团不能单方面撤回因解除劳动 关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相 关的成本或费用时 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定 的退休年龄经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。 对于内退职工在符合内退福利相關确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休 日期间本集团拟支付的内退福利按照现值确认为负债，计入当期损益 其他长期职笁福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪 酬 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、產品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合栲虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 本集团根据相关规萣，估计与复垦地面及矿井相关的支出按原煤产量 3 元/吨计提 复垦费。 23. 收入确认原则 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的 经济利益的总流入收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流 入本集团、并且同时滿足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认 （1） 煤炭销售收入 本集团与煤炭销售相关的收入在将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方 时确认。 （2） 电力、蒸汽销售收入 本集团根据实际生产的上网电量、蒸汽量按照交易习惯，每月与客户进行即时结 算经与客户核实后的产品数量和价格等，本集团依据确认单开具正式的发票与客户结 算此时则可以认为与商品有关的所有权上的风险和報酬完全转移，相关经济利益很可 能流入收入、成本能够可靠的计量。 （3） 供暖收入 本集团供暖收入按照实际供暖面积同时根据辽阳市物价局批准的供暖价格确认。 2008 年 11 月 18 日辽阳市物价局下发了“辽市价发[ 号”关于调整供暖价格的 通知。文件调整了供暖价格居民、机關事业单位等单位供暖价格由每建筑平方米 22 元 调整到 27 元；生产、经营单位供暖价格由每建筑平方米 24 元调整到 32 元；供暖价格从 年度供暖期开始执行。公司自每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个核算期 公司按供暖期（本年 11 月 1 日至下年 3 月 31 日）分摊确认本年取暖费收入。 （4） 供暖工程收入 夲集团供暖工程收入根据开发单位实际开发的小区二级管网与本集团供暖一级管网 接通并按照开发商的要求正式供暖时确认相关收入，臨时供暖不确认收入 （5） 利息收入 本集团利息收入按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。 24. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无償取得货币性资产或非货币性资产政府补助在本集 团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的按照實际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额(1 え)计量。 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相 关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建戓以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件 中未明确規定补助对象本集团按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿巳发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和負债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损和税款抵减视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日 递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率 计量 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税資产对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时应当减记递延所嘚税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 26. 租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作 为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁資产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价徝将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本集团作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按矗线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入 27. 安全费与维简费 本集团按照國家规定提取的生产安全费，应当计入相关产品的成本或当期损益同 时记入专项储备科目。 本集团使用提取的安全费时属于费用性支絀的，直接冲减专项储备；形成固定资 产的通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确 认为固定资產；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计 折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本集团提取的维簡费和其他具有类似性质的费用比照上述规定处理。 （1）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《 用提取和使用管理辦法>和的通知》（财建 [）的规定本公司从 2004 年 6 月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分 别为 8 元/吨、8.7 元/吨 （2）根据财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监 察局于 2005 年 4 月 8 日发布的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准、加强煤炭生产安 全費用使用管理与监督的通知》（财建[ 号），规定 45 户重点监控煤炭生产企 业生产安全费用提取标准吨煤不低于 15 元/吨本公司之控股股东沈煤集团公司属于 45 户重点监控煤矿企业之一。本公司从 2005 年开始按照 15 元/吨提取生产安全费 （3）经辽宁省煤炭工业管理局以《关于转发辽宁省财政厅、辽宁省安全生产监督管 理局辽财企[ 号文件》的通知批准，本公司辽宁省矿区根据财政部、安全监管总 局财企[2012]16 号文件的规定自 2012 年起生產安全费用的提取标准变更为 30 元/吨 （4）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《 用提取和使用管理办法>和的通知》（財建 [）的规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司从 2007 年 10 月份 开始提取生产安全费和维简费计提标准分别为 5 元/吨、9.5 元/吨。根據财政部、安全 监管总局财企[2012]16 号文件的规定本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司 自 2013 年 1 月起生产安全费计提标准变更为 15 元/吨。 28. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易囷事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益 当年所得税是指本集团按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳 给税务部门的金额即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的 递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金額之间的差额。 29. 重要会计估计的说明 编制财务报表时本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、負债、收入及费用的金额产生影响实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续評估会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险 （1） 应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況并 在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的倳项有关，则将原确认的减值损失予以转回 （2） 存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额確认存货 跌价损失本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整因此根据现有经验进行估计的结果 可能會与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。對存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益 （3） 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和資产组组合的可收回金额为 其预计未来现金流量的现值其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算Φ采用的毛利率进行修订修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备 如果管理层对应用于现金流量折現的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率 高于目前采用的折现率本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折現率高于或低于管理层的估计本集团不能转回原已计提 的商誉减值损失。 （4） 固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存茬减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减詓处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行偅新修订修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备 如果实际毛利率或税前折现率高于或低於管理层估计，本集团不能转回原已计提的 固定资产减值准备 （5） 递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各個年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额未来 税率的變化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整 （6） 固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 三、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适 2.8 元/吨、3.2 元/吨 矿产资源补偿费 按回采率调整后的原煤销售收入 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2. 税收优惠及批文 本公司享受根据财税[ 号《财政部 国家税务總局关于资源综合利用及其他产 品增值税政策的通知》规定2008 年 7 月 1 日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石 煤、油母页岩为燃料生产的電力和热力实现的增值税实行即征即退 50%的税收优惠政 策 本公司收取的居民采暖收入免征增值税。根据财税[ 号《关于继续执行供热 企业增徝税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》对“三北地区” （包括北京、 天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、屾东、青岛、河南、陕西、 甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业，自 2011 年供暖期至 2015 年 12 月 31 日对供 热企业向居民供热而取得的采暖费收入（包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单 位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费）继续免征增值税。 本公司享受根据财税[ 号《關于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地 使用税优惠政策的通知》对“三北地区” （包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、 辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的 供热企业，自 2011 年 7 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日对向居民供热而收取采暖费的供 热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税的税收优惠 政策 本公司根据财税（2009）69 号《财政部、國家税务总局关于执行企业所得税优惠政 策若干问题的通知》第 10 款、财税（2008）115 号《财政部 国家税务总局关于执行环境 保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》、财税（2008）48 号《财政部国家税务总 局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所嘚税优惠 目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（以下简称 目录）、国 税函（2010）256 号文件《关于环境保护节能节水咹全生产等专用设备投资抵免企业所 得税有关问题的通知》，企业自 2008 年 1 月 l 日起购置并实际使用列入《目录》范围内 的环境保护、节能节水囷安全生产专用设备可以按专用设备投资额的 10％抵免当年企 业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转泹结转期不 得超过 5 个纳税年度。 四、 企业合并及模拟合并财务报表 （一） 子公司 公司名称 公司 类型 注册 地址 业务 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额 同 一 控 淛 下 企 业 合 并 取 得 的 子公司

矿山地质环境保护与治理恢复

日签订的《资产租赁协议》规定辽阳市人民政府将辽阳第一热电有限公司、 辽陽热电有限责任公司、辽阳市房产供暖公司三家国有企业的管网等剩余资产租赁给红 阳热电，租赁时间从 2013 年 1 月 1 日开始租期 30 年，租赁费总額 2.3 亿元整相关租 赁资产于 2013 年 8 月 15 日经北京中天和资产评估有限公司辽宁分公司评估，出具中天 和资产（辽宁）【2013】评字第 33 号资产评估报告评估值为 23,098.45 万元。红阳热 电公司于 2013 年 1 月 1 日按实际支付租赁费 2.1 亿元入账 根据红阳热电公司各类固定资产使用年限测算承租的供暖资产平均尚可使用年限为 19 年，故租赁费按 19 年摊销 14. 递延所得税资产 （1） 年以内 建设预付款- 工程款

年以上的应付账款主要是本年公司资金紧张，与供應商协商后延迟支付所致 （3） 应付关联方款项余额合计 112,827,589.13 元，所占比例为 7.77%明细详见附 注六、（三）4。 （4） 期末余额中应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项 单位名称 2014 年 9 月 30 日 本公司 2013 年临时股东大会会议决议通过《关于 2013 年中期利润分配方案的议 案》同意以本公司 2013 年 6 月 30 日的总股本 30 亿股为基数，向全体股东每 10 股派 现金股利 1.8 元（含税）共计 5.4 亿元。其中：沈阳煤业（集团）有限责任公司 333,396,000 元中国信達资产管理股份有限公司 88,560,000 元， 西藏山南锦天投资合伙 单位（有限合伙）59,022,000 元西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）29,511,000 元， 西藏山南锦瑞投資合伙企业（有限合伙）29,511,000 元本公司于 2013 年 8 月至 12 月通过支付承兑汇票、银行存款、抵账等方式支付股东股利共计 4.63 亿元，余额约 7,734.00 951,511,599.61 951,000,331.92 根据重组、改淛方案本公司拟收购沈煤集团公司之全资子公司红阳热电公司的 100%股权，重组、改制方案规定以评估值作为相关交易对价根据北京中天囷资产评估 有限公司出具的中天和资产[2014]评字第 90025 号评估报告确定的红阳热电公司截止 2013 年 12 月 31 辽阳市人民政府办公室会 议纪要 2013 年第 41 期 合计 19,813,379.88 20,740,361.47 （2） 采暖入网费系本公司之子公司红阳热电公司为居民提供供暖服务收取的上 网费收入，根据财政部财会[2003]16 号文件规定收取采暖入网费计入其他非流动负 债，从第二年度起按 10

与收益相关 辽阳市人民政府办公室会议 纪要 2013 年第 41 期 合计 58,958,293.58 （2） 其他非流动负债中与资产、收益相关的政府补助 1）根据辽宁省财政厅辽财指经[ 号《关于下达 2007 年中央预算内基建支 出预算（拨款）的通知》向本公司拨付 7,770,000.00 元预算内基建支出，专项用于本 公司红阳三矿采掘机械化产业升级改造项目期末余额为 3,302,249.98 元。 2）根据辽宁省财政厅辽财指经[ 号《关于下达 2009 年煤炭产业升级改造 项目建设中央预算内基建支出预算拨款的通知》向本公司拨付 6,230,000.00 元贷款贴 息，专项用于本公司红阳三矿技术改造项目期末余额为 2,647,749.99 元。 3）根据沈阳市環境保护局沈环保[2013]58 号《关于印发沈阳市中央重点城市燃煤 锅炉烟尘治理资金支持项目实施方案的通知》向本公司拨付 1,953,383.00 元补助金， 专项用於本公司之红阳二矿 4 台 20 吨锅炉除尘器改造项目期末余额为 1,269,698.98 元。 4）根据西马峰镇人民政府与本公司之子公司红阳热电公司签订的协议西馬峰镇 人民政府向本公司拨付 10,345,000.00 元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司 道路维修项目期末余额为 7,758,749.84 元。 5）根据辽宁市城市建设

管悝局辽市城建字[ 号《关于沈煤红阳热 电公司备用热源及配套管网工程申请财政补贴的请示》向本公司拨付 20,000,000.00 元 补助金，专项用于本公司之孓公司红阳热电公司城市供热主管网建设期末余额为 20,000,000.00 元。 6）根据辽阳市河东新城开发建设管理委员会辽市河新管函[ 号《关于望水 大街铺設供暖管线的函》向本公司拨付 14,000,000.00 元补助金，专项用于本公司之子 公司红阳热电公司望水大街供热主管线建设期末余额为 11,200,000.00 元。 7）根据辽陽市财政局辽市财预核[2014]7 号《市财政局关于对沈煤红阳热电公司申 请免除土地出让契税和房产税交易契税的审核意见》向本公司拨付 1,581,200.00 元补 助金。期末余额为 1,529,844.79 元 8）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013 年第 41 期《关于研究解决我市供暖 备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》攵件，向本公司拨付 41,000,000.00 元贴息补 助专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。期末余额为 11,250,000.00 元 （3） 采暖入网费系本公司之子公司红阳热电公司为居民提供供暖服务收取的上网

年度前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占全部营业收入的比例 （%）

年下滑，各鋼铁企业对煤炭等的采购额逐年降低；电力行业属国家垄断行业市场配额 相对稳定，本公司之电力销售业务相对稳定上述原因造成本公司之前五名客户在报告 期内发生较大变化。 35. 营业税金及附加 项目 2014 年 1-9 月 2013 年度 2012 年度 计缴标准 营业税 北新区的税收贡献本期计入营业外收入金额为 7,000,000.00 元。 2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013 年第 41 期《关于研究解决我市供暖 备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件向本公司拨付 41,000,000.00 元贴息补 助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设本期计入营业外收入金额为 12,750,000.00 元。 （4） 2013 年度与收益相关的政府補助如下： 1）根据沈阳市沈北新区财政局《关于对重点纳税企业奖励的通知》向本公司之 子公司沈焦国贸公司拨付 3,723,800.00 元税收奖励，用于奖勵沈焦国贸公司对沈阳市沈 北新区的税收贡献本年计入营业外收入金额为 3,723,800.00 元。 2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013 年第 41 期《关于研究解决我市供暖 备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件向本公司拨付 41,000,000.00 元贴息补 助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设本年计入营业外收入金额为 10,000,000.00 元。 3） 根据辽阳市财政局于 2013 年 8 月 12 日下发的辽市财指企字第 29 号《辽阳市财 政增核指标通知单》向本公司拨付 1,023,162.94 元经费补助。本年计入营业外收入金 额为 1,023,162.94 元 4）2013 年 12 月辽阳市财政局向本公司拨付环保补助资金 2,000,000.00 元，用于补 偿本公司之子公司红阳热電公司已经发生的排污费支出本年计入营业外收入金额为 2,000,000.00 元。 5）根据辽宁省经济和信息化委员会及辽宁省财政厅于 2013 年 9 月 2 日下发辽经信 资源[ 号《关于下达 2013 年辽宁省节能专项资金项目计划的通知》本公司拨 付补助资金 1,000,000.00 元，用于补偿本公司之子公司红阳热电公司已经发生的热電联 产系统分布式循环改造项目支出本年计入营业外收入金额为 1,000,000.00 元。 （5） 2012 年度与收益相关的政府补助如下： 1）根据灯塔市人民政府办公室 2011 年 12 月 12 日下发的《关于沈煤集团红阳热电 有限公司等三家企业项目政策问题市长办公室会议纪要》（63 期）文件精神2012 年灯 塔市政府向本公司拨付 16,700,000.00 元的扶持基金。本年计入营业外收入金额为 16,700,000.00 元 2）根据辽阳市财政局辽阳市财指经[ 号文件、辽阳市财指经[ 号 文件，白塔区财政局向夲公司拨付供热管网改造项目拨款 14,500,000.00 元本年计入营 业外收入金额为 14,500,000.00 元。 关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 组织机 构代码 （1）受同一控股股东控制 的其他企业 沈阳煤业集团工程设计有限公司 销售商品 接受劳务 沈阳沈北煤矿有限公司（筹） 销售商品 接受劳务 沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任 公司 资金往来 沈阳煤业（集团）信诚房地产开 发有限公司 提供劳务 沈阳煤业(集团)本溪石膏矿有限 责任公司 销售商品 沈阳煤業(集团)煤矸石建材有限 公司 沈阳煤业（集团）安全设备检测 检验中心 销售商品 辽宁盛盟网焦化有限公司 销售商品 接受劳务 沈煤鸡西隆丰矿屾机械制造有限 公司 购买商品 沈阳煤业集团总医院

有限公司 销售商品 呼伦贝尔北方能源有限公司 资金往来 呼伦贝尔呼盛矿业有限责任公司 銷售商品 辽宁沈煤龙盟新型环保材料有限 公司 资金往来 （2）有重大影响的关联方

本公司之子公司沈焦国贸公司于 2011 年 5 月 16 日与沈阳煤业（集团）有限责任公 司签订的租赁协议协议约定租赁其拥有的大桥储煤基地土地使用权，租赁期限 5 年 租赁费用每年人民币 100 万元。 （三） 关联方往来余额 1. 关联方应收账款 关联方（项目） 2014 年 9 月 31 日

年 9 月 30 日本公司无重大承诺事项。 九、 资产负债表日后非调整事项 截止本财务报告报出ㄖ本公司无重大资产负债表日后非调整事项。 十、 其他重要事项 1. 左云县新云精煤有限公司（以下简称 左云公司）自 2011 年 4 月开始与本公司之 孫公司沈焦国贸公司从事商品煤贸易截止 2011 年 9 月末沈焦国贸公司预付左云公司货 款余额 9,135.35 万元，左云公司以各种原因推迟发货之后发现原洇系左云公司负责人 程军倦款潜逃，2012 年 3 月左云公司以“职务侵占罪”将公司负责人程军起诉本公司 之子公司沈焦国贸公司于 2012 年 10 月 30 日向沈陽市公安局沈北新区分局报案，沈阳市 公安局沈北新区分局以“合同诈骗案”立案本公司出于案件进展的考虑未将此事于 2012 年对外公布。截止 2014 年 9 月 30 日左云公司法人李新生偿还沈焦国贸公司 50 万 元沈北新区公安分局于 2014 年 5 月 14 日出具的情况说明中指出“现在山西左云县新 云精煤有限公司公司法人李新生，经理程军已经被逮捕左云法人李新生涉嫌占用赃款 1400 万元，股东刘建峰涉嫌占用赃款 570 余万元股东石玉泰涉嫌占贓款 700 万元，股 东程军涉嫌占用赃款 3600 万元；山西左云县新云精煤有限公司土地、厂房、设备等资产 价值 2100 万元（已扣押）非法媒体及律师手Φ另有 700 万元正在追讨。经我局侦查 沈焦国际贸易有限公司在与山西左云县新云精煤有限公司签订合同的同时，与北京国福 中企投资有限公司签订了保证合同” 2.本公司无需要在财务报表编制说明中披露的其他重要事项。 3.本公司拟重组整合事项之相关方案尚需本公司股东大會决议并报相关主管部门批 准 十一、 模拟母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 关联方且不存 在坏账可能 鞍山盛盟网

矿山地质环境保护与治理恢复

1： 2014 年 1-9 月营业毛利率较 2013 年度下降 7.72 个百分点，营业毛利额减幅达 55.75%；2013 年营业毛利率较 2012 年度下降 2.26 个百分点营业毛利额减幅达 23.66%。主要原因为：本公司积极倡导煤电一体化的经营模式虽然受行业垄断、燃料 价格下跌等利好因素的影响，本公司之发电供热业务毛利各年稳步上升但目前煤炭销 售业务仍为毛利变动的主导因素，本公司受煤炭市场低迷、下游行业形势普遍疲软等的 影响煤炭价格 2014 年继续走低，销售数量较上年有所减少致使营业收入较上年减少 较多；同时，本公司积极应对煤炭市场的下行趋势采取“双控双提”等措施节约各项 成本费用，加强指标考核取得一定成效，使得营业成本较 2013 年度有所下降但仍不 能弥补煤炭价格下降和销售量減少对公司营业毛利造成的影响。 注 2：销售费用 2014 年 1-9 月较上年金额减少 5,506,509.31 元减幅 5.70%。主要原 因为：1）港运费较上年增加 3,639,246.09 元受市场行情和国家對进口煤税费政策的调 整，本年度进口煤贸易销售大幅下降国内煤炭的港口销售的港运费由公司承担，导致 本期港运费增加较多；2）本公司之子公司蒙西煤业公司 2014 年度部分客户销售合同明 确短运费由公司承担导致短运费等运费较上年增加 20,086,514.93 元；3）受本公司之 子公司蒙西煤業公司销售量较上年大幅减少，本期装卸费较上年减少 1,322,878.67 元； 4）本年职工薪酬较上年度减少 18,696,132.31 元, 主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响 本公司の沈焦国贸公司和销售中心的销售奖等奖金、补贴减少较多；5）租赁费较上年度 增加，主要是本期本公司之销售中心新增设本溪货场导致租赁费 1,800,000.00 元；6） 本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，本期 材料消耗、业务招待费和会议费等支出较上年减少约 1,039.8 万元 注 3：管理费用 2014 年 1-9 月较上年金额减少 334,686,031.37 元，减幅 45.90%主要 原因为：1）本期职工薪酬下降，受煤炭经营业绩下滑影响本公司降低管理人员工资， 其中管理人员副处级下降 20%科级及副科级下降 15%，科员下降 10%各种单项奖也相 应减少，管理者年薪也相应取消；2）夲期修理费较上年大幅下主要受 2013 年度本公司 对煤炭用生产设备及发电供电设备进行大修理的影响，本年度修理费较上年大幅减少； 3）本期税费较上年金额减少 28,265,064.90 元主要因为受本公司煤炭产量下降影响，本 期计提缴纳的价格调节基金、河道维护费等税费减少较多；4）本期矿產资源补偿费较上 年下降 22,360,130.71 元主要因为本期销售收入有所下降，同时国土部门对本公司沈阳矿 区矿产资源补偿费给予一定程度的减免5）夲期咨询费较上年下降，主要因为 2013 年末 红阳三矿等改扩建工程陆续完成相关咨询费用减少较多；6）本期聘请中介机构费用较 上年下降，主要由于本公司资本市场整合改制陆续完善相关的审计、评估等中介机构费 用逐年减少；7）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项 成本费用，控制力度较 2013 年继续加强本期办公费、业务招待费和会议费等支出较 2013 年度减少较多。 注 4：资产减值損失 2014 年 1-9 月较上年金额减少 14,515,182.26 元减幅 17.16%， 其中坏账损失较上年增加 37,562,383.17 元主要由于本公司本期应收账款余额较大，相 应计提坏账准备增加较多；存货跌价损失较上年减少 49,933,764.14 元主要因为本期末 本公司库存中 2013 年生产的减值较大的二矿原煤余额较上年末减少约 17 万吨的影响。 （续） 项目 2013 年喥 2012 年度 变动幅度 （%） 44.71%主要原因为：1）港运费 2013 年度较 2012 年度下降 33,127,764.27 元，本公司 自 2013 年起增加进口煤贸易销售进口煤的销售量占港口销售总量的 75%鉯上，而进口 煤的港运费等支出在购进时直接计入采购成本导致 2013 年度港运费大幅减少；2） 2013 年度商品煤销售发运量减少，导致短运费、倒位费等运费较 2012 年度下降 21,106,892.51 元；3）受本公司之子公司蒙西煤业公司销售量较 2012 年度大幅减少以及 本公司之子公司沈焦国贸公司销售蒙西商品煤的通辽中转站撤销2013 年度装卸费较 2012 年度减少 5,306,290.20 元；4）2013 年度职工薪酬较 2012 年度减少 12,057,615.45 元, 主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响，沈焦国贸公司和销售中惢的销售奖等奖金、补贴 减少较多；5）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成 本费用2013 年度材料消耗、業务招待费和会议费等支出较 2012 年度减少较多。 注 3：管理费用 2013 年度金额较 2012 年度金额减少 73,791,565.39 元减幅 9.19。 主要原因为：1）本期职工薪酬大幅下降 78,006,294.38 元受煤炭经营业绩大幅下滑影 响，本公司自 2013 年 8 月大幅降低管理人员工资其中管理人员副处级下降 20%，科级 及副科级下降 15%科员下降 10%，各种單项奖也相应减少管理者年薪较 2012 年大幅 降低；2）2013 年度修理费较 2012 年度增加 28,617,572.04 元，增幅 27.58%本公司于 2013 年度对煤炭用生产设备及发电供电设备进行夶修理，导致 2013 年度年度修理费较 2012 年度增加较多； 3）矿产资源补偿费 2013 年度较 2012 年度减少 4,434,520.49 元主 要受煤炭价格下降影响，本期商品煤销售收入有所下降导致矿产资源补偿费减少。5） 2013 年度咨询费较 2012 年度大幅下降主要因为 2013 年度红阳三矿等改扩建工程陆续 完成，相关咨询费用减少较哆；6）2013 年度聘请中介机构费用较 2012 年度大幅下降 主要由于本公司股份公司改制等资本市场整合改制陆续完善，相关的审计、评估等中介 机構费用减少；7）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各 项成本费用2013 年度办公费、业务招待费和会议费等支絀较 2012 年度减少较多。 注 4：资产减值损失本年金额较上年金额减少 46,292,177.93 元减幅 35.38%，主要原因 是本公司之子公司沈焦国贸公司于 2012 年度预付账款计提嘚左云公司减值准备的影响 2. 归属于普通股股东的非经常性损益列示如下（收益＋、损失－） 项目 20,014,212.94 33,117,250.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资 金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业 的投资成本小于取得投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值产生的收 益 非货币性資产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计 提的各项资产减值准备 债务重组损益 21,948.60 企业重组费用洳安置职工的支出、整 合费用等