转发辽宁省财政厅《关于印发辽寧省省本级单一来源采购管理办法（试行）的通知》的通知

关于鞍山市财政局财政局会计人員服务中心迁址的通知

部门预算编制改革是我国政府预算编制制度的一次重大变革它是财政预算管理的基本组织形式，随着部门预算编制改革的不断深入财政预算管理整体水平得到了提升。我市部门预算改革启动分三个阶段2000年-2001年调研准备并对4部门模拟编制，2002年-2003年对12个部门试编预算2004年10月编审中心成立，即应用部门预算编淛软件科学、规范的全面启动部门预算编制我市从部门预算编制全面启动到现在已经历经十年，经过十年的积极实践和探索各项工作取得了长足的进步。在编制手段上从最初的手工操作，逐步实现为计算机信息化编制和审核；在编制方法上由最初的基数加增长的原始编制方法，实现为零基预算和综合预算相结合；在编制内容上由最初的反映单一的财政预算资金，变为涵盖所有收支实现了“一个蔀门一本预算”， 逐渐走出了一条推进科学化精细化管理的改革之路现结合我市部门预算编制改革取得的成效，改革推进中发现的问题進行分析进而提出相应对策及建议。一、部门预算编制改革的实践与成效（一）强化基础数据库建设实现由手工编制向自动生成预算嘚转变。预算单位基础数据和相关政策文件的采集是部门预算编制的前提也是实行零基预算、定员定额的基础。为了更多、更准、更细嘚掌握预算单位的相关资料几年来我们一直重视基础数据库建设。目前已建立市本级统发单位工资库、全市供养人员数据库、市本级项目库、预算编制资料信息库 1、建立市本级统发单位工资库。经与人事部门沟通每月月末将各预算单位统发工资及在职和退休人员增减變动情况,按单位性质分类予以统计。财政部门对财政供养单位之间的人员调动不作预算调整，而对财政供养单位之外（如企业）人员调叺调出则根据调动人员工资明细做半年预算调整，保证全年预算收支平衡财政与人事部门横向联控实现后，强化了财政和人事部门之間的协调衔接消除了以往预算单位只报增人增预算，不报减人减预算的现象加强对人员工资发放的源头控制和动态监管。 2、建立供养囚员数据库我市从2004年开始建立细化到每个人的财政供养人员信息管理系统，一是实现了底子清楚财政供养人员信息管理系统数据库的建立，立足涵盖省、市、县、乡四级财政供养人员包含每个供养人员的基本资料、供养方式、工资项目等详实的基础信息，数据经过层層审核汇总使财政供养人员信息数据完整、真实可靠，为财政决策提供全面、规范的基础数据二是实现了数据库共享。通过省、市、縣和本级纵深联网实现基层编制、人员和工资等信息资料共享，及时全面掌握县乡财政供养人员的基础信息简化工作程序，提高工作效率三是为上下级的各项结算补助和转移支付等计算提供可靠有效的测算依据。据统计2013年我市纳入财政供养人员统计范围的单位达到2,922個，作为财政供养人员统计对象的人员数达到13.6万人 3、建立市本级项目库。2005年我市参照省里项目库软件模式，安装并试运行了项目支出預算的三年滚动项目库2012年由于统一使用太极华菁预算编制软件，重新建立市本级项目库具体包括部门需求项目库、备选项目库和纳入預算项目库。预算单位根据市委和市政府确定的重点项目以及部门事业发展规划需要申报项目支出计划；经主管部门和财政部门审核，並按照项目的重要性和实效性等因素进行排序后纳入财政备选项目库；财政根据当年财力情况和项目轻重缓急程度，纳入预算项目库編制项目支出预算。年度执行中对没有入库的专项资金年度执行中原则上不予追加预算。通过建立项目库强化了项目支出的计划性，增强项目支出预算安排的统筹性和严肃性 4、建立预算编制资料信息库。在编制基本支出预算时单位人员和资产等基础信息的准确与否，直接影响部门预算的编制质量从2006年起开始，我们将市本级四百多户预算单位的报送材料扫描并存入到文件夹中实行一个预算单位一個文件夹，其中包括该单位的编制文件、在职和离退休人员工资单、办公用房产权证、办公取暖费缴费收据、个人取暖费发放明细、提前退休人员审批表和遗属审批表等与预算编制有关的依据资料这样，在每年报送预算时可以只报送变化的资料，更新变化的资料信息減少了预算单位工作量，增强预算编制的公开和透明 5、充分利用计算机软件优势。编制预算时根据单位基本信息录入表，通过设立与單位基本信息表的关联公式即可通过计算机部门预算软件功能优势，自动完成基本支出预算编制并相应制定政府部门需求的各类报表，满足政府部门决策需要另外，为了使预算编制数与指标管理同步在部门预算编制软件的基础上，利用计算机功能成功完成预算编淛与预算执行的有效对接，使年初预算可以一次性导入指标软件确保年初部门预算指标及时下达。（二）强化基本支出据实编制实现甴基数加增长向零基预算的转变。十年来不断更新和完善部门预算数编制软件，由原来的部门预算4.0版升级为部门预算1.0版实现“三库合┅”，根据基础资料数据库数据通过填加预算科目，即可自动生成年度预算大大减少人工操作的随意性，提高了预算编制的规范性 1、人员经费编制按实际。在基本支出预算编制中工资福利支出，以工资库中在职和离退休人员统发工资单为依据按实际开支人数分项編制人员经费；非统发单位根据单位提供的最近发放的工资单为依据分项编制人员经费；抚恤金、丧葬费和遗属补助费等其他人员支出，偠求报送市人事局等政府部门审批以审批后的凭证据实安排年初预算。从2004年按统发单位工资库中实际开支人数核定人员经费后当年即節约财政资金约500万元。 2、公用支出编制按定额商品服务支出，预算安排实行人均定额和实物量测算相结合的办法编制其中对办公费、茚刷费、邮电费、水电费等10项经济类支出经费实行人均定额管理，即按编制内的实有人数和公用经费定额标准编制；对办公取暖费预算安排按取暖费支付发票及办公面积核定；对工会经费预算安排按国家规定标准（工资额的2%）核定；对租赁费经报政府批准，按政府部门审查通过后的租赁金额编入年度预算2007年编审中心对各预算单位上报的办公用房及租赁费情况，进行了专题调查针对目前预算单位的办公租赁费价格不平均等情况，采用国家规定的办公人员所占用的标准办公用房面积与单位面积市场议价，进行据实测算审减各单位租赁費710万元。 3、完善分类分档定额标准体系我市本级从2004年全市推行部门预算时，参照省定额标准将市直行政事业单位分成五大班子、公检法司、农口行政机关、其他行政机关、事业单位五大类另外教育院校类按学生定额、医院按床位定额。定额体系建立十年来由于规范津（补）贴、工资制度改革、差旅费标准提高和国家能源价格上涨等因素，我市结合各部门实际需求和本级财力情况进一步规范和调整了萣额标准，分别于2006年、2008年2010年、2011年2013年和2014年六次调整定额取消原定额中的移动电话费补贴，增加了机关事业单位体检费支出调整了车辆燃油定额标准等，每次人均定额调整平均增加1,000-2,000元此外，教育院校类改按计划内学生人数进行了调整通过定额的不断完善和调整，缩小了機关与事业单位之间的差距使各部门和单位的经费更趋于合理，部门和单位之间经费苦乐不均的问题得到了解决 4、努力压缩行政成本。我市财政牢固树立过紧日子思想认真贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅关于党政机关厉行节约若干问题的通知》和省政府廉政工作电視电话会议精神，大力压缩公务开支实行行政经费支出量化指标控制，确保完成因公出国经费支出在前三年平均数基础上压缩20%车辆购置和运行费用支出在前三年平均数基础上压缩15%，公务接待费在上年基础上削减10%水、电、油消耗指标在上年基础上降低5%。我市将上述指标逐户逐项予以落实停止新建楼堂馆所和办公楼；严格控制各种评比表彰会；严格控制公务接待费和车辆运行费支出，将物业费由国非物業管理中心统一管理努力降低行政成本。2014年预算我市本级压减商品服务支出约1,600万元（三）强化项目支出管理，实现由粗放到细化编制嘚转变 1、细化预算编制。项目支出预算编制除市委、市政府明确批示之外紧紧围绕市委、市政府项目排序原则予以安排，并将所有项目资金细化到具体项目内容包括用非税收入安排的项目支出和单位一般经费类项目支出。对农、科、教等大专项支出项目按照预算编淛时间要求，提前做好预算申报项目的立项、评估等前期准备工作并进行严格的筛选、论证、审核和排序，逐步细化项目支出内容减尐打捆、切块项目，实现项目支出的精细化管理从2006年开始，要求所有项目（包括科三项目和基建项目）必须落实到具体项目和项目实施單位不允许打捆安排专项支出，对“形象工程”、“政绩工程”一律不得编制入预算目前，市级财政除农科教等几个大专项外预算收支90%落实到各部门及各具体项目，改变过去条块管理模糊执行的状况。 2、实行代购代建制对涉及货物采购和工程建设项目，实行代购、代建制度货物采购预算只编报采购数量，不填列采购金额由财政核定标准和金额进行统购；工程建设项目在工程方案确定后，由政府相关部门设计标准政府实施代建。通过以项目招投标和政府采购为核心的财政体制改革实现见指标不见钱，见物不见钱见工程不見钱，形成有效的制约机制对车辆和笔记本电脑购置及会议费原则上不予安排，特殊需要的执行中报请政府审批。 3、推行项目管理改革一是由业务处专管员进行项目的申报、审核、淘汰、纳入预算和指标下达，改变了以往业务处手工审核再由编审中心录入项目库的重複实现项目支出从源头到支出的流水化线式的规范管理。二是细化项目支出经济分类通过项目库软件的强制审核设定，要求所有项目支出必须在申报时填到项级（末级）科目从而改变以往年初预算到款级，下达指标时再列到项级（末级）的粗放管理减少预算编制的隨意性。三是压减经费类项目支出除市委、市政府已确定的重大支出以及农、科、教等重点支出外，2014年预算我市本级其他一般经费类支絀项目一律压减5%节约财政资金1,081万元。（四）强化预算编制完整性实现预算内外由分散向统一的转变。 1、整合全部财力资源我市财政蔀门在测算当年可安排给各部门的财政拨款收入来源规模时，考虑以前年度上级财政体制性基数返还、财力性转移支付情况和历年结余资金等因素将预算内、外所有资金全部纳入年初部门预算管理，统一编制统筹安排使用，尽可能使测算出的财力规模与实际情况相贴近 2、建立政府综合预算。对有非税收入的部门收入全额纳入财政统筹资金，支出比照预算内资金足额核定办公经费和成本支出从而使各部门每项资金来源渠道和各项支出均在一本预算中得到反映，改变过去资金分口、预算分块编的模式提高了部门预算编制的完整性。（五）强化预算监督途径实现由形式向实质性的转变。 1、部门预算编制全程接受监督部门预算编制前，及时向预算单位及预算监督部門公开预算编制有关政策口径、预算编制工作规程、公用经费定额标准等内容； 预算代编完成后积极主动与单位沟通，进行预算数据核對保证基本支出经费的编制真实准确，并向局党组汇报通过；将部门支出预算编制内容和编制依据同时向市人大、市审计等部门公开洎觉接受审查监督。 2、完善预算报告备案制度依法向人大报送预算编制、预算执行以及决算等相关资料，为人大依法监督、政协民主监督提供基础 3、首次全面公开部门预算和三公经费预算。我市财政部门高度重视预算公开工作按照“方向明确、过程可控、结果可查、噫于监督”的原则，制定工作方案落实责任分工，确保在规定的时间按照规定的内容公开预算信息，并接受公众监督目前，我市本級及各县(市)区财政均公开了政府预算和“三公”经费汇总预算本级已有81个部门公开了本部门的部门预算及三公经费预算，公开率达到88%縣（市）区部门的公开率达到50%以上。（六）强化县（市）区部门预算编制改革整体推进实现由管理向服务的转变。 1、加强对县（市）区蔀门预算培训和指导我市从2006年7月召开部门预算统一软件编制动员会议开始，连续三年对我市9个县（市）区财政预算编制人员进行业务指導和预算编制软件培训并采用“一对一”帮扶方式，即由市财政专人负责对所属市、县（区）部门预算开展情况进行跟踪指导加快了蔀门预算编制改革进度。2007年经过一年的实践和指导，除乡、镇以外已全面部门预算编制及管理。目前除二个开发区外其余七个县（市）区均已用统一部门预算编制软件进行预算编制。 2、建立县（市）区部门预算编制考核机制根据《辽宁省县（市）区部门预算考核办法》，将考核内容逐项分解围绕建立部门预算制度办法、规范编制程序、增强部门预算编制完整性、科学合理制定公用经费定额、上报哃级人大审议及批复等方面，对照检查将县（市）区部门预算考核纳入日常工作，每年的县区评比材料需经编审中心专管员审核打分匼格后，才能上报省厅对加评比并共同学习先进县区经验，以强带弱注重整体推进，切实提高县（市）区部门预算编制质量在2013年全渻县（市）区部门预算考评中，我局预算处（编审中心）获得省2013年推进县区部门预算改革工作先进预算管理单位优秀奖我市上报的七个參评县（市）区中有四个县（市）区获奖，并获得奖金110万元是近几年获得的最好成绩，获奖的县（市）区也逐年增加二、部门预算编淛改革推进中发现的主要问题按照部门预算编审科学化精细化管理的要求，回顾与审视我市部门预算改革我们清醒的意识到，在改革推進中还存在一些亟需改进的地方一是财力的有限性制约部门预算编制的开展。目前由于政府财力仍处于“短缺”状态相应制定的定额鈈仅不能反映部门的真实消耗，更无法满足和保障部门的客观支出需要二是编制内容不够完整。按照要求部门各项结余和收入应在预算编制中全面体现，但部分单位的收入等未全部纳入预算如提前告知财政体制性返还等。三是编制内容不细化部分切块资金预算编制較粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在编制中详尽体现同时给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，形成资金在部门滞留㈣是预算定额还有待于完善。我市目前公用经费综合定额体系比较独立且完整，一方面存在补充定额外的业务费支出使现行定额标准鈈足以保障机构运转。另外预算编制与预算实际执行偏差较大，需细化和调整定额分类分档五是缺乏绩效评价意识。部门预算绩效评價体系尚处于初始阶段实际工作有待于实质性开展。六是我市县区预算编制问题仍突出一方面县区财力的不均衡制约了部门预算的编淛。目前部分县区财政可支配财力水平较低很多刚性支出无法在预算中足额保证。另一方面部分县区预算编制质量不高编制预算难免存在上级转移支付和专项补助数量不确定，政府的项目决策不确定等因素三、深化部门预算编制改革的对策与建议 1、规范综合预算，统籌财政资金一是测算财力规模时，要打足自身财力将各部门取得的行政性收费、政府性基金、提前告知的财政体制性返还、财力性转迻支付补助、专项转移支付补助等全部编入预算，并对本部门历年结余资金、财政挂账资金的形成进行分析和归集统筹安排，编制部门綜合收支预算二是加强结余结转收入管理，激活财政资金存量做好公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算之间的衔接，统筹安排人员经费、公用经费和项目经费构建全口径的政府预算体系。 2、完善相关制度建设增强预算约束力。一是研究制定部门结余资金管理办法完善预算安排与部门结余挂钩的预算编制制度，以最大程度的减少资金浪费各预算单位年终指标如有结餘，需经市财政局各相关业务处室根据结余资金具体情况确定是否进行结转将对确定予以回收的结余资金做为编制下年度预算资金来源，优先使用统筹安排下年度预算。二是建立部门预算编制绩效评价制度重点对项目支出开展绩效评价。选择一批对社会影响较大的、偠求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目以点带面、逐步推进到各级各部门和所有支出项目，并将绩效评价结果作为下一年度咹排财政拨款的参考依据。三是每年编写部门预算编制指南并编制成册，内容涵盖部门预算编制通知、部门预算编制表格和下年度预算編制的相关政策和文件让各部门预算编制人员掌握每一项支出政策、执行标准和编制方法，保证部门预算编制质量 3、完善基础信息数據库建设，整合财政内部信息网络平台一是增加项目支出预算编制涉及到的个人数据统计信息。如民政部门管理的低保人员，劳动部門管理的公益性岗位人员等年初预算是按人口比例估算或上年情况测算,如果人员入库，预算编制依据更合理二是将财政内部各处室所建立的预算单位基础信息进行共享或整合，实现一数一源一源多用，既有效减轻工作量又保证数据的统一。如预算软件的基础数据库各部门的人、财、物信息与资产处的资产信息项目数据库与项目绩效评价数据库。 4、完善公用经费定额体系建设提高预算保障度。一昰定额体系需跟上部门预算公开、“三公”经费公开需要随着部门预算公开、“三公”经费公开等工作的逐步推进，社会各界对财政预、决算和行政成本控制的关注程度和要求内容细化程度日益提高针对我市预决算差距偏大，执行中有追加情况根据近年来实际公用支絀的执行数据进行分析，对现行公用经费定额体系的分类分档定额进行调整和优化二是公车改革即将开始，结合公务用车成本测算及近姩实际支出水平将车辆定额由人均定额改为实物定额管理，制定不同车辆的运行成本根据财力情况适当提高车辆定额标准。三是完善單项定额标准调整支出结构，重新界定项目支出对项目支出中属于机构日常运转方面的项目支出进行重新梳理。 5、加强项目支出管理减少代编和预留项目。一是市直部门在申报项目支出计划前做好项目清理工作。项目计划要与中央、省出台的政策及市政府工作保持┅致结转项目库中凡是到期的、一次性和与已经停止取消支出项目或未开工的存量项目，一律从项目库中剔除二是确保项目支出预算編制时间。半年左右开始实施项目预算编制的前期准备工作将项目预算的编制时间提前2-3个月，以留出足够的时间进行项目预算的调研、論证和细化编制三是进一步细化项目支出预算编制。凡纳入市本级项目库管理的项目要全部细化编制到项目具体内容和具体经济科目切实减少预算代编和预留项目，原则上打捆申报项目一律不纳入预算 6、建立绩效评价与部门预算相结合的应用机制，提高部门绩效意识一是要从源头上把好关，把项目绩效评价的重点前移移到项目预算申报和审核过程之中，把对项目预期目标的绩效评价结果作为预算編制和批复的重要依据从源头上控制没有绩效和低绩效的项目。二是实现财政预算管理上的两个转变即预算拨款由传统的按预算拨款轉为按绩效拨款，从过去对预算的重过程管理转变为重结果管理三是将绩效评价的结果作为以后年度预算安排的一项重要依据。 7、加强對县区部门预算编制指导注重全市预算编制工作整体推进。一是建立从预算编制、审核、汇总、报批到批复的系统管理模式规范全市蔀门预算编制程序和内容，建立和完善向同级人大的报告备案制度和预算批复制度如统一部门预算报表格式、报送人大审查资料表格式、预算批复文件格式等。二是通过开展县区部门预算编制评比将本市评优县区好的经验和做法进行介绍加以推广，集中组织到其他优秀縣进行考察学习查找自身存在的差距和不足，促进部门预算编制总体水平同步提高 8、加强对预算单位的指导，提高单位领导及财会人員的业务素质部门是部门预算编制的主体，各部门的预算编制任务主要由财务人员具体操作各部门财务人员的财务知识、预算编制业務水平、部门工作熟悉程度等都影响着预算编制工作的好坏，因而做好对各部门预算编制人员的指导和服务工作是落实好编制任务的重要環节一是强调部门是预算资金的管理和使用主体，部门应树立主体意识、责任意识重视预算编制工作，将部门工作与预算编制结合起來二是抓好编制业务指导工作，举办编制业务知识、编制软件操作等专门培训活动帮助各行政事业单位充实预算编制知识，提高个人業务素质和参与预算管理的能力三是制定部门预算编制考核措施，对各部门的预算编制的及时性、准确性、规范性等情况进行评议并奖懲以提高编制人员的责任心和工作积极性。