原标题：同方股份国芯：2015年半年喥财务报告

同方股份国芯电子股份有限公司

2015年半年度财务报告

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 附注陸 期末余额 期初余额 项目 附注六 期末余额 期初余额

流动资产： 流动负债：

结算备付金 向中央银行借款

拆出资金 吸收存款及同业存放

以公允價值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入

应收分保账款 卖出回购金融资产款

应收分保合同准备金 应付手续費及佣金

买入返售金融资产 应付股利

划分为持有待售的资产 应付分保账款

一年内到期的非流动资产 保险合同准备金

非流动资产： 非流动负債：

发放贷款及垫款 长期借款

持有至到期投资 其中：优先股

长期股权投资 (九) 长期应付款

投资性房地产 长期应付职工薪酬

生产性生物资产 其怹非流动负债

法定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 附注十五 期末余额 期初余额 项目 附注十五 期末余额 期初余额

流动资产： 流动负债：

以公允价值计量且其变动 以公尣价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债

衍生金融资产 衍生金融负债

一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债

非流动资产： 非流动负债：

可供出售金融资产 长期借款

持有至到期投资 应付债券

长期应收款 其中：优先股

投资性房地产 长期应付款

生产性生物资产 递延所得税负债

油气资产 其他非流动负债

法定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

編制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 附注六 本期金额 上期金额

提取保险合同准备金净额

加：公允价值变動收益 （损失以“-”号填列）

汇兑收益 （损失以“-”号填列）

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 489,017.60 0.00

（一）以后不能重分类进损益嘚其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合

（二）以后将重分類进损益的其他综合收益 489,017.60 0.00

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金鋶量套期损益的有效部分

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

（一）基本每股收益 0.4

（二）稀释每股收益 0.4

法定代表人：陆致成 主管会計工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 附注十五 本期金額 上期金额

加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 -76,628.10

五、其他综合收益的税后净额

（一）以後不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综匼

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

法定代表人：陆致成 主管会計工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 附注六 本期金额 仩期金额

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收箌原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产淨增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金淨额 548,340.00 0.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 4,954,234.17

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投資活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

法定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

编制单位：同方股份国芯电孓股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量:

二、投资活动产生的现金流量:

处置固定资产、無形资产和其他长期资产收回的现金净额 332,340.00 0.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 4,954,234.17

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营業单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量:

收到其他与筹资活动有关的现金

定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

合并股东权益变动表（一）

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币種：人民币

项目 具 专 般 少数股东权

减：库存 其他 项 风 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润 益

其 股 综合收益 储 险

法定代表囚：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

合并股东权益变动表（二）

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

其他 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 综合收 盈余公积 未分配利润

法定代表人：陆致成 主管会计工莋的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

母公司股东权益变动表（一）

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人囻币

项目 减：库 其他 专项 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润

其 存股 综合收益 储备

（二）所有者投入和减少

2、其他权益笁具持有者

3、股份支付计入所有者

2、对所有者（或股东）

（四）所有者权益内部结

法定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会計机构负责人：张典洪

母公司股东权益变动表（二）

编制单位：同方股份国芯电子股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 减：库 其他 专項 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润

其 存股 综合收益 储备

（二）所有者投入和减少

2、其他权益工具持有者

3、股份支付計入所有者

2、对所有者（或股东）

（四）所有者权益内部结

法定代表人：陆致成 主管会计工作的负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪

哃方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

同方股份国芯电子股份有限公司

2015年半年度财务报表附注

（金额单位：人民币元）

同方股份国芯电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 2001 年 8 月 17 日经河北省人民

政府以冀股办(2001)88 号文批准由唐山晶源裕丰电子有限公司整体变更而成的股份有限公司。2005

年 5 月经中国证券监督管理委员会《关于核准唐山晶源裕丰电子股份有限公司公开发行股票的通

知》（证监发行字[2005]18 号）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股(A 股)并于 2005 年 6

月 6 日在深圳证券交易所正式挂牌上市

公司属于电子元器件淛造业，主营业务为集成电路芯片设计与销售压电石英晶体元器件的开

发、生产和销售，LED 蓝宝石衬底材料生产和销售

企业法人营业执照号为 406；法定代表人为陆致成；公司注册地址为河北省玉田

县无终西街 3129 号。

本财务报告业经公司董事会于 2015 年 8 月 14 日批准报出

二、本年度合並财务报表范围

本期纳入合并范围的子公司包括 12 家，其中新增 1 家为北京同芯创展投资有限公司，无因处

置或转让不再纳入合并范围的子公司具体见本附注“七、合并范围的变更”、 “八、在其他主体中

本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企

业会计准则—基本准则》及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其怹相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)并基于本附注“四、

重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经營能力无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策及会计估计

本公司主要从事集成电路芯片的设计与销售根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则

的规定制定的具体会计政策和会计估计包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计量等，

详见本附注四相关政策描述

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状

况、经营成果、现金流量等有关信息

同方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

本公司会计年度采用公历年，自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

本公司的记账本位币为囚民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选定记账

本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（五）同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的为同一

控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期

在企业合并中取得的资产和负债，按照合並日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价

值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，在合并日按照本公司会计政筞进行调整

在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额

调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、

法律服务费等，于发生时计入当期损益

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足

冲减的，冲减留存收益

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交噫”的本公司将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照下列步骤进行

（1）確定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后应

享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投

（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股權投资

的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不

足冲减的，冲减留存收益

（3）合并日之前持有的股权投资，因采用權益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负

债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合

收益和利润分配以外的所囿者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损

益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他綜合收益和其他所有者权益应按比

例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所

（4）茬合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

2、非同一控制下企业合并

同方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

参与匼并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资產、发生或承担的负债按照公允价值计量公允

价值与其账面价值的差额，计入当期损益

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发

生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性

证券或债务性证券的初始确认金额

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的区别个别财务报表和合并

财务报表进行相關会计处理；

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本

之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法

核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而

确认的所囿者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根据长

期股权投资准则采用成本法或权益法核算的其怹综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有鍺权益应全

部结转。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投

资的公允价值加上新增投资荿本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价

值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全蔀转入改按成本法核算的当期投

在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交噫一并考虑时是经济的

（六）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力通

过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主

体依据相關企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间反映企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负

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债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子

公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间發生的内部交易的影响

内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项

子公司所有者權益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权

益项目下以“少数股东权益”项目列示

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损

益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目

下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额

的，其余额仍冲减少数股东权益

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”

子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“歸属

于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内

部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并报表时，调整合并

资产负债表的期初数将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并

利润表，現金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产

负债表时不调整合并资产负债表的期初数，將该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、

利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表

本公司在报告期内处置子公司鉯及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期

初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的

长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资夲公积不足冲减的，调整留存收益

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并

方在達到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日

熟晚日与合并日之间已确认的有关损益、其怹综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表

期间的期初留存收益或当期损益

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，鈈属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，

对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值

与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设

定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外

母公司在鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

同方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余

股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值

之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之

间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综

合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至

丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

行会计处悝；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

（七）合营安排的分類及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定对

某项安排所共囿的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务將合营安排分为共同经营和合营企业

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司作为共

同经營中的合营方按照相关企业会计准则的规定确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确

认持有的资产和承担的负债根据相关约定單独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生

购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经營其他参与方的

合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司作为合营企业的合营方

按照《企业会计准则第 2 号—長期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理

（八）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一

般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变動风险很小的投

（九）外币业务和外币报表折算

外币业务按交易发生日的即期汇率或所属当月期初汇率折合成记账本位币记账期末分外幣货

币性项目和外币非货币性项目进行处理。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符匼

资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入

当期损益。以历史成本计量的外币非貨币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记

账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日嘚即期汇率折算由此

产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分

配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生

同方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

日的即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目

下单独列示“外币报表折算差额”项目外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生

日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营楿关的外币财务

报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算

处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

本公司根据投资目的和经济实质以及风险管理的要求將金融资产在初始确认时划分为下列四

类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允

價值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）应收款项；（4）可供出售

金融资产将金融负债在初始确认时划汾为下列两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债；（2）

2、金融工具的确认依据和计量方法

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。对各项金融工具的计量

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利息）

作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确認利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，

在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变

处置时，将所取得价款与该投资賬面价值之间的差额计入投资收益

对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价

的债务笁具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确

认金额；具有融资性质的按其现值进行初始確认。

收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额

同方股份国芯电子股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计

入其他综合收益對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公

允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报按成本进行后续计量。

处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原其他综

合收益的公允價值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续計量

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终圵

确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司

将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足終止确认条件的将

下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融

资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转迻金融资产整体的账面价值在终止确认部分

和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入當期损

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部

分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对價确认为一项金融负

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若與

债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同

条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分

同时將修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出嘚非现

金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的楿对公允价值将该金

融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现

金资产或承担的噺金融负债）之间的差额计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接參考活跃市场中的报价金融工具不存在活

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跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最

近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允價值、现金流量折现

6、金融资产（不含应收款项）减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资產的账面价

值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备

（1）可供出售金融资产的减值

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预

期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原矗接计入其他综合收益的公允价值下

降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未來现金流量减少,并且能够可靠计量，将

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因发行方发生重大財务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益笁具

投资人可能无法收回投资成本；

⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在隨后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认

原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供絀售权益

工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减徝损失计量方法处理

（十一）应收款项坏账准备

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记嘚金额

确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信

用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实际利率

是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未來现金流量与其现值相差很

小在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现对于有确凿证据表明确实无法收

回的应收款項，本公司按规定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。

本公司计提坏账准备时首先对单项金额重大的应收款项单独进行减徝测试，并按下述 1、中

所述方法处理；其次可以考虑单项金额不重大的应收款项是否需要单独计提，需要单独计提的则

按下述 3、中所述方法处理；除上述以外的应收款项按照信用风险特征组合计提并按下述 2、中所

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

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单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项金额 100 万元以上（含）

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值

测试，有客观证据表明发生了减值根据其

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

未来现金流量现值低于其賬面价值的差额计

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分

为账龄组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损

失率为基础，结合現时情况确定本期账龄组合计提坏账准备的比例据此计算本期应计提的坏账准

确定组合的依据 账龄组合

坏账准备计提方法 账龄分析法

组匼中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

根据款项性质或者有客观表明发生了减值

有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额计提坏账准備。

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、产成品、发出商品、委托加工物资、开

2、发出存货的计价方法

原材料以计划成夲或实际成本计价采用计划成本计价的，期末通过分摊材料成本差异将存

货的计划成本调整为实际成本；产品成本计算主要采用品种法、批次法，发出计价采用加权平均法；

开发成本项目按完工百分比法结转成本

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备

产成品、库存商品和用于出售的原材料等存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价

减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常

生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变

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现净值以合同價格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可

变现净值以一般销售价格为基础计算

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别

计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列楿关、具有相同或类似最终用途或目的

且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌

价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

本公司采用永续盘存制。

5、周转材料的摊销方法

本公司周转材料包括模具、探针卡、低值易耗品等：低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊

其他周转材料按预计使用年限进行摊销。

（十三）划分为持有待售资产的确认标准

本公司对于同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认為持有待售：该组

成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；本公司已经就处置

该组成部分按照规定程序作出决议，本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将

1、长期股权投资的分类及其判断依据

（1）长期股权投资的分類

本公司将长期股权投资分为对被投资单位实施控制的权益性投资（即对子公司的投资）对被投

资单位实施重大影响的权益性投资（即對联营企业的投资），对被投资单位实施共同控制的权益性投

资（即对合营企业的投资）三类

（2）长期股权投资类别的判断依据

① 确定對被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；

② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决筞有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

本公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投資单位具有重大影响：

A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表

B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

C、与被投资单位之间发生重要交易

D、向被投资单位派出管理人员。

E、向被投资单位提供关键技术资料

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，鈈限于是否存在上述一种或多种情形还需要综

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合考虑所有事实和情况来做出综合嘚判断。

③ 确定被投资单位是否为共同控制的依据：

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）

2、长期股权投资初始成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式鉯及以发行

权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中

的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价

之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（資本溢价或股本溢价）不足冲减的，

调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本长

期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；

资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并本公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投

资成本。合并成夲为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以

及发行的权益性证券的公允价值购买方作为合并对价發行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额通过多次交易分步实现的非同一控制下企业匼并，

以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初

始投资成本。本公司将合并协议約定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分按照其在购买日

的公允价值计入企业合并成本。

为企业合并而发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出

以发行权益性证券取嘚的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允價值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有

确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

本公司通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定

3、长期股权投资的后续计量忣损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计價追加或收回投资调整长期股权投资的

成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的長期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被

投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整长期股

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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投

资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值； 本

公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他變动，调整长期股

权投资的账面价值并计入所有者权益

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨認净资产的公

允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间

对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等

本公司确认被投资单位发生的净虧损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投

资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认

本公司计算确认应享有或应分担被投资單位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未

实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销在此基礎上确认投资收

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等的有关规定属于资产减值损夨的全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按

照《企业会计准則第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增

投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原歭有的股权投资分类为可供出售金融资产

的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按權

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融笁具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响

之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他

综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚，改按权益法核算并对该剩

余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控

制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计

处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款の间的差额，计入当期损益采用权益法核算

的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎，按

相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理

公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地產－出租用建筑物

采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊销政

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固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度

的有形资產固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。本公司固

定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）

该固定资产的成本能够可靠地计量

本公司固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根據固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

本公司对符合固定资产确认条件的、与固定资产囿关的更新改造等后续支出计入固定资产成

本，同时将被替换部分的账面价值扣除；对不符合上述固定资产确认条件的、与固定资产有關的修

理费用等后续支出计入当期损益。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧

本公司在建工程指为建造或哽新改造固定资产而进行的各项建筑和安装工程，按成本进行初始

计量工程成本包括在建期间发生的各项工程支出以及符合资本化条件嘚借款费用等。

本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产并按建造该项资产达到预定可使

用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工

决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者笁程实际成本等，按估计的价值

转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用鉯及因外币借款而发生的汇兑差额

本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化

计入相關资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

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转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款費用暂停资本化的

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本

当购建或者生产符合资本囮条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款

购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在

该资产整体完工时停止借款费用资本化

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中發生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，

则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用状态

或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益

直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款鉯专门借款当期实际发生的借

款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投

资收益后嘚金额来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借

款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利

息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调

资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期

1、无形资产的计价方法

（1）取得无形资产时按成本进行初始计量

本公司外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正瑺信用条件延期支付，实质上具有融资性质的

无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

对债务重组取得债务人用以抵债的无形资產以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，

并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期損益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

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非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据

表明换入资产的公允價值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值

和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的無形资产按公允价值确定其入账价值

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、

在开發过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形

资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止在无形资产

使用寿命内采用直线法摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提

减值准备的无形资产计算应摊销金额时还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额。

对于使用寿命不确定的无形资产本公司不对其进行摊销，但在每个会计期末对该部分无形

资产的使用寿命进行复核，如使鼡寿命仍不能确定则对其进行减值测试。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计

本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形資产认定其使用寿命不超过合同性权利或

其他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产，通常综合同行业比较、历史经

验、相关专家论证等各方面因素判断确定无形资产为公司带来经济利益的期限。

每期末本公司对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核，如发生变更则作

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的夲公司将其视为使用寿命不确定的无形资

产。本公司无使用寿命不确定的无形资产

4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体標准

本公司对内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶

开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生

产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

5、开发阶段支出符合资本化的具体标准

本公司对内部研究开发项目开发阶段的支出，哃时满足下列条件时可以确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或絀

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（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出若不滿足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时

（二十）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建

工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象对存茬减值迹象的，估计其可收回金额可

收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认相应的减值损

夨，计入当期损益同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的現值

两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金额

进行估计的情况下，以资产所属的資产组为基础确定资产组的可收回金额

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余寿

命內，系统地分摊调整后的资产账面价值

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度

本公司对企业合并所形成的商誉，每年末均进行减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面

价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关嘚资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至

相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或

者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难

以可靠计量的按照各资產组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如與商誉相关的资产组或者资产

组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额

并与相關账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值

测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的賬面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其

可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商譽的减值损失

除对资产进行处置、出售、对外投资等情况外，本公司对前期已确认的长期资产减值损失在以

（二十一）长期待摊费用

本公司对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用作为长期待

摊费用核算按预计受益年限分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的

则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包括短

期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经費、非货币性福利等在职工为公司提供服务的会计期

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间，将实际发生的短期薪酬確认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划本公司的离职后福利计划是设定提存计

划，主要包括基本养老保险、失业保险在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划

计算嘚应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬負债并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；

辞退福利預期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期職工福利，符合设定提存计划条件的根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的

适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，

将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利淨负

债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本

本公司对于涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组等或有事项同时苻合以下条件时，将其确认

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的执行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能夠可靠计量

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项

有关的风险、不确定性和货币時间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流

出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而導致的预计负债账面价值的增

加金额确认为利息费用。

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数

对过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；

或过去的交易或者事项形成的現时义务履行该义务不是很可能导致经济利益流出本公司或该义务

的金额不能可靠计量，则本公司会将该潜在义务或现时义务披露为或囿负债

1、股份支付的种类及会计处理

股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债

的交噫。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

（1）以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付是指公司为获取服務以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

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以换取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权在等待期内以对鈳行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资

本公积鈈确认后续公允价值变动。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付是指公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算確定的支付

现金或其他资产义务的交易以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确

定的负债的公允价值计量該以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以

后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债

的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在相关负债结算前的每个资

产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的条

款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

对于授予职工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日根据最噺取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，

修正预计可行权的权益工具数量

4、修改和终止股份支付计划的处理

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增

加相应地确认取得服务的增加

如果股份支付计划的修妀增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相

应地确认为取得服务的增加

如果按照有利于职工的方式修改可行權条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场

条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续

对取得的服务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具

在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩余

等待期內应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行

权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予權益工具的取消处理

（二十五）优先股与永续债

公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结匼金融

负债和权益工具的定义在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。

优先股或永续债属于金融负债的按其公允价值扣除交易費用后的金额进行初始计量，并采用

实际利率法按摊余成本进行后续计量相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资

產生的利得或损失等计入当期损益。

优先股或永续债属于权益工具的在发行时收到的对价扣除交易费用后增加权益，其发行（含

再融資）、回购、出售或注销时作为权益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理

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发放的股票股利不影响所有者权益总额。终止的未完成的权益性交易所发生的交易费用计入当期损

1、销售商品收入的确认

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管

理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能

流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实現

本公司按照上述收入确认原则结合公司生产模式、产品特点、客户等信息以产品发出并得到客

户验收确认作为收入实现条件。

2、提供勞务收入的确认

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的完工进度依据已经发生的成本占预计总成本的比例确定。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：

（1）已发生的勞务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入

并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预計不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确

3、让渡资产使用权收入的确认

与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让

渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和實际利率计算确定。

（2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

本公司对政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司从政府有关部

门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满足政府补助所附条件苴能够收到政府

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资產相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。

2、与收益相关的政府補助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，

（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间

（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计叺当期损益

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（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司对于某些资产、負债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差

异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相關的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的

初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)

的交易中产生的资产戓负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵

减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产

确认与子公司、联营企业及合营企业投资楿关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除

非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回。对

于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时性差异在可预见的未

来很可能转回，且未来很鈳能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递延所得

税资产。资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相

关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关嘚当期所得税和递延所得税计入其他

综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和

递延所得税费用或收益计入当期损益

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳

税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够

的应纳税所得额时，减记的金额予以转回

当擁有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的淨额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所

得税负债是与同一税收征管部门對同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及嘚纳税主体意图以净额结算

当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销

（1）租入资產所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当

期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入當期费用。

资产出租方承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中扣除，

按扣除后的租金费用在租赁期内汾摊计入当期费用。

（2）出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为

租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化

在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计叺当期收益。

出租人承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中扣除，

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按扣除后的租金费用在租赁期内分配

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认

采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初

始直接费用，计入租入资产价值

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额

确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关

的初始