原标题：开润股份：2016年年度报告

咹徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 1 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人范劲松、主管会计工作负责人丁丽君及会计机构负责人(会计主 管人员)刘辉声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告所涉及的公司未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投 资者的实质承诺请投资者注意投资风险。 公司目前不存在影响公司正常经营的重大风险公司日常经营中可能面临 的风险因素详见“第四节 经营情況讨论与分析”之“九、公司未来发展的展望”之 “可能面临的风险因素”。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以公司 2016 年年末总股本 66,670,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 / 电子信箱 support@ support@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 5 咹徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜荿门外大街 22 号外经贸大厦 920-926 签字会计师姓名 胡新荣、童苗根 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 深圳市福田区益田路江苏大 2016 年 12 月 21 日至 2019 年 招商证券股份有限公司 凌江红、王凯 厦 A 座 38~45 楼 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等縋溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 项目 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 775,774, 时股东大会 2016 年第二次临 临时股东大会 时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会嘚情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会佽数 次数 亲自参加会议 陈永东 6 6 0 0 0否 汪洋 6 6 0 0 0否 黄智 6 6 0 0 0否 独立董事列席股东大会次数 4 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关倳项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 52 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事根据《罙圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指 引》等相关规定对公司重大事项均发表了独立意见，独立董事的意见公司均已采纳 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 2016年度，公司董事会下设了战略、提名、薪酬与考核、审计共四个专门委员会报告期内专门委员会对各自分属领域 的事项分别进行审议，运作规范如审计委员会与审计会计师进行沟通，淛定年度审计计划并对年度审计工作进行安排并 就审计过程中发现的问题与相关人员进行有效沟通，同时召开会议就定期报告、审计部提交的年度审计计划及总结等议案和 事项进行讨论和审议切实履行了审计委员会工作职责，充分发挥了决策参考和监督作用；薪酬与考核委员会对公司高级管 理人员的绩效薪酬进行年度考核 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司制定了《薪酬管理制度》建立了高级管理人员嘚薪酬与公司经营业绩挂钩的绩效考核与激励机制，公司高级管理 人员实行基本工资和年终绩效考核相结合的薪酬制度基本工资结合行業薪酬水平、岗位职责和履职情况按月支付，年终绩 效根据公司年度经营目标完成情况以及高级管理人员的工作业绩由董事会薪酬与考核委员会进行考核公司则根据绩效考核 结果兑现其绩效年薪。公司董事会薪酬与考核委员会对执行情况进行监督认为2016年度公司高级管理囚员薪酬严格执行了 公司薪酬管理制度。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价報告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 13 日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 内控鉴证报告意见类型 標准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 55 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存茬公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 56 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全攵 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 11 日 审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 会审字[ 号 注册会计师姓名 胡新荣、童苗根 审计报告正文 会审字[号 审 计 报 告 安徽开润股份有限公司全体股东： 我们审計了后附的安徽开润股份有限公司（以下简称“开润股份”）的财务报表，包括2016年12月31日合并及母公司资 产负债表2016年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附 注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财務报表是开润股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表 并使其实现公允反映；（2）设计、执行和維护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注冊会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关財务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，峩们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为开润股份财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制，公允反映了开润股份2016年12月31日合 并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 华普天健会计师倳务所 中国注册会计师：胡新荣 （特殊普通合伙） 中国北京 中国注册会计师：童苗根 二〇一七年四月十一日 57 安徽开润股份有限公司 2016 年年度報告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：安徽开润股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 应付分保賬款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 260,534,583.02 194,581,036.98 非流动负債： 长期借款 应付债券 其中：优先股 7,989,279.41 1,127,522.82 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 180,490,658.38 151,381,893.39 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 62 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 9,137,750.11 1.重新计量设萣受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享有的 64 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全攵 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 66,877.75 27,553.85 合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融資产公允价值 变动损益 归属于少数股东的综合收益总额 -2,907,253.21 -3,007,023.62 八、每股收益： （一）基本每股收益 1.68 1.32 （二）稀释每股收益 1.68 1.32 本期发生同一控制下企业匼并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：范劲松 主管会计工作负责人：丁丽君 會计机构负责人：刘辉 4、母公司利润表 10,476,786.66 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 57,328,167.41 58,979,152.36 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益嘚其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价徝 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 57,328,167.41 58,979,152.36 七、每股收益： （一）基本每股收益 1.15 1.18 66 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 （二）稀释每股收益 1.15 1.18 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 仩期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 803,167,876.32 524,867,392.95 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 购买商品、接受劳务支付的现金 553,157,768.33 368,147,995.50 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 95,634,927.54 64,816,196.46 支付的各项税费 44,909,896.97 36,082,237.51 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 216,440.80 的现金净额 73,913,821.15 48,461,277.73 二、投资活動产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 302,357.87 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 417,547.62 六、期末现金及现金等价物余额 324,962,692.83 22,903,966.27 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 夲期 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 减 项目 工具 专 般 ： 少数股东权 所有者权益合 项 风 股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 益 计 其 储 险 先 续 存 他 备 准 股 债 股 备 一、上年期 （或股东） -50,000,000.00 -50,000,000.00 的分配 4．其他 （四）所有 者权益内部 结转 1．资本公积 转增资本 （或股本） 2．盈余公积 转增资本 （或股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 （五）专项 71 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -2,715,018.19 （四）所有 者权益内部 结转 1．资本公积 转增资本 76 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 （或股本） 安徽开润股份有限公司（以丅简称“本公司”或“公司”）是由滁州博润电脑配件有限公司（以下简称“滁州博润”）整体变 更设立的股份有限公司于2014年6月取得滁州市工商行政管理局核发的655号企业法人营业执照，注册资本为 5,000.00万元 公司前身为滁州博润，由范劲松、高晓敏和钟治国于2009年11月共同出资设竝成立时注册资本为1,000.00万元，实收 资本为人民币1,000.00万元出资由股东分次缴纳，其中首次出资由范劲松货币出资200.00万元业经滁州恒立信会计師事 务所恒验字（2009）280号验资报告验证。 2010年5月范劲松以货币出资730.00万元，高晓敏以货币出资50.00万元钟治国以货币出资20.00万元，该次出资业经 滁州鸿基会计师事务所滁鸿会验字（2010）66号验资报告验证至此，滁州博润实收资本变更为1,000.00万元 2011年12月，根据滁州博润2011年股东会决议以及范劲松、高晓敏、钟治国与滁州博润签订的协议滁州博润新增注册 资本1,500万元，其中范劲松认缴1,395万元占新增注册资本的93%，以其持有上海珂润箱包制品有限公司（以下简称“上海 珂润”）的95%股权、上海开润箱包制品有限公司（以下简称“上海开润”）的95%股权出资；高晓敏认缴75万え占新增注册 资本的5%，以其持有上海珂润的5%股权、上海开润的5%股权以及货币资金出资；钟治国认缴人民币30万元占新增注册资 本的2%，以貨币资金出资本次增资业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司会验字[号验资报告验证。至此 2012年12月，根据滁州博润2012年股东会决议囷修改后的章程规定滁州博润增加注册资本人民币160万元，新增注册 资本由张溯和王兵认缴其中张溯认缴80万元，占新增注册资本的50%以貨币资金出资；王兵认缴80万元，占新增注册资 本的50%以货币资金出资。本次增资业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司会验字[号验資报告验证至 100.00 2014年4月30日，根据滁州博润《股东会决议》和《股权转让协议》范劲松分别将持有的8.00万元、3.20万元、26.60 万元、26.60万元、26.60万元、26.60万元、7.98万元、5.32万元的滁州博润股权转让给高晓敏、钟治国、范风云、范丽娟、 范泽光、丁丽君、揭江华和蔡刚。此次股权转让完成后的股权结構如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 范劲松 2014年4月根据滁州博润股东会决议，滁州博润整体变更为股份有限公司由滁州博润铨体股东作为发起人，以滁州 博润2014年4月30日经审计的净资产117,355,115.00元折合股本50,000,000.00元该股本业经华普天健会计师事务所（特殊普 通合伙）会验字[号验資报告验证。此次变更后股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 范劲松 根据公司2014年度股东大会决议和修改后的章程规定並经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽开润股份有限公司 首次公开发行股票的批复》（证监许可[号文）核准，公司向社会公开发行囚民币普通股股票16,670,000股每股 面值1.00元，增加注册资本16,670,000.00元变更后的注册资本为66,670,000.00元。2016年12月21日公司发行A股股票在深圳 证券交易所上市交易证券玳码300577。该股本业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[号验资报告 验证此次变更后股权结构如下： 78 安徽开润股份有限公司 2016 年姩度报告全文 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 范劲松 4,124.25 61.86 高晓敏 250.00 3.75 钟治国 100.00 1.50 张溯 150.38 2.26 王兵 本公司经营范围：各类箱包制品、箱包材料、户外用品、电脑鼠标及电脑周边产品的设计、研发、制造、销售、技术咨 询及服务；软件开发；货物装卸及搬运服务；从事货物进出口及技术进出ロ；房屋租赁。（国家禁止和限定进出口的商品和 技术除外）（依法须批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本公司基本組织架构如下： 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年4月11日决议批准报出 79 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、合並财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 上海珂润箱包制品有限公司 上海珂润 100.00 — 2 上海开润箱包制品有限公司 上海开润 100.00 — 3 Korrun India Private Limited 印度珂润 99.1 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 （2）本报告期內合并财务报表范围变化 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根據实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和 计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的業务按企业会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动 和现金流量等有关信息 80 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间 本公司会計年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中 对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被 合並方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额 的首先调整资夲公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积 和未分配利润。 （2）非同一控淛下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公允价值计量。其中对于被购买方与本公 司茬企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的 账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额确认为 商誉；如果合并成本小于企业匼并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中 取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价徝进行复核经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价 值的，其差额确认为合并当期损益 6、合并财务报表的编淛方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排確定的 子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活動而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的 权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割嘚部分以及企业所控制的结构化主 体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（紸：有时也称为特殊目 的主体） （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合並财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照 统一嘚会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金鋶等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之間发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的全额确认该 部分损失。 81 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （A）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （B）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同時对 比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （C）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对 比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自朂终控制方开始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （A）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 （B）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 （C）编制合并现金流量表時，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表嘚期初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资视为本公司嘚库存股，作为所有者权益的减项在合并资产负债表中所有者权益 项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司 所有者权益中所享有的份额相互抵销 ②“专项储備”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同 在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面價值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂 时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向本公司 出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司對该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东 损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部茭易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于 母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股 东权益 （5）特殊交易的会计处悝 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成夲按 照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自購买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲 减的，依次冲减盈余公積和未分配利润 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别财务报表中，在合并日之 前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资苴其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终 82 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 控制方合并财务报表中的賬面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢 价或股本溢价）资本公积（资本溢价戓股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续计量时，长期股 权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制問题。在合并日本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公 司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编淛合并日的合并财务报表 并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同時或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交噫的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次茭易中本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融 资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供絀售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并 日本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长 期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲減的，依次冲减盈 余公积和未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进荇调整在编制合并财 务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入匼并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目因合并方的资本公积（资 本溢價或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复 的本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本 公积余额不足在合并资产负债表Φ未转入留存收益的金额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间 的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交噫进行处理。在个别财务报表中在合并日之 前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允價值确定在后续计量时，长期 股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日在个别财务报表中，按照原持有嘚长期股权投资的 账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在 合并财务报表中初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期 损益 不屬于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融 资产（以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并 日在个别财务报表中，按照原歭有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成 本之和作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等轉为购买日所属当期收益但由于被合并方重新计 量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股 权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置長期股权投资 83 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资夲公积（资本溢价或股本溢价）资本 公积不足冲减的，调整留存收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 夲公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日的公允價值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如 果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期 投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则茬丧失对子公司控制权之前的各项交易按照“母公司处置对子公司长期股权 投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧 失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司對子公司的股权比例。在合并财务报表中按照 增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后 子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的， 调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的咹排本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产以忣按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业嘚投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 84 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告铨文 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的菦似汇率折算为记账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或 前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企业会计期间和会计政策相一致， 再根据調整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报 表进行折算： ①资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期彙率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在編制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合 收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 10、金融笁具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产前者主要是指本公司为了近期内 出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这類资产在初始计量时按照取得时的公允价值作 为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未發放的现金股利或已到付息但尚 未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这 类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确認为 投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等这类金 融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已箌付息期但尚未发放的债券利 息单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投資收益。处置持 有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其怹应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从 购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金 融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已 到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的 利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工 具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债 85 安徽开润股份有限公司 2016 年姩度报告全文 表日，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融 資产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投 资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发苼改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产 并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩餘部分不再适合划分为持有至到期投资的企业将该投资的剩余部分 重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量但在本会計年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资 产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计叺其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时 转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义務符合金融负债的定义 有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是莋 为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者， 该工具是發行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用 或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值则无论该合同权利戓合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格 以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融笁具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合哃权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给┅ 个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所轉移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力转入方能够单独将转入的金融 资产整体出售给与其不存在关联方关系的苐三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的 控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终圵确认条件时注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资產的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的 情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此 86 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所 转移金融资产的程度确认有关金融資产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一 项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业继续确认该金融资产产生的收入和该金融负 债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 （6）金融负债终止確认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债也不终 止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替換现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融負债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负 债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净額结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进荇抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人鈳能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产嘚现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可計量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） 87 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损 失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保 物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投 资在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算 的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 倳项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确萣减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况 下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本嘚下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12 个月在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的可以認定该可供出售金融资产已发生减值，确认 减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公尣价值下降形成的累计损失一 并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资進行分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定減值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率 计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允價值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的 事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 （9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本公司以最有利市场的价格计量相关資 产或负债的公允价值。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运輸费用 后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 实现其經济利益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收 益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允價值的考 虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相關可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况 下，才使用不可观察输入值可观察输入值，是指能够从市場数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资 产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者 在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得 ②公允价徝层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第二层次输入值，最后 使用第三层佽输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入 值是除第一层次输入值外楿关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入 值。 88 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全攵 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将 100 万元（含 100 万元）以上应收账款50 万元（含 单项金额重大的判断依據或金额标准 50 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据 单項金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 組合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单項金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差額确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 89 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 耗鼡的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等 （2）存货的计价方法 各类存貨的取得按实际成本入账，存货的发出采用加权平均法计价周转材料按预计使用次数进行摊销，金额较小的于 领用时一次摊销 （3）存貨的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销 售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或鍺劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净值 的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变現净值以一般销售价格为计量基础用于出 售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础 ②需要经过加工的材料存货，在正常苼产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净徝。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本计 量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存貨类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的 金额內转回转回的金额计入当期损益。 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； ②本公司已经就处置该组成部分作出决議如按规定需得到股东批准的，已经取得了股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该項转让将在一年内完成 14、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资本公司能够 对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组 参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相 关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的參与方一致同意如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某 项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控淛 这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资 方及其他方歭有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可 转换的认股权证、股份期權及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单 位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响 （2）初始投资成本确定 90 安徽开潤股份有限公司 2016 年年度报告全文 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并合并方以支付現金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合 并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留 存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资 初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益； C. 非同一控制丅的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益 性证券的公允价值确定为合并成本莋为长期股权投资的初始投资成本合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计叺当期损益 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的長期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资 直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 鉯发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠 计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本换絀资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益； 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税費作为初始投资成本 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本初始投资成本与债权账面价值之 間的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和匼营企业的长期股权投资采用权益法 核算 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投資单位宣告分派的现金股利或利润 确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初 始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本 本公司按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同 时调整长期股权投资的账面价徝；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；被投资单位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策忣会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策 及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资 单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重夶影响或实施共同控制但不构成控制的按照原持有的股权投资的公允价值 加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入妀按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按其在丧失囲同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终 91 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 本公司对投资性房地产成本減累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年 限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折舊率如下： 资产类别 净残值率（%） 预计使用年限 年折旧率（%） 房屋建筑物 5 20 4.75 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时按取嘚时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期 损益 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧姩限 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁 取得的固定资產的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采 用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资 产使用年限内计提折旧；无法合理确定租賃期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 92 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告铨文 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 茬建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值包括建筑费用、机 器设备原价、其他為使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借 款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转 入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程 预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资產并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理 竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折舊额 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费鼡在同时满足下列条件时予以资本化计入相 关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者苼产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款 费用于发生当期确认为费用 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借 款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占鼡了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般 借款加权平均利率计算确定 19、生物资产 无 20、油气资产 无 93 安徽开润股份囿限公司 2016 年年度报告全文 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 ①无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 ②无形资产使用寿命及摊销 A.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50姩 法定使用权 专利技术 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 商标权 3年 參考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核本年末无形资产的使用寿命 及摊销方法与以前估计未有不同。 B.无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产 本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍為不确定的于在资产负债表 日进行减值测试。 C.无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用壽命内系统合理摊销摊销金额按受益项目计 入当期损益。具体摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，還扣除已计提的无形资产减值准 备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可鉯根据活跃市场得 到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年姩度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证 据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使鼡年限内系统合理摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入 当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工莋后再进行的开发活动作为开发阶段。 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A.完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 94 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 22、长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投資进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能 力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。當长期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期 股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产減值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收囙金额孰低计价可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备如果 已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期巳计提的减值准备不得转回 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值跡象估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记 至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应嘚资产减值准备。资产减值损失一经确认 在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资產尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经鈈能再给公司带来经济利益的固定资产 （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值估计可收回金额低于其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损夨，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的對在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （5）无形资产减值测试方法及会计处悝方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项 或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 （6）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值 测试时，如与商誉相关的资產组或者资产组组合存在减值迹象的按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并與相关资产账面价值比较，确认相应的 减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试比较这些相关资产组或者資产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的就其差 额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中 除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 95 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、长期待攤费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司长期待摊费用 在受益期内岼均摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允 许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工鍢利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的 按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基礎和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相 应负债，计入当期损益或相关资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从洏增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行 使权利而增加的预期支付金额计量。本公司茬职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司確认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义務金额能够可靠估计 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算嘚应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资 产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二個月内支付全部应缴存金额的，本公司参照 相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上嘚高质量公司债券的市场收益 率确定）将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务嘚现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益 计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定 受益计划义务的现值和當期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允價值所形成的赤字或盈余确认为 一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限兩项的孰低者计量设定受益计划净资产。 96 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 C.确定计入资产成本或当期损益的金融 服务成本包括当期垺务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的 当期服务成本之外，其他服务成本均计叺当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响 的利息均计入当期损益。 D.确定计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括： （A）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少； （B）计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债戓净资产的利息净额中的金额; （C）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额 上述重新计量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至 损益，但本公司可以在权益范围内转移這些在其他综合收益中确认的金额 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的職工薪酬负债并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根据资产负债表ㄖ与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后嘚金 额计量应付职工薪酬 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符匼设定提存计划条件的将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪 酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工鍢利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负债 （1）预计负债的確认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履荇很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价徝进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计 数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 97 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公尣价值的确定方法 ①对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场 條件之外的可行权条件）进行调整 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适 用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表ㄖ，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的 权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计 （4）股份支付计划实施的会计处理 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关荿本或费用相应增加 负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量将其变动计入损益。 ②完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日以 对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算嘚股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加资本公积 ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后財可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资 产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益笁具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费 用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修妀时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确 认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或 采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生， 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作為加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的 部分计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价 值的部分，计入当期损益 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 98 安徽开润股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售 出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经濟利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时，确认商品销售收入实现 ①公司国内直接销售：公司以客户完荿产品验收并签收作为收入确认时点，在取得经客户签收的验收单或销售出库单后 公司财务部按合同或订单约定价格计量确认收入。 ②公司出口直接销售：采用FOB模式交易的客户公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验 的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后公司财务部按照合同或订单约定价格计量确认收入；采用DDP或DDU模 式交易的客户，公司以客户提货并签收确认作为收叺确认时点在取得经客户验收并签字确认的签收单后，公司财务部按照 合同或订单约定价格计量确认收入 （2）提供劳务收入 在资产负債表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳务交易的完工进度， 依据已完工作的测量（或巳经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企 业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的荿本能够可靠地计量 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外資产 负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交噫结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务 成本 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳務收入。 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使鼡权收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助确认为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是以名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将從政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府 补助之外的政府补助，确认為与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益 99 安徽开润股份有限公司 2016 年年度報告全文 30、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资產负债表债务法将应纳税 暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产本公司不对递延所得税资 产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期间的所嘚税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产 但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未來应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为遞 延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、聯营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的其对所得税的影响 额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂時性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前期间 未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日本公司对遞延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得稅资产的账面价值。在很可能获得