经济合作与发展组织与巴塞尔委员会官网对于商业银行公司治理原则正确说法有几个?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-19 23:51 标签： 巴塞尔协议Ⅲ
《巴塞尔新资本协议》与我国商业银行治理结构创新_百度文库
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我国商业银行公司治理问题研究
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巴塞尔银行监管委员会关于健全银行公司治理的有关要求
作者：本刊编辑部
　　1999年9月，巴塞尔银行监管委员会发布了《健全银行的公司治理》专门文件。发布这一文件的目的是强调公司治理对银行的重要性，引起人们对巴塞尔银行监管委员会以前发布的文件中有关公司治理问题的内容的注意，并提请银行和监管当局对公司治理的一些新问题予以关注。
银行公司治理的内容
　　巴塞尔银行监管委员会在已经发布的若干专题性文件中强调了公司治理的重要性，这些文件包括：《利率风险管理原则》（1997年9月），《银行机构的内部控制制度框架》（1998年9月），《增强银行透明度》（1998年9月）和《信用风险管理原则》（1999年7月发布征求意见稿）。这些文件强调，作为公司治理要件的策略和技术应包括：公司的价值准则、行为规则及其他行为适当的标准，以及确保这些价值准则、规则和标准实施的体系；明确的公司策略，以衡量公司业绩和个人贡献；清晰的职责和决策权限，包括建立从个人到董事会的审批等级体系；董事会、高级管理层和审计机构之间的交流和合作机制；强有力的内部监控体系，包括内部和外部的审计职能，独立于经营体系的风险管理职能和其他制衡制度；对有可能产生较大利益冲突的风险的特殊监控，包括与关联贷款人、大股东、高级管理层或公司内部重要的决策人（如交易员）的业务关系；对高级管理层、经理和雇员的激励体系，包括经济上和管理上的激励，如薪酬、升职或其他认可方式；公司内部适当的信息流动和对外信息披露。
银行良好公司治理的做法
　　对于银行应如何吸取公司治理方面的经验，防范公司治理问题的发生，巴塞尔银行监管委员会在《健全银行的公司治理》这一文件中提出了以下7种良好的公司治理的做法。
　　1.确立贯彻全行的战略目标和价值准则。银行经营不能没有战略目标和指导性的价值准则。因此，董事会必须制定指导银行经营活动的战略目标，设立经营的根本方针，为自身、高级管理层和雇员确立价值准则。价值准则应鼓励及时、直率地讨论问题。特别值得注意的是，价值准则应当禁止外部交易和内部往来活动中的所有腐败和贿赂行为。董事会必须确保高级管理层切实执行政策，禁止（或严格限制）其有损于公司治理质量的行为或关系，如：利益冲突；对管理人员和雇员的贷款以及其他形式的自我交易行为；以更优惠的条件对待关联方和其他有特殊利益的实体。银行必须建立有效的程序使董事会能够监控管理层的行为是否与既定政策相一致，并确保违反政策的行为能够被报告给相应的管理部门。
　　2.全行各岗位的职责界定明确并得到实施。有效的董事会应清楚地界定自身和高级管理层的权力和主要责任。同时他们也须明白，不明确或者混乱交叉的职责界定可能导致过慢或者不积极的反应而使银行问题更加严重。高级管理层负责为各层次的管理人员界定职责，但必须认识到管理人员应以银行的经营业绩向董事会负责。
　　3.确保董事会成员称职，清楚理解自身在公司治理中的角色，并能不受管理层或外界的不当影响。董事会对银行经营和财务的稳健性负有最终责任。董事会成员必须及时、充分地获得信息以对管理层的表现作出判断，应当有有效多数的董事能够对公司的经营管理作出独立判断，这种独立性不仅包括对管理层的独立，也包括对大股东和政府的独立。董事会中应包含非银行管理人员的合格董事，或者银行有与经营管理机构相分离的监事会或审计委员会，这些都有利于增强独立性和客观性。此外，这些成员能够从其他行业带来新的视角，这些新视角可能会为管理机构制定战略提供指导。在银行面临经营压力时，合格的外部董事可以为其经营管理提供专业性意见。董事会应当定期评估自身的表现，发现存在的问题，并尽可能地采取相应的纠正措施。
　　董事会具备下列条件时有助于加强银行公司治理：理解其负有监督的职能和对银行、股东的&忠诚义务&；承担制衡职能而非管理银行的日常运营；敢于向经营管理层提问并要求得到坦率的解释；借鉴其他机构的稳健做法；提供冷静的建议；职权不过分扩张；在与其他组织交易或在其他组织任职时避免利益冲突；与高级管理层和内部审计人员定期会面以制定和审批政策，建立信息渠道并对经营目标的实现情况进行监督；在无法提供客观建议时不参与银行决策；不参与银行的日常经营管理。
　　在许多国家，银行董事会发现建立一些特殊职能的委员会是有益的，如：（1）风险管理委员会。监督高级管理层对风险的管理状况，这些风险包括信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险和其他风险。其职责应当包括定期从高级管理层取得风险暴露和风险管理的信息。（2）审计委员会。监督银行的内部审计和外部审计工作，决定内部审计人员和外部审计人员的任职和解职，审查和批准审计范围，并且经常性地取得审计报告，确认管理层是否根据审计意见及时采取了适当的整改措施，以堵塞内部控制漏洞，纠正与既定政策和法律、法规不一致的行为等。该委员会中应包含具有银行或财务专业知识的外部人员，以有助于增强其独立性。（3）薪酬委员会。监督高级管理层成员和其他重要管理人员的薪酬，确认其薪酬是否与银行的企业文化、经营目标、战略和控制环境相一致。（4）提名委员会。评估董事会的有效性，拟定董事的换届和选聘程序。
　　4.确保高级管理层实施有效的监督。高级管理层是公司治理的关键部门。正如董事会监督高级管理层一样，高级管理层要监督部门经理。即使在一些非常小的银行，重要的经营决策也必须由两个以上的人共同作出（双人控制原则）。经营管理过程中必须避免出现以下情形：高级管理人员过分卷入部门的经营决策；被任命管理某一部门的高级管理人员缺乏相应的专业技术或知识；高级管理人员由于不愿意失去有业绩的重要雇员而在对他们的监督上畏首畏尾。
　　高级管理层应由对银行负责的、居于核心地位的管理人员组成，应当包括财务总监、分部领导和审计部门负责人。高级管理层的组成成员必须有相应的技能以使银行的经营处于其控制之下，同时应管理好相应领域的重要雇员。
　　5.在充分认识到审计的重要性的基础上有效发挥内部和外部审计人员的作用。在公司治理过程中审计是至关重要的。如果做到以下几点，董事会和高级管理层的监督和管理职能将得到加强：充分认识到审计的重要性并统一全行认识；采取措施增强审计人员的独立性并提高其地位；及时、有效地使用审计成果；审计部门负责人直接向董事会或审计委员会报告，以确保审计的独立性；开展外部审计，以评估内部审计的有效性；及时纠正审计中发现的问题。
　　董事会应当认识到并承认内部审计和外部审计作为其监督手段的重要性。特别值得注意的是，董事会应当充分利用审计来检验高级管理层提供的银行经营和财务状况信息的准确性。
　　6.确保薪酬制度与银行的道德观念、经营目标和战略以及外部环境相一致。薪酬制度与经营战略缺乏联系会导致不良后果，如银行管理人员以数量和（或）短期利润来衡量业绩，而不考虑长期或短期的风险。这一点在交易员和信贷管理人员身上表现较为明显，但其他支持保障部门人员的表现也可能因此受到负面影响。
　　董事会应当审批高级管理层和其他重要管理人员的薪酬，并确保其薪酬与银行的企业文化、目标、战略和控制环境相一致，以确保高级管理层和其他重要管理人员为银行利益最大化服务。为避免银行管理人员从事高风险经营，薪酬应当设定在银行总的经营政策尺度内，避免管理人员薪酬过分依据短期绩效，例如短期交易的收入等。
　　7.保持公司治理的透明度。正如巴塞尔银行监管委员会《增强银行透明度》（1998年9月）文件中所指出的，如果缺乏透明度，银行将很难把握董事会和高级管理层是否对他们的行为和表现负责。当股东、交易对方和普通公众不能从银行获得有关其结构和目标的充分信息时，他们将难以判断银行董事会和高级管理层的有效性。
　　保持透明度将增强公司治理的稳健性。因此，希望银行能披露下列信息：董事会结构（规模、成员、资质和委员会）；高级管理层结构（责任、报告、资质和经验）；基本组织结构（经营结构、法律结构）；银行激励机制的信息（工资政策，管理人员的报酬、奖金、期权）；关联方交易的性质和内容。
银行监管机构的角色
　　对于各国银行监管机构在银行公司治理中应承担的责任与义务，巴塞尔银行监管委员会在《健全银行的公司治理》这一文件中也提出了一些要求和建议。
　　首先，监管机构应当认识到公司治理的重要性及其对银行业绩的影响，并要求银行建立适当制衡的组织结构。同时，监管应当强调责任和透明度。监管机构应当确定董事会和高级管理层是否全面地履行了所有的义务和职责&&（全文请阅读《中国金融》印刷版2002年第7期）

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