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自然人管理体系 摘要
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【业务描述】
有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》国家税务总局公告2014年第67号
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）
【报送资料】
（1）从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送：
——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。
——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。
——个人有效身份证件原件及复印件。
——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。
（2）年所得12万元以上的应报送：
——《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3份。
——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。
——个人有效身份证件原件及复印件。
（3）取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送：
——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。
——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。
——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。
——相关完整真实的财产原值凭证。
——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。
——个人有效身份证件原件。
（4）从境外取得所得的应报送：
——《个人所得税自行纳税申报表（B表）》3份。
——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。
——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。
——个人有效身份证件原件及复印件。
——主管税务机关要求应提供的其他资料。
（5）个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送：
——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。
——《个人所得税基础信息表（B表）》3份
——股权转让合同（协议）。
——股权转让双方身份证明。
——按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。
——主管税务机关要求报送的其他资料。
（6）《个人所得税减免税事项报告表》（纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，填报本表。）
【基本流程】
【基本规范】
（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
（2）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。
（3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡（POS机）或现金等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。
（4）办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。
【办理地点】各地办税服务厅。
【办理时间】各地办税服务厅工作时间。
【联系电话】12366。
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责任编辑：陈燕企业财税会员
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一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
来源：潘惠华 胡海瑞 包金宝&　　 |
　　一般纳税人开票系统是&金税工程&中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些&故障&，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见&故障&的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：　　一、开票操作&故障&　　（一）&故障&描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。　　（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动&锁死&开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会&锁死&而无法开票。　　（三）&故障&排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。　　二、报税及购票授权&故障&　　（一）&故障&描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：&信息解密累加和错&，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。　　（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：&信息解密累加和错&，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。　　（三）&故障&排除：　　1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示&信息解密累加和错&，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。　　2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。　　三、抄报税&故障&　　（一）&故障&描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。　　（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。　　（三）&故障&排除：　　1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。　　2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。　　3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。　　四、注销金税卡&故障&　　（一）&故障&描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。　　（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。　　（三）&故障&排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。责任编辑：紫菁
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福建省自然人个税办税平台操作手册（年所得12万元以上申报）
1、平台注册登录福建省地方税务局——自然人个税办税平台，选择登录方式，输入账户、密码以及验证码后即可登陆。若为首次申报用户，点击【没有账号？免费注册】链接，跳转至注册页面,如图1所示。（图1）目前新用户注册有两种方式，如图2所示。若在福建省税务系统近三个月有过工资薪金所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得代扣代缴记录，可以点击【使用纳税信息注册】按钮进行注册；已申请到注册码的用户，可以点击【已获取注册码的用户注册】按钮进行注册；（图2）完成注册方式的选择，进入第二步【校验身份信息】页面，如图3所示。（图3）完成【校验身份信息】的填写，进入第三步【填写基本资料】页面，如图所示。填写完成后，即可完成注册，如图5所示。（图4）&（图5）&2、填写申报环节（1）基础信息填写：已注册用户登录平台，在点击首页界面【年所得12万元以上自行纳税申报】按钮，进行报表填写操作，图6所示。（图6）&（2）&申报表填写：点击进入申报页面，选择税款所属期，逐项单击报表模块展开填写下，图7所示。（图7)&a)如果有工资薪金收入，点击“工资薪金所得”，录入所得税额，点击“保存”。b)如果有生产经营及承包承租收入，点击“生产经营所得及承包承租所得”，录入所得税额，点击“保存”。c)如果有其他收入，点击“其他各项所得”，然后选择具体的所得项目，其他各项所得的申报填写和工资薪金、生产经营、承包承租一致。完成填写后点击【提交】，页面跳转至申报确认页面，确认无误后，点击【申报】3、税款缴纳福建省自然人个税办税平台为纳税人提供远程缴税功能，纳税人可通过三方协议缴款或银联缴款两种方式完成扣款。进入网上缴税页面，系统默认选中第一条申报信息，用户可自行勾选其他的未缴记录进行缴款，如图8所示。若选中的该笔记录有滞纳金产生，则该笔申报的滞纳金记录会自动一并选中，点击【去缴款】，页面跳转至缴款方式选择。&（图8)&点击【确定缴税】，进行缴税处理，缴款成功后跳转到缴税完成页面，扣款成功后，即完成12万自行申报。如图9所示(图9)&&福建省地方税务局日
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山东地税金税三期试点工作领导小组办公室山东地税金税三期网上报税系统操作常见问题答疑1、系统登录问题问题描述：部分纳税人登录网报系统（）时，系统报错，无法进入网报系统主界面。问题定位：网上报税系统安全设置所致。解决方法：因国家税务总局对网报系统的安全设置，部分浏览器登录网上报税系统时，可能会出现如下提示：请按上图提示点击“继续浏览此网站”，即可进入网上报税系统主界面：特别提醒：不论初次登录是否出现上述提示，进入主界面后，请务必点击“办税服务厅一键设置工具下载”，下载安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”。安装后：1、再次登录系统就不再出现上述错误提示；2、安装后才能办理网上申报业务。相关延伸：不安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”，可能导致以下业务无法办理：1、纳税人登录时，提示验证失败或用户不存在等；2、无法打开申报模块或者打开后不能填写数值；3、网上申报成功后，划款时提示纳税人识别号不能为空2、登录密码问题问题描述：部分原网报户使用初始化密码（Sdds+签约账号后四位）登录时，系统提示：验证失败或者密码错误或者用户不存在。问题定位：未安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”；后台批量处理初始化密码时出现遗漏；密码输入错误。解决方法：1、必须安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”；2、密码输入错误：注意密码内的大小写字母，如初始密码“Sdds+签约账号后四位”的第一个“S”是大写，不要输入小写；3、通过核心征管“网报开户管理”模块为纳税人重置密码后再次登录验证。4、通过核心征管“网报开户管理”模块检查是否已经网报开户，未开户的先进行网报开户。3、网报系统运行缓慢的问题问题定位：1、与网路有关；2、与本地机器配置有关；3、与纳税人本地机器浏览器设置或杀毒软件有关；3、与系统稳定与否有关。验证排查：1、排查网络是否正常；2、另换机器验证是否缓慢；3、将浏览器高级设置恢复为默认设置，关闭杀毒软件。4、进入系统或者进入后初始化申报表时慢，与网报系统有关；单纯的申报提交缓慢，可能与核心或个税有关；单纯的划款缓慢，可能与核心或税库银有关。4、纳税人能够登录网报系统，但网报内财务报表报送模块初始化后为空，无法报送财务报表网报机制：通过税务登记表内的“适用会计制度”提取应该报送的财务会计制度种类，通过“财务会计制度备案”报表核定信息提取报送期限。问题定位：纳税人税务登记信息中无“适用会计制度”信息或“财务会计制度备案”报表核定错误。解决方法：联系主管税务机关维护税务登记信息中的“适用会计制度”和检查财务会计制度备案信息中的报表核定是否正确。5、纳税人核心内税务登记信息中适用会计制度、财务会计制度备案报表核定均正确，但网报内财务报表报送初始化后为空，无法报送财务报表。网报机制：目前网报只支持企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度的报表报送，其他会计制度暂不支持网报。后续改进。解决方法：检查核心内的财务会计制度、财务报表核定情况，除上述财务制度外，前台报送。6、纳税人网报内财务报表只填写了其中的一份表格或者全部填写完毕但填写错误，并进行了申报，如果进行修改？网报机制：网报内的财务报表需一次性全部填写完毕后，才能申报，否则导致漏报；网报内无作废财务报表功能；网报内支持重复报送。解决方法：一次性全部填写完毕再进行申报；漏报或报送错误的，可以重新报送，但要遵循一次性全部填写完毕再进行申报的机制。7、纳税人能够登录网报，但点击任何一个申报模块，初始化后均报错。问题定位：可能是纳税人名称或税务登记信息内含有半角输入的&、&&、‘’等字符。解释：半角输入的相关字符为系统语言，纳税人信息中含有该类字符可能导致与系统发生冲突。解决方法：联系主管税务机关变更相关税务登记信息，将半角字符修改为全角字符。8、网报内划款时，提示纳税人无三方协议或其他错误提示网报机制：网报划款时并不对征收数据进行加工处理，只是经过相关接口通过核心征管调用税库银功能进行划款。问题定位：1、核实本地机器是否安装“办税服务厅一键设置工具”；2、核实纳税人本地机器是否安装了瑞星杀毒软件，建议关闭该杀毒软件再进行验证，如果仍然报错，建议卸载瑞星杀毒软件；3、通过“核心—征收—税库银—三方协议登记”检查是否签订三方协议，协议状态是否为“验证通过”；达不到上述条件的，按照税库银业务要求，进行三方协议的签订。如果三方协议无问题，再通过前台进行划款验证是否能够成功，如果前台划款能够成功，说明网报接口存在问题，应作为网报问题提报；如果前台划款也不成功，说明核心征管或税库银方面存在问题。解决方法：通过上述方法定位问题出在哪个环节，再进行相应的处理。10、网报内企业所得税填写完毕数值后，申报时提示：“不完整或不符合校验规则”。问题定位：填写的数据不符合业务逻辑；初始化后带出的“累
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