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Excel在财务分析中的应用
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副标题要不要使用Excel分析财务报表（投资者的“术”与“器”）173收藏分享举报{&debug&:false,&apiRoot&:&&,&paySDK&:&https:\u002F\\u002Fapi\u002Fjs&,&wechatConfigAPI&:&\u002Fapi\u002Fwechat\u002Fjssdkconfig&,&name&:&production&,&instance&:&column&,&tokens&:{&X-XSRF-TOKEN&:null,&X-UDID&:null,&Authorization&:&oauth c3cef7c66aa9e6a1e3160e20&}}{&database&:{&Post&:{&&:{&isPending&:false,&contributes&:[],&title&:&使用Excel分析财务报表（投资者的“术”与“器”）&,&author&:&f.hsiaotien&,&content&:&\u003Cp\u003E请配合这篇文章：\u003Ca href=\&https:\u002F\\u002Fp\u002F\& class=\&internal\&\u003E知乎专栏\u003C\u002Fa\u003E 食用\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E人与其他动物的最大不同，就是人会使用工具。石器时代，我们的祖先发现了用尖锐的石头可以更好地与动物搏斗，因此用石头制成了各种武器，从此可以与猎杀更凶猛的动物，我们的祖先也因此过上了不用挨饿的日子…… \u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E在投资的世界里，作为普通投资人（坦率讲我并不喜欢散户这个称呼，唯心一点讲，你想要成为什么人，你才能成为什么人。你自己当自己散户，那也许你一辈子都是散户），几乎一直都在进行越级挑战：更专业的机构，资金量庞大的游资，上市公司管理层等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E写这篇文章的目的，就是想跟大家交流投资中的“器”。专业上的能力一般来说都靠个人造化，但工具的合理使用也能缩小与专业投资人的差距（并且我这个没有任何门槛，任何人都可以掌握）。这一篇主要讲通过Excel来分析财务报表。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一般来说，我们拿到上市公司年度报告以后，除了看董事会报告与MDA以外，还会去看一下公司财务报表，比如说公司今年投资了多少，存货积压状况如何啦，应收款回款如何啦，今年投资投了多少等。结果一看报表就感觉进入了数字的海洋—字都认识，科目也在那里，但看完后还是感觉一脸懵逼，还是啥都没记住。这时我们通常会去找各种金融终端，看到自己感兴趣的科目，然后记下来归总，一趟弄下来，光是财务报表这一部分，就花去大量时间，哪里还有时间与精力去做上下游分析，行业分析？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，将我们感兴趣的信息，从财务报表里面取出来，放到一个表格里面，并且分门别类，做成模板，以后每分析一家公司就使用这个模板套，那不省时间了吗？想想都觉得很美丽。。。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cfigure\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-bec0f6c0fc169e6ca029_b.png\& data-rawheight=\&1368\& data-rawwidth=\&2052\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&2052\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-bec0f6c0fc169e6ca029_r.png\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='2052'%20height='1368'&&\u002Fsvg&\& data-rawheight=\&1368\& data-rawwidth=\&2052\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&2052\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-bec0f6c0fc169e6ca029_r.png\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-bec0f6c0fc169e6ca029_b.png\&\u003E\u003C\u002Ffigure\u003E\u003Cp\u003E就像上图，有些指标是可以从炒股软件中取得的，有些内容是根据自己需要自行计算的。现在把它们放在一起，就不用经常去开启炒股软件了，（偷偷告诉你，因为它是个Excel模板，在办公室里使用也从容多了），下面就来看下如何来制作这样一个模板吧。只说我这个模板的制作。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E知识储备\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003EVLOOKUP 函数：\u003C\u002Fb\u003E这个可以说是最为重要的函数，函数作用是查找关键字所在行，然后将所需的列返回，比如，模板中，我资产负债表数据如下所示\u003Cfigure\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-ae588c3d1e_b.png\& data-rawheight=\&527\& data-rawwidth=\&1976\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&1976\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-ae588c3d1e_r.png\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='1976'%20height='527'&&\u002Fsvg&\& data-rawheight=\&527\& data-rawwidth=\&1976\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&1976\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-ae588c3d1e_r.png\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-ae588c3d1e_b.png\&\u003E\u003C\u002Ffigure\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果因某个指标我需要取得2015年12月货币资金余额，并转换为亿，那么我们的公式可以写作：=VLOOKUP(“货币资金”, 资产负债表!$A:$G, 2, False)\u002F，公司的第一个参数代表查找“货币资金”行，第二个参数代表搜索与返回数据的单元格范围，因我们所需要查找的数据在A列，要返回的数据在B列，所以这里的范围其实写为$A:$B就够了。前面的前缀“资产负债表”表明在工作表资产负债表中找。第二个参数”2”代表找到之后，返回第二列相应位置的数据，这里也就是返回货币资金2015年12月的数据了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这里可能有人会问，为什么要用这么复杂的方式进行操作呢，我直接用：“资产负债表!B3“似乎也能得到货币资金的金额哇。其实这样是可以，不过非常容易出错，比如表格中货币资金行和后面的交易性金融资产行换了个位置，再这样获得的数据就是错的，使用VLOOKUP是为了更好地兼容财务报表格式（涉及到钱的事情还是小心些）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E有了这个储备以后，我们再编写财务指标就简单多了，比如我想知道公司当前的成本费用率，我们可以将公式写成：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ci\u003E=IFERROR((VLOOKUP(\&减:营业成本\&,利润表!$A:$G,2,FALSE)+VLOOKUP(\&销售费用\&,利润表!$A:$G,2,FALSE)+VLOOKUP(\&管理费用\&,利润表!$A:$G,2,FALSE)+VLOOKUP(\&财务费用\&,利润表!$A:$G,2,FALSE))\u002FVLOOKUP(\&一、营业收入\&,利润表!$A:$G,2,FALSE),0) \u003C\u002Fi\u003E这个的意思是，从利润表中取出2015年12月营业成本与三项费用之和\u002F当期营业收入，是查看公司获取利润的重要指标，其中毛利率为公司控制成本能力体现，三项费用是公司综合管理能力的体现。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E为了方便比对，我们还可以同时计算3年的\u003Cfigure\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-c3e3b18e592f52bcbcf20ad72be7f564_b.png\& data-rawheight=\&223\& data-rawwidth=\&1547\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&1547\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-c3e3b18e592f52bcbcf20ad72be7f564_r.png\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='1547'%20height='223'&&\u002Fsvg&\& data-rawheight=\&223\& data-rawwidth=\&1547\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&1547\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-c3e3b18e592f52bcbcf20ad72be7f564_r.png\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-c3e3b18e592f52bcbcf20ad72be7f564_b.png\&\u003E\u003C\u002Ffigure\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E然后依法炮制，将各个指标填列，就形成了最开始的那个报表（从Excel另存为PDF的）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E本模板主要内容\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E综合评价：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E自动测评公司最近三年业绩增速（测评依据为：营业收入、营业利润、净利润近三年复合增速中的较小者），然后以几个可能的市盈率水平进行压力测试，看是否支撑股价，主要看PE.TTM列（增速与预期收益率对比，预期收益率大于复合增速则能够进行支撑，否则代表业绩增速不能支撑当前股价）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E核心指标部分，计算业绩相关几个科目增速标准差，及我关注的几项科目所占总资产百分比，占比较大的科目需要从原始财报上重点关注。第一部分指标如下。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cfigure\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-df99bfdc2126_b.png\& data-rawheight=\&963\& data-rawwidth=\&1566\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&1566\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-df99bfdc2126_r.png\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='1566'%20height='963'&&\u002Fsvg&\& data-rawheight=\&963\& 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data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-2ceade3ed1ca03744d07_b.png\&\u003E\u003C\u002Ffigure\u003E\u003Cp\u003E第二项是百分比报表（资产负债表与利润表），现在有网站已经在提供了，最开始做这个的时候，还没有网站提供，所以做了这个\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（这个不贴效果图了）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E第三项是增长分析表，包括资产负债表重要科目以及利润表三年来每一年同比增速及三年的复合增速。这个有网站（APP）支持，不过三年复合要自己算。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cfigure\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-b03a2f721d9ad0ff57ad0a3_b.png\& data-rawheight=\&1368\& data-rawwidth=\&2052\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&2052\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-b03a2f721d9ad0ff57ad0a3_r.png\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='2052'%20height='1368'&&\u002Fsvg&\& data-rawheight=\&1368\& data-rawwidth=\&2052\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&2052\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-b03a2f721d9ad0ff57ad0a3_r.png\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-b03a2f721d9ad0ff57ad0a3_b.png\&\u003E\u003C\u002Ffigure\u003E\u003Cp\u003E写在最后：该文涉及的Excel模板文件可以给我发私信索取但请不要用于其它商业用途。另外，\u003Cb\u003E本报告大量数据均为根据企业过往数据自动生成[包括业绩增速预测,预期股价等]，不能保证正确性，投资决策还须自行验证。本报表着力于简化财务报表分析，不能替代原始报表，原始报表附注。投资者使用数据所带来的风险自行承担。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E附注：关于原始报表的获得：东财与慧博目前均可提供相似格式的报表下载，我个人目前使用慧博终端下载财务报表。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E投资有风险，个人擦亮眼~\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E日 星期日\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T06:57:39.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:21,&collapsedCount&:0,&likeCount&:173,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&titleImage&:&&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&reviewers&:[],&topics&:[{&url&:&https:\u002F\\u002Ftopic\u002F&,&id&:&&,&name&:&财务&},{&url&:&https:\u002F\\u002Ftopic\u002F&,&id&:&&,&name&:&财务分析&},{&url&:&https:\u002F\\u002Ftopic\u002F&,&id&:&&,&name&:&Microsoft 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在投资的世界…&,&reviewingCommentsCount&:0,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&annotationDetail&:null,&commentsCount&:21,&likesCount&:173,&FULLINFO&:true}},&User&:{&f.hsiaotien&:{&isFollowed&:false,&name&:&冯晓天&,&headline&:&从网络，喜金融……，小型肉食动物。&,&avatarUrl&:&https:\u002F\\u002Fda8e974dc_s.jpg&,&isFollowing&:false,&type&:&people&,&slug&:&f.hsiaotien&,&bio&:&我正经起来我自己都怕&,&hash&:&ef54cfd3e5f48b858d1b85b99a23a0ea&,&uid&:40,&isOrg&:false,&description&:&从网络，喜金融……，小型肉食动物。&,&badge&:{&identity&:null,&bestAnswerer&:null},&profileUrl&:&https:\u002F\\u002Fpeople\u002Ff.hsiaotien&,&avatar&:{&id&:&da8e974dc&,&template&:&https:\u002F\\u002F{id}_{size}.jpg&},&isOrgWhiteList&:false,&isBanned&:false}},&Comment&:{},&favlists&:{}},&me&:{},&global&:{&experimentFeatures&:{&ge3&:&ge3_9&,&ge2&:&ge2_1&,&nwebStickySidebar&:&sticky&,&androidPassThroughPush&:&all&,&newMore&:&new&,&newAppViewRelatedAd&:&yes&,&liveReviewBuyBar&:&live_review_buy_bar_2&,&qawebRelatedReadingsContentControl&:&open&,&liveStore&:&ls_a2_b2_c1_f2&,&qawebThumbnailAbtest&:&new&,&searchHybridTabs&:&without-tabs&,&enableVoteDownReasonMenu&:&disable&,&iOSEnableFeedModuleWWANAritclePreRender&:&iOS_FeedModule_WWAN_PreRender_Enable&,&isOffice&:&false&,&enableTtsPlay&:&false&,&liveDetailWechatBanner&:&Live_detail_wechat_banner_1&,&wechatShareModal&:&wechat_share_modal_show&,&newLiveFeedMediacard&:&old&,&homeUi2&:&default&,&showVideoUploadAttention&:&true&,&recommendationAbtest&:&new&,&marketTab&:&market_tab_old&,&qrcodeLogin&:&qrcode&,&isShowUnicomFreeEntry&:&unicom_free_entry_off&,&newMobileColumnAppheader&:&new_header&,&androidDbCommentWithRepinRecord&:&open&,&androidDbRecommendAction&:&open&,&zcmLighting&:&zcm&,&favAct&:&default&,&appStoreRateDialog&:&close&,&mobileQaPageProxyHeifetz&:&m_qa_page_nweb&,&default&:&None&,&isNewNotiPanel&:&yes&,&androidDbRepinSelection&:&open&,&nwebRelatedAdvert&:&default&,&qaStickySidebar&:&sticky_sidebar&,&androidProfilePanel&:&panel_b&,&nwebWriteAnswer&:&experiment&}},&columns&:{&next&:{}},&columnPosts&:{},&columnSettings&:{&colomnAuthor&:[],&uploadAvatarDetails&:&&,&contributeRequests&:[],&contributeRequestsTotalCount&:0,&inviteAuthor&:&&},&postComments&:{},&postReviewComments&:{&comments&:[],&newComments&:[],&hasMore&:true},&favlistsByUser&:{},&favlistRelations&:{},&promotions&:{},&switches&:{&couldSetPoster&:false},&draft&:{&titleImage&:&&,&titleImageSize&:{},&isTitleImageFullScreen&:false,&canTitleImageFullScreen&:false,&title&:&&,&titleImageUploading&:false,&error&:&&,&content&:&&,&draftLoading&:false,&globalLoading&:false,&pendingVideo&:{&resource&:null,&error&:null}},&drafts&:{&draftsList&:[],&next&:{}},&config&:{&userNotBindPhoneTipString&:{}},&recommendPosts&:{&articleRecommendations&:[],&columnRecommendations&:[]},&env&:{&edition&:{&baidu&:false,&yidianzixun&:false,&qqnews&:false},&isAppView&:false,&appViewConfig&:{&content_padding_top&:128,&content_padding_bottom&:56,&content_padding_left&:16,&content_padding_right&:16,&title_font_size&:22,&body_font_size&:16,&is_dark_theme&:false,&can_auto_load_image&:true,&app_info&:&OS=iOS&},&isApp&:false,&userAgent&:{&ua&:&Mozilla\u002F5.0 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EXCEL下财务报表分析的自动化处理的实现
【摘要】会计人员可以利用EXCEL VBA的强大功能实现各种经常性、重复性工作的自动化处理，从而大大提高其工作效率。本文以财务报表分析的自动化处理中的资产负债表结构分析为例探究了EXCEL VBA在财务分析自动化处理中的应用。 中国论文网 /2/view-531294.htm 【关键词】EXCEL VBA；财务报表；财务分析；自动化处理 利用EXCEL VBA（Visual Basic Application）可以实现复杂的财务工作的自动化处理，从而大大提高财务工作的效率。财务管理中的报表分析的自动化处理也可以利用EXCEL VBA得以实现。因篇幅所限以及制作方法类似，本文只探析其中的资产负债表结构分析。 一、利用EXCEL VBA进行资产负债表结构分析的自动化处理的工作思路 1.新建工作簿并进行财务指标分析（比率分析法）格式及其控制方面的设计； 2.将设计好的资产负债表进行适当保护； 3.利用vb编辑器，设计窗体1，并利用VBA在之前设计好的财务指标分析表sheet中编写弹出窗体的命令，编写计算命令； 4.设计窗体2，在窗体1中设置按钮用于弹出窗体2，编写窗体2中用于调出资产负债表等相关表格。 二、利用EXCEL VBA进行资产负债表结构分析的自动化处理的主要步骤 1.新建工作簿并进行财务指标分析（比率分析法）格式及其控制方面的设计 图1 财务指标分析图例 启动vb编辑器，在sheet1中输入以下命令用于弹出窗体1，同时指定窗体1弹出的位置。 Private Sub Worksheet_SelectionChange(ByVal Target As Range) irow = Target.Row icol = Target.Column userform1.Show 0 End Sub 2.将设计好的资产负债表进行适当保护 点击菜单栏的工具，选择保护，单击其中的保护工作表。保护工作表的用意在于防止用户选取数值时因为错误操作更改或者删除掉原数值，对工作造成不必要的麻烦。 3.利用vb编辑器，设计窗体1，并利用VBA在之前设计好的财务指标分析表sheet中编写弹出窗体的命令 窗体1 用于选择需要计算分析的数值，同时将计算结果输入到需要输入数值的单元格。其命令如下： （1）“选择已有报表”按钮的命令 Private Sub CommandButton1_Click() UserForm2.Show 0 End Sub （2）两个“选择数值”按钮的命令（命令相似，只需更换按钮控件序号即可） Private Sub CommandButton2_Click() TextBox1.Value = ActiveCell.Value UserForm2.Hide Worksheets(Array("资产负债表分析表")).Select End Sub （3）“输入”按钮的命令 Private Sub CommandButton4_Click() ActiveWindow.RangeSelection.Value = TextBox3.Text Worksheets(Array("资产负债表分析表")).Select userform1.Hide UserForm2.Hide End Sub （4）文本框中数值的计算命令 Private Sub TextBox1_Change() If TextBox1.Value = "" And TextBox2.Value = "" Then TextBox3.Text = "" ElseIf TextBox1.Value
"" And TextBox2.Value
"" Then TextBox3.Text = TextBox1.Value / TextBox2.Value End If End Sub Private Sub TextBox2_Change() If TextBox1.Value = "" And TextBox2.Value = "" Then TextBox3.Text = "" ElseIf TextBox1.Value
"" And TextBox2.Value
"" Then TextBox3.Text = TextBox1.Value / TextBox2.Value End If End Sub （5）窗体1弹出时指定显示位置的命令 Private Sub UserForm_Activate() Me.Top = Cells(irow, icol).Top + Me.Height / 2 Me.Left = Cells(irow, icol).Left - Me.Width / 2 End Sub 4.设计窗体2，在窗体1中设置按钮用于弹出窗体2，编写窗体2中用于调出资产负债表等相关表格的代码 窗体2 单击文字可以直接调出需要的报表。 （1）调出报表的命令（命令相似，只需更改sheet名称即可） Private Sub Label1_Click() Worksheets(Array("资产负债表")).Select UserForm2.Hide End Sub （2）“返回分析表”按钮的命令 Private Sub CommandButton2_Click() Worksheets(Array("资产负债表分析表")).Select UserForm2.Hide End Sub （3）选择label时鼠标的变化命令（命令相似，只需更换label控件序号即可） Private Sub Label1_MouseMove(ByVal Button As Integer, ByVal Shift As Integer, ByVal X As Single, ByVal Y As Single) Label1.MousePointer = fmMousePointerCustom End Sub 三、总结 用Excel VBA开发出满足不同用户特殊需要的应用系统，以Excel VBA为开发平台，建立Excel与各种数据库的联系，从而使得Excel的应用领域更加广阔，开发的应用系统更加实用。限于文章篇幅本文只是从三大报表中择其一例进行了很简单的探究，Excel VBA在会计管理工作中的更多应用将在后续文章中继续探索。 参考文献： [1]刘钦.EXCEL下会计记账凭证复制自动化处理的实现[J].发展,2008(12). [2]刘钦.EXCEL下登记记账凭证数据库自动化处理的实现[J].甘肃科技纵横,2008(06). [3]伍远高,等编著.Excel VBA开发技术大全[M].清华大学出版社,2009. [4]胡元木,姜洪丽.中级财务管理[M].经济科学出版社,2008.
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