烟台公安破获特大非法购买、虚开增值税专用发票案--山东频道--人民网
烟台公安破获特大非法购买、虚开增值税专用发票案
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　　人民网济南5月17日电&日前，山东省烟台市公安局经侦大队由一封协查函入手，经过缜密部署、调查，成功侦破了这起特大非法购买、虚开增值税专用发票案件，抓获犯罪嫌疑人孙云、刘枫、陈浩三人，为国家挽回税收损失300余万元。　　一封协查函揭露出案件冰山一角　　4月15日，上海经侦部门的一封案件协作函发到招远市经侦大队民警的手中：上海警方在侦破一起虚开增值税专用发票案件时，发现涉案单位曾先后为纳税识别号码为****的烟台市某企业开具出6份增值税专用发票，要求对该企业的受票情况进行协查。　　接协查函后，经侦大队立即安排警力对该企业展开调查，发现该纳税识别号码企业为地处市区迎宾路的某化工有限公司，法人代表为孙云（化名）。民警随即找到孙云进行询问，面对民警，孙云表现十分平静，承认确实接受过上海市某企业开具的6份增值税专用发票一事，并表示是正常的业务往来，并不清楚对方有什么问题。　　按常理，此案的协查工作到此可告一段落，并回函至上海警方即可。但侦查员在调查时却发现了重重疑点：该公司为独立法人，所经营的项目又多为金属、焦炭及普通机械和铸铁带料加工等，但公司却在近几年时间四易其所。而且在办公场所附近，既不见有储存货物的仓库或库房，也未见其有其它营销工作人员，难道其中有什么猫腻所在?　　带着种种疑点，经侦大队立即召开专题会议，分析研究后认为，某化工有限公司极有可能是一个皮包公司，而且不排除涉嫌非法购买、出售和对外虚开增值税专用发票犯罪的嫌疑！　　兵分三路揭开皮包公司端倪　　经侦大队民警果断决定，在前期协查案件的基础上，扩大案件侦查范围，对某公司展开深入调查。为尽快弄清事实，经侦大队立即抽调精干警力组成专案组实行“封闭式”办案。紧接着，专案组兵分三路同时开展相关查证和秘密调查、抓捕等工作，广泛搜集有力证据，力争从中找出侦办此案的突破口。&&&在对某化工有限公司调查时，民警接到群众反映，某化工有限公司内平时根本见不到人，每月只有四五天的深夜能听到屋内不断传出打印机的声音，但大门却紧闭着，让人感觉整个公司都透着一股邪气。民警随后立刻对该公司办公地点进行依法搜查和调查取证，发现所谓的某化工有限公司办公地点仅仅是一个不足10平米出租屋，除了两张办公桌，两台电脑和一台打印机别无它物。公司无固定办公经营场所、无营销工作人员、无真实货物交易和购销资金往来，是一个彻头彻尾集法人、经理、会计、出纳、营销员于一人之身的皮包公司。同时通过对该公司的依法搜查侦查员从公司经理孙云的办公桌里，获取到了一本专门用于记载其非法购买、出售和对外虚开增值税专用发票的流水帐记事本。　　根据税务纳税资料，该公司2009年度4月至8月每月都有数百万元不等的交易金额，但每月发生的税负既不稳定，又不平衡，与一个正常经营企业有很大出入。随后，侦查员又对该公司所产生进出增值税专用发票流向逐一查证，发现其与属地税务机关登记的增值税专用发票流水号码不相符，特别是开出的增值税专用发票明显多于税务机关登记数。一点点证据被专案组掌握，披在某化工这家皮包公司身上的神秘面纱也逐渐被层层揭开。　　证据面前嫌疑人土崩瓦解　　掌握了足够证据后，民警立即着手对犯罪嫌疑人孙云进行审问。孙云自以为公安机关手里并不掌握和了解他们涉嫌犯罪的真凭实据，只不过是例行公事而已，竟然公然叫嚣民警采取强制措施是破坏市政府招商引资和软环境建设，并恐吓办案民警要找市长进行投诉。　　面对办案人员讯问其涉嫌非法购买、出售增值税专用发票犯罪问题，孙云不是一口否认就是闭口不谈，始终摆出大老板架子予以顽强对抗。见孙云一直百般狡辩，拒不认罪，办案人员将已查证获取到的大量犯罪证据一样样摆放到他面前。见到自己的账本、发票等被一点点放在自己眼前，孙云脸色顿时一变，瞬时便失去了不可一世的派头，不得不低头供认出自己非法购买、出售和对外虚开增值税专用发票的犯罪事实。　　“来钱快”诱惑下虚开增值税发票1800多万　　原来，孙云在2000年曾因诈骗罪被判刑8年，2006年出狱后，出资建立了某化工公司从事硫酸销售业务，但到2008年底，公司因经营不善资不抵债已面临倒闭。2009年初，在朋友刘枫虚开增值税发票来钱快的“善意”提示下，孙云把一切法律、道德统统抛到了脑后,决定从事这个“挣钱”的行当。　　不到一个月的时间,某公司在清脆的鞭炮声中又开张了，不过这次的主营已经不是营业执照上写的有色金属等业务了，而是虚开增值税专用发票。在此期间，孙云曾先后聘请了4任兼职会计，但这些专业人员都因为孙云虚开值税发票没有进项抵扣怕出事，干个十天八天便辞职了。　　2009年4月以来，为达到偷逃国家税款非法获利的目的，孙云在无任何经营业务的情况下，通过刘枫认识犯罪嫌疑人陈浩，二人通过收取开票费的方式，相互之间在没有真实货物交易和货物资金往来情况下，采取非法购买、出售或低价购买进项增值税专用发票，然后转手再以高价对外虚开增值税专用发票等手段，从中谋取暴利。　　孙云在本人主动联系下家客户的基础上，又利用陈浩贪图小利的心理为其介绍客户，陈浩则从孙云手中以5%的税点开具发票后直接以6%的税点倒手赚取差价，经陈浩介绍先后往招远、莱州、山东其他地市和省外企业16家单位和犯罪嫌疑人刘枫等人虚开增值税专用发票120余份，虚开金额元，虚开税款数额万元，价税合计元。　　目前案件正在进一步调查中。&（张国忠&张显政&苏文晨）
（责任编辑：张岩）
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莱山区国税局发票升级有心意
17:58:07 来源：胶东在线
　　胶东在线8月11日讯(通讯员 薛培林) &过去销售汽车要开机动车销售统一发票，修理汽车要开增值税专用发票，两套系统来回转换很麻烦。现在可好了，系统升级后，一套系统就可以开多种发票了。&烟台长久丰田汽车销售服务有限公司财务负责人吕经理高兴地说道。
　　记者从莱山区国税局了解到，升级后的发票系统实现了一套税控系统可同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的功能，一台电脑就能实现所有的开票操作，企业避免了以前购置多套税控系统的负担。新系统还能够自动传输已开发票明细数据，也就是企业在系统中开具的每一张发票，都会同步上传税务部门数据库，免去了企业报税往返税务机关的奔波。升级版系统不仅节省了办税时间，也使纳税人获得了更好的纳税服务体验。再也不用担心领购发票时没有抄报税，红字增值税专用发票也可以自己开具，而自动认证等功能也将在不久的将来实现。此外，纳税人初始使用该系统时购买专用设备价款可全额做税额抵减，不增加纳税人经济负担。
　　为全面推行增值税发票系统升级工作，莱山区国税局精心筹备，充分调动骨干力量。一是明确升级流程，开辟绿色通道。为升级工作开辟专门区域，提供一站式升级服务，保证升级工作有序推进。二是创新宣传方式，营造舆论氛围。利用税务网站、微信公众号和办税服务厅公告栏等平台及时对外公告升级信息，并以税管员分片包干的方式通知纳税人，让纳税人对推行政策和升级流程做到心中有数。三是开展业务培训，强化技术保障。分期举办纳税人学堂，发放明白纸，确保每位纳税人吃透政策、熟练操作；督促税控设备维护公司做好设备发售、设备维护等多方面税控服务支持。截止7月底，该局已完成1494户存量增值税一般纳税人系统升级工作，推行面达到100%。
　　升级版增值税发票系统的推行让纳税人和税务部门实现了&双赢&。新系统将增值税纳税人使用的各类发票数据&一网打尽&，使税务部门能更全面地掌握纳税人开票信息，从源头上强化税源监控。此外，纳税服务的再升级也为&营改增&的扩围工作营造了良好氛围，受到纳税人的交口称赞。
责任编辑： 刘丽君
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17-05-01 17:28条评论
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网友交流QQ群：聚焦“一圈一带”―第十届网络媒体山东行将于10月27日举行。
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男子徐某为逃税漏税，从烟台不法人员处分批购买价税合计120余万元的增值税发票。目前，徐某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被环翠警方依法刑事拘留，该案正在进一步审理中。
　　威海网讯（记者 赵树一 通讯员 张东伟）男子徐某为逃税漏税，从烟台不法人员处分批购买价税合计120余万元的增值税发票。烟台不法人员被抓后，当地警方将相关案情通报给环翠警方，徐某于11月3日被抓获归案。
　　10月22日，市公安局环翠分局经侦大队接到烟台市莱州市公安局案情通报称，当地警方近期打掉一个以王某为首的特大虚开发票团伙，在侦查过程中他们发现，威海一家塑料加工厂于去年从该团伙处虚开增值税专用发票价税合计120余万元。接到线索后，经侦大队马上展开调查，并于11月3日将经营塑料加工厂的男子徐某抓获归案。
　　经审查，自去年以来，徐某通过网上支付款项、快递邮购的方式，购买王某所控制公司开具的增值税专用发票10余张，价税合计120余万元。目前，徐某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被环翠警方依法刑事拘留，该案正在进一步审理中。
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初审编辑：余梁
责任编辑：石慧
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来源：360新闻
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增值税发票抵扣期限是否已经改变
增值税发票抵扣期限是否已经改变
【】您好！《国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[号）第一条规定：增值税一般纳税人取得日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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Copyright@ JiaoDong.net. All Rights Reserved疯狂的“黄金票” 烟台破获百亿元虚开增值税发票案
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1、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
原标题：疯狂的&黄金票& 烟台破获特大虚开增值税发票案
烟台破获特大虚开增值税发票案 胶东在线4月6日讯(记者 侯嘉伟 通讯员 张东亮 单晓萍 潘琳 徐忠) &一个负债数千万元濒临倒闭的小首饰厂，却在短短几个月时间内将业绩提升到上百亿元。谁成想，这天方夜谭般的&商业奇迹&背后竟然盘踞着一个虚开增值税发票的犯罪链条。这个犯罪团伙以分布全国12省份的60多家空壳公司为中转站，通过黄金交易取得上百亿增值税发票，并将这些发票倒卖牟利。最终，烟台市开发区公安分局经侦大队经过缜密侦查，拨开了&黄金票&的重重迷雾。 开发区小首饰厂月销售额十亿元 在烟台开发区长江路附近，有一家不起眼的首饰厂，它简单的甚至连个门头都没有，柜台上零零散散摆放着不多的金银首饰，通常主要卖给熟人。可是，正是这样一个年销售额20万元出头的小店，从去年3至9月份间，却实现了天方夜谭般的业绩跨越，每月销售额高达十亿多元！ 难道又是一个商业奇迹？细心的开发区经侦民警可不这么认为。经过查询其税务情况，警方怀疑金饰店老板李萍有虚开增值税发票的重大嫌疑。而随着调查的一步步深入，更让民警感到惊诧的事情接踵而至。 整个案件得从我们人人都爱的黄金说起。根据我国相关规定，黄金不是谁想买就能买的，必须得是上海黄金交易所的会员单位或者相关会员单位的代理商才有采购黄金的资格，但拥有这个资格的单位全国范围内少之又少，与此相对应的则是手握大量资金、有巨大黄金采购需求却没有购买资格的&金主&。 浙江&高人&卖金子比上交所还便宜 深圳水贝国际珠宝交易中心的马老板就是这众多&金主&中的一位，他腰缠万贯四处寻觅合适的&金源&。这时，一个来自浙江临海自称陈军的人找到马老板，声称他可以以每克低于上海黄金交易所交易价格0.5元的价格买到黄金，别看区区5毛钱，对于大宗购金的&金主&来说，可不是一笔小数目。对于这样的买卖，马老板当然乐意做，可陈军却有一个要求，金子交割后，这开具的购金发票却不能给马老板。&本来要发票就没用，能省钱买到金子就行。&就这样，马老板等一帮&金主&将大量购金款交到了陈军手上。 有了钱，陈军开始了下一步的运作，而这一切，他蓄谋已久。原来，陈军之前已经利用从网上购买到的他人身份证在安徽、江苏等全国十二个省市自治区地注册了60多家主营珠宝、黄金生意的空壳公司。陈军还有个&好搭档&，叫做文刚，这60多家空壳公司的一切财务全部交由文刚一人打理。 60多家空客公司做中转大量购金 文刚之前也是做黄金生意的，曾经与烟台开发区的李萍有过生意上的合作往来，他心底清楚，别看李萍的店面不大，但她却在十多年前成为了上交所会员单位的一家代理商，也就是说，通过李萍，他们便可以从上交所买到黄金，并从她那里开出发票。 于是，文刚通过手底下的这60多家空壳公司，将陈军从马老板等&金主&那里收来的购金款通过会计打到了李萍的公司账户。李萍则拿着这些钱顺利从上交所买到了大宗黄金，并为这60多家空壳公司开具了发票，而这些黄金也在各地被文刚手下进行交割，最终马老板如愿以偿以低于上交所的价格收到了黄金。而李萍当然也不是白干，每克黄金抽成1元。 明眼人看到这里也许会有疑问，在整个案件中，陈军与文刚费了一大顿事，通过李萍以正常价格买到黄金，支付了黄金货款和相应的增值税，再以低于上交所的价格转给金主，还要给李萍好处费，看似黄金交易是真实的，这不是赔大发了吗？可您别忘了，他手底下的60多家空客公司还攥着巨额的黄金发票呢。 倒卖发票给下游企业疯狂逃税 接下来就是陈军上演&空手套白狼&的好戏了。 根据税法规定，企业在销售货物时，需要给购货企业开具增值税专用发票，这部分税款对于销售企业而言称为&销项税&，需要向税务机关缴纳，而对于购货企业而言称为&进项税&，可以在缴纳增值税时凭销售企业开具的增值税专用发票抵扣应纳税额。 陈军手下这60多家空客公司在收到发票后便会到当地国税部门抵扣，操作完毕后，在无真实交易的情况下，以收取3%-8%的开票费的价格在向下游需要发票的企业进行虚开。 按照现行的增值税发票格式，一般会分别载明货物的种类、数量和票面金额(即所销售商品或服务的金额)，除特殊规定外，大多数行业的增值税缴纳比例为票面金额的17%。违法购买增值税发票的企业收到黄金发票后再由专业人士进行变票，将货物名称&黄金&变造为&煤炭&等，骗取国家税收。比如，企业以票面金额5%的价格从陈军处购买了票面金额1亿元的增值税专用发票，成本为500万元，却能够以票面金额17%的比例进行应纳税额的抵扣，即实际减少缴纳增值税1700万元，企业逃税1200万元。对于逃税企业以及陈军而言，可谓&双赢&。而李萍在这一过程中，也捞到了1000多万好处。最终亏损的是国家的税收。 警方出击，一举斩断犯罪链条 就在这条虚开增值税发票链条看似完美运转的时候，李萍的金饰店异乎寻常的销售额却引起了开发区经侦民警的注意。 警方通过进一步调查发现，使用李萍这家黄金销售企业开具的增值税发票的企业有60多家，分布在全国12个省份，但他们的黄金交易却都是由陈军、文刚等几个人所为。 在掌握了大量犯罪证据之后，烟台开发区公安分局决定收网。据统计，短短7个月，李萍犯罪团伙共虚开增值税专用发票1169份，价税合计110.76亿元，涉案税额16.08亿元，其中进项税发票629份，进项额价税合计56.76亿，税额8.24亿元；销项发票540份，销项额价税合计54亿元，税额7.84亿元，涉及北京、山东、河南、江苏、广东、湖北、宁夏等12个省市自治区，严重扰乱了国家发票管理和税收征管秩序及黄金交易秩序，造成国家税款的大量流失，危害十分严重。 目前，以李萍、文刚为首的9名犯罪嫌疑人已被抓获，并被执行逮捕。同时公安机关查获假印章、银行卡、U盾等一批作案工具，冻结资金400余万元，扣押涉案黄金6公斤。 虚开增值税发票案盯上黄金 记者从烟台市公安局经济犯罪侦查支队了解到，近年来，虚开增值税专用发票及其他发票案件一直占涉税案件的&大头&，源头主要集中在黄金、成品油、农副产品等领域。 为何黄金频频被利用来虚开增值税专用发票？据开发区公安分局经侦大队相关负责人介绍，这主要是因为黄金具有体积小、价值大、流动性好、便于私下交易等特点，比如，如果通过购置服装等消费品来获得增值税发票，犯罪分子需要准备庞大的仓储，也难以很快将这些库存转手销售。实物黄金所需存储空间不大，价值不菲，还容易变现，这是犯罪分子选择黄金的主要原因。 另一方面，增值税进项税的抵扣要求增值税发票上注明的交易是企业实际发生的，因此，一些充当&中介&的犯罪团伙就和需要用票的企业勾结，直接以企业的名义和黄金销售企业签订黄金买卖合同，取得黄金和增值税专用发票。 办案民警王玮提出三点警示：虚开增值税专用发票可判处无期徒刑。 1、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。 2、虚开增值税专用发票罪是严重破坏经济秩序的犯罪，是公安机关打击的重点，根据犯罪情节和涉案金额的不同，该罪最高刑可判处无期徒刑。刑法第205条规定：&虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。 3、单位犯本条规定之罪的。对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。&
[责任编辑：刘媛媛]
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