企业所得税年度纳税申报表(A类) 申报错误问题_百度知道
企业所得税年度纳税申报表(A类) 申报错误问题
企业所得税年度纳税申报表(A类)
申报过程中提示如下提
校验结果如下：
附表三第38行（不征税收入用于支出所形成的费用）的账载金额大于等于零，请确认：您是否已对以前年度及本年度不征税收入用于支出所形成的费用或财产进行了调增处理？
附表三第...
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1. 你看一下自己附表三第38行（不征税收入用于支出所形成的费用）是不是填了数字，如果填了，是真的有发生，还是手误填的；如果是真的发生了，一定要进行调增处理；如果没有发生或填错了就删掉即可。2. 再看看附表三第42行（财产损失）的账载金额是否也填了数字，那意味你企业发生了财产损失。对财产损失的处理，2009年开始，税务上将其分成两类：一类是可自行计算扣除的，另一类是需审批的。具体的国家税务总局有份文件专门说这个的，你可以一一对照，是否按规定做了处理，之后就可申报了
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。企业所得税季度申报9个问题的解答企业所得税季度申报9个问题的解答财经巨人百家号1、问：季度申报中，附表1、2、3必须填报吗？答：当纳税人未享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》或《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》或《减免所得税额明细表（附表3）》中所列税收优惠时，不需填报附表1或附表2或附表3。2、问：什么情况必须填报《居民企业参股外国企业信息报告表》？答：居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：（1）居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；（2）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态；（3）居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。不符合上述条件的企业,无需填报该表。3、问：“弥补以前年度亏损”为什么不能修改？因不能修改导致本期实际利润额金额出现正数怎么办？答：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第8行“弥补以前年度亏损”是由系统根据纳税人的弥补亏损台账自动取数的，不能修改。其取数规则是，第8行“弥补以前年度亏损”=第4行“利润总额”+第5行“特定业务计算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”。现发现相当多的纳税人第一季度填报的弥补亏损金额大于其实际利润额，导致二季度申报时，加大了本期的“实际利润额”。例，某纳税人以前年度可弥补亏损370万，一季度申报时，第4行“利润总额”+第5行“特定业务计算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”=100+20-30-0=90万，其第8行填了370万（按规定应填90万，一季度未控制，二季度已控制），二季度申报时，因第8行根据金三系统做了控制，导致本期弥补以前年度亏损出现负数，而第9行实际利润额因负负得正，出现正数。对这种情况，要保证数据准确的话，就先更正一季度的申报，然后二季度的弥补亏损数就会根据台账来取数。至于实际利润额，以累计数为主。4、问：季度申报表中“已预缴所得税额”栏不允许修改，但系统自动给出的已预缴所得税额小于实际已预缴数，怎么处理？答：企业所得税季度预缴纳税申报表中已预缴所得税额栏是金三系统根据纳税人通过企业所得税纳税申报表申报缴纳的税款自动生成的，不允许修改。核定征收建安企业，在外地预征的千分之二的企业所得税，及在原系统建安按项目征收模块征收入库的企业所得税，通过“预缴台账录入”模块，补录这部分税款。补录后，税款会自动补充到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》第19行“已预缴所得税额”栏。查账征收建安企业按规定向项目所在地主管税务机关预缴的千分之二的企业所得税填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第14行“特定业务预缴（征）所得税额。5、问：纳税人反映，其是查账征收企业，但在网站申报时，为什么只允许其按核定征收企业进行申报？答：因为该纳税人原有核定批文没有作废，在数据迁移时迁到金三系统。对此类个别情形，请及时联系管征局税管员重做批文，将征收方式改成查账征收。6、问：原是定期定额企业，现改成定期定率企业，二季度申报时，原定额的那部分收入是按定额填还是按实际收入填报？答：原定额部分按定额的收入填报，如有超定额的，应连同超定额部分一并填报。例：某纳税人一季度核定营业收入10万元，二季度自报经营收入15万元，在二季度申报时，B类表第1行“收入总额“应填报25万（10+15=25万）。若纳税人一季度核定营业收入10万元，超定额部分2万元，二季度自报经营收入15万元，在二季度申报时，B类表第1行“收入总额“应填报25万（10+2+15=27万）。7、问：为什么总机构已经申报成功，但无法扣缴税款？答：原来金三系统“汇总纳税企业登记”中设置的“年度汇算清缴预算科目”有问题，应把总机构的信息和独立生产经营职能部门信息删除后，重新录入，取到有效的预算税目，纳税人才能扣缴税款。8、问：我们公司不是小微企业，为什么网上申报时要求享受小微企业税收优惠？答：季度申报表中“是否小微企业”的设置是由金三系统自动给出的，当纳税人上一年度应纳税所得额超过30万元，但资产总额、从业人数、从事国家非限制和禁止行业均符合小微条件，本季度申报时，累计实际利润额小于30万，系统会提示“请确认今年预计是否达到小微企业标准”，如果纳税人点“确认”，则系统会要求纳税人享受小微税收优惠，如果纳税人点“取消”，则系统默认其本季度仍然不符合小微条件。若纳税人误点了“确认”按钮，则要把数据删除，重新申报，系统方继续默认其不是小微。9、问：发现申报错误怎么处理？答：同一税款所属期只允许在网站申报一次，更正申报到各办税服务厅办理。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。财经巨人百家号最近更新：简介:与大家分享自己的炒股心得作者最新文章相关文章企业财税会员
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新版企业所得税纳税申报表怎么填(36)：软件、集成电路企业优惠情况及明细表
来源：国家税务总局&　　 |
　　本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。纳税人根据相关规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠情况。
【】 责任编辑：zx
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财务操盘手
主讲：韩伟华
形式：录播　
&&3、本网站欢迎积极投稿
&&4、联系方式：
&&编辑信箱：
&&电话：010-6尊敬的纳税人：&
　　欢迎您进行2016年度企业所得税申报，在正式申报前，请您仔细阅读以下须知，以便提高您的工作效率。&
　　一、申报方式：&
　　2016年度企业所得税年度申报，我们提供以下三种方式，供您选择。为了节省您宝贵时间，建议您采用网上办税服务厅厅申报。&
　　（一）通过宁波市国税局网上办税服务厅申报。&
　　访问地址：通过宁波市国家税务局官网（）进入办税服务厅登陆界面，或直接点击进入宁波市国家税务局网上办税服务平台，。&
　　（二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税服务厅申报。&
　　（三）宁波市国税局网上办税服务厅下载所得税年度申报表离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。&
　　二、申报前期准备&
　　无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。&
　　（一）领取CA证书。&
　　由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。&
　　（二）查验四季度预缴申报&
　　如果您未进行2016年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。&
　　（三）核对本企业有关基础信息&
　　在填写《企业基础信息表》时，如果您企业所属行业、注册资本等企业信息发生变化，与税务登记的信息不再一致，请及时到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。&
　　（四）事先办理税收优惠备案&
　　如您享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在备案生效后再进行网厅申报。如您没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。&
　　例如：申报业务处理异常：企业所得税税收优惠备案异常，请重新检查！【A107010第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】&
　　1、如有享受A107010、A107020、A107030、A107040、A107050所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。&
　　税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表&
要填报表代码&
及其相应的行次&
需办理的税收优惠备案事项&
A107010第2行&
购买国债取得利息收入企业所得税优惠&
A107010第3行&
符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠&
A107010第4行&
符合条件的非营利组织企业所得税优惠&
A107010第7行&
证券投资基金从证券市场上取得的收入企业所得税优惠&
A107010第8行&
证券投资基金投资者获得的收入分配企业所得税优惠&
A107010第9行&
证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入企业所得税优惠&
A107010第16行&
综合利用资源企业所得税优惠&
A107010第19行&
取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠&
A107010第18行&
金融机构农户小额贷款企业所得税优惠&
A107010第22行&
开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠&
A107010第23-25行&
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠&
A107020 第1-16行&
从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案&
A107020 第17-25行&
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠&
A107020 第26-32行&
从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠&
A107020 第33-35行&
符合条件的技术转让企业所得税优惠&
A107020 第38行&
节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠&
A107030第7行&
创业投资企业所得税优惠&
A107030第13行&
创业投资企业所得税优惠&
A107040 第4行&
国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠&
A107040 第22行&
经营性文化事业单位转制企业所得税优惠&
A107040 第12行&
动漫企业所得税优惠&
A107040 第10.1、10.2、10.3行&
促进重点群体创业就业企业所得税优惠&
A107040 第16行&
新办集成电路设计企业所得税优惠&
A107040 第20行&
符合条件的软件企业所得税优惠&
A107040 第17行&
国家规划布局内集成电路设计企业所得税优惠&
A107040 第21行&
国家规划布局内重点软件企业所得税优惠&
A107040 第23行&
生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠&
A107050第7行第11列（即A100000第27行）&
购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠&
　　（五）有资产专项损失的需事先到主管税务机关办税服务厅办理资产损失专项申报。&
　　如果您的年报附表A105090的第9行第2列大于0时，您应事先进行资产损失专项申报。如果您没有相应的资产损失专项申报记录，申报年报时系统会提示没有进行资产损失专项申报，造成申报失败。&
　　（六）事先申报企业年度财务报表&
　　根据国家税务总局有关规定，纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应同时报送财务报表。因此，您在年报申报前，应先进入“宁波地税网上办税服务厅（金三版）——地税办税专区——财务报表报送”上报年度财务报表年报（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。&
　　（七）2016年度企业所得税年度申报表跟2015年度相比，增加了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，为了您能顺利完成年报填写，建议您仔细研读《国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》（税总所便函〔2017〕5号）（详见附件四）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》（详见附件一）、《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部 分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）（详见附件二）、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）（详见附件三）。&
　　三、如果您已完成上述七项准备工作，现在可以开始进行所得税年报网厅申报&
　　（一）网厅申报步骤：&
　　由于我局今年启用金税三期税收管理系统，因此重新开发了网厅企业所得税年度申报软件。为了确保您能顺利进行申报，请下载安装“宁波国税电子申报阅读器”，原来的开普阅读器失效。&
　　1、企业所得税年报（A类）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（A类）》（详见附件六）。（特别注意：请安装使用“宁波国税电子申报阅读器”打开年报。）&
　　（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）&
　　（2）下载安装“宁波国税电子申报阅读器”软件。&
　　（3）申报方式（在线+离线组合申报）&
　　（4）先在线填写企业基础信息表，然后下载离线表单。&
　　（5）填写离线表单&
　　（6）自愿选择使用 “企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务”，对申报表数据和信息进行风险扫描。&
　　（7）申报结果查询及打印&
　　（8）缴款查询&
　　2、企业所得税年报（B类）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（B类）》（详见附件七）。&&&&&&&&&&&& &
　　（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）&
　　（2）申报方式（在线申报）&
　　（3）在线填写表单&
　　（4）申报结果查询及打印&
　　（5）缴款查询&
　　3、企业所得税年报（分支机构）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（分支机构》（详见附件八）。&
　　（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）&
　　（2）申报方式（在线申报）&
　　（3）在线填写表单&
　　（4）申报结果查询及打印&
　　（5）缴款查询&
　　（二）申报填表中重点注意问题&
　　1、由于2016年度企业所得税年报（A类）申报必须先在线填写《企业基础信息表》，然后才能下载相应的年报离线表单，因此《企业基础信息表》相关内容填报正确与否会直接影响您享受小微企业优惠政策。如果您因为《企业基础信息表》填报内容错误导致无法享受小微企业优惠，请您务必重新正确填写《企业基础信息表》，下载一份新的离线表单，重新填写申报数据享受优惠。您原先填报完成的离线表单全部作废。&
　　2、为了进一步做好政策推送工作，今年我们对申报数据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示享受优惠金额方便您享受小型微利企业优惠。& &
　　3、附表A106000的亏损弥补的历史数据（红色部分）已自动显示在您下载的年报离线表单中，供您填表参考，该数据属性为不可修改。如对历史数据有疑问请及时联系税源管理人员。&
　　&4、附表A107050《税额抵免优惠明细表》的历史数据（红色部分）已自动显示在您下载的年报离线表单中，供您填表参考，该数据属性为不可修改。如对历史数据有疑问请及时联系税源管理人员。&
　　（三）申报填表中常见问题&
　　1、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从金税三期税收管理系统的税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改，如果您发现与企业实际情况不符请到所属税务机关办税服务厅通过办理税务登记变更来修改您的注册资本和所属行业信息，否则可能影响您享受税收优惠。&
　　2、如果您年度纳税申报表类型和登记注册类型不一致（如担保公司）请与主管税务机关联系。&
　　3、离线表单中所有白色的格子都为不可填写修改，蓝色的为可填写修改。若发现蓝色但无法键入光标的单元格，可选中单元格直接填写数据。&
　　4、录入申报过程中，请先录入附表，最后主表。&
　　5、如果您《企业研发费用加计扣除归集表》填写有困难，可以通过使用我局提供的网厅免费“研发费用加计扣除辅助账模块” 协助填写，具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-研发费用加计扣除辅助账操作手册》（详见附件十）。&
　　（四）企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务（以下简称“税收政策风险提示服务”）流程：具体请查阅《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（详见附件五）&
　　1、您在网厅填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）后，自愿选择“税收政策风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给您；&
　　2、针对系统推送的风险提示信息，由您自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序;&
　　3、您完成风险提示信息修正后，可以再次选择“税收政策风险提示服务”，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。&
　　四、年报更正（修改）申报注意事项&
　　如果您在所得税年报申报成功后，发现部分数据需要调整，请到主管税务机关办税服务厅进行更正（修改）申报。&
　　申报方式：下载所得税年报离线表单，制成电子申报数据文件并打印纸质报表且加盖公章，携带电子申报数据和纸质报表到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。具体步骤请参阅《操作手册-企业所得税年度申报-更正申报（纳税人版）》（详见附件九）。&
　　五、您在所得税年度申报（含财务报表年报）完成后，将全套年报资料（含财务报表年报以及需要报送的其他相关材料）打印整理，并经法定代表人签章及加盖公章，上报主管税务机关。&
　　六、如果您在申报过程中需要业务或技术咨询，请拨打12366或向各主管税务机关咨询。&
　　附件一：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明&
　　附件二：《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部 分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）&
　　附件三：《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）&
　　附件四：《国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》（税总所便函〔2017〕5号）&
　　附件五：《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号）&
　　附件六：《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（A类）》&
　　附件七：《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（B类）》&
　　附件八：《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（分支机构）》&
　　附件九：《操作手册-2016年度企业所得税年度申报-更正申报（纳税人版）》&
　　附件十：《操作手册-网上办税服务厅-研发费用加计扣除辅助账》&
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