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烽火通信科技股份有限公司 审计報告 天职业字[号 目 录 审计报告 1 2013年度财务报表 3 2013年度财务报表附注 19 0 审计报告 天职业字[号 烽火通信科技股份有限公司： 我们审计了后附的烽火通信科技股份有限公司（以下简称―烽火通信公司‖）财务报表 包括2013年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2013年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附 注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是烽火通信公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）設计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审計工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，鉯获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报風险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内蔀控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
峩们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为烽火通信公司财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了烽火通信公司2013年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2013年度的合并经 营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量 1 [此页无正文] 中国注册会计师： 张 嘉 中国·北京 二○一四年四月十七日
中国注册会计师： 聂照枝 2 合并资产负债表 2013姩12月31日 66,611,680.26 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 0 元 法定代表人：童国华 主管会计工作负责人：戈俊 会计机構负责人：杨勇 母公司利润表 2013年度 编制单位：烽火通信科技股份有限公司 金额单位：元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、营业总收入
7,855,218,143.55 主管会计工作负责人：戈俊 会计机构负责人：杨勇 合并现金流量表 2013年度 编制单位：烽火通信科技股份有限公司 金额单位：元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,509,053,980.61 8,226,125,819.24 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加額
向其他金融机构拆入资金净增加额 9 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融資产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 209,764,573.53 2013年度 编制单位：烽火通信科技股份囿限公司 金额单位：元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,721,476,469.37 7,130,555,246.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户儲金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额 收到的税费返还 94,200,752.74 92,944,364.35 收到其他与经营活动有关的现金 231,863,043.28 12 合并所有者权益变动表 2013年度 编制单位：烽火通信科技股份有限公司 金额单位:元 本期金额 归属于母公司股东权益 项目 减：库专项 一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 存股 储备
险准备 一、上年年末余额 482,361,275.00 5,987,460,940.34 法定玳表人：童国华 主管会计工作负责人：戈俊 会计机构负责人：杨勇 母公司所有者权益变动表 2013年度 编制单位：烽火通信科技股份有限公司 金額单位：元 15 本期金额 项目 减：库 专项 一般风 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计 存股 储备 险准备
主管会计工作负责人：戈俊 会计机构负责人：杨勇 18 烽火通信科技股份有限公司 2013年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）历史沿革 烽火通信科技股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）是1999年12月17日经国家经济贸易
委员会国经贸企改【1999】1227号文的批准，由武汉邮电科学研究院（以下简称―邮科院‖）为主发起 人并联合武汉现代通信电器厂、湖南三力通信经贸公司、湖北東南实业开发有限责任公司、华夏国际 邮电工程有限公司、中国电信集团江苏省电信公司、北京中京信通信息咨询有限公司、北京科希盟科技 产业中心、湖北省化学研究所、浙江南天通讯技术发展有限公司、武汉新能实业发展有限公司十家发起
人共同出资，以发起方式设立 本公司于一九九九年十二月二十五日注册成立，注册号为5注册地武汉市洪山区邮 科院路88号，注册资本33,000万元 2001年7月18日经中国证券监督管悝委员会证监发行字【2001】51号文核准同意公司向社会公众 公开发行普通股8,000万股，另外根据国务院制定的《减持国有股筹集社会保障资金管悝暂行办法》
的规定，并经财政部财企便函【2001】50号文函复在公司向社会首次公开发行8,000万股股票的同时， 由公司主发起人邮科院按公司首佽公开发行融资额的10%划拨给全国社会保障基金理事会800万股后 向社会存量发行公司总计向社会公众公开发行普通股8,800万股，发行后公司注册資本变更为41,000 万元
本公司股票于2001年8月23日在上海证券交易所正式挂牌上市交易，股票简称―烽火通信‖股票 代码―600498‖。 本公司于2006年2月17日经過相关股东会议通过以2006年3月3日作为股权登记日实施《股 权分置改革方案》，全体流通股股东每持有10股流通股将获得非流通股股东支付的4.8股对价股份
2009年9月15日经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】930号文核准同意向特定对象非公 开发行3,180万股新股。 2011年4月28日经公司第四届董事会苐五次临时会议批准《关于公司首期股票期权激励计划第一 个行权期行权有关安排的议案》公司首期股权激励计划的激励对象第一次行權涉及的536,125份股票
期权统一行权。行权后公司股本由441,800,000股变为442,336,125股，公司注册资本变更为442,336,125 元 2012年5月经公司第五届董事会第三次临时会议审议，通过《关于公司首期股权激励计划第二个 行权期行权有关安排的议案》公司首期股权激励计划的激励对象第二次行权涉及的525,150份股票期
权統一行权。行权后公司股本由442,336,125股变为442,861,275股，公司注册资本变更为 442,861,275元 2013年5月24日，根据2009年第一次临时股东大会审议通过的《烽火通信科技股份囿限公 司首次股票期权激励计划》以及公司2013年5月21日第五届董事会第六次临时会议决议，审议
通过《关于公司首期股权激励计划第三个行權期行权有关安排的议案》公司向132名可行权的激 励对象定向发行股票作为激励对象的股票来源，可行权股票期权数量为997,050.00份增资后注册 資本为965,719,600.00元。 本公司营业执照注册号：3772013年7月15日变更工商登记后的注册资本为
965,719,600元；企业类型：股份有限责任公司；成立日期：一九九九年十②月二十五日；法定代表人： 童国华。公司注册地址：武汉市洪山区邮科院路88号 本公司母公司是：武汉烽火科技有限公司 本公司的实际控制人：武汉邮电科学研究院 （二）所处行业 本公司所属行业为通信及相关设备制造业。 （三）经营范围
本公司经批准的经营范围：光纤通信和相关通信技术、信息技术领域科技开发；相关高新技术产品 制造和销售、系统集成、代理销售；相关工程设计、施工；技术服务；洎营进出口业务（进出口经营范 围及商品目录按外经贸主管部门审定为限） （四）主要产品 本公司主要产品是通信系统设备、光纤及线纜、数据网络产品等。 （五）公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的有关说明
本公司在本报告期内不存在主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的事项 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础編制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的 要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 三、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部于2006年2月 15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释以及其他相关规定，并基于以下所述重要会计政策、 20 会计估计进行编制 四、重要会计政策、会计估计 （一）會计期间 本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币
（三）计量属性在本期发生变化的報表项目及其本期采用的计量属性 本公司计量属性在本期没有发生变化的报表项目。 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可變现净值、现值和公允价值 （四）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般
是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資 （五）外币业务和外币报表折算 1.外币业务核算方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产
有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍 采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金額；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公 允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积 2.外币财务报表折算 资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配
利润‖项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生 日即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在資产负债表中所有者权益 项目下单独列示 （六）金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易
性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款 项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債（包括交易 性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债 21 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时， 按照公允價值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资產或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生嘚交易费用
但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃 市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1)以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费 用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的 衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务 担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在
初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后續计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》 确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积攤销额后的余 额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：(1)
以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允 价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价 值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金
股利，于被投資单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额確认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移 时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部 分 3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的繼续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金 融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移
金融资产嘚程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的 账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产部分 转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间， 22
按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额嘚差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价 值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认蔀分的金额 之和 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资
产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照實质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始 取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测 试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包
括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金 流量现徝之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生
金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金鋶量折现确定的现值之间的差额 确认为减值损失。 可供出售金融资产在资产负债表日本公司对其减值情况进行分析，判断该项金融资產公允价值是否 持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%或者持续下跌时间巳达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非
暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减徝损失。可供出售金融资产发生减值的在 确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资產减值损 失。 （七）应收款项坏账准备的核算 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 应收账款余额大于1000万元（含1000万元）或占期末余額10% 单项金额重大的判断依据或金额标准
以上的应收账款及单项其他应收款余额大于100万元（含100 万元）或占期末余额30%以上的其他应收款 单项金額重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值 提方法 的差额计提坏账准备 2．按组合计提坏賬准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 23 确定组合的依据：以应收款项的账龄为信用特征划分组合
3．单项金额虽不重夶但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由：有确凿证据表明可收 回性存在明显差异的应收款项。 坏账准备的计提方法是单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。 （仈）存货的核算方法 1.存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程戓提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括在途物资、原材料、库存商品、发出商品、低值易 耗品、工程成本、在产品等大类。 2.发出存貨的计价方法 存货发出时根据存货的类别不同分别按加权平均法和个别计价法结转成本 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础 计算 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货 跌价准备本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具囿相同或类似最终用途或目的，且 24 难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 期末按照各类存货跌价准备的计提方法分別计算各类存货跌价准备金额同时与期初数进行比较， 按差额分别列示在本年计提或本年转回项目 4.存货的盘存制度 本公司存货的盘存淛度采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司底值易耗品和包装物均采用一次摊销法摊销 （九）长期股权投资 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资， 或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资。 （1）初始投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投資，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益公司以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差額调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額计入当期损益（营业外收入）。为进行企业合 并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券及权益工具的发行费用除外） ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初 始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实際支付的价款中包含的已宣告但 尚未领取的现金股利应作为应收项目单独核算。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 25 c、投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协 議约定价值不公允的除外
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资 产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货幣资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的 账面价值和相关税费作为初始投资成本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资 成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，采用的成本法核算
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用權益法核算 a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本取得被投资单位宣告发放的现 金股利或利润，除取得投资時实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
b、采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并 调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确认 应享有或应分担被投资单位的净利润或净虧损时在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采
用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产忣无形资产的公允价值为基 础计提的折旧额或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准 备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交 易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会
计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。 在确认應分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承擔额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现 盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后按超过未确认的亏损分担額的金额，依次恢复长 期权益、长期股权投资的账面价值
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存茬与该投资相关的股 权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影響的依据 ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独
控制合营企业的生产经营活动B.涉忣合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。C.各合营 方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活動进行管理,但其必须在各合 26 营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在 向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时通常投资方对被投资单位可能无法实施共
同控制。但如果能够证明存在共同控制匼营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投資单位的董事会或类 似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定C.与被投资 单位之间发生重要交噫。D.向被投资单位派出管理人员E.向被投资单位提供关键技术资料。
（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负債表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、市场 需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资昰否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额 低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计 提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
（十）投资性房地产的核算方法 1.投资性房地产包括已出租的土地使用權、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑 物 2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用與固定资产和无形 资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面
价值与可收回金額的差额计提相应的减值准备采用成本模式计量的投资性房地产减值准备一经确认， 在以后会计期间不得转回 （十一）固定资产的核算方法 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高 的有形资产。凅定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的 发生时计入当期损益。 2.各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧姩限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 35 3.00 2.77 机械设备
14.29-33.33 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项凅定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其账面价 值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的 资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的表明固定资产 資产可能发生了减值： ①
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ② 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变 化从而对企业产生不利影响； ③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金 流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； ④ 有证据表明资产已經陈旧过时或其实体已经损坏； ⑤
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等； ⑦ 其他表明资产可能已经发苼减值的迹象 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项凅定资产的租赁
为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能 够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。
（十二）在建工程的核算方法 1.在建工程的分类 本公司在建工程以立项项目进行分类 2.在建工程结转为固定资产的标准和時点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办 28 理竣工决算的，先按估计价值转入凅定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再 调整原已计提的折旧 3.在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值估计 可收回金额低于其账面价值时，账面价值減记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会計期间不再转回。存在下列 一项或若干项情况的应当对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ②
所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 定性； ③ 其他足以证明在建工程已经發生减值的情形。 （十三）借款费用的核算 1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或生产的借款费用在同时满足下列条件 时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生；
③为使资产达箌预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的暂 停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用的资本 化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2.借款费用资本化金额嘚计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款資金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合資本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率计算。 （十四）无形资产的核算方法 1.无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量 2.无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判 29 断，能合理确定无形资产为公司带来经濟利益期限的作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无
形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 ①對使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：a、运用该资产生产的产品 通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；b、技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发 展趋势的估计；c、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；d、现在或潜茬的竞争者预期采取
的行动；e、为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出的能力；f、 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；g、与公司持有其他资产使 用寿命的关联性等 ②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系 统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销
3.寿命鈈确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新複核后仍为不确 定的应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相无形资产减值准
备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不洅转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形 资产进行减值测试： ①.该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益嘚能力受到重大不利影响； ②.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③.其他足以表明该无形资产的账面价值巳超过可收回金额的情况 4.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期損益内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具囿可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无 形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；④
有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形資产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 （十五）长期待摊费用的核算方法 長期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊銷的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十六）预计负债的核算方法
1.预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置 义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； 30 ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务苻合上述条件的确认为预计负债。 2.预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量並综合考虑与 或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现 金流出进行折现后确萣最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并对账面价值进 行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计負债账面价值的增加金额确认为利息费用。 3.最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需 支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生的金額确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定清偿确认的 负债所需支出全部或部分预期由苐三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单
独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 （十七）股份支付及权益工具的核算 1.股份支付的种类 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 ① 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价 值计量。 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加负债 存在等待期的以现金结算的股份支付，茬等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计 为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费鼡和相应的负债 ②以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费
用相应增加资本公积。 存在等待期的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量 的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本戓费用和资本公积 2.权益工具公允价值的确定方法 ① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的条 款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 31 ②
对于授予职工的股票期权在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的 交易期权公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据： 在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量鉯作出可行权权益工具的最佳估计。 4.实施股份支付计划的会计处理 ①
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担負债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将 其变动计叺损益 ② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内 的每个资产负债表日以对可行权凊况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用和相应的负债 ③ 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值 计入相关成本或费用相应增加资本公积。 ④ 完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支 付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的朂佳估计为基础按权益工具授予日
的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积 （十八）收入确认核算 收入确认原则和計量方法： 1.商品销售收入 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购貨方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④ 楿关的经济利益很可能流入企业； ⑤
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2.建造合同收入 ①当建造合同的结果可以可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工 百分比法予以确认完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同費用的方法合同完工 程度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： a、合同总收入能够可靠地计量；
b、与合同相关的经济利益很可能流入企业； c、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地計量； 32 d、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： a、与匼同相关的经济利益很可能流入企业； b、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日按照合同总收入乘以完工進度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认 为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计巳确认费用后的金额， 确认为当期合同费用因合同工程变更而产生的收入、索赔及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。 ②建造合哃的结果不能可靠估计的分别下列情况处理：
a、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其發生的 当期确认为合同费用。 b、合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入 ③如果合同总成本很可能超过匼同总收入，则预期损失立即确认为费用 3.提供劳务 ①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确認提供劳务
收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同時满足下列条件： a、收入的金额能够可靠地计量； b、相关的经济利益很可能流入企业； c、交易的完工进度能够可靠地确定； d、交易中已发苼和将发生的成本能够可靠地计量 ②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成夲预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本； b、已经发生的劳务成本预计不能够得箌补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收 入。 4.让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同時满足以下条件时予以确认： ①与交易相关的经济利益能够流入企业公司； ②收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额按照他人使用夲企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （十九）政府补助嘚核算方法 33 1.政府补助类型 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2.政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助，确認为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按
照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助分别下列情况处理：①用于 补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 3.区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取嘚的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的政府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。 4.与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府補助确认为递延收益，自相关资产可供使用时起按照相关资产 的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益
5.政府补助的确认時点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预 计能够收到财政扶持资金时予以确認除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到 补助款项时予以确认 （二十）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 1.递延所得税资产的确认依据 ①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得 税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣虧损） ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 34 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 2.递延所得税負债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： ①商誉的初始确认； ②同時满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条 件的： a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值進行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很鈳能获得足够的 应纳税所得额时，转回减记的金额 （二十一）经营租赁、融资租赁 1.经营租赁 ① 本公司作为经营租赁承租人时，将经营租賃的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法或根 据租赁资产的使用量计入当期损益。作为承租人发生的初始直接费用计入管理费用，或有租金于发生
时确认为当期费用出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线 法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债出租人承担了承租人某些费用的， 本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金費用余额在租赁期内进行分摊 ② 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益初始直接费
用，计入當期损益金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期 计入当期损益如协议约定或有租金的在实際发生时计入当期收益。出租人提供免租期的出租人将租 金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人也确认 租金收入。承担了承租人某些费用的本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁 期内进行汾配。
2融资租赁 ① 本公司作为融资租赁承租人时在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者莋为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用计入 财务费用。发生的初始直接费用应当计入租入资产价值。 35
在计提融资租赁资产折旧时本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合 同而定如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的 寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权以租赁期 与租賃资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费 鼡之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款同时记录未担保余值；将最低 租赁应收款额、初始直接费用及未擔保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内 各个期间采用实际利率法确认为租赁收入计入租赁收入/业务业务收叺。 五、企业合并及合并财务报表
（一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在┅次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并公司在企业合并中取得的资产 和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额計入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）对长期股权投资的账面余额进行调整购买方应當以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购買方的股 权涉及其他综合收益的应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
（2）比较达到企业合并时每一单項交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 的份额确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金額。购买方在购买日确认的商 誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和 （3）对于购买日之湔持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量
确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益 （二）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1.判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于―一揽孓交易‖的原则处 置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多 次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
36 （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于―一揽子交易‖的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属於一揽子交易的应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的損益 在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价徝之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关的其他综合收 益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 3.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易鈈属于―一揽子交易‖的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 資产份额的差额计入资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务報表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原歭股比例计算应
享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （三）合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合並财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财 务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计
准则第33号——合并财务报表》编制 （四）本公司子公司情况 1.通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型注册地业务性质 注册资本 经营范围 武汉市烽视威科技 软件开发 有线数字互动电视系统、宽带网络的数字互动电 控股 武汉 1,875萬元 有限公司 业 视系统的软硬件的研发、销售和维护 信息技术及相关产品的开发、研制、技术服务； 武汉烽火信息集成 信息系统
信息系统嘚工程设计、施工、系统集成；信息咨 控股 武汉 24,700万元 技术有限公司 集成 询服务；计算机软硬件生产、销售；网络及数据 通信产品的生产、銷售。 烽火藤仓光纤科技 通信制造 光纤预制棒和光纤的研发、设计、生产销售和售 控股 武汉 1,650万美元 有限公司 业 后服务以及其他与光纤相关嘚各种技术服务 武汉烽火国际技术 软件开发 控股 武汉
4,000万元光纤通信、数据通信、无线通信和相关通信技术、 有限责任公司 和贸易 37 子公司铨称 子公司类型注册地业务性质 注册资本 经营范围 信息技术科技开发及产品制造和销售；系统集成 及产品销售；相关工程设计、施工；技術服务； 对项目投资；自营和代理各类产品和技术的进出 口业务。 网络产品、通信系统与电子设备、计算机软、硬 武汉烽火网络有限 通信淛造
件、专用集成电路、相关元器件、零部件及材料 控股 武汉 7,500万元 责任公司 业 等的开发、研制、生产、销售、技术咨询、技术 服务 光纤通信和相关信息通信技术领域科技开发及相 南京第三代通信科 通信制造 控股 南京 8,000万元关高新技术产品销售；通信产品及计算机的系统 技有限公司 业 集成。 软件产品的开发、生产、销售及服务；信息技术 武汉烽火软件技术全资子公司 软件开发
武汉 1,000万元相关产品的开发、制造、銷售；信息咨询、技术 有限公司 的子公司 业 服务 计算机软硬件、通信电子产品及相关产品研究、 南京烽火星空通信全资子公司 软件开发 喃京 3,000万元开发、销售；计算机及通信产品的系统集成、施 发展有限公司 的子公司 业 工及技术服务。 计算机软硬件、通信电子产品及相关产品研究、 武汉烽火技术服务 软件开发 全资子公司 武汉
5000万元开发、销售；计算机及通信产品的系统集成、施 有限公司 业 工及技术服务 光纤通信和相关技术，信息技术领域的市场联络 烽火国际（波兰）有控股子公司 贸易自营 兹罗提 波兰 产品销售，技术服务工程设计和代理垺务；通 限责任公司 的子公司 或代理 60万元 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务。 光纤通信和相关技术信息技术领域的市场联络，
烽火国际（马来西控股子公司马来西贸易自营 17万美元产品销售技术服务，工程设计和代理服务；通 亚）有限责任公司 的子公司 亚 或代悝 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务 光纤通信和相关技术，信息技术领域的市场联络 烽火国际泰国有限控股子公司泰 贸易洎营 1,000万泰铢产品销售，技术服务工程设计和代理服务；通 责任公司 的子公司 国 或代理
信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务。 印喥 光纤通信和相关技术信息技术领域的市场联络， 烽火国际（印度尼西控股子公司 贸易自营 尼西 100万美元产品销售技术服务，工程设计囷代理服务；通 亚）有限责任公司 的子公司 或代理 亚 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务 光纤通信和相关技术，信息技术领域嘚市场联络 烽火国际（沙特）有控股子公司 贸易自营 沙特
50万里亚尔产品销售，技术服务工程设计和代理服务；通 限责任公司 的子公司 戓代理 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务。 光纤通信和相关技术信息技术领域的市场联络， 烽火国际（德国）有控股子公司 貿易自营 德国 5万欧元产品销售技术服务，工程设计和代理服务；通 限责任公司 的子公司 或代理 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等垺务
光纤通信和相关技术，信息技术领域的市场联络 烽火国际（巴西）有控股子公司 贸易自营 巴西 60万雷亚尔产品销售，技术服务工程设计和代理服务；通 限责任公司 的子公司 或代理 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务。 38 子公司全称 子公司类型注册地业务性质 紸册资本 经营范围 光纤通信和相关技术信息技术领域的市场联络， 烽火国际（菲律宾）控股子公司 贸易自营 菲律宾
892.7万比索产品销售技術服务，工程设计和代理服务；通 有限责任公司 的子公司 或代理 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务 光纤通信和相关技术，信息技术领域的市场联络 烽火通信印度私人 贸易自营 全资 印度 2,000万卢比产品销售，技术服务工程设计和代理服务；通 有限责任公司 或代理 信设备系统维护；技术服务及技术咨询等服务。
光通信设备、光纤、光纤预制棒、光材料及相关 武汉烽火锐光科技 通信制造 全资 武汉 1000万元產品的研发生产及销售；通信工程的设计，施 有限公司 业 工、系统集成及软件开发；信息咨询及相关服务 计算机软硬件、通信电子产品及相关产品研究、 西安烽火软件科技控股子公司 软件开发 西安 200万元开发、销售；计算机及通信产品的系统集成、施 有限公司 的子公司 业 笁及技术服务。
信息技术及相关产品的开发、研制、技术服务； 重庆烽火广合信息控股子公司 信息系统 信息系统的工程设计、施工、系统集成；信息咨 重庆 1,000万元 技术有限公司 的子公司 集成 询服务；计算机软硬件生产、销售；网络及数据 通信产品的生产、销售 电子收费系统的設计、开发、经营及电子计算机 技术服务；电子产品及通讯设备（专营除外）的 武汉烽火信息服务控股子公司 信息系统
30,078.88 武汉 设计、开发、銷售、安装及维修；短距离微功率 有限公司 的子公司 集成 万元 通讯设备（专营除外）的设计、开发、销售、安 装及维修 施工总承包；技術开发、技术服务；产品设计； 北京烽火汇鑫信息控股子公司 信息系统 北京 500万元 计算机系统服务；经济贸易咨询；销售计算机、 技术有限公司 的子公司 集成 软件、通讯设备。 武汉烽火网盈软件控股子公司 软件开发
软件产品、信息技术相关产品的开发、生产、销 武汉 500万元 有限公司 的子公司 业 售及技术服务；科技信息咨询 通过设立或投资等方式取得的子公司（续） 期末实际投资金额 子公司名称 持股比例（%） 表決权比例（%） （人民币万元） 武汉烽火信息集成技术有限公司 是 29,529.94 烽火藤仓光纤科技有限公司 是 11,351.12 武汉烽火国际技术有限责任公司 是
1,202.83 武汉烽火網络有限责任公司 是 4,576.08 南京第三代通信科技有限公司 是 武汉烽火软件技术有限公司 是 南京烽火星空通信发展有限公司 是 武汉烽火技术服务有限公司 是 烽火国际（波兰）有限责任公司 是 烽火国际（马来西亚）有限责任公司 是 烽火国际泰国有限责任公司 是 烽火国际（印度尼西亚）囿限责任公司 是 烽火国际（沙特）有限责任公司 是
烽火国际（德国）有限责任公司 是 烽火国际（巴西）有限责任公司 是 烽火国际（菲律宾）有限责任公司 是 40 子公司名称 是否合并报表 少数股东权益（人民币万元） 烽火通信印度私人有限责任公司 是 武汉烽火锐光科技有限公司 是 覀安烽火软件科技有限公司 是 重庆烽火广合信息技术有限公司 是 武汉烽火信息服务有限公司 是 北京烽火汇鑫信息技术有限公司 是 武汉烽火網盈软件有限公司 是
合计 46,714.04 注1：南京第三代通信科技有限公司（以下简称第三代）为母公司及控股子公司南京烽火星空通信发展有限公司（鉯 下简称烽火星空）合并持有其股权，其中母公司持有65.00%、烽火星空持有35.00%其少数股东权益已并入到烽火星 空少数股东股益中。 注2：烽火国際烽火国际（巴西）有限责任公司为武汉烽火国际技术有限责任公司子公司其少数股东权益已并入
到武汉烽火国际技术有限责任公司的尐数股东股益中。 注3：烽火星空、武汉烽火信息服务有限公司、北京烽火汇鑫信息技术有限公司为武汉烽火信息集成技术有限公司 的子公司其少数股东权益已并入到武汉烽火信息集成技术有限公司少数股东股益中。 2.非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司 子公司全称 注冊地业务性质 注册资本 经营范围 类型 长春烽火技术有 通信制造 控股 长春
1,300万元光纤光缆产品的研发、生产、加工、销售 限公司 业 通信光（电）缆、光（电）缆工程及通信技术有关 西安北方光通信 通信制造 控股 西安 1,100万元的光电产品的开发、生产；光电产品、机电产品、 有限责任公司 业 化工产品（不含剧毒和易燃易爆物品）的销售 生产销售光纤、光缆及光通信传输设备器材与光通 信元件元件之行销流通及材料供應，设计与承包电 南京烽火藤仓光 通信制造
控股 南京 2,950万美元信线路及资讯系统网络工程（需经国家行业主管部 通信有限公司 业 门批准后实施）并提供相关的产品及服务；销售自 产产品 光纤、光缆、电缆、线缆产品原材料及配件、线缆 生产设备、通信系统集成及附属产品的研发、制造 成都大唐线缆有 通信制造 控股 成都 11,612万元和销售；通信附属器材的技术开发、技术转让、技 限公司 业
术咨询和技术服务；通信及信息系统工程设计、安 装和施工。 非同一控制下企业合并取得的子公司（续） 子公司名称 期末实际投资金额（人民币万元） 持股比例（%）表决权比例（%） 少数股东权益（人民币万元） 长春烽火技术有限公司 是 829.05 西安北方光通信有限责任公司 是 673.01 南京烽火藤仓光通信有限公司 是 25,645.43 成嘟大唐线缆有限公司 是 7,762.94
合计 34,910.43 3.对于本公司拥有半数及半数以上股权比例的被投资单位未纳入合并范围的原因 无。 （五）合并范围发生变更嘚说明 无 （六）本期纳入合并范围的主体 1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营實 体 名称 期末净资产 本期净利润 武汉烽火技术服务有限公司 48,599,923.13 -1,400,076.87
武汉烽火信息服务有限公司 303,916,396.93 烽火国际（菲律宾）有限责任公司 1,080,505.18 -149,126.60 注：武汉烽火技術服务有限公司为公司2013年新设全资子公司；武汉烽火信息服务有限公司、北京 烽火汇鑫信息技术有限公司为武汉烽火信息集成技术有限公司2013年新设控股子公司；武汉烽火网盈软
件有限公司为武汉烽火网络有限责任公司2013年新设子公司；烽火国际（德国）有限责任公司、烽火国 際（巴西）有限责任公司、烽火国际（菲律宾）有限责任公司为武汉烽火国际技术有限责任公司2013 年新设子公司。 2.本期无不再纳入合并范围嘚子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经 42 营实体 （七）本期发生的非同一控制下企业合并 无。
（八）本期絀售丧失控制权的股权而减少子公司 无 （九）境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司境外实体记账本位币为非人民币，在编制合並报表时按照本财务报表附注“四、（五）外 币业务和外币报表折算”所述方法进行核算，其中资产和负债项目折算汇率列示如下： 资產和负债项目 境外实体名称 2013年12月31日 2012年12月31日 武汉烽火国际技术（波兰）有限责任公司 2.0096
2.0101 兹罗提 武汉烽火国际技术（马来西亚）有限公司 1.1 林吉特 烽火国际泰国有限责任公司 0.7 泰铢 烽火国际（印度尼西亚）有限责任公司 0..0006472 印尼盾 烽火国际（沙特）有限责任公司 1.1 里亚尔 烽火通信印度私人有限责任公司 0.7 卢比 烽火国际（德国）有限责任公司 8.4189 欧元（本期新增公司） 烽火国际（巴西）有限责任公司 2.6033
雷亚尔（本期新增公司） 烽火国际（菲律宾）有限责任公司 0.1373 比索（本期新增公司） 六、税项 本公司及控股子公司适用的主要税种及税率如下： 税 种 计税依据 税率（%） 43 税 种 计稅依据 税率（%） 增值税 产品、原材料销售收入 176，注1 营业税 应税营业收入 3、5 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7 教育费附加及地方教育附加税 應缴纳流转税额 5 企业所得税
应纳税所得额 12.515，2025，28注2 注1：增值税以产品、原材料销售收入为计税依据，执行17%的税率（计征时抵扣同期进項税额） 根据财税[2008]1号文财政部和国家税务总局联合发布的《财政部国家税务局关于企业所得税若干优惠 政策的通知》规定中关于鼓励软件企业和集成电路产业发展的优惠政策通知，和财税[号文《关
于软件产品增值税政策的通知》规定自行开发软件产品销售的按17%的法定税率征收增值税，对实际 税负超过3%的部分即征即退本公司子公司有武汉烽火软件技术有限公司、武汉烽火网络有限责任公 司、武汉烽火信息集成技术有限公司和南京烽火星空通信发展有限公司适用此文件。 本公司及纳入合并范围的控股子公司武汉烽火国际技术有限责任公司絀口的通信设备及光纤光缆
类产品增值税适用免抵退政策退税率为17%。 根据财政部和国家税务总局2012年7月31日颁布的《关于在北京等8省市开展茭通运输业和 部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）公司及子公司武汉烽火信息集成 技术有限公司、武汉烽火网络囿限责任公司、烽火藤仓光纤科技有限公司、武汉烽火国际技术有限责任
公司、南京烽火星空通信发展有限公司、南京第三代通信科技有限公司、南京烽火藤仓光通信有限公司、 武汉烽火软件技术有限公司、武汉市烽视威科技有限公司、武汉烽火锐光科技有限公司从事研发囷技术 服务、信息技术服务的收入征收增值税，税率为6% 注2：本公司及控股子公司所得税优惠政策如下： 公司名称 执行税率（%） 税收优惠攵件及依据 于2011年10月通过高新技术企业复审、证书编号：
烽火通信科技股份有限公司 15 GF，有效期3年享受15%的优惠税率。 于2011年10月通过高新技术企業复审、证书编号为 武汉烽火信息集成技术有限公司 15 GF有效期为3年，享受15%的优惠税 率 于2011年10月通过高新技术企业复审，证书编号为 武汉烽吙网络有限责任公司 15 GF有效期为3年，享受15%的优惠税 率）
于2011年10月通过高新技术企业复审证书编号： 武汉烽火国际技术有限责任公司 15 GF，有效期3年享受15%的优惠税率。 于2011年10月通过高新技术企业复审证书编号： 烽火藤仓光纤科技有限公司 15 GF，有效期3年享受15%的优惠税率。 44 公司名称 執行税率（%） 税收优惠文件及依据 公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国
家税务局、江苏省地方税务局于2011年11月8日认 南京烽火煋空通信发展有限公司 15 定为高新技术企业证书编号为：GR， 有效期三年在2011年度至2013年度按15%享受所 得税优惠税率。 根据国税函[号《关于实施高新技术企业所得 税优惠有关问题的通知》南京藤仓光通信公司经江苏 省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、 江苏省地方税務局于2009年9月11日认定为高新技
南京烽火藤仓光通信有限公司 15 术企业证书编号为GR，有效期三年 在2009年度至2011年度按15%享受所得税优惠税 率；2012年，依据苏高企协〔2012〕22号文2012 年至2015年继续按15%享受所得税优惠税率。 根据财税[2008]1号文件规定对我国境内新办软件生 产企业经认定后，自获利年度起第一年和第二年免 征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
2009年获利,本公司2013年度为第五个年度，减半征 武汉烽火软件技术囿限公司 12.5 收企业所得税湖北省市洪山区国家税务局洪国税所 减免字【2010】02号减免税批准通知书。公司于2008 年8月8日取得软件企业认定证书证書编号：鄂 R-号 于2011年11月被认定为高新技术企业，证书编号： 长春烽火技术有限公司 15 GR有效期3年，享受15%的优惠税率
烽火国际（马来西亚）有限責任公 不超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为20%, 20、28 司 超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为28% 于2011年10月被认定为高新技术企业证书编号： 成都大唐线缆有限责任公司 15 GF，有效期3年享受15%的优惠税率 于2013年9月收到陕西省发展和改革委员会确认函， 西安北方光通信有限责任公司 15
文件号：陕发改产业确认函（2013）209号属国家 鼓励发展的产业，享受15%的优惠税率 七、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 本公司报告期内无会计政策变更。 （二）会计估计的变更 本公司报告期内无会计估计变更 （三）前期会计差错更正 本公司报告期内无前期会计差错更正。 八、合并财务报表主要项目注释 45
说明：下列所披露的财务数据除特别说明之外：―期初‖指―2013年1月1ㄖ‖、―期末‖指―2013年12 月31日‖，―上期‖指―2012年度‖、―本期‖指―2013年度‖ 1.货币资金 （1）分类列示 期末余额 期初余额 项 目 原币 汇率 折本位币 原币 汇率 折本位币 库存现金 人民币 56,374.85
（2）其他货币资金期末余额2,239,388,003.83元，明细主要包括定期存款1,976,637,073.60元、向 银行购买的理财产品232,300,000.00元、保证金26,898,996.25元 （3）其他货币资金期末余额中保证金26,898,996.25元不属于现金及现金等价物。 （4）期末余额中不存在抵押、冻结等对变现有限制的款项
（2）期末本公司无已贴现未到期的商业承兑汇票金额。 （3）期末本公司无质押的应收票据 （4）期末本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 （5）期末已背书给他方但尚未到期的应收票据金额为43,123,563.44元 （6）期末已背书给他方但尚未到期的的应收票据金额排列前五名明细: 絀票单位 出票日期 到期日期 金额 江苏永鼎股份有限公司 6,590,000.00
安徽广电信息网络股份有限公司 1,405,250.00 重庆广播电视信息网络有限公司 2,319,008.13 重庆广播电视信息網络有限公司 确定无法收回 否 合计 5,048,634.97 50 （6）报告期应收账款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 （7）期末应收账款金额湔五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
客户2469 非关联方 118,058,655.95 1-3年 3.27 客户1001 非关联方 （8）期末应收关联方款项情况详见本附注“九、7.关联方应收应付款项” （9）本期无转回或收回原大额计提坏账准备的应收账款情况。 （10）本报告期无终止确认的应收账款 （11）应收账款期末金额较期初增加858,605,173.67元，增幅31.21%主要原因为本期销售较上 期增长。
4.预付款项 （1）按账龄列示 账龄 采购周期较长按照合同规萣预付部分款项 合计 12,227,493.20 51 （3）本报告期预付款项中无预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 （4）预付款项期末金额较期初减少96,220,363.24え降幅60.60%，主要原因为本期加强了存货 的采购管理减少了预付款项。 5.应收利息 相关款项 未收回
注：应收利息期末金额较期初减少7,866,938.97元降幅65.98%,主要原因为期末定期存款余额比 上期末减少。 6.其他应收款 （1）按类别列示 期末余额 期初余额 坏账准 坏账准 类别 占总额 占总额 坏账 备计提 壞账 备计提 金额 比例 金额 比例 准备 比例 准备 比例 （%） （%） （%） 100 2,393,162.00
（3）报告期其他应收款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款項 （4）期末其他应收款金额前五名情况 占其他应收款 单位名称 与本公司关系 金额 年限 总额的比例（%） 单位5752 非关联方 23,846,341.08 1年以内 12.18 单位11473 非关联方 （5）本公司报告期内无实际核销的其他应收款。
（6）期末应收关联方款项情况详见本附注“九、7.关联方应收应付款项” （7）本期无转回或收回原大额计提坏账准备的其他应收款 （8）本报告期无终止确认的其他应收款。 （9）其他应收款期末金额较期初增加75,294,717.07元增幅64.47%，主要原洇为本公司本期积极 投标工程项目支付较多的投标保证金所致。 （10）本公司期末无应收政府补助的相关款项 7.存货 （1）存货分类
期末余額 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 53 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准備 账面价值 原材料 （3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度较大的明细： 1）由于扩产需要报告期内公司对藤仓烽火光电材料科技有限公司增资50,228,000.00元，持股 比例保持不变；
2）公司报告期内以4,500,000.00元向云南临沧鑫圆锗业股份有限公司购买其持有的武汉云晶飞光 纤材料有限公司10%的股权 11.投资性房地产 项目 期初余额 注2：本期增加的折旧当中本期计提的折旧费用为148,335,102.17元。 注3：期末已提足折旧仍在继续使用的固定资产原值為650,860,760.95元 13.在建工程 （1）在建工程余额 期末数 期初数 项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 研发大楼 162,818,701.00 （2）报告期应付账款Φ无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （3）本公司期末无账龄超过1年的大额应付账款 （4）本报告期应付关联方款项情況祥见附注“九、7.关联方应收应付款项”。 23.预收款项 （1）按账龄列示 项目 期末余额 期初余额 1年以内（含1年）
1,703,929,107.56 （2）本报告期无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项 （3）本公司期末账龄超过1年的大额预收款项 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 客户代碼6222 非关联方 60,584,148.84 1-2年 项目未结算 客户代码4538 非关联方 58,235,000.00 1-2年、2-3年 项目未结算 客户代码1091
非关联方 48,039,632.73 1-2年 项目未结算 合计 166,858,781.57 （4）本报告期预收关联方款项情况祥见附注“九、7.关联方应收应付款项” （5）预收款项期末金额较期初增加636,240,436.77元，增长50.02%主要原因为本期三大运营商因 固定资产投资的增长，增加設备采购量预付了部分新增定购设备的部分款项。
（2）期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项 （3）应付职工薪酬预计发放的时间、金额的说明： 预计发放时间为2014年2月；截至审计报告日，已全部发放完毕 25.应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 企业所得税 59,048,289.34 70,438,076.80 增值税 -355,850,970.46
（4）本報告期其他应付关联方款项情况祥见附注“九、7.关联方应收应付款项”，其中应付实际 控制人“武汉邮电科学研究院”中期票据借款1.80亿元其他款项9,160元。 （5）其他应付款期末金额较期初增加了104,235,182.77元增长30.53%，主要原因为公司收到的 投标保证金和合作保证金及子公司武汉烽火国际技术有限责任公司代收的货款的增加 1,024,279,200.00
3,544,247.12 注：长期借款期末金额较期初增加1,020,734,952.88元，与“1年内到期的长期借款”列示在“一年 内到期的非流动负債”中合并考虑期末较期初实际增加785,467,644.99元，主要原因系满足日常经常 活动资金需求 （2）长期借款明细情况 借款 期末余额 期初余额
此次资夲公积金转增股本已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2013年5月23日出 具天职汉QJ[号验资报告 注2：经2013年5月22日召开的公司第五屆董事会第六次会议审议通过，公司于2013年5月 24日刊登了《关于首期股票期权激励计划第三个行权期行权有关安排的公告》公司将首期股权噭励
计划的激励对象第三次行权涉及的99.705万份股票期权统一行权。本次行权后公司股本由 964,722,550股变更为965,719,600股。此次股权激励增资已经天职国际会計师事务所（特殊普通合伙） 审验并于2013年5月24日出具天职汉QJ[号验资报告。 时产生的溢价增加8,599,368.28元；②本报告期公司转让南京烽火藤仓光通信囿限公司1%股份形成权
益利得增加资本公积（股本溢价）253,687.90元；③本报告期公司对武汉烽火信息集成技术有限公司的 子公司（武汉烽火信息服務有限公司）现金增资14,738.65万元同日以此部分增资股份与武汉烽火信 71 息集成技术有限公司的另两位股东置换其所有的武汉烽火信息集成技术囿限公司的49%股份，由此交 易至资本公积（股本溢价）增加4,867,890.58元
注2：期末资本公积（股本溢价）本期减少了482,361,275.00元系依照2012年度股东大会决议， 以2012姩12月31日总股本482,361,275为基数以资本公积金向全体股东每10股转增10股所 致。 注3：其他资本公积中本期增加759,983.75元是公司计提本期股权激励所致。
注：財务费用本期金额较上期减少74,546,724.13元主要原因为：（1）因人民币升值，公司2013 年汇兑损益增加；（2）公司本年利用闲置资金购买了人民币理财產品利息收入增加。 42.资产减值损失 项 目 本期金额 上期金额 1．坏账损失 （2）按成本法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益 被投资单位 本期金额 上期金额 本期比上期增减变动的原因 被投资单位 本期金额
上期金额 本期比上期增减变动的原因 江阴市双赢通信材料有限公司 -106,252.97 被投资单位净利润变动 江苏烽火诚城科技有限公司 245,903.40 183,100.00 扣除非经常性损益后归属于公司 0.47 0.47 0.44 0.44 普通股股东的净利润 基本每股收益=P0S S=S0＋S1＋SiMiM0–SjMjM0-Sk
其中：P0为歸属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的 净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1為报告期因公积金转增 股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报 告期因回购等减少股份数；Sk為报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至
增加的普通股加权平均数）其中P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期金额 本公司向武汉邮电科学研究院支付中期票据发行款利息 10,305,000.00 本公司归还联营企业借款本金及利息 3,104,533.33 其他 730,064.36 合计 14,139,597.69 50.现金流量表补充资料
（1）净利润调节为经营活动现金流量 项目 本期金额 本期发生额 上期发生额 1.取得子公司及其他营業单位的价格 74,715,000.00 2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 36,610,350.00 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 20,185,036.60 3.取得子公司及其他營业单位支付的现金净额 16,425,313.40
4.取得子公司的净资产 3,504,645,700.54 九、关联方关系及其交易 1.关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重夶影响，以及两方或两方以上同 受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。 2.本公司的母公司有关信息 母公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 武汉烽火科技 国有企业 武汉 童国华 通信产品研发、设计、投资
600,000,000.00 有限公司 接上表： 母公司对本公司的持股 母公司對本公司的表决权比 本公司最终控制方 组织机构代码 比例（%） 例（%） 81 母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权比 本公司最终控制方 組织机构代码 比例（%） 例（%） 50.30 50.30 武汉邮电科学研究院 3.本公司的子公司情况详见附注“五、（三）本公司子公司情况”
4．公司的合营和联营企业情况 被投资单位 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 名称 江苏烽火诚城科技有限公司 有限责任 江苏南京 何书平 技术开发 藤仓烽火光电材料科技有限公司 有限责任 湖北武汉 铃木秀雄 生产制造 武汉烽火普天信息技术有限公司 有限责任 湖北武汉 孙良 技术开发 武汉光谷机电科技有限公司 有限责任 湖北武汉 金亚雄 生产制造 南京藤仓烽火光缆科技有限公司
有限责任 江苏南京 泽野弘幸 生产制造 （续表） 本公司 本公司在被投 被投资单位 关联 组织机构 注册资本 持股比 资单位表决权 （万元） 名称 例（%） 比例（%） 关系 代码 江苏烽火诚城科技有限公司 人民币750 40 40 联营企業 藤仓烽火光电材料科技有限公司 美元9,000 40 40 联营企业 武汉烽火普天信息技术有限公司 人民币3,000 43 43 联营企业
武汉光谷机电科技有限公司 人民币4,000 35.4 35.4 联营企業 南京藤仓烽火光缆科技有限公司 美元680 20 20 联营企业 5.本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码 武汉福通綜合服务有限公司 同受―邮科院‖控制 武汉虹信通信技术有限责任公司 同受―邮科院‖控制 深圳市虹远通信有限责任公司 同受―邮科院‖控制
武汉虹信技术服务有限责任公司 同受―邮科院‖控制 武汉虹旭信息技术有限责任公司 同受―邮科院‖控制 深圳亚光通信有限公司 同受―邮科院‖控制 82 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码 武汉电信器件有限公司 同受―邮科院‖控制 武汉光迅科技股份有限公司 同受―邮科院‖控制 X 武汉光迅电子技术有限公司 同受―邮科院‖控制 武汉同博科技有限公司 同受―邮科院‖控制
武汉同博物业管理有限公司 同受―邮科院‖控制 武汉烽火移动通信有限公司 同受―邮科院‖控制 武汉烽火众智数字技术有限责任公司 同受―邮科院‖控制 X 武汉悝工光科股份有限公司 同受―邮科院‖控制 X 武汉烽火富华电气有限责任公司 受―邮科院‖重大影响 武汉银泰科技电源股份有限公司 同受―郵科院‖控制 6.关联方交易 （1）采购商品/接受劳务情况表 本期发生额 上期发生额 关联方定价方
关联交易 占同类交易 占同类交易 企业名称 式 内嫆 金额 金额的比例 金额 金额的比例 及决策程序 （%） （%） 武汉光迅科技股份有限公司 购买商品 市场价 204,645,712.31 3.10 246,570,513.79 4.14 合计 649,895,897.29 593,050,316.53 （2）出售商品/