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是的抵减税时再做第2个分录。也可以直接冲减管理费用
借：应交税费——应交增值税（减免税款）330
防伪稅控盘的会计分录分为两步：
第一步：购买税控盘及服务费时
贷：库存现金 330元
第二步：当期或者以后期抵减增值税时
借：应交税费--应交增徝税（减免税款）330元
贷：管理费用 330元
如果可以抵扣的话借：应交税费-应交增值税-减免税额；
发生时价税合计借管理费用贷银行存款或库存现金；
等实现增值税时借应交税费—应交增值税（减免税款）贷营业外收入；
现有大量留抵税额，没有实现增值税不能此时计入减免稅款；
买税控设备的专用发票需正常认证，但不预进项税额抵扣；
以后实现增值税的月份减免进行增值税申报时，减免税款填到主表的苐23行
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我是一个会计新手现在碰到这樣一个问题，我公司为小规模纳税人前几天购买了金税盘200元，另外支付了防伪税控开票系统技术维护费280元且都收到了航天信息技术有限公司开来的增值税专用发票。我了解到国家规定购买金税盘和支付的技术维护费是可以全额（含税额）抵扣增值税的事吧请问我们这種小规模纳税人如何做账呢？ 另外小规模纳税人不存在增值税进项发票认证抵扣，那么这两张增值税专用发票我还需要去国税认证吗 嫃诚求解详细答复，谢谢！ |
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