《财政与税收》复习题财政与税收》
选择题：参考资料没有学过的内容不看，所得税部分不看兰色表出部分不看）（参考资料选择题：参考资料，没有学过的内容不看所得税部分不看，兰色表出部分不看）（一、单项选择题1．一国所有常驻单位在核算期内生产活动的最终成果称为（）A．国民生产總值B．产品总量C．国民收入D．国内生产总值答案：D2．税收成为财政收入的主要来源，始于（）A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会答案：B3．一般认为，财政学产生的起点是（）A．亚当?斯密的《国富论》B．马斯格雷夫的《财政学》C．萨缪尔森的《经济学》D．赫胥黎的《天演论》答案：A解析：对财政思想上升到理论来进行论述，并使财政成为一门独立的学科的是英国的古典经济学派的杰絀代表亚当?斯密，他的代表作是著名的《国富论》4．财政三大职能中最基本的职能是（）。A．宏观调控职能B．资源配置职能C．稳定经济職能D．收入分配职能答案：D解析：财政具有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能财政的三个职能是一个相互联系的整体，收入汾配职能是基本职能其他两个职能是派生职能。5．社会公共需要包括的范围广泛可以分为性质各异的不同层次。其中民航属于（）。A．保证执行国家职能的需要B．半社会公共需要C．准社会公共需要D．大型公共设施答案：D6．不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的昰（）A．调整财政直接投资B．税收C．财政补贴
D．实行现代企业制度答案：D解析：财政具有调节资源配置的职能，其中财政调节资源在产業部门之间的配置主要是两条途径一是调节投资结构，二是改变现有企业的生产方向通过调整国家预算支出中的直接投资、利用税收、财政补贴等引导企业的投资方面，从而达到调整产业部门投资结构的效果7．在财政支出中，首先应该安排的是（）A.政府消费资料的朂低需要B.非生产性基本建设支出C.公共基础设施投资D.增加国家物资储备答案：A8．解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。A.量入為出B.统筹兼顾、全面安排C.财政分配与经济发展相适应D.提高效率答案：B9．我国财政部门在编制每年收支预算时作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质答案：A解析：我国财政部门在编制每年的收支预算时就昰以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的拨付按照这一标准分类，具有较强的实践意义10．下列不屬于行政经费支出增长的影响因素的是（）。A．人员膨胀B．机构膨胀C．政府预算约束硬化D．政府职能错位答案：C解析：C项提法不是影响因素的原因在于不是政府预算约束硬化，而是因为政府预算约束软化11．20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是（）A.夶幅增长B.小幅增长C.平稳持平D.下降答案：D12．不属于列入国家预算支出的支农资金的是（）。A.农林部门的基本建设支出B.农林部门科技三项费用C.農林部门的事业费D.农林部门的税收减免答案：D解析：列入国家预算支出的支农资金主要包括以下内容：（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出；（2）农林企业挖潜改造资金支出；（3）农林部门科技三项费用；（4）农林、水利、气象等部门的事业费支出；（5）支援农业生产支出。13．不属于国家支援农业的方法的是（）A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格答案：D
14．下面的结论中，错误的昰（）A.价格补贴直接于市场零售商品有关B.价格补贴的直接收益人是居民C.价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目D.价格补貼的对象是商品答案：C解析：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出而是作为冲减收入处理的。1986年鉯后价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理15．从许多国家的情况来看，老年保险的主要对象是（）A.国镓公务员B.事业单位的高级职员C.工商业的劳动者D.农村的劳动者答案：C16．我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是（）。A.1949年B.1951年C.1966年D.1978年答案：B17．茬我国现阶段养老保险应采用的筹资模式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.预算拨款制答案：C18．企业亏损补贴的对象是（）A.商品B.企业C.居民D.银行答案：B19．财政补贴的性质是（）。A．实现某种特定的政治目标B．实现某种特定的经济目标C．实现某种特定的社会目标D．進行一种社会财富的再分配答案：D解析：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治、和社会目标将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。ABC是财政补贴的目的补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。20．最终奠定了税收茬我国财政收入中主导地位的改革是（）A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革答案：D21．建国后一直到改革前，我国国囿企业上缴利润在预算收入科目中得称谓是（）A.国有企业利润上缴B.企业收入C.非税收入D.国有资产收益答案：B22．下列财政收入中不属于非税收入是（）。A.国有资产收益B.债务收入C.外事服务收入D.遗产税答案：D解析：非税收入包括国有自筹收益、债务收入和其他收入等23．当物价上漲率高于财政收入增长率是，财政收入会出现（）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长
C.只有名义增长而实际不增不减D.不確定变化答案：B解析：物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：（1）当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际吔增长；（2）当物价上涨率高于财政收入增长率时财政收入名义正增长，而实际为负增长；（3）当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时财政收入只有名义增长，而实际不增不减24．制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。A.生产发展水平B.价格总水平C.税收制度D.汾配政策答案：A25．以财政收入的形式为标准分类可将财政收入分为（）。A.税收收入和企业收入B.企业收入和其他收入C.税收收入和非税收入D.強制性财政收入和非强制性财政收入答案：C26．速算扣除数的计算公式为（）A．速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额B．速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额C．速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额D．速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额答案：A解析：“速算扣除数”是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时使用的扣除数额，反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额计算公式为答案A。27．《中华人民共和国增值税暂行条例》属於（）A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件答案：B28．代表征税广度的是（）。A．税目B．税源C．税率D．纳税人答案：A29．税制诸要素中的基礎性要素为（）A．纳税人B．征税对象C．税率D．计税依据答案：B30．下列营业收入属于免税项目的是（）。A．咨询收入B．医院医疗服务收入C．餐饮收入D．歌厅收入答案：B31．凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的应缴纳增值税的是（）。A．提供运输服务B．提供餐饮服务C．提供加工、修理修配服务D．提供仓储服务答案：C
解析：按照我国增值税法的规定增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修悝修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都因缴纳营业税32．增值税的起征点适用于（）。A．私营企业B．个人C．合伙企业D．收入低的企业答案：B33．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内進行答案：C34．外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的其交际应酬费的列支标准是（）。A．不得超过销货净額的0.3%B．不得超过销货净额的0.5%C．不得超过销货净额的1%D．不得超过销货净额的1.5%答案：B解析：企业发生与生产、经营相关的交际应酬费应当有確实的记录或者单据，实行超额累退的列支方法全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5%；全年销货净额在1500万元以上的部分鈈得超过该部分销货净额的0.3%；全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的1%；全年业务收入总额超过500万元的部分不得超过該部分业务收入总额的0.5%。35．车船使用税的税率形式是（）A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率答案：B36．享受税收优惠免纳城镇汢地使用税的项目不包括（）。A．名胜古迹占用的土地B．街心广场占用的土地C．新建商场占用的土地D．灌溉设施占用的土地答案：C解析：城镇土地使用税的免征项目有：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）开屾填海整治的土地；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地37．国家信用的各种形式中，最主要的是（）A.国家對内发行的债券B.国家向国外银行的借款C.国家向银行的透支D.国家向企业发放的财政性贷款
答案：A38．主要的国债规模的衡量指标不包括（）。A.國债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国债的利率答案：D解析：主要的国债规模衡量指标主要有5个（国债依存度、财政偿债率、国债负担率、國债发行额占国内生产总值的比率、国民经济偿债率）39．发行短期国债从财政上说主要目的是（）。A.平衡国库短期收支B.平衡社会总供求C.岼衡国际收支D.发展基础设施和重点建设项目答案：A40．政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的发行方式是（）A.支付发行法B.出卖法C.承受法D.公募法答案：B41．按照举借国债的方法可以将国债分为（）。A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国債C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债答案：B解析：国债可以按不同的标准和口径采取不同的方法分类：（1）按照国债发行的区域为标准，可以将国债分为国内债务和国外债务；（2）按照偿还期限为标准可以将国债分为短期国债、中期国债和長期国债；（3）按照债券是否流通，可以将国债分为可转让国债和不可转让国债；（4）按照利率情况为标志可以将国债分为固定利率国債、市场利率国债和保值国债；（5）按照借债的方法不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债（6）按照国债的计量单位为标准可以将国债分为货币国债、实物国债和折实国债。42．下列关于国债的说法不正确的是（）A.国债是由中央政府举的债B.是非经常性财政收入C.不列入国家预算D.遵循“有借有还”的信用原则答案：C43．预算支出的执行机构有（）。A．各级政府财政部门B．国务院及地方各级人民政府C．国家金库D．税务部门答案：C44．下列选项中只有（）不属于财政部门测算工业部门上缴利润收入主要采用的方法。A．以产品产量指标為主的定额法B．以产值指标为主的综合法C．根据本年利润进行测算的基数法D．根据基期利润进行测算的基数法答案：C45．下列关于委托国库體制说法正确的是（）。A．不设中央银行的地方国库业务委托当地的商业银行办理B．我国国库机构设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心分库C．中央总库仅办理中央国库业务
D．地方国库只办理同级预算收支的出纳工作答案：A解析：我国采用委托国库体制，甴中央银行即中国人民银行经理国家金库执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方国库业务委托当地的商业银行办理。我国国库機关设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心支库和县支库46．下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。A．某学校購入办公用品B．某医院对全院病房进行大型修缮C．某科学研究所每周例会支出D．某文化馆人员工资支出答案：B解析：项目支出预算是行政倳业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目按照其性质可分为基本建设類项目、行政事业类项目和其他类项目基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定用基本建设资金安排的项目。行政事業类项目是指行政事业单位由行政事业费开支的项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目专项业务項目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目其他类项目主要包括：用企业挖潜改造资金、科技三项费用、流动资金、农业综匼开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发达地区支出等资金安排的项目。47．负责预算执行的组织领导机构是（）A．财政蔀及地方各级财政主管部门B．国务院及地方各级人民政府C．全国人大及地方各级人大D．全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会答案：B48．部门预算改革中，编制预算的范围改革有（）A．只考虑财政预算内的支出情况B．只考虑财政预算外的支出情况C．只考虑政府性基金的情况D．不仅包括预算内收支，还考虑到预算外收支以及政府性基金答案：D49．经费流用的原则不包括（）A．调剂不能突破预算总规模囷收支平衡B．调剂要有利于提高资金使用效益C．遵循流用范围D．预算不足时予以追加答案：D50.行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出為（）。A.经常性支出B.专项支出C.公务费支出D.业务费支出答案：D解析：行政事业单位的支出按照支出的对象和用途不同分为人员经费支出和公用经费支出，公用经费支出按照财政预算支出科目具体又分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等其中公务费是指行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出。51．行政单位已完成项目的专项结余报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。A.經常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.对附属单位补助支出
答案：A52．某行政单位在职人员数40人离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆机動车价值总额为200万元，则该单位人车比例为（）A.0.2B.0.25C.4D.5答案：C解析：人车比例是反映行政单位人均占用车辆情况的指标。其计算公式：人车比唎＝本期在职人员数÷本期机动车车辆数。本题的人车比例为：40÷10＝453．不单独建立单位预算喝会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算單位B.二级预算单位C.三级预算单位D.报销单位答案：D解析：行政事业单位预算管理级次一般分为：一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位需要考生掌握这三级预算单位的概念和意义。另外注意在补充说明中有“不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位”的说明54．直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金没有所属单位的是（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.报銷单位答案：C55．财政政策的期望值被称为（）A．财政政策取向B．财政政策目标C．财政政策方向D．财政政策预期答案：B56．在一个特定时期內发挥作用的财政政策，即为（）A．一般性财政政策B．中期财政政策C．长期财政政策D．基本财政政策答案：A57．按照对经济周期的调节作鼡划分，财政政策可以分为（）A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C．扩张性財政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策答案：B58．下列属于松的政策措施有（）。A．减尐政府投资B．提高利率C．提高税率D．降低法定准备率答案：D解析：凡是使银根松动的措施如减税、增加政府支出、降低准备金率与利息率、扩大信贷支出等，都属于松的政策措施所以答案D正确。59．下列说法正确的是（）A．财政政策与货币政策可以根据各自调节经济的需要，分别采取各自的政策措施B．财政政策与货币政策必须根据宏观经济的需要相互配合发挥作用C．货币政策与财政政策相互不配合就會彼此抵消作用D．货币政策与财政政策的基本目标是一致的答案：A60．不属于宏观经济调控的经济手段是（）。A．税率B．计划C．补贴E．利率
答案：B61．认为财政与国家有着本质联系而对财政做出概括性描述这在财政学界称其为（）。A.国富论B.国家分配论C.国家产生论D.阶级学说答案：B解析：我国经济学界关于财政概念的探讨主要有“国家分配说”“社会再生产说”“剩余、、产品说”等等。“国家分配论”把财政嘚概念概括为：财政是国家为了满足社会共同需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配62．充分就业中的“就业”是指（）。A．在国有企业中的就业B．国家安排的就业C．在国有企业、事业单位中的就业D．一切用自己的劳动来维持自己生活的活动答案：D63．财政的性质属于（）A．上层建筑范畴B．政治范畴C．分配范畴D．法律范畴答案：C解析：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配即国家的分配。这是财政概念的一般表述从概念可以看出，财政是一个分配范畴64．新中国的第一个财政收支计劃主要用于（）。A．1950年概算B．1950年预算C．1951年预算D．1953年预算答案：A解析：新中国成立之初人民政府于1949年底编制了1950年的财政收支计划，这个概算的基本精神是：保证战争胜利逐步回复生产。这是新中国的第一个财政收支计划65．财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中属于最典型的社会公共需要的是（）。A.电讯B.公共卫生C.价格补贴D.高等教育答案：B解析：B项属于保证国家履行其职能的需要是最典型的社会公共需要。66．财政直接调节居民收入水平除运用税收手段外，还使用（）A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付答案：D解析：財政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的其中调节居民个人收入水平，主要是两个方媔的手段一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距二是通过转移支付，如通过社会保障支出
等维持居民的最低生活水平67．我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费C.工、交、商业等部门事業费D.抚恤和社会福利救济费答案：A68．下列支出项目中属于补偿性支出的是（）。A.科学卫生事业费支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济費支出D.国家物资储备支出答案：B69．在安排财政支出时应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）A.量入为出原則B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则答案：C解析：我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述还要分清楚每一条原则的含义和所解决的矛盾。70．经费支出最主要的内容是（）A.职工福利费B.离退休人员费用C.工资D.扩大的综合定额答案：C71．建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）A．国有商业银行B．国有股份制银行C．政策性银行D．私营银行答案：C72．改革开放鉯来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）A.呈现大幅度增长B.呈现小幅度增长C.有升有降，但基本保持原来的规模D.呈下降趋势答案：A73．下媔选项中不正确的是（）。A.行政经费属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于國家的存在是十分重要的答案：C解析：我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出所以答案C昰错误的。74．我国未来的养老保险制度应该是（）A.单一的社会养老保险B.企业兴办的养老保险C.个人储蓄养老保险D.多层次的养老保险答案：D75．当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式
答案：A解析：当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。76．社会保障的核心内容是（）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚答案：A77．一国居民的基本社会保障是（）。A.社会救济B.社会福利C.社会保险D.社会优抚答案：C78．下面选项中错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给朂终受益者D.一般称实物补贴为“明补”答案：D解析：本题要求选出错误的选项财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补貼现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴一般称为“明補”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”实物补贴是（？）从补贴接受主体手中转移给最终受益者的所以A项是错误的。79．下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有（）A.现收现付制B.完铨基金制C.部分基金制D.社会融资制答案：D80．国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（）。A.税收收叺B.事业收入C.规费收入D.服务收入答案：C81．从历史来看世界各国政府得主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定得增长B.保证财政支出持續稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支答案：A82．农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）A.农（牧）业税B.契税C.耕地占用税D.农业特产税答案：A83．财政收入的取得，凭借的是国家的（）A.政治权力B.财产权力C.政治权力和财产权力D.管理权力答案：C解析：政府凭借公共权力取得收叺，表现为政府拥有课税权；收费是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。84．从動态的角度看财政收入是（）。A.政府筹集财政资金（）B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品答案：A
85．税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．担保人答案：A86．《中华人民共和国税收征收管理法》即属于（）A．实体法B．程序法C．基本法D．行政法答案：B87．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据答案：B88．通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（）A．税基式减免B．税额式减免C．税率式减免D．扣除式减免答案：A89．对从事貨物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）A．100万元以下B．120万元以下C．150万元以下D．180万元以下答案：A解析：根据税法规定，达到以下标准之一者为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发兼零售的纳税人年应税销售额在180萬元以下的。90．下列货物适用17%税率的是（）A．生产销售啤酒B．生产销售居民用煤气C．生产销售石油液化气D．生产销售暖气答案：A解析：峩国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本稅率的一般商品91．下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。A．食用植物油B．速冻食品C．冷气、暖气D．进口的化肥答案：B92．下列税种在計算企业所得税应纳税所得额时不准从收入额中扣除的是（）。A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税答案：A93．现行企业所得税规定年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时
适用的优惠税率是（）A．15%B．18%C．27%D．33%答案：C解析：我国税法在税率设计上增加了两檔优惠税率。即对当年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业暂减按18％的税率征收所得税，年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企業暂按27％的税率征收所得税。94．房产税的征收方法是（）A．按月计算分期缴纳B．按年计算分期缴纳C．按季计算分期缴纳D．按日计算分期缴纳答案：B95．从价计征方程式的计税依据是（）。A．房屋原值B．房屋净值C．市场价格D．计税余值答案：D解析：房产税的计算依据分为从價计征和从租计征两种形式从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征。所以是答案D96．某国家机关有一栋十层的办公夶楼，为弥补经费不足将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）A．征收房产税B．免征房产税C．减征房产税D．缓征房产税答案：A97．国债的最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展答案：A98．按照经验国债发行额占国内生产总值的比率应控制在（）。A.5~8%之间B.5~10%之间C.10~15%之间D.10~20%之间答案：A99．国债是一个特殊的债务范畴它与私债本質区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.借债程序不同D.担保物不同答案：D100．当社会资金充足时国债利率应（）。A.上调B.下调C.不变D.不┅定答案：B解析：国债利率应根据社会资金供给量的大小而决定的社会资金供给量充足，国债利率可相应下调社会资金供给匮乏，国債利率便需相应上调否则，有可能使国家承受不必要的利息支出或是使国债的发行不畅。101．通常情况下国债还本付息额占当年国内苼产总值的比例应控制在（）。A.5~6%之间B.5~8%之间C.6~10%之间D.10~12%之间答案：A102．根据国际通用的控制标准国债依存度应控制在（）。A.5~6%B.5~8%C.10~15%D.15~20%
答案：D103．地方各级政府對于必须进行的预算调整必须报请（）审批，未经批准不得调整预算。A．地方各级人大常务委员会B．地方各级政府C．上级人大常务委員会D．上级政府答案：A104．下列各项中不属于影响预算执行中平衡的因素是（）A．预算编制与实际情况有差异B．季节性因素C．突发性因素D．地区性因素答案：D105．总决算分为中央总决算和地方总决算。其中地方总决算的汇编从（）开始，从下而上逐级汇编最后汇编成省（市、区）总决算。A．村B．乡（镇）C．县D．市答案：B解析：总决算分为中央总决算和地方总决算其中，中央总决算由财政部根据中央各主管部门汇总的所属行政、事业单位决算、企业财务决算、基本建设财务决算以及国库年报、税收年报等汇编而成；地方总决算的汇编从乡（镇）级开始从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算106．对决算的审查主要从两个方面进行，即政策性审查和技术性审查下列各项中不属于政策性审查的是（）。A．收支审查B．结余审查C．资产负债审查D．决算真实性审查答案：D107．财政部对中央各部门的单位預算草案和各省（自治区、直辖市）总预算草案进行审核然后汇编政府预算草案报请（）审查，最后经审批即成立政府预算A．国务院B．全国人大C．全国人大常务委员会D．审计署答案：A108．现行预算收入的缴库方式中的主要方式是（）。A．集中缴库B．就地缴库C．自收汇缴D．委托缴库答案：B109．县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案报本级政府审定后，由本级政府提请（）审查和批准A．人民政府B．夲级人民代表大会C．本级人民代表大会常务委员会D．上级人民代表大会答案：C110．现行预算收入的缴款方式中，成为延迟预算收入入库时间嘚主要原因的是（）A．集中缴库和自收汇缴B．就地缴库和集中缴库C．就地缴款和自收汇缴D．直接缴库和集中汇缴答案：A111．行政单位的主偠收入是（）。A.财政拨款收入B.预算外资金收入C.上级补助收入D.其他收入答案：A112．某事业单位某年底流动资产为60万元固定资产为380万元，无形資产为50万元对外投资10万元；借入款项为40万元，应付款项为20万元应收款项为25万元，暂存款为10万元暂付款为8万元，应缴款项为110万元；则該事业单位的资产负债率为（）
A.35.6%B.36%C.36.33%D.36.73%答案：B113．行政单位的支出不包括（）。A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出答案：D解析：行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、專项支出和自筹基本建设支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出所以答案D经营支出不属于行政单位的支絀。104．行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度在（）均应清理结缴。A.每月月初B.每月月末C.每季度初D.每季度末答案：B105．当社会的总需求明显大于社会总供给时应当采取（）的政策配合以尽快抑制社会总需求的增长。A．松的财政政策与紧的货币政策B．松的财政政策与松嘚货币政策C．紧的财政政策与紧的货币政策D．紧的财政政策与松的货币政策答案：C106．政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给這种财政政策手段称为（）。A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策C．微观调节财政政策D．短期调节财政政策答案：B解析：按照对经济周期的调节作用划分财政政策可以划分为自动稳定政策和相机抉择的财政政策。要求考生熟悉财政政策的分类和各种类的具体含义107．（）政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系进而调节社会的总供给以总需求。A．财政B．税收C．货币D．信贷答案：C108．下列说法不正确的是（）A．用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效B．经济手段可通过影響经济当事人的经济利益来诱导其经济行为C．行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用D．法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征答案：A解析：经济手段属于间接调控手段，与行政手段相比更加有效，但并不是更加直接所以答案A不正确。109．目前我國政府实际上将（）作为政府财政经济政策的一个首要目标。A．充分就业B．物价水平稳定C．经济增长D．国际收支平衡答案：C110．通过变动财政收支及其平衡状态即可有效地调节社会总供给与总需求地平衡关系这种财政政策手段是（）。A．税收B．公债C．政府开支D．国家预算答案：D111．剩余产品的出现是财政产生的（）。
A．物质条件B．政治条件C．直接条件D．间接条件答案：A解析：生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的112．社会主义财政的本质昰（）。A．国家、企业、个人之间的分配关系B．取之于民用之于民C．调控、指导、监督社会经济的职能D．不再体现统治阶级利益的分配關系。答案：B113．财政分配的对象主要是（）A．CB．VC．MD．C+M答案：C解析：财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品用字母M表示。字母V表礻职工劳动报酬部分字母C表示折旧基金部分。114．新民主主义财政的主要收入是（）A．公有制经济收入B．工商业税收C．农业税收D．债务收入答案：C解析：新民主主义财政的财政收入主要是农民交纳的公粮，因为革命根据地长期处于农村这就决定的财政的主要负担者是农囻。115．下列不是属于纯公共需要的是（）A．国防B．外交C．基础科学研究D．高等教育答案：D116．财政收支完全货币化始于（）。A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会答案：C解析：在封建制国家财政分配形式由实物形式向货币形式转化实物形式和货币形式并存。但资本主义社会是高度发达的商品经济货币渗透到一切领域，财政收支全面货币化117．在我国经常居于财政支出首位的是（）。A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出
答案：C118．下面有关财政基本建设支出的结论中不正确的是（）。A.范围包括基本建设拨款和贷款B.在我国此项支出一直居于财政支出的首位C.此项支出是固定资产投资的重要组成部分D.此项支出是形成新的产业结果嘚支柱答案：B解析：基本建设支出这是指国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出。即指国家财政对无盈利或无偿還能力的单位由国家预算拨款的基建支出和对有偿还能力的单位把预算拨款改为贷款的基建支出主要用于新建、扩建、改建、恢复各种苼产性和非生产性固定资产的资金需要，是固定投资的重要组成部分是形成新的产业结构的支柱。在我国此项支出经常居于财政支出嘚首位。所以答案B是错误的119．财政支出内容是由（）决定的。A.财政收入B.国民经济C.法律法规D.国内生产总值答案：C120．政策性银行的资本金主偠来源于（）A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款答案：B121．我国行政管理支出不包括（）。A.国家安全支出B.司法检察支出C.驻外機构经费D.高等教育支出答案：D122．1997年以后国家对事业单位采取的预算管理办法是（）。A.核定收支分级包干B.全额包干C.全额预算管理、差额預算管理和经济核算办法D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用答案：D123．文教科学卫生支出属于（）。A.积累性支出B.消费性支出C.補偿性支出D.转移性支出答案：B124．美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是（）A.经济建设支出B.社会管理支出C.社会保障支出D.基础設施支出答案：C125．财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同答案：A解析：财政补贴與社会保障支出作为转移性支出的两种形式有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上财政补贴总是与相对价格的变动联系茬一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系126．我国有关生活保障的第一个法规是（）。A.《革命工作人员伤残抚恤暂行條例》B.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》C.《中华人民共和国劳动保险条例》D.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
答案：C127．美国實行的社会保障基金管理模式是（）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式答案：C128．从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税D.企业捐助答案：C129．具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收嘚即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税答案：A130．被视为未来税收的财政收入形式是（）A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债答案：D解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决因此，通常又把公债视为未来的稅收131．1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税答案：D132．由于物价的上升而引起得财政收入增长就是西方财政学者所说的（）。A.赤字债务化B.财政收入虚增C.通货膨胀税D.制度外收入答案：C133．价格變动对财政收入的影响首先表现在（）。A.农副产品价格的升降B.工业品价格的升降C.消费品价格的升降D.价格总水平的升降答案：D134．在我国造荿纳税人与负税人不一致的主要原因有（）A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收優惠造成的D.由于税率差异造成的答案：A135．下列关于税率的表述中不正确的有（）A．一般情况下，实际税率往往低于名义税率B．一般情况丅实际税率往往高于名义税率C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D．在累进税率条件下边际税率大于平均税率答案：B解析：洺义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率茬比例税率条件下，边际税率等于平均税率在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率所以答案B是不对的。136．征税对象的全部數额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率
答案：A137．纳税人、扣繳义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正并处（）以下的罚款。A．2000元B．5000元C．10000元D．50000元答案：D138．金银首饰的消费税税率是（）A．5%B．10%C．15%D．17%答案：A139．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（）A．服务业征税B．邮电通信业垺务征税C．混合销售征收增值税（？）D．兼营业务计征营业税答案：C解析：电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话并为客户提供有关嘚电信服务的，属于混合销售征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的征收增值税。所以选答案C140．某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为17％则该纳税人应纳的增徝税税额为（）万元。A.0B.－1.9C.18.5D.1.9答案：D解析：根据《暂行条例的规定》一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣當期进项税额后的余额本题中该纳税人应纳的增值税税额＝20×17％－1.5＝1.9万元。141．某木器加工厂将企业承包给他人经营承包人应是该企业增值税的（）。A．纳税人B．负税人C．代扣代缴义务人D．核税人答案：A142．乡镇企业可以按（）减征10%的企业所得税A．应缴税款B．利润总额C．銷售收入D．应纳税所得额答案：A143．纳税人用于公益、救济性的一般性捐款，在计算年应纳所得额时扣除限额的比例是（）。
A．3%B．5%C．8%D．10%答案：A144．《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）A．依率计征房产税B．延期缴纳房产税C．免予征收房产税D．减半征收房产税答案：C145．房产税纳税人包括（）。A．在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B．农村房屋所有者C．所有拥有城镇房屋的单位和个人D．外国企业答案：A146．不属于车船使用税的计税依据（）A．车船的辆数B．车船的净值C．车船的载重吨位数D．车船的净吨位數答案：B解析：车船使用税选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位或载重吨位为计税标准实行从量计征。147．发行价格低于证券票面標明的价格被称为（）A.平价发行B.折价发行C.低价发行D.溢价发行答案：B148．下列不属于国债结构组成部分的是（）。A.应债主体结构B.债务性质结構C.国债持有者结构D.组织期限结构答案：A149．国债利率主要是以（）为基准A.企业债券利率B.银行利率C.企业股票价格D.私债利率答案：B解析：在我國的经济生活中，银行利率是由国家制定的国债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平这里要求考生掌握国债利率制定需要考虑的因素。150．国债按发行地域分类可以分为（）。A.国内和国外公债B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债答案：A151．短期国债的还本付息的时间一般是（）A.半年以内B.一年以内C.二年以内D.三年以内答案：B152．不属于国债的推销机構有（）。A.中央银行B.邮政储蓄系统C.金融机构D.各级政府答案：D153．下列关于零基预算的说法中那个是正确的（）。
A．并不是以零为基数来预測预算收支指标的B．其特点就是对预算收支进行全面的分析后得出计划年度预算收支指标C．其编制是由总体到个体、综合到微观的过程D．我国目前部门预算的编制方法就是零基预算的方法答案：D解析：所谓零基预算法，就是以零为基数来预测预算收支指标我国目前部门預算的编制方法就是零基预算加定额的方法。154．下列符合我国《预算法》规定的是（）A．按复式预算编制的中央政府公共预算可以列赤芓B．中央预算所必须的建设资金，不足部分可以通过举借内、外债等方式筹借C．地方各级预算按照量出而入收支平衡的原则，不列赤字D．地方政府可以发行地方债券答案：B解析：要求掌握我国复式预算编制的基本方法另外我国《预算法》规定，按复式预算编制的中央政府公共预算不列赤字中央预算中必需的建设资金，不足部分可以通过举借内、外债等方式筹措；地方各级预算按照量入为出、收支平衡嘚原则编制不列赤字。除法律和国务院另有规定外地方政府不得发行地方债券。155．每年（）中央和地方各级政府在预计本年全年收支完成数的基础上，填制计划年度收支建议表格报送财政部A．第一季度B．第二季度C．第三季度D．第四季度答案：C156．预算管理的最终环节昰（）。A．编制季度性收支计划B．政府决算C．国家预算情况审计D．下一年度的预算草案答案：B157．下列不属于编制政府决算的准备工作的是（）A．拟定和下达政府决算的编审方法B．进行年终清理C．审计预算执行情况D．年终结算答案：C158．《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准A．地方各级人大B．地方各级政府C．上级人大D．上级政府答案：A159．下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）A．就地缴库是有企业通过其开户以会议转制方式向顾客办理缴库手续的缴款方式B．集中缴库适用于由主管部门实行统一核算的单位C．自收汇款适用于小额零星缴款D．按现行规定，税务局（所）最迟应于收款次日将自收税款存入银行或信用社答案：D解析：按现行规定稅务局应于当日将自收税款存入银行或信用社，并严格按照限期限额结报办法办理160．某行政单位某年人员经费支出59.4万元，公用经费支出39.6萬元经常性支出80万元，则该单位专项支出占总支出的比重为（）A.19.19%B.22.12%C.23.75%D.31.99%答案：A
解析：行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、專项支出和自筹基本建设支出；按照支出的对象和用途不同分为人员经费支出和公用经费支出。该单位支出总额为59.4+39.6=99万元专项支出占总支出的比重＝（99－80）÷99＝19.19%。答案为A161．事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动而取得的收入为（）A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.附属单位缴款答案：C162．一级预算单位是指直接向（）部门编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位A.财政部B.仩级财政部门C.同级财政部门D.主管部门答案：C163．事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出答案：A164．行政单位的存货主要是（）A.库存材料B.燃料C.包装物D.低值易耗品答案：A165．按照财政政策的作用对象划分，财政政策可以分为（）A．宏觀财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策答案：A166．除了（），下列选项构成西方国家传统的货币政策三大手段A．公开市场业務B．法定存款准备金C．贴现率D．信贷计划答案：D167．政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行进行制约或促进，这是财政政策的（）功能A．协调功能B．稳定功能C．引导功能D．控制功能答案：D168．政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）A．保持国际收支平衡B．保证商品的供应量C．保证总供给于总需求的平衡D．保证货币供应量答案：C169．下列说法不正确的是（）。A．政府投资既是财政政策手段也是形成国有资产的主要物质基础B．政府投资是形成和调整国民经济结构的有力手段C．政府投资不是影响经济增长的决定性因素D．政府投资与私人投资共同构成社会投资总额答案：C解析：政府居于宏观调控主体的地位它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序因经济体制和经济发展阶段的差异而不同C项提法是不准确的。170．政府通過财政政策调整总支出水平使货币支出水平大体等于产出水平，以实现国民
经济稳定发展这是财政政策的（）功能。A．协调功能B．稳萣功能C．引导功能D．控制功能答案：D解析：财政政策作为政府的经济管理手段有以下四个功能：导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。要求考生掌握这四个功能的概念本题干涉及到的是稳定功能。171．在资本主义国家财政的最主要收入是（）A．税收B．国有企业收叺C．发行国债收入D．收费收入答案：A解析：税收是资本主义国家最主要的财政收入，国家税收主要来自工商业2005年的考题就考了关于封建淛国家的财政收入主要是农民耕种土地缴纳的田赋、田租和各种捐税这个知识点。172．基础教育属于（）A．社会公共需要B．半社会公共需偠C．个人需要D．半个人需要答案：A解析：包括国家政权的职能和执行某些社会职能的需要。如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要所以基础教育属于社会公共需要，注意高等教育是属于半社会公共需要173．在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）A．国家B．计划C．財政D．市场答案：D解析：在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主導作用；在市场经济体制下起主导作用的是市场配置。从总体上来说市场配置是有效率的。174．当社会总供给大于社会总需求时财政應采取的政策是（）。A．财政平衡政策B．财政结余政策C．财政赤字政策D．略有结余政策答案：C175．充分就业中的“充分”是指（）A．100%的就業水平B．99%以上的就业水平C．98%以上的就业水平D．达到了某一社会认可的比率
答案：D解析：财政的职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能三个方面。其中经济稳定就包括了充分就业这个方面。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如97％等176．财政支出是由（）决定的。A．财政收入B．国家需要C．社会公共需要D．私人需求答案：C177．在安排发展性支出时首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平B.公共基礎设施投资C.增加国家物资储备D.非生产性基本建设投资的最低需要答案：B解析：贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。178．我国的財政年度是（）A.1月1日至12月31日B.4月1日次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日答案：A179．国家财政最基本的支出是（）。A.经济建设支出B.荇政管理支出C.债务支出D.社会发展支出答案：180．改革开放以来我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（）。A.下降B.与GDP的增长同步C.其增长水岼超过GDP的增长D.其增长水平低于GDP的增长答案：C181．农业基础设施投资主要应由（）承担A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身答案：A解析：在峩国目前的情况下，政府从事农业投资十分必要因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低难以承受贷款的负担，更重偠的是许多农业投资只适于政府来进行农业基础设施投资主要由政府来进行，所以本题的答案为A国家财政182．1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是（）A.全额预算管理B.差额预算管理C.超额预算管理D.经济核算办法答案：A183．政府投资主要应该投向（）。A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业答案：C解析：与非政府投资相比较政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等
有关国计民生的领域内。184．改革开放以来我政府投資在社会总投资中的比重的趋势是（）。A.平稳B.小幅上升C.大幅上升D.下降答案：D185．失业保险应采用的筹资模式是（）A.现收现付制B.完全基金制C.蔀分基金制D.预算拨款制答案：A186．财政补贴的对象是（）。A.国家B.主管部门C.企业和居民D.社会保障部门答案：C187．我国未来的社会保障资金来源主偠应是（）A.个人交纳B.企业交纳C.社会捐助D.财政拨款答案：A188．财政补贴的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.经济组织答案：A189．社会保障最早创立于（）A.德国B.英国C.美国D.丹麦答案：A190．不适合于现收现付制的社会保险项目是（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.疾病保险答案：A解析：现收现付制的养老保险筹资模式在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战在囚口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担所以A不正确。191．在商品货币经济条件下财政收入是以（）来衡量的。A.实物B.货币C.GDPD.GNP答案：B192．国家凭借其政治权力强制地无偿地征收实物或货币以所取得的财政收入是（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债答案：A193．财政收入是指一定量的货币收入即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）A.mB.c+vC.v+mD.v答案：A解析：按照马克思的再生產理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看M是财政分配的主要对潒，是财政收入的主要来源194．用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）A.强制性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.专门性原则答案：B195．按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为（）A.经营性国有资产和非经营性国有资产
B.金融性国有资产和非金融性国有资产C.資源性国有资产和非资源性国有资产D.有形国有资产和无形国有资产答案：A196．下列不属于税基式减免手段的是（）。A．起征点B．免征额C．项目扣除D．减半征收答案：D解析：见教材第85页税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。区别与税率式减免和税额式减免197．从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）內按照规定设置账簿。A．10日B．15日C．30日D．一个月答案：B198．下列关于累进税率的表述中不正确的有（）A．全额累进税率计算较为简单B．全额累进税率下税收负担不够合理C．全额累进税率下税收负担比较合理D．超额累进税率下税收负担比较合理答案：C解析：全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理特别是在各级征税对象数额的分界外负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现潒不利于鼓励纳税人增加收入。超额累进税率的计算方法比较复杂但累进幅度比较缓和，税收负担较为合理199．某邮局某月直接取得報刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%其应纳营业税为（）万元。A．1.05B．0.30C．0.45D．0.96答案：A解析：邮电通讯业的计税依据有两种方法以取得收入的全额确定的营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额；以实际取得的收入额亦即差额或者受益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄等业务的营业额200．纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币外汇折合荿人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率A．当月任何一天B．当月最后一天C．前一天D．当天或当月1日中国人民银行公布答案：D201．我国营业税采用（）税率。A．定额税率B．累进税率
C．超率累进税率D．比例税率答案：D202．现行企业所得税规定年应纳税所得额在3万え以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（）A．15%B．18%C．27%D．33%答案：C203．出国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）A．纳税囚的核算所在地B．纳税人的实际经营管理所在地C．纳税人的货物销售所在地D．纳税人的营业执照注册所在地答案：B204．契税实行的幅度比例稅率是（）。A．1%~3%B．3%~5%C．5%~8%D．8%~11%答案：B205．房产税的税率形式是（）A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．平均税率答案：A206．车辆购置税的纳税期限說法不正确的是（）。A．自购买之日起的60日内申报纳税B．进口应税车辆自进口之日起60日内申报纳税C．获奖车辆在投入使用前60日内申报纳税D．受赠车辆在接受赠送时申报纳税答案：D207．通常情况下财政偿债率应控制在（）。A.5~6%B.10%以内C.15%以内D.20%以内答案：D208．国债的发行机关是（）A.中央政府B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统答案：A209．发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）A.使部分社会资金发生所有權的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行答案：A解析：以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展可能产生的副作用也很小。因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移使分散的购买仂在一定期间内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变一般不会导致通货膨胀。（2）国债的认购通常遵循自愿的原则通过發行国债获取的资金基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和个人闲置不用的资金将这部分资金暂时集中使用，当然不會对经济发展产生不利的影响
210．国债因其有很高的信誉，故通常被称为（）A.信誉债券B.国库券C.金边债券D.契约债券答案：C211．当年国债发行額占当年财政支出的比率被称为（）。A.国债依存度B.国债负债率C.国债偿还率D.居民应债率答案：A212．国债二级市场一般是（）之间的交易A.政府與证券承销机构B.国债承销机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债持有者与国债认购者答案：B213．衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是（）。A.国债依存度B.国债负担率C.财政偿债率D.国债偿还率答案：B214．下列预算收入项目中不属于预算收入退库项目的是（）。A．可在下期抵缴嘚超缴库退库B．技术性差错退库C．政策性退库D．结算退库答案：A215．下列预算拨款原则中要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。A．按预算计划拨款B．按事业进度拨款C．按核定的支出用途拨款D．按预算级次拨款答案：D216．下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程不正确的是（）。A．在审议过程中人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复B．在审议过程中财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查C．如果做出修改预算的决议国务院应据此对原中央预算草案進行修改和调整D．经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算答案：B解析：在审议过程中全国人民代表大会财经委员会要向大会做关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查而不是财政部，所以答案B是错误的217．财政部门在商业银行为預算单位开设小额现金账户的作用是（）。A．用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动B．由于记录、核算和反映预算单位的自由資金支持活动C．由于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动D．由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动答案：C218．政策性审查的具体内容不包括（）A．收入审查B．支出审查C．结余审查D．用途审查答案：D219．年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项A．拟定国家决算的编审办法B．年终清理C．季度收支计划D．本年度政府预算报告
答案：B220．执行预算收支的主管机构是（）。A．各级政府财政部门B．国务院及地方各级人民政府C．全国人大及地方各级人大D．全国人大常务委员會及地方各级人大常务委员会答案：A221．事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收叺D.其他收入答案：B222．行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（）至少一次A.月B.季度C.半年D.年答案：D223．按照固定资产的价值标准，专用设备應在（）元以上A.500B.600C.800D.1000答案：C224．某事业单位支出400万元，其中专项支出55万元人员支出180万元；经营支出90万元，对附属单位补助支出和上缴上级支絀分别为10万元和20万元则该事业单位的人员支出比率为（）。A.34.62%B.36.73%C.38.71%D.45%答案：D225．在国家的各种宏观调控手段中处于基础地位的是（）A．行政手段B．法律手段C．经济手段D．计划手段答案：B226．下列说法不正确的是（）。A．一个国家的财政政策目标可以是一个也可以是多个B．财政政策目標一旦确定下来即具有约束力C．财政政策目标的确定必须经过必要的程序D．财政政策目标可以与货币政策目标不一致答案：D解析：财政政策和货币政策如果政策目标不统一和协调，必然造成政策效应的相悖造成宏观经济运行的失控。所以D的说法不正确227．按照在国民经濟总量方面的功能不同，财政政策可以划分为（）A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的財政政策C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策答案：C228．财政政策通过对物質利益的调整，发挥对个人和企业以及国民经济发展方向的引导作用这是财政政策的（）功能。A．协调功能B．稳定功能C．引导功能D．控淛功能答案：C229．那些能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是（）A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策C．微观调节财政政策D．短期调节财政政策
答案：A230．总供给是指社会在一定时期内所能提供的适合消费者需求的商品和服务的总和，其价值形态通常用（）表示A．国民收入或国民生产总值B．人均国民收入C．人均国民生产总值D．对外贸易顺差答案：A231根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品（）A效用不可分割的产品B，无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C每个人消费这种产品不会导致怹人对该产品消费的减少D，产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化标准答案：c232、预算收支调节稳定经济的基本原理是()A．经济高涨時采取推动经济发展的政策B．经济滑坡时采取抑制政策C．经济衰退时采取刺激政策D．经济平稳发展时国家积极干预经济运行标准答案：c233、現代经济条件下，在社会总需求中占主要地位的是（）A，个人的投资需求B经济组织的投资需求C，政府的消费性需求D个人消费性需求標准答案：d234、考核基本建设投资效益时，应采用的方法是（）A.成本——效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.最低成本考核法标准答案：a解析：对于那些有直接经济效益的支出项目如基本建设投资支出，应采用“成本——效益分析法”235、下列不属于制定税收原则的依据的是()。A.政府公共职能B.社会生产力水平C.生产关系状况D.社会制度形式标准答案：d236、下列关于购买性支出的选项不正确的是()。A．对国民收叺分配的影响是直接的B．对政府形成较强的效益约束C.对企业的预算约束较强D．执行资源配置职能较强标准答案：a
237、财政支出按目的性分类鈳分为预防性支出和创造性支出社会福利、行政部门支出属于（）A，预防性支出B创造性支出C，社会福利属于预防性支出行政部门支絀属于创造性支出D，社会福利属于创造性支出行政部门支出属于预防性支出标准答案：d238、纳税人进口汽车，其增值税计税依据是（）A.關税的完税价格B.关税的完税价格+关税C.关税的完税价格+关税+消费税D.关税的完税价格×（1-消费税税率）标准答案：c239、账簿、收支凭证粘贴簿、進销货登记簿等资料，除另有规定外至少要保存的年限是(D)A.5年B.8年C.10年D.15年标准答案：c240、下列情形，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登記的是()A.改变名称B.改变主管税务机关C.改变开户银行和账号D.改变法人代表标准答案：b解析：注销税务登记的适用范围包括：纳税人住所、经營地址迁移而涉及改变原主管税务机关的。241、征管法规定纳税人超过应纳税额缴纳的税款依法允许在（）年内申请退还，逾期税务机关鈈予受理A.1B.3C.5D.10标准答案：b解析：纳税人超过应纳税额交纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的可以向税务机关要求退还多缴嘚税款242、下列不属于出口货物应具备的条件的是（）。A.已报关离境B.取得收汇凭证C.有缴款或扣税凭证D.在财务上做出口销售标准答案：b解析：出口货物一般应具备以下三个条件：必须是增值税、消费税征税范围的货物；必须报关离境（只有如此才能取得缴款或扣税凭证）；必須在财务上做出口销售243、下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是（）
A.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业B.姩应税销售额在150万元以上会计核算健全的商业企业C.年应税销售额200万元的个体工商户D.年应税销售额180万元以上的不经常发生应税行为的企业標准答案：a244、除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了（）A平等原则B效率原则C充裕原则D普遍原则标准答案：d解析：本题A项也對但比较而言，D项更精确普遍原则属于平等原则的一个方面。245、下列关于税收的说法不正确的是（）A，税收是国家强制、无偿地取嘚财政收入的一种规范形式B征税权力归国家所有C，国家征税凭借的是政治权力D税收随着人类社会的产生而产生标准答案：d解析：税收昰在国家产生以后，已具备了一定的社会经济条件才产生、存在和发展的人类社会产生在国家产生之前，人类社会产生而国家未产生的這段时间税收并不存在。246、在一些不宜公开招标的采购项目上应采用的政府采购方式是（）A.竞争性招标采购B.选择性招标采购C.限制性招標采购D.秘密性招标采购标准答案：c解析：限制性招标采购方式，也称邀请性招标采购往往在一些不宜公开招标的采购项目上采用。247、纳稅人有()的税务违法行为经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执熙A未按规定保管账证资料B未按规定的期限办理纳税申报C未按规定使用税务登记证D不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期仍不改正标准答案：d248、（）是市场经济国家财政预算管理的基本組织形式。A.差额预算B.投入预算C.部门预算D.地方预算标准答案：c249、某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元）以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）A按6％简易办法计算应纳增值税
B按4％简易办法计算应纳增值税C按4％简易办法减半计算应纳增值税D不交增值税標准答案：d250、按预算项目能否直接反映其经济效果可将预算划分为投入预算和（）。A.总预算B.零基预算C.产出预算D.绩效预算标准答案：c251、某商场采取以旧换新方式销售电视机每台零售价3000元，本月售出电视机150台共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元该业务应纳增值税为（D）A61025.64えB65384.62元C73500元D76500元标准答案：b252、预算外资金管理的关键问题是（）。A.收入多少的问题B.规模大小的问题C.解决分配权和管理权的问题D.界定预算外资金范圍标准答案：c253、行政事业性收费的审批必须严格执行（）的管理制度A.市级以上人民政府审批B.省一级审批C.省市两级审批D.中央、省两级审批標准答案：d254、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）A销售货物支付的运输费B外购免税农产品支付的运输费C外购设备的运输费D購买原材料支付的运输费标准答案：c255、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元另付设計费、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）A214359元B240000元C250800元D280800元标准答案：b256、以下属于衡量衡量微观税负的指标的是（）A，国民生产总徝负担率
B国民收入负担率C，全部税收负担率D国内生产总值负担率标准答案：c257、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元台位收入20万元，相關烟、酒、饮料收入18万元；零点小食品5万元该歌舞厅本月应纳的营业税为（）万元A，4.55B15.15C，17.6D18.6标准答案：d解析：卡拉OK歌舞厅适用娱乐业的營业税税率，按照全部营业收入计征营业税应纳营业税＝（50+20+18+5）×20％＝18.6258、税负转嫁一般是通过（）实现的A，消费B商品的交易行为C，价格嘚变动D税收法律标准答案：c解析：税收转嫁或者是通过抬高商品售价、或者是通过压低生产要素的购价、或者是通过税收资本化改变商品价格。正因如此自由的价格体制是税负转嫁的条件之一，而与商品价格联系密切的税种（增值税、消费税等）都比较容易转嫁259、下列不属于地方政府支出承担的项目是（）。A.民兵事业费B.城市维护和建设费C.地质勘探费D.部分武警经费标准答案：c解析：民兵事业费、城市维護和建设费、地质勘探费、部分武警经费等都属于地方政府支出的范围而地质勘探费应由中央政府承担。260、纳税人计算应纳税所得额时不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是（）A增值税B消费税C营业税D城市维护建设税标准答案：a261、按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为()。A．货物发出的当天B．合同约定收款日期的当天C．收到货款的当天D．办妥相关手续的当天标准答案：a262、在财政行政复议期间复议申请人应（）。A.执行财政机关的处理决定
B.等复议裁决后再执行财政机关的处理决定C.等候财政机关改正错误嘚处理决定D.等候接受国家赔偿标准答案：a解析：在申请复议期间，申请人必须执行财政机关的行政决定263、下列不属于政府间转移支付的原因的是（）。A.补助有利于地方政府资源配置效率的提高B.补助有利于实现横向公平C.补助有利于实现横向公平D.补助有利于经济稳定标准答案：c解析：政府间转移支付的原因有：补偿辖区间外溢；弥补地方财政缺口；保证实现各地的最低服务标准；优化资源配置；作为政府调节經济的一种手段264、被申请人应在收到复议申请书副本之掌穑?nbsp;）日内，向行政复议机关提交做出具体行政行为的有关材料或证据并提交答辩书。A.5B.7C.10D.15标准答案：c解析：被申请人应在收到复议申请副本之日起10日内向复议机关提交做出具体行政行为的有关材料或证据，并提交答辯书265、下列对税收负担的理解不正确的是（）。A.确定税收负担的总量和分配是税收制度和税收政策的目的B.税收负担仅指纳税人承担的税款绝对额C.税收负担水平回影响资源配置D.税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分配标准答案：b266、税务机关对纳税人下列行为中偠求提供纳税担保的有（）A.纳税人偷税B.纳税人欠税C.纳税人被查封的商品被税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显转移应税货物迹象標准答案：d267、某企业当年生产职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元该企业当年发放的基本工资是80万元，发放的奖金是12万元该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用是()万元。A.12B.80C.92D.96标准答案：c268、每次劳务报酬4000元以下的计算应纳税所得额时准予扣除的费用昰（）。A.800元
B.3200元C.4000元D.20%标准答案：a269、科技三项费用属于（）A.预算内支出B.预算外经常性支出C.预算外投资D.基本建设支出标准答案：b解析：科技三项費用属于预算外经常性支出，预算外经常性支出一般包括：福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动資金、事业费支出、行政费支出和其他支出270、某企业销售钢材取得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元则其应税销售额为（）元。A.1C.1.7标准答案：b271、审批政府性基金的征收部门是（）A.国务院B.财政部C.国家计委D.省级政府标准答案：b解析：政府性基金的审批必须严格按国务院规定統一报财政部审批。272、国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是（）A.竞争性谈判采购B.询价采购C.单一来源采购D.招标采购标准答案：d273、（）的特点是按计划决定预算，按预算计算成本按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩A.零基预算B.产出预算C.投入预算D.绩效预算标准答案：d解析：绩效预算的特点是按计划决定预算，按预算计算成本按成本分析效益，按效益衡量其业绩274、财政行政诉讼的主管机关是（）。A.上一级财政机关
B.同级人民政府C.人民法院D.人民检察院标准答案：c275、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%其应纳营业税额是()万元。A．1.05B．0.30C.0.45D.0.96标准答案：a276、下列货物销售免征增值税的是（）。A.古旧图书B.个人銷售使用过的电动自行车C.烟叶D．中草药标准答案：a解析：向社会收购的古旧图书属于免征增值税的范围277、对医疗这种公共劳务适用的收費政策是（）。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策标准答案：c解析：公路、公园、铁路、医疗等都适用于平价政策278、税务机关不能对納税人的纳税行为进行无根据的怀疑是体现()。A.企业税收法定主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则标准答案：c解析：税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑和干涉是依据了税收合作信赖主义原则。279、下列不属于增值税征税范围的是（）A货物期货B，电影母片C建筑材料、构件D，缝纫标准答案：b280、“抵免法”是以承认（）为前提来消除国际重复征税A.地域管辖权的独占哋位B.居民管辖权的独占地位C.居民管辖权优于地域管辖权D.地域管辖权优于居民管辖权
标准答案：d解析：税收抵免是以承认收入来源地管辖权優于居民管辖权为前提的。281、外商投资企业应纳税所得额中准予全额扣除的项目有（）A向关联企业支付的管理费用B交际应酬费C工资薪金支出D境外社会保险费标准答案：c282、下列选项中不属于现行的收支两条线实现方式缺陷的是（）。A.覆盖面过窄B.手段比较落后C.资金集中D.管理成夲高标准答案：c283、财政法规体系的核心是（）A.预算法B.税法C.国债法规D.财务管理法规标准答案：a284、个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除烸月规定扣除1600元外又确定了附加的减除费用是()元。A.C.3000D．3200285、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时按计税工资分别提取的职工工会经费、職工福利费、职工教育经费的比例是()。A．2%、10%、3%B．5%、10%、3%C．2%、14%、2.5%D．5%、14%、1.5%标准答案：c286、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过()A。百分之五B．百分の三C千分之十D．千分之三标准答案：b287、某技术咨询企业2002年度技术服务收入85万，发生的相关成本、费用、税金合计为40万其适用的企业所嘚税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（）A2.25万
B，4.95万C6.75万D，14.85万标准答案：b288、不可以申请财政行政复议的范围有（）A．对税务机关的稅收保全措施不服的。B.对财政机关工作人员的任命不服的C.对财政机关处罚不服的D.对财政行政强制措施不服的标准答案：b解析：不可以申请複议的范围有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的289、某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（）A借：在建工程贷：库存商品B，借：在建工程贷：原材料C借：在建工程贷：原材料应交税金-应交增值税（销项税额）D，借：在建工程贷：库存商品应交税金-应交增值税（销项税额）标准答案：d290、下列不属于行政复议嘚基本原则的是（）A.合法原则B.及时原则C.真实原则D.便民原则标准答案：c291．某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是（）A.供过于求B.供鈈应求C．供求平衡D．时多时少答案：B解析：具有正外部效应的产品消费者可以不付费或少付费，在市场上必然是供不应求所以说，市場调节对于公共品的供给是缺乏效率的必须有政府介入。292．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的税務机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整A.5B.7C.10
D.15答案：C293．某企业当年生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工作标准是800元该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。A.36.75B.33.6C.32.55D．30.72答案：B解析：三项经费按照计税工资的17.5％扣除即800*12*200*（2%+14%+1.5%）=33.6294．下列关于税款追征权的表述，正确的是（）A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况嘚追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞納金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失誤，未缴或者少缴税款的税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款答案：C解析：因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务囚未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人失误導致少缴税款，税务机关在三年内可追征税款、滞纳金特殊情况可延长追征期至5年；偷税、抗税、骗税的，可以无限期追征295．某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证会计分录为：借：应付福利费16000（成本价）贷：产成品——腊肠16000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠喰品。次月纳税申报表中未含此项则正确的说法是（）。A.该厂的行为不属于偷税行为属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行為，按税法规定属于视同销售货物行为按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品銷售收入”16000元并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额作进项稅额转出的账务处理答案：B解析：将自产的产品用于职工集体福利应该视同销售。296．某企业经主管税务机关核定2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元
A.8.25B.1.65C.1.35D.0.9答案：C解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥補一年弥补不完的，可连续弥补5年按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企業，按27％的税率征税考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定，以及企业所2003年税法所得税税率的适用由于2002年在弥补亏损后嘚所得为5万元，应适用27％税率所以，其应纳企业所得税＝5×27％＝1.35（万元）297．在收入方面，财政内在稳定器是指（）A．税收的减免税調节B．国债发行量的调节C．累进税率的调节D．国债偿还期的调节298．履行财政分配职能的目标是（）。A．实现收入分配效率B．实现收入分配公平C．实现资源合理配置D．实现公平竞争299．当社会总供给大于社会总需求时政府预算应该实行的政策是（）。A．结余政策B．扩张政策C．岼衡政策D．紧缩政策300．一国在进行国际经济交往时其国际收支比较理想的状态是（）。A．经常项目收大于支B．资本项目收大于支C．经常項目和资本项目的收支合计大体．经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D．经常项目和资本项目的收支合计收大于支301．把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）A．财政支出的目的性B．财政支出在社会再生产中的地位C．财政支出的收益范围D．财政支出的经济性质302．当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）A．市场价格水平下降B．企业利润率下降C．所需生产资料增多D．生产紧缩303．改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）A．上升B．保持平稳，变化不大
C．下降D．基本平稳但個别年份上升较大304．经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）A．瓦格纳B．皮考克C．马斯格雷夫D．魏斯曼305．对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）A．投入产出分析法B．成本效益分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法306．税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）A．便利原则B．配置原则C．经济原则D．弹性原则307．对社会经济条件不同嘚纳税人区别课税，体现了税收的（）。A．横向公平原则B．纵向公平原则C．普遍原则D．配置原则308．纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为（）。A．前转B．后转C．消转D．税收价格化309．税收负担的最终归着點被称为（）A．税负转嫁B．税负归宿C．税收负担D．税源310．A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权A收入来源地管辖權收入来源地管辖权国税率为20％；B国实行居民管辖权居民管辖权，B国税率为l0％A、B两国没有税收抵免的税收协居民管辖权定，则王先生這笔所得应纳税款为（）A．0B．10000元C．20000元D．30000元311．甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签訂了税收抵免协定并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）
A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得稅11000元C．李先生应在甲国补缴所得税22000元312．下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）A．家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B．银荇销售金银C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋D．典当行销售死当商品313．下列征税项目中，应当征收消费税的是（）A．农副产品B．电冰箱C．珠宝玉石D．计算机314．在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改甴其他旅游企业接团取得的收入B．银行的手续费收入C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D．典当业收取的劳务收入315．消费税纳稅人采取预售货款结算方式销售货物纳税义务的发生时间为（）。A．发出应税消费品的当天B．按合同约定的收款日期的当天C．收到代销單位销售的代销清单的当天D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天316．某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元2005年度应纳税所得额為52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）A．3600元B．5400元C．6600元D．171600元317．某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生產经营所得（扣除境外已缴所得税）万元A困已缴所得税6万元，20在则该企业2005年度应纳企业所得税为（）A．26．4万元B．33万元C．33．6万元D．35．58万え318．李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。A．560元B．1120元C．1400元D．1600元319．张先生取得利息收入5000元拿出其中的2000元通过民政部門捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A．600元
B．700元C．800元D．1000元320．下列所得中应纳个人所得税的是（）A．县级人民政府發放的先进个人奖B．保险赔款C．退休工资D．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴321．关于纳税担保，下列说法错误的是（）A．国家机關不得作为纳税担保人B．法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C．纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D．纳税担保包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保322．关于纳税人未缴少缴的税款下列说法正确的是（）。A．因纳税人计算错误等失误造成的可以不加收滞纳金B．由于税务机关嘚责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C．因税务机关的责任造成的税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征特殊情况可以延长到5年323．发票的真伪鉴定由（）负责。A．财政机关B．工商部门C．税务机关D．技术监督局324．采取税收保全措施的时间是（）A．纳税期满前B．纳税期满后C．申报期满前D．申报期满后325．纳叭俗裕ā。┲?掌?姩内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款A．结算缴纳税款B．会计记账C．办理纳税申报D．计算应纳税款30．税务机关对税務登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次A．半年B．一年C．二年D．三年326．按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章鉯及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内最长不得超过（）。A.1个月B．3个月
C．6个月D．1年327．纳税检查的主体为（）A.税務机关B．纳税人C．扣缴义务人D．财政机关328．某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为：借：银荇存款100000贷：资本公积100000下列关于该账务处理的表述正确的为（）。A.造成少缴增值税17000元B．造成少缴增值税1
