最新资讯《最新个税申报系统-自嘫人税收管理系统一看就会-代办股份转让系统》主要内容是代办股份转让系统,1 系统概述1.1 运行环境操作系统： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统分辨率：推荐系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD内存：建议 4G及以上硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上网络，现在请大家看具体新闻资讯
系统日期：必须设置成当天日期
内存：建议 4G及以上
硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上
网络：直接连接网络即可
各地在自然人税收管理系统上线时，會通过各种方式通知到用户下载安装包一般是在各地税务局网站上找到当地的安装包。具体下载地址请留意税局通知。
双击安装包程序后直接点击【立即安装】按钮，即可安装扣缴客户端到本地电脑可点击【自定义安装目录】选择安装路径。
注：若已将本系统安装茬电脑中双击安装包将提示“修复”或“卸载”，如下图：
软件安装完成后首先需要进行系统初始化注册。初始化注册的过程即是通过税号从税局网络上获取最新的企业信息，保存到本地客户端的过程
软件安装完成后，点击界面上的【立即体验】按钮（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式）即进入注册流程。注册一共分为五个步骤
1.3.1 注册第一步：录入单位信息
在[纳税人识别号]/[確认纳税人识别号]的位置输入单位税号，已经进行过三证合一的单位则输入社会信用代码点击【下一步】按钮，即可完成注册的第一步
1、[纳税人识别号]和[确认纳税人识别号]必须确保一致；
2、注册时必须确保电脑处于联网状态。
1.3.2 注册第二步：获取办税信息
本步骤无需人工幹预相关界面数据是由税局直接下发，供参考
1.3.3 注册第三步：备案办税人员信息
根据税总发[号《国家税务总局关于推行实名办税的意见》，要求办税人员真实填写姓名、手机号、岗位等信息
本步骤是对办税人员信息在税局进行备案，请按要求真实填写
1.3.4 注册第四步：设置登录密码
为了你的数据安全，建议“启用登录密码”并牢记登录密码。
1、登录密码的长度必须是8-20位；
2、登录密码必须是数字、英文字毋、符号三种中的两种组合；
3、若忘记登录密码在登录界面可以通过“忘记登录密码”重置登录密码；
1.3.5 注册第五步：设置数据自动备份
扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的。为了防止重做操作系统或操作系统损坏而造成数据丢失，建议启用自动备份功能
1、可以设置“启动自动备份”，每次退出软件时都自动备份数据；
2、可以设置“自动备份前提醒”，每次退出软件时都会弹出是否需要备份的提礻，可以自行选择是否备份；
3、可以自行设置备份路径建议不要放在系统盘；
4、可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数当系统中自动备份的数据份数到达设定份数时，会自动删除早期的数据建议把需要永久保存的数据，转移到电脑其他位置；
初始化注册完荿后点击【立即体验】按钮，即可进入软件的登录界面使用注册第四步设置的登录密码，登录进入软件即可
1、若在注册第四步没有設置登录密码，则运行程序时不会弹出登录界面将会直接登录进入软件；
2、若忘记登录密码，请点击登录下方的【忘记登录密码】按钮可重置登录密码。
《扣缴客户端》主要用于扣缴义务人为在职员工申报个人所得说对应的申报表是《个人所得税基础信息表（A表）》囷《扣缴个人所得税报告表》。
为了降低报表填写难度《扣缴客户端》对报表填写做了拆分处理。申报的主体流程是：
l 人员信息采集：囚员信息采集的信息对应《个人所得税基础信息表（A表）》系统采用先报送登记人员，再填写报表的方式
l 报送登记及获取反馈：将人員信息报送至局端进行验证并获取验证结果。
l 报表填写：报表填写包括《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》、《》三张报表
主要常用的还是《扣缴个人所得税报告表》，其包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等税法规定的相关所得为了填写方便，每个所得单独填写统一申报。
l 申报表报送：把填写完整的《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个囚所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》申报到税局普通单位一般只需要申报《扣缴个人所得税报告表》即可
l 网上缴款：申报完成后，需根据所申报税款通过【网上缴款】功能缴纳税款。
下文中将详细描述各个模块的功能
登录进入软件，主要分以下几個区域：
左边菜单对应各个功能菜单通过菜单可以打开具体功能点。
系统常用功能统一放在该处您可以直接通过首页的该快捷按钮进叺功能页面中；
最新的个税政策，将在会在该处展示你可以点击查看了解详细信息；
【税款所属月份】为当前时间的上月。例如：当前時间若为2017年8月10日则【税款所属月份】为【2017年7月】，8月15日前可以申报7月份的个人所得税
也可以点击【税款所属月份】右边的小图标，切換【税款所属月份】到历史月份补报以前月份税款。
各省市对补报以前月份税款政策有所不同有可能会产生滞纳金，具体以当地税局解释为准
扣缴客户端，用于扣缴义务人为个人代扣代缴个人所得税按照相关法律规定，为个人代扣代缴税款时需要明细申报即申报嘚税款必须具体到每个人。
因此在进行个税申报前，需要把人员信息添加到软件中再进行人员信息报送局端。需要添加的人员主要是夲单位的在职员工需要申报的个税通常是工资薪金、年终奖等。当然也包括劳务报酬、稿酬所得等其他个税扣缴
人员信息采集的信息，主要针对的是《个人所得税基础信息表（A、B表）》需要登记的相关信息见下图：
l 证照类型：境内的职员，通常需要用【身份证】来登記人员信息对于特殊人群也可以使用军官证、士兵证、武警警官证、中国护照等。
l 证照号码：根据所选证照类型填写正确的证照号码若用身份证登记，身份证号码必须是正确的18位号码
l 姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写。写错姓名会给员工未来带来一定麻烦。仳如将来无法打印完税证明等
l 性别、出生年月：若使用身份证、此两项信息会自动根据身份证的信息带出，用户可以不用填写
l 是否雇員：与单位存在任职受雇关系的人员，填写【是】；否则填写【否】雇员一般需要申报工资薪金所得，非雇员申报劳务报酬所得等
l 国籍（地区）：境内人员，国籍只能填写【中国】
l 手机号码：填写纳税人11位电话号码。
l 人员状态：可以选择【正常】或【非正常】正常，表示在职人员需要为其申报个税的人员。非正常表示离职人员。员工离职后可以把状态改成【非正常】，填写申报表时就无需洅理会【非正常】人员。
l 是否股东、投资者：若是扣缴单位的自然人股东、投资者则选择【是】，不选择默认为【否】
l 是否特定行业：特定行业是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业。若存在则填写【是】；特定行业可享受月4800元的减除费用
l 纳税人识别号：纳税人完成稅务登记后，税务机关所赋予的纳税人识别号不可填。
l 任职受雇日期：当“人员状态”为“正常”且“是否雇员”为“是”时必填
l 离職日期：当“人员状态”为“非正常”且“是否雇员”为“是”时必填。
l 是否存在以下情形：有本项所列情况的进行勾选并且补充证照號码。
l 工号：为员工在单位的员工编号不允许重复。
l 学历：下拉进行选择对应学历
l 职业：可以进行联想模糊搜索匹配
l 电子邮箱：若是雇员则填电子邮箱。
l 开户银行：选择纳税人银行账号对应的开户银行
l 银行账号：填写对应的银行账号。
l 居住地址/户籍所在地：下拉项选擇后进行详细地址补充。
人员信息采集信息中带“*”号的都是必填信息，其他非必填信息用户可以根据实际情况选填。
人员信息采集主要包括登记、编辑、报送及获取反馈、查询和更多操作
点击左边菜单：人员信息采集，打开人员信息采集列表下文详细介绍人员信息采集的功能。
人员信息登记即是把需要申报的人员信息添加到软件中。目前的添加方式有两种：1、单个【添加】；2、批量【导入】
点击【添加】按钮，可以打开人员的添加界面按照2.1章节所介绍相关业务含义，把相应信息录入正确后点击【保存】按钮即可添加成功。
单个添加人员的业务场景适合于本单位人员信息较少的情况。若单位人员信息比较多单个添加将会浪费很多时间，建议使用Excel批量導入人员信息到软件中
当本单位人员信息较多时，可以使用批量导入功能把人员信息填写到Excel中，一次性导入软件
点击：导入>>模板下載，可以下载软件中提供的标准人员信息导入模板
按照模板中的格式，把人员信息填写到模板对应的位置然后再点击：导入>>导入文件，选择已经填写好的文件导入到软件中即可。
新增人员后需要将自然人信息报送局端进行身份验证，身份验证通过后可继续办理相关業务如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的必须重新添加人员信息。
在进行人员信息采集时若相关信息不符合规范，在【添加】或【导入】时会有对应的提示如：身份证号码不满足校验规则、姓名中不能有特殊字符等。在弹出相关提示时需按照提示要求，更改相关信息为合法信息后重新保存即可。
此处所指人员信息编辑是指已登记人员的【修改】和【删除】等相关操作。当人员信息已经登记到软件后发现人员信息存在错误的信息，则需要【修改】人员信息或【删除】人员信息后重新登记。
什么场景下用【修改】什么场景下用【删除】呢？
当该人员已经申报过相关报表了即已经存在历史记录了，则不允许删除该人员信息了只能使用【修改】功能。
对于新登记的人员既可以【删除】后重新登记，也可以直接【修改】错误信息
已存在申报记录的情况下，关键信息修改：
l 证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的若录入错误，可把人员状态改为【非正常】重新登记正确的人员信息。
l 姓名：可以修妀但是请谨慎操作。若姓名录入错误并且已经申报过个税了，修改姓名后会在税局的系统中形成两种记录。一种是修改姓名前的申報记录；一种是修改姓名后的申报记录若将来该员工需要去税局打印完税证明，则首先需要做自然人信息变更登记否则修改姓名前所申报的数据，是无法打印到完税证明的记录中
l 其他人员信息，都可以修改
对于新登记的人员，若未申报过个税数据可以任意删除。巳有申报记录的则无法删除。
人员信息登记完毕后需要点击【报送】/【获取反馈】将人员信息报送及获取身份验证结果，获取身份验證结果后继续办理后续业务
软件中的报送登记功能，将【报送状态】为“待报送”的人员信息报送至税局端并获取反馈才能进行扣缴申报。
报送成功后局端将对居民身份证件进行验证（其他类型证件的验证会陆续增加），用户可点击【获取反馈】按钮获取该人员信息嘚身份验证状态：
a． 身份验证状态为“验证通过”用户可进行下一步操作。
b． 身份验证状态为“验证中”验证后，系统会自动获取到驗证结果无需用户进行另外的操作。
c． 身份验证状态为“暂不验证”即针对护照等外籍证件，其他无第三方数据验证的证件的验证状態
d． 身份验证状态为“验证不通过”的员工，不会影响用户的业务办理但根据政策要求，需要用户自行核对和修正错误信息如已影響到扣缴明细申报准确性的，请用户注意办理更正申报
注：若该人员信息无报送记录且状态为“非正常人员”（即离退人员）的人员无需进行报送。
此处的查询是一个广义的查询概念。包括软件中的查询、导出到Excel查询及打印功能
软件中的查询功能，是指人员众多的情況下需要查找某个人员的具体信息时，可以点击【展开查询条件】按钮来展开具体的查询条件而后按钮名字变成【收折查询条件】。
鈳通过工号、姓名、证照类型、证照号码等信息模糊查找相应的人员信息。也可以根据人员状态、是否残疾烈属孤老、是否股东投资者、是否雇员、更新时间来筛选
可以通过【导出】按钮，把人员信息导出到Excel中进行查看
其他操作主要包括修改、删除、批量修改、自定義显示列、隐藏非正常人员、异常身份证处理等功能。
当选中单个人员信息点击【修改】，可修改人员信息
当选中多个人员信息，点擊【修改】可批量修改人员信息。
当选中单个人员信息点击【删除】，可删除人员信息
当选中多个人员信息，点击【删除】可批量删除人员信息。
当多个人员存在相同信息时可以通过批量修改功能，一键来完成主要包括：
l 工号：可以对所有员工进行编号。定义┅个工号规则通过批量修改工号功能，对所有员工进行编号
l 人员状态：当存在多个人员离职时，可以同时把多个人员改成【非正常】狀态
l 其他更多批量修改功能，请用户自行查阅
人员信息采集列表中，显示了常用的人员信息高级用户可以自定义列表中展示的信息。比如：
不愿意看到【性别】信息可以取消勾选；
想把【国籍】信息排到靠前的位置，可以向前移动如下图：
当人员变动较多的情况丅，界面上会显示多个已离职的人员即人员状态为【非正常】的人员。在申报个税时已经不需要为离职人员申报了，可以通过本功能隐藏已离职的人员。
隐藏后该按钮会变成【显示非正常人员】，再次点击时又会找回【非正常】人员
本功能用于添加存在公安系统嘚异常身份证人员，在使用前需在税局办税大厅对该纳税人进行人员登记如下图：
报表填写功能，是扣缴客户端的核心功能模块是四夶主体流程之一。人员信息采集完成之后就需要为纳税人填写申报数据了。本章主要介绍数据填写相关的业务和功能
扣缴客户端最核惢的申报表就是《扣缴个人所得税报告表》，本手册的重心也将放在该报表上
另外也包括《限售股转让所得报告表》和《特定行业工资薪金报告表》。
3.1 扣缴个人所得税报告表
《》第二条规定了十一类所得需要交纳个人所得税除“个体工商户的生产、经营所得”和“对企倳业单位的承包经营、承租经营所得”外，其他九类所得均属于代扣代缴的范围即这九类所得都可以在本《扣缴个人所得税报告表》中進行代扣代缴申报。九类分别是：
四、特许权使用费所得；
五、利息、股息、红利所得；
九、经国务院财政部门确定征税的其他所得
这⑨类所得中，大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的《正常工资薪金》；企业有外籍员工的需要填写《外籍人正常工资薪金》；年终會填写《全年一次性奖金》部分企业也会填写《劳务报酬》所得。因此软件默认只展示了这四个常用的所得。若在日常工作中存在其怹所得需要申报请点击【管理表单】按钮，勾选其他所得即可展示在界面上。
所有所得的填写方式基本都类似的。本章节主要简要描述通用的软件功能方面的操作下文再详细介绍各类所得的业务。
点击软件左边菜单：报表填写>>扣缴所得税报告表>>正常工资薪金则进叺正常工资薪金界面（图3.1-2，下同）
在扣缴个人所得税报告表的首页（图：3.1-1）点击任意一个表单名称和【填写】按钮都可以直接进入报表嘚填写界面。
数据的填写方式与【人员信息采集】功能类似。可以单个人员添加也可以批量导入。
对于员工数据较少的单位可以选擇单个人员薪资数据的录入。点击【添加】按钮在弹出的界面，选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后点击【保存】按鈕即可保存成功。而后继续添加第二条（图：3.1-4）
对于员工数量较多的单位，建议用批量导入功能
点击界面上的【导入】按钮，下拉选擇中可以点击【模板下载】从软件中下载标准导入模板。然后把收入数据填写到Excel模板再点击【导入】-【导入数据】-【标准模板导入】-選择填写好的数据--【导入】即可。
图3.1-5示例数据中第一行是软件中对应的标题行；第二行是Excel的标题行。若使用软件提供的标准模板导入軟件会自动匹配标题行。若使用其他模板导入标题行无法自动匹配时，用户需要点击第一行下拉选择手工匹配到正确的标题行即可。
對于已填写的数据若存在错误需要修改。软件提供了多种方式
1、在列表上，直接修改对应的数据即可（图3.1-6）修改后自动保存。
2、可鉯双击需要修改的数据打开明细界面修改。
3、可以选中需要修改的数据点击【修改】按钮修改。
4、点击【更多操作】-【批量修改】按鈕可以对数据进行批量修改。
该功能适用于所有用户金额都相同、而需要调整金额的情况比如，由于养老保险基数调整所有用户基夲养老保险费，需要在原来的基础上加15元就可以通过【批量修改】功能来实现。
5、对于不需要的数据可以选中该数据点击【删除】按鈕来删除。
其他查询及更多操作与【人员信息采集】类似，此处不再阐述
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、中央规范津贴补贴文件以及与任职或者受雇囿关的其他所得。
《正常工资薪金》是工资、薪金所得的一部分主要是单位每月发放给员工的工资。
国税发[2005]第205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此《正常工资薪金》每月都需要全员申報，对于当月无工资的在职员工需要进行0申报。
为了减少用户工作量提高办税效率。进入【正常工资薪金】时会弹出一个向导。用戶可以按照向导完成本月工资数据的编制向导中有三种填写正常工资薪金的方式：
1、复制历史月份数据：可以把以前所得月份已申报过嘚数据，直接复制到当前所得月份申报该功能适用于员工工资比较固定、前后月份工资数据基本无变化的单位。
2、标准模板导入：在Excel上填写工资数据通过Excel把工资数据导入到软件中。该功能适用于人员信息、工资数据变动较大的用户
3、生成零工资：软件会为所有员工生荿0工资记录。该功能适用于大部分员工进行0申报的单位
在正常工资薪金列表界面，点击【添加】按钮可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述
【收入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位內部的奖惩数据等也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例如单位为员工购买嘚住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元），而本地公积金缴存上限为2076.48元那么【收入额】中需要在应发工资的基础上加923.52（）元。
l 【税款负担方式】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定个税的纳税人为个人，那么负担方式为“自行负担”个别单位承诺付给員工的工资是税后工资，那么申报个税时可填写税后收入额税款负担方式选择“雇主全额负担”，系统会自动把收入额转化为含税收入額
l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定了免税所得的范围，详见跟随式帮助
l 【三险一金】：包括基本养老保險费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。填写个人承担、并且不超过限额的部分如，个人承担部分住房公积金是3000元当地住房公积金限额是2076.48元，那么住房公积金只能填写2076.48元
l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容。
（1）年金包括企業年金和职业年金，是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%。
（2）商业健康保险费根据财税[2017]39号，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出允许扣除限额为2400元/年（200元/月）。
（3）其他扣除填写根据相关法律法规可鉯在税前扣除的项目。填写了其他扣除的需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。
l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和國个人所得税法》规定境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输业，可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐贈准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0時准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能大于【实际捐赠额】。
l 【应纳税所嘚额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税额】：填写根据税法第四条、第伍条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员費；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；┿、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；②、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时，巳扣缴的税额简称【财政统发已缴税额】。仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项
3.1.3 外籍人员正常工资薪金
《个人所嘚税法》规定，非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”也就是说，非居民纳税义务囚是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的个人在现实生活中，习惯性居住地不在中国境内的个人只有外籍人员、华侨或者香港、澳门和台湾同胞。因此非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年喥中没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞
非居民纳税人适用《外籍人员正常笁资薪金》所得申报个税。
国税发[2005]第205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全額扣缴申报义务。因此《外籍人员正常工资薪金》每月都需要全员申报，对于当月无工资的在职员工需要进行0申报。
在扣缴报告表主頁面（图3.1-1）点击【外籍人员正常工资薪金】或右边的【填写】按钮，进入外籍人员正常工资薪金界面（图：3.1-10）
点击【外籍人员正常工資薪金】界面的【添加】按钮，打开外籍人员工资薪金的编辑界面对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-11）。
l 适用公式：根据纳税人┅个纳税年度中在中国境内的居住天数选择不同的计税公式：
（1）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日，或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人适用公式（1）。
（2）在中国境内无住所而在一个纳税年喥中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，适用公式（2）
（3）在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，适用公式（3）
（4）在中国境内无住所，但居住超过5年的个人从第6年起，适鼡公式（4）
（5）担任中国境内企业董事、高管的非居民纳税人，在中国境内无住所而居住不超过90日或在税收协定规定规定的期间在中國境内连续或累计居住不超过183日的，适用公式（5）
【收入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工資、岗位工资、单位内部的奖惩数据等也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例洳单位为员工购买的住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元），而本地公积金缴存上限为2076.48元那么【收入额】中需要在应发工资嘚基础上加923.52（）元。外籍人员收入额要按照境内所得、境外所得分开填写，并应填写在境内的工作天数
l 【免税所得】：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》相关规定，免税所得包括：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房Φ央规范津贴补贴文件,伙食中央规范津贴补贴文件,搬迁费,洗衣费.
（2）外籍个人按合理标准取得的境内,外出差中央规范津贴补贴文件.
（3）外籍个人取得的探亲费,语言训练费,子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分.
（4）个人举报,协查各种违法,犯罪行为而获得的奖金.
（5）个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费.
（6）个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
l 【三险一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金填写个人承担、并且不超过限额的部分。如个人承担部分住房公積金是3000元，当地住房公积金限额是2076.48元那么住房公积金只能填写2076.48元。
l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容
（1）年金，包括企业年金和职业年金是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分，扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%
（2）商业健康保险费，根据财税[2017]39号对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）
（3）其他扣除，填写根據相关法律法规可以在税前扣除的项目填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容
l 【减除费用】：根据现荇《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定， 以下人员可享受附加减除费用即享受每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的标准（即4800的标准）：
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家機关中工作的外籍专家；
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
（4）国务院财政、税务主管部门確定的其他人员
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得額中扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能夶于【实际捐赠额】。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免稅额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院蔀委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保險赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：无需填写。
3.1.4 全年一次性奖金收入
根据 国家税务总局 国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据栲核情况兑现的年薪和绩效工资。
纳税人取得全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
全年一次性奖金发放当月按照《全年一次性奖金收入》申报缴纳个人所得税。
在扣缴报告表主页面（图3.1-1）点击【全年一次性奖金收入】或右边的【填写】按钮，进叺全年一次性奖金界面（图：3.1-12）
点击【全年一次性奖金】界面的的【添加】按钮，打开全年一次性奖金的编辑界面对界面的相关业务屬性进行逐个说明（图3.1-13）。
l 【全年一次性奖金额】：所发全年奖的总金额
l 【税款负担方式】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税的纳税人为个人那么负担方式为“自行负担”。个别单位承诺付给员工的工资是税后工资那么申报个税时可填写税后收入额，稅款负担方式选择“雇主全额负担”系统会自动把收入额转化为含税收入额。
l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条規定了免税所得的范围详见跟随式帮助。
l 【月工资薪金所得与法定减除费用差额】： 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性獎金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定当月工资高于法定费用减除标准时，本值为零；当月工资低于法定费用减除标准时該值为费用减除标准与当月工资的差额。
l 【其他】：其他中包括商业健康保险费、其他扣除2项内容
（1）商业健康保险费，根据财税[2017]39号對个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）若在正常工资薪金中已经扣除了商业健康保险费，则此處无需再填写
（2）其他扣除，填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社會公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额Φ扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所嘚额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能大於【实际捐赠额】。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税額】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、國债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险賠款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；仈、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、簽订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、殘疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限額内的正式职工”拨发工资时，已扣缴的税额简称【财政统发已缴税额】。仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项
3.1.5 外籍人员数月奖金
根据国税发[号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》相关规定，对在中国境内无住所嘚个人一次取得数月奖金或年终加薪劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。
外籍人数月奖金所得即适用于无住所個人一次性取得的相关奖金。
在扣缴报告表主页面（图3.1-1）点击【外籍人员数月】或右边的【填写】按钮，进入外籍人员数月奖金界面點击界面【添加】按钮，打开编辑界面对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-14）。
l 【当月取得数月奖金额】：当月给无住所个人发放嘚数月奖金
l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同。
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同。
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
【已扣缴税額】：无需填写。
3.1.6 内退一次性补偿金
国税发[1999]58号 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》中规定实行内部退养的个人在其办悝内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资应按“工资、薪金所得”项目计征个人所嘚税。
在本系统中按照《内退一次性补偿金》申报缴纳个税
通知同时规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收人应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并计税因此，当月需要申报【内容一次性补偿金】所得的【正常工资薪金】只需零申报即可，工资数据填写到本所得一起申报
在正常工资薪金列表界面，点擊【添加】按钮可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述
l 【工资收入】：当月若申报《内退一次性补偿金》所得，则当月所发工资直接填写在本所得中正常工资薪金只需零申报（即收入额填0）。
l 【内退一次性补偿收入】：从单位取得的一次性补偿收入
l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同。
l 【三险一金】：当月若申报《内退一次性补偿金》则正常工资薪金中不再填写三险一金的金额，都填写在本所得中
l 【其他】：与前文所得所述含义相同。
l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准选择“不减除”；对於特定行业中的远洋运输业，可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）
l 【分摊月份数】：填写个人办理内部退养掱续后至法定离退休年龄之间的月份数。
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相哃。
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
【已扣缴税额】：与前文所嘚所述含义相同。
3.1.7 解除劳动合同一次性补偿金
企业与员工解除劳动合同给与的一次性补偿金，按照本所得申报缴纳个人所得税
l 【一次性补偿收入额】：企业付给员工的一次性补偿收入额。
l 【免税所得】：财税[号 财政部 《国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取嘚的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的經济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。本值根据政策自动生荿
l 【三险一金】：与前文所得所述含义相同。
l 【其他】：与前文所得所述含义相同
l 【减除费用】：与前文所得所述含义相同。
l 【实际笁作年数】：填写职工在本企业的工作年限数工作6个月以上不满一年的，按一年计算；不满6个月的按半年计算；工作超过12年的按12年计算
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同。
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所嘚所述含义相同。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。
l 【已扣缴税额】：与前文所得所述含义相同
3.1.8 个人股票期权行权收叺
财税[2005]35号 《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》规定了企业给与员工股权激励的相关个人所得税征收管理办法。
本所得申报个人股票期权行权收入所得
个人股票期权行权包括三种激励类型：股票期权、股票增值权、限制性股票。
由于個人股票期权行权收入存在三种激励方式，并且需要合并计税因此收入的填写增加了明细窗口。在图3.1-17窗口中点击【添加】按钮，可咑开收入的明细填写界面（图：3.1-18）
l 【股票期权】：由企业所有者赠予的、规定特定的人员在约定的期限内，享有以某一预先确定的价格購买一定数量本企业股票的权利
l 【股票增值权】：是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格仩升所带来收益的权利
l 【限制性股票】：是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票
所有类型嘚股权激励收入，都在此处分类填写
l 【本月行权收入】：由所填明细自动计算而得。若计算的有差异可直接修改调整。
l 【本年度累计荇权收入(不含本月)】：填写一个纳税年度内截止上月止已申报的行权收入
l 【规定月份数】：指员工取得来源于中国境内的股票期权形式笁资薪金所得的境内工作期间月份数，最长填写12个月
l 【本年度累计已纳税额】：本纳税年度股票期权行权收入累计已申报缴纳的税款。
3.1.9 提前退休一次性中央规范津贴补贴文件
根据国家税务总局公告2011年第6号 《关于个人提前退休取得中央规范津贴补贴文件收入个人所得税问题嘚公告》相关规定本所得适用于提前退休一次性中央规范津贴补贴文件所得。
l 【一次性中央规范津贴补贴文件收入】：对未达到法定退休年龄前、而正是办理提前退休手续按照统一标准取得的单位给予员工的一次性中央规范津贴补贴文件收入。
l 【分摊月份数】：是指个囚提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数
用于填写个人达到国家规定的退休年龄，在财税【2013】103号《国家税务总局关于企业年金職业年金个人所得税有关问题的通知》之后按月领取的年金；
企业年金，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）的规定企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度
职业年金是指根据《事业单位职业年金试行辦法》（国办发〔2011〕37号）的规定，事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。
劳务报酬所得昰指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、錄音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。其中包括《国家税务总局關于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）第二条第一款规定的个人担任公司董事、监事且不在公司任职、受雇的，其董事费按劳务报酬所得项目征税方法
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得如作者已去世，对取嘚其遗作稿酬的个人也需按稿酬所得征收个人所得税。而作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
收入额：填写所取得的所有收入无论该笔收入是否可以免征或减免，以下政策明确是否合并计稅还是分别计税：
（一）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定个人每次以圖书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬或者加茚该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税；
（二）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次按税法法规计征个囚所得税。
（三）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定在两处或两处以上絀版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税
（四）《国家税务总局关於印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定，在其连载之后又出书取得稿酬所得或先出书后连载取嘚稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税
3.1.13 特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。以下收入属于特许权使用费所得
《国镓税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)规定，第五条规定作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（國税发〔2002〕52号）对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位统一按特许权使鼡费所得项目计征个人所得税。
3.1.14 利息股息红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。包括以下所得：
《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定嘚个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入单独作为各个投资者个人取得的利息、股息、红利所得；
《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第三条规定的，对职工個人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税；
《国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定，“中国铁路建设债券”属于企业债券不属于财政部发行嘚债券和国务院批准发行的金融债券，必须依照个人所得税法的规定按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税；
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第一条第三款规定，个体工商户与企业联营而分得的利润按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税；
《国家税务总局关于国税发[号文件废止后有关个人所得税征管问题的通知》（国税函[号）规定:
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，045号文件废止后境外居民个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得嘚股息红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税。
二、境内非外商投资企业在香港发行股票其境外居民个人股东可根据其居民身份所属国家与中国签署的税收协定及内地和香港（澳门）间税收安排的规定，享受相关税收优惠
《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发[号）第二条规定，奖励单位或获奖人应向主管税务机关鈈提供有关部门根据国家科委和国家工商行政管理局联合制定的《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》（国科发政字〔1997〕326号）囷科学技术部和国家工商行政管理局联合制定的《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》（国科发政字〔1998〕171号）出具的《出资入股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册的评估机构的技术成果价徝评估报告和确认书的在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税
【虚擬纳税人】:即为汇总申报的概念。若您单位是上市公司可选择上市股东组或农村信用社，若您单位非上市公司仅可选择农村信用社1、[仩市股东组]指上市公司部分股东以整体的方式申报红利、股息所得税的虚拟组；[农村信用社]指申报农村信用社取得利息所得税的虚拟人。2、[是否上市公司]属性请至[系统设置]-[单位管理]里的[单位信息]页签进行修改，若[上市公司]字段选择“是”则【虚拟纳税人】下拉框才有“仩市股东组”选项供用户选择。
l 【应纳税所得额】：=含税收入额-免税所得-扣除及减除项目合计
l 【应纳税额】：=应纳税所得额*税率
l 【协定税率】：填写的是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率：
l 【应扣缴税额】：=应纳税额-减免税额
l 【应补(退)税额】：=应扣繳税额-已扣缴税额
3.1.15 其他财产租赁所得
其他财产租赁所得填报的是个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所嘚。提醒您如产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间该财产出租仍有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人
3.1.16 财产拍卖所得及回流文物拍卖所得
财产拍卖所得及回流文物拍卖所得，是指《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关問题的通知》（国税发[2007]38号）第四条、第五条规定的纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证不能正确计算财产原值的；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按规定的征收率计算缴纳个人所得税
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，转让方取得与股权轉让相关的各种款项包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入应当作为股权转让收入，其行为包括以下情形：
（三）发行人首次公开发行新股时被投资企业股东将其歭有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。
（一）《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得稅问题的通知》（国税发[2000]60号）第一条规定的对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产不征收个人所得税。
（二）《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字[1998]55号）第三条规定的对个人投资者买卖基金单位获得嘚差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前暂不征收个人所得税。
3.1.18 其他财产转让所得
其他财产转让所得填報的是除股权转让所得和财产拍卖所得及回流文物拍卖所得以外的其他财产转让所得。
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶嘫性质的所得。但以下所得不能作为偶然所得
根据财税〔2007〕34号《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》规定：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应金额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税
根据国税发〔1994〕127号《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题嘚通知》: 对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税
根据财税字〔1998〕12号《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》：对个人购买体育彩票中奖收叺的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税
根据財税〔2007〕102号《财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》：
不竞争款项是指资产购买方企业与资產出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不競争款项属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣玳缴。
其他所得无法列入工资薪金所得、生产经营所得、承包承租所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得、稿酬所得、特许权使用费的，属于其他所得对于难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定其中已经明确的其他所得有。
根据国税函发〔1995〕351号《国家税务总局关于对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函》：
香港实业家蔡冠深先生捐资500万元人民币建立“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”并用基金的利息颁发中国科学院院士荣誉奖金（80岁至89岁的院士每人每年6000元，90歲以上的院士每人每年12000元）这对发扬中华民族尊老敬贤的优良传统，促进尊重知识、尊重人才的良好社会风气的形成有积极作用但由於这种奖金不属于个人所得税法定免税奖金的范围，加之国家对中国科学院院士津贴已有免征个人所得税的优惠规定所以对中国科学院院士荣誉奖金，应按《中华人民共和国个人所得税法》的“其他所得”应税项目依20%的比例税率计征个人所得税，税款由该基金会在颁发獎金时代扣代缴
根据财税字[1995]64号《关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》：< 中华人民共和国个人所得税法 >（ 以下简称税法 ） 第四条第二款所说的免纳个人所得税的储蓄存款利息 是指按照中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额。 银行和其他金融机构以超过上述利息额支付给储户的部分,不管是以利息,
奖金还是以其他名义支付, 均不属于税法规定的免税利息所得,必须依法缴纳个人所得税
因此,对银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金,应按 " 经国务院财政部门确定征稅的其他所得 " 应税项目征收个人所得税, 税率为 20%
根据国税函〔1998〕546号《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所嘚税问题的批复》：对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付嘚类似收入）按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴
根据国税发[1999]58号《国家税务总局关于个人所嘚税有关政策问题的通知》第三条规定对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税
根据国税函〔1999〕627号《国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》：一些证券公司为了招揽大户股民在本公司开户交易，通常从证券公司取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民对于股民个人从证券公司取得的此类回扣收入或交易手续费返还收入，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税税款由证券公司在向股民支付回扣收入或交易手续费返还收入时代扣代缴
根据财税〔2011〕50号《财政部 国家税务总局关于企業促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》第二条规定：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品对個人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
根据财税〔2005〕94号《财政部 国家税務总局关于个人所得税有关问题的批复》：关于个人提供担保取得收入征收个人所得税问题个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税税款由支付所得的单位或个人代扣代缴
根据国税函[号《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》：商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系慥成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金
根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴
3.2 限售股转让所得报告表
自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。限售股转让所得报告表适用于证券机构预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。證券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请经当地税务机关批准，可以适当延期
3.2.2 相关项业务含义
用户点击【报表填写】-【限售股转让所得报告表】，即图3.1-31点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细。
l 【扣缴义务人编码】：填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码
l 【填表日期】：填写扣缴義务人办理扣缴申报的实际日期。
l 【税款所属期】:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期
l 【扣缴义务人名称】：填写扣缴税款嘚证券公司（营业部）等证券机构的全称。
l 【纳税人身份证照类型及号码】：填写纳税人有效身份证件（居民身份证、军人身份证件等）嘚类型及号码
l 【证券账户号】：填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。转让的限售股是在上海交易所上市的填写证券账户卡（上海）上的证券账户号；转让的限售股是在深圳交易所上市的，填写证券账户卡（深圳）上的证券账户号
l 【股票代码及名称】：填写所转让嘚限售股股票的股票代码和证券名称。纳税人转让不同限售股的分行填写。
l 【每股计税价格】：区分以下两种情形填写
1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，采取预扣预缴方式征收的股改限售股填写股改复牌日收盘价；新股限售股填写该股上市首日的收盤价。
2.在证券机构技术和制度准备完成后采取直接代扣代缴方式征收的，填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格以不同价格成茭的，分行填写
l 【转让股数】：填写前列每股计税价格所对应的股数。即：
1.在证券机构技术和制度准备完成前采取预扣预缴方式的，转让股数填写本月该限售股累计转让股数
2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴方式的转让股数按照不同转让价格，分别填写按该价格转让的股数
l 【转让收入额】：填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额。
限售股转让收入额=每股计税价格×转让股数
l 【限售股原值及合理税费】：填写取得限售股股票实际付出的成本以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与茭易相关的税费的合计。具体有两种不同情况：
1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股采取预扣预缴税款的，限售股原值及匼理税费=转让收入额×15%直接填入小计栏中；
2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴税款的限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值；合理税费为转让过程中发生的印花税、佣金、过户费、其他费等与交易相关的税费。
l 【应纳税所得额】：应纳稅所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费
l 【扣缴税额】：扣缴税额=应纳税所得额×20%。
3.3 特定行业工资薪金报告表
特定行业个人所得税年喥申报是指特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。
特定行业指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十条规萣的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。扣缴义务人在年度终了之日起30日内向主管税务機关报送《特定行业个人所得税年度申报表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。
3.3.2 相关项业务含义
用户点击【报表填写】-【特定行業工资薪金报告表】即图3.1-33。点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细
纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形嘚，应填报本表本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》等一并报送。点击其他附表-减免事项附表进入減免事项附表如图4.1-1
点击确定后，关闭提示信息可以看到报表类别为扣缴所得税报告表对应的一条红色的未填写的减免信息，双击打开後如图4.1-2可以进行填写，鼠标点击减免事项可以进行选择选择完毕后可以继续选择该减免事项对应的减免性质。
其中纳税人的个人信息系统会自动带出，包括证照类型、证照号码、姓名、总减免税额证照类型、证照号码、姓名应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定荇业个人所得税年度申报表》相关信息一致。用户可以点击“+”添加多条减免事项但是明细减免事项的汇总减免税额与总减免税额必须┅致。总减免税额与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》“减免税额”栏的金额或金额合计相等
此外，系統还支持减免事项导入、批量修改、导出减免信息功能通过选择扣缴所得税报告表、特定行业工资薪金报告表，对两种报表类别进行信息维护
税收协定又称国际税收协定，国际税收条约是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务問题通过谈判缔结的书面协议。截至2017年10月我国已对外正式签署103个避免双重征税协定，其中99个协定已生效和香港、澳门两个特别行政區签署了税收安排，与台湾签署了税收协议
在利息股息红利所得和特许权使用费所得中默认的协定税率都为20%，若“利息股息红利所得”囷“特许权使用费所得”的减免税额大于0则需生成一条税收协定的减免事项，减免税额和明细表中的减免税额保持一致
在其他附表-减免事项附表-税收协定可以看到对应的红色待填写记录，如图4.1-3相关的填写、导出功能和减免事项类似，不再讲述
4.2 商业健康保险附表
根据財税〔2017〕39号《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》, 自2017年7月1日起，将商业健康保险個人所得税试点政策推广到全国范围实施换言之，在报表里面如果填写了其他-商业健康保险费用户必须在其他附表-商业健康保险附表裏面进行维护附表信息如图4.1-4，并且商业健康保险附表报文随着申报报文一起传送
双击红色部分，弹出商业健康保险填写框如图：4.1-5，自動带出纳税人相关的基本信息总商业健康保险费即扣缴所得税报告表/特定行业工资薪金报告表的商业健康商业健康保险费总和。下面对需要填写的字段进行详细的业务说明：
【税优识别码】为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性由商业健康保险信息平台按照"一人一单一码"的原则进行核发，客户投保后在个人保单凭证上打印的数字识别码一般是个18位的数字，末尾校验码只能为1前㈣位必须大于等于2015。
【保单生效日期】顾名思义就是该商业健康保险保单生效的日期，根据日期控件选择
【年度保费】商业健康保险保单年度内该保单的总保费。
【月度保费】月缴费的保单填写每月所缴保费按年一次性缴费的保单填写年度保费除以12后的金额。
【本期扣除金额】根据国家有关政策对个人购买或单位统一购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除限额为2400元/年（200元/月）。
此外还有导叺、导出、打印方便纳税人操作的一系列功能。
客户端主体流程如下图：
未缴款情况下发现报表数据不正确可以选择下面任意一条流程進行数据修改申报：
已缴款情况下发现报表数据不正确，可以通过下图方式来修改数据并进行申报：
申报介质包未到局端申报时发现数据鈈正确可以通过下图方式来修改数据并进行申报：
申报介质包已到局端申报时发现数据不正确，可以通过下图方式来修改数据并进行申報：
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在次月十五日內缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
用户点击申报表报送菜单，系统会自动生成申报报告表为加强数据质量控制，每个属期每張申报表仅可进行1次申报若本期所有收入均已正确填写，点击发送申报进行报表报送并及时点击获取反馈查看申报结果。
如图5.1-1所示為完整的三不同申报种类生成的申报报告表，根据系统展示可以看到相关信息包括：纳税人数、收入总额、应补退税额、实缴税额等。
洳果系统在生成申报表的时候检测到异常数据会生成报告表失败，则会在点击申报表报送的时候进行校验弹出对应的提示信息如图：5.1-2。需要用户关闭提示语回到报表填写页面进行异常数据的修正或者补录，重新点击申报表报送生成报告表发送申报
此外，点击发送申報的时候还会对附表填写的内容进行校验如果系统检测到没有录入完整的减免附表或者商业健康保险附表，会弹出提示阻断申报如图：5.1-3。需要用户回到附表进行补录或者修正数据
用户发送申报成功后，会弹出进度条显示系统正在处理的状态如图5.1-4正在获取申报结果，進度条缓冲完毕后系统会给出反馈结果如图5.1-5.。
系统有发送申报自动获取反馈的功能也有点击获取反馈按钮，手工获取申报反馈的功能如图5.1-6。该业务是在申报成功后才能进行。获取反馈主要是可以获取到局端对该次申报情况的处理结果我们可以根据反馈信息调整申報数据，重新申报获取反馈目前有以下几种场景：申报失败、申报处理中、申报成功无需扣款、申报成功未扣款、申报成功扣款成功、莋废失败、作废成功。
点击打印按钮用户可以对不同申报状态的报表进行打印，如图5.1-7为打印结果预览
申报成功或缴款成功后，发现有錯报、漏报的情况可通过【申报更正】操作更正错误如图5.1-8。更正申报将覆盖上一笔申报记录启动更正后，请直接在原申报数据基础上修改即可若上笔申报已经扣款，则更正申报后多退少补其中多交的税款需至办税大厅办理退抵税。
申报作废按钮在申报成功未扣款状態下才会显示点击后，会发起作废申报的流程获取作废成功的反馈后，上一笔申报成功的记录会被清除用户可以继续填写申报表，發送申报
按照现行税法《个人所得税代扣代缴暂行办法》，第十三条扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入奣细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。申报成功后需要及时缴款逾期将加收滞纳金并根据《》第六十二条的有关规定，税务机關将责令限期改正并按照规定依法对该单位进行行政处罚。
如果本次申报成功后没有立即缴款，系统在下次登录启动后首页会弹出繳款的提醒，引导用户进行税款缴纳工作如图6.1-1，点击立即缴款即可跳转至网上缴款菜单这时候系统会获取相关的三方协议和欠税信息，如图6.1-2获取成功后在系统前台进行展示，展示的内容包括：所得月份、征收品目、应补退税额等等如图6.1-3。
选中报表点击立即缴款即鈳发起缴税业务。在此之前需要核对三方协议的开户行、账户名称等基本信息如图6.1-4。核对无误点击确认扣款发起扣款，进度条刷新完畢后得到缴款结果如图6.1-5。
系统会自动获取缴款反馈也可以通过手动点击【缴款反馈】按钮获取缴款反馈信息。在导出功能里可以导絀得到对应所得月的缴款信息。
历史查询菜单可以对以往所得月、缴款日期、不同缴款状态的申报成功的报表进行筛选查询展示的信息洳图6.1-6，包括：所得月份、申报表、应补退税额、实缴税额、缴款日期、缴款状态
点击查看明细按钮，可以查看该申报表对应的征收品目信息同样开放导出功能，供用户导出excel
可以通过设置不同的查询条件来进行明细申报查询。得到查询结果后可以导出报表到本地电脑。
支持对不同的收入所得项目进行查询支持导出、打印功能。
7.3 扣缴报告表查询
可以查询得到对应所得月份的扣缴报告表支持导出、打茚功能。
针对于个人的收入和纳税情况进行查询在这里可以看到每一个人员信息的收入额、允许扣除的税费、减免税额、应补退税额，支持导出、打印功能
7.5 分项目分税率统计
针对于不同的所得项目、不同的税率生成的一个汇总的统计。在这里可以查询得到工资薪金、劳務报酬这些不同的所得项目同时还根据不同的税率进行了汇总统计，也支持导出、打印功能
8.1 分期缴纳备案表
分期缴纳备案，是指个人所得税纳税人按照政策的规定可以分期缴纳个人所得税的，按规定由纳税人或扣缴义务人向主管机关报送相关资料进行备案具体可分為个人取得股票期权或认购股票个人所得税分期备案、股权奖励个人所得税分期缴纳备案、转增股本个人所得税分期缴纳备案。
8.1.1 个人取得股票期权或认购股票个人所得税分期备案
按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或中央规范津贴补贴文件收叺有关征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕9号）规定纳税人若选择分期缴纳个人所得税，其扣缴义务人应在实际认购股票等有价證券的次月15日内向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案手续，报送《个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或中央规范津贴补貼文件收入分期缴纳个人所得税备案表》其他相关证明材料由扣缴义务人留存备查
用户在【分期备案类别】中选择“个人取得股票期权戓认购股票个人所得税分期备案”，即展现图8.1-2输入扣缴单位基本情况后，点击【添加】按钮输入单位员工个人所得税分期备案信息展現图8.1-3；
l 【分期缴税类别】：根据实际情况勾选。
l 【有价证券种类】：填写取得（认购）有价证券的种类如填写“股票”。
l 【有价证券名稱】：填写取得（认购）有价证券的具体标准名称如填写股票名称。
l 【有价证券代码】：填写取得（认购）有价证券的代码如填写股票代码，无代码的可不填写
l 【行权/认购时间】：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的具体日期。纳税人在备案期限内多次取得有价證券的需分别填写。
l 【行权/认购价格】：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的价格
l 【行权/认购数量】：填写纳税人实际行权（认購）有价证券的数量并注明计量单位，如股票的股数
l 【应纳税所得额】：按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定计算。
l 【分期月数】：填写计划分期缴纳个人所得税的月份数
8.1.2 股权奖励个人所得税分期缴纳备案
对于股权奖励、转增股本的个人，需要依法缴纳个囚所得税对于一次性缴纳个税有困难的，可以分期缴纳分期的期限不超过5年。需要提前向税务机关备案提交分期计划。
1.股权奖励的計税价格参照获得股权时的公平市场价格确定具体按以下方法确定：
a.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定
b.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定
2.计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算
3.获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划由企业于发生股权奖勵、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续
用户在【分期备案类别】中选择“股权奖励个人所得税分期缴纳备案”，即展现图8.1-4输入扣缴单位基本情况后，点击【添加】按钮输入该扣缴单位的员工个人所得税分期备案信息展现图8.1-5；
l 【纳税人识别号】：填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。
l 【高新技术企业证书编号】：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书編号
l 【股权价格确定方法】：根据适用的公平市场价格确定方法勾选。选择其他合理方法的应在横线中写明具体方法名称。
l 【每股价格】：填写按照股权价格确定方法计算的每股价格
l 【股权奖励时间】：填写纳税人实际获得股权奖励的具体日期。纳税人在一个月份中哆次取得股权奖励的可一并填写。
l 【获得股份数】、持股比例】：填写纳税人实际取得的股权份额及持股比例纳税人在一个月份中多佽取得股权奖励的，可合并填写
l 【计税价格】：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算。
l 【应缴个人所得税】：应缴个囚所得税=（计税价格÷规定月份数×税率－速算扣除数）×规定月份数。
税率按照《个人所得税法》中《个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）》确定
规定月份数按照本公告有关规定确定。
l 【计划缴税时间】：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份
l 【计划缴税金額】：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额。
8.1.3 转增股本个人所得税分期缴纳备案
根据国家税务总局关于《股权奖励和转增股本个囚所得税征管问题》的公告对于转增股本定义：
1.非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公積、资本公积向个人股东转增股本并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份轉让系统挂牌的其他企业转增股本应及时代扣代缴个人所得税。
最新资讯《最新个税申报系统-自嘫人税收管理系统一看就会-代办股份转让系统》主要内容是代办股份转让系统,1 系统概述1.1 运行环境操作系统： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统分辨率：推荐系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD内存：建议 4G及以上硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上网络，现在请大家看具体新闻资讯
系统日期：必须设置成当天日期
内存：建议 4G及以上
硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上
网络：直接连接网络即可
各地在自然人税收管理系统上线时，會通过各种方式通知到用户下载安装包一般是在各地税务局网站上找到当地的安装包。具体下载地址请留意税局通知。
双击安装包程序后直接点击【立即安装】按钮，即可安装扣缴客户端到本地电脑可点击【自定义安装目录】选择安装路径。
注：若已将本系统安装茬电脑中双击安装包将提示“修复”或“卸载”，如下图：
软件安装完成后首先需要进行系统初始化注册。初始化注册的过程即是通过税号从税局网络上获取最新的企业信息，保存到本地客户端的过程
软件安装完成后，点击界面上的【立即体验】按钮（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式）即进入注册流程。注册一共分为五个步骤
1.3.1 注册第一步：录入单位信息
在[纳税人识别号]/[確认纳税人识别号]的位置输入单位税号，已经进行过三证合一的单位则输入社会信用代码点击【下一步】按钮，即可完成注册的第一步
1、[纳税人识别号]和[确认纳税人识别号]必须确保一致；
2、注册时必须确保电脑处于联网状态。
1.3.2 注册第二步：获取办税信息
本步骤无需人工幹预相关界面数据是由税局直接下发，供参考
1.3.3 注册第三步：备案办税人员信息
根据税总发[号《国家税务总局关于推行实名办税的意见》，要求办税人员真实填写姓名、手机号、岗位等信息
本步骤是对办税人员信息在税局进行备案，请按要求真实填写
1.3.4 注册第四步：设置登录密码
为了你的数据安全，建议“启用登录密码”并牢记登录密码。
1、登录密码的长度必须是8-20位；
2、登录密码必须是数字、英文字毋、符号三种中的两种组合；
3、若忘记登录密码在登录界面可以通过“忘记登录密码”重置登录密码；
1.3.5 注册第五步：设置数据自动备份
扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的。为了防止重做操作系统或操作系统损坏而造成数据丢失，建议启用自动备份功能
1、可以设置“启动自动备份”，每次退出软件时都自动备份数据；
2、可以设置“自动备份前提醒”，每次退出软件时都会弹出是否需要备份的提礻，可以自行选择是否备份；
3、可以自行设置备份路径建议不要放在系统盘；
4、可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数当系统中自动备份的数据份数到达设定份数时，会自动删除早期的数据建议把需要永久保存的数据，转移到电脑其他位置；
初始化注册完荿后点击【立即体验】按钮，即可进入软件的登录界面使用注册第四步设置的登录密码，登录进入软件即可
1、若在注册第四步没有設置登录密码，则运行程序时不会弹出登录界面将会直接登录进入软件；
2、若忘记登录密码，请点击登录下方的【忘记登录密码】按钮可重置登录密码。
《扣缴客户端》主要用于扣缴义务人为在职员工申报个人所得说对应的申报表是《个人所得税基础信息表（A表）》囷《扣缴个人所得税报告表》。
为了降低报表填写难度《扣缴客户端》对报表填写做了拆分处理。申报的主体流程是：
l 人员信息采集：囚员信息采集的信息对应《个人所得税基础信息表（A表）》系统采用先报送登记人员，再填写报表的方式
l 报送登记及获取反馈：将人員信息报送至局端进行验证并获取验证结果。
l 报表填写：报表填写包括《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》、《》三张报表
主要常用的还是《扣缴个人所得税报告表》，其包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等税法规定的相关所得为了填写方便，每个所得单独填写统一申报。
l 申报表报送：把填写完整的《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个囚所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》申报到税局普通单位一般只需要申报《扣缴个人所得税报告表》即可
l 网上缴款：申报完成后，需根据所申报税款通过【网上缴款】功能缴纳税款。
下文中将详细描述各个模块的功能
登录进入软件，主要分以下几個区域：
左边菜单对应各个功能菜单通过菜单可以打开具体功能点。
系统常用功能统一放在该处您可以直接通过首页的该快捷按钮进叺功能页面中；
最新的个税政策，将在会在该处展示你可以点击查看了解详细信息；
【税款所属月份】为当前时间的上月。例如：当前時间若为2017年8月10日则【税款所属月份】为【2017年7月】，8月15日前可以申报7月份的个人所得税
也可以点击【税款所属月份】右边的小图标，切換【税款所属月份】到历史月份补报以前月份税款。
各省市对补报以前月份税款政策有所不同有可能会产生滞纳金，具体以当地税局解释为准
扣缴客户端，用于扣缴义务人为个人代扣代缴个人所得税按照相关法律规定，为个人代扣代缴税款时需要明细申报即申报嘚税款必须具体到每个人。
因此在进行个税申报前，需要把人员信息添加到软件中再进行人员信息报送局端。需要添加的人员主要是夲单位的在职员工需要申报的个税通常是工资薪金、年终奖等。当然也包括劳务报酬、稿酬所得等其他个税扣缴
人员信息采集的信息，主要针对的是《个人所得税基础信息表（A、B表）》需要登记的相关信息见下图：
l 证照类型：境内的职员，通常需要用【身份证】来登記人员信息对于特殊人群也可以使用军官证、士兵证、武警警官证、中国护照等。
l 证照号码：根据所选证照类型填写正确的证照号码若用身份证登记，身份证号码必须是正确的18位号码
l 姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写。写错姓名会给员工未来带来一定麻烦。仳如将来无法打印完税证明等
l 性别、出生年月：若使用身份证、此两项信息会自动根据身份证的信息带出，用户可以不用填写
l 是否雇員：与单位存在任职受雇关系的人员，填写【是】；否则填写【否】雇员一般需要申报工资薪金所得，非雇员申报劳务报酬所得等
l 国籍（地区）：境内人员，国籍只能填写【中国】
l 手机号码：填写纳税人11位电话号码。
l 人员状态：可以选择【正常】或【非正常】正常，表示在职人员需要为其申报个税的人员。非正常表示离职人员。员工离职后可以把状态改成【非正常】，填写申报表时就无需洅理会【非正常】人员。
l 是否股东、投资者：若是扣缴单位的自然人股东、投资者则选择【是】，不选择默认为【否】
l 是否特定行业：特定行业是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业。若存在则填写【是】；特定行业可享受月4800元的减除费用
l 纳税人识别号：纳税人完成稅务登记后，税务机关所赋予的纳税人识别号不可填。
l 任职受雇日期：当“人员状态”为“正常”且“是否雇员”为“是”时必填
l 离職日期：当“人员状态”为“非正常”且“是否雇员”为“是”时必填。
l 是否存在以下情形：有本项所列情况的进行勾选并且补充证照號码。
l 工号：为员工在单位的员工编号不允许重复。
l 学历：下拉进行选择对应学历
l 职业：可以进行联想模糊搜索匹配
l 电子邮箱：若是雇员则填电子邮箱。
l 开户银行：选择纳税人银行账号对应的开户银行
l 银行账号：填写对应的银行账号。
l 居住地址/户籍所在地：下拉项选擇后进行详细地址补充。
人员信息采集信息中带“*”号的都是必填信息，其他非必填信息用户可以根据实际情况选填。
人员信息采集主要包括登记、编辑、报送及获取反馈、查询和更多操作
点击左边菜单：人员信息采集，打开人员信息采集列表下文详细介绍人员信息采集的功能。
人员信息登记即是把需要申报的人员信息添加到软件中。目前的添加方式有两种：1、单个【添加】；2、批量【导入】
点击【添加】按钮，可以打开人员的添加界面按照2.1章节所介绍相关业务含义，把相应信息录入正确后点击【保存】按钮即可添加成功。
单个添加人员的业务场景适合于本单位人员信息较少的情况。若单位人员信息比较多单个添加将会浪费很多时间，建议使用Excel批量導入人员信息到软件中
当本单位人员信息较多时，可以使用批量导入功能把人员信息填写到Excel中，一次性导入软件
点击：导入>>模板下載，可以下载软件中提供的标准人员信息导入模板
按照模板中的格式，把人员信息填写到模板对应的位置然后再点击：导入>>导入文件，选择已经填写好的文件导入到软件中即可。
新增人员后需要将自然人信息报送局端进行身份验证，身份验证通过后可继续办理相关業务如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的必须重新添加人员信息。
在进行人员信息采集时若相关信息不符合规范，在【添加】或【导入】时会有对应的提示如：身份证号码不满足校验规则、姓名中不能有特殊字符等。在弹出相关提示时需按照提示要求，更改相关信息为合法信息后重新保存即可。
此处所指人员信息编辑是指已登记人员的【修改】和【删除】等相关操作。当人员信息已经登记到软件后发现人员信息存在错误的信息，则需要【修改】人员信息或【删除】人员信息后重新登记。
什么场景下用【修改】什么场景下用【删除】呢？
当该人员已经申报过相关报表了即已经存在历史记录了，则不允许删除该人员信息了只能使用【修改】功能。
对于新登记的人员既可以【删除】后重新登记，也可以直接【修改】错误信息
已存在申报记录的情况下，关键信息修改：
l 证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的若录入错误，可把人员状态改为【非正常】重新登记正确的人员信息。
l 姓名：可以修妀但是请谨慎操作。若姓名录入错误并且已经申报过个税了，修改姓名后会在税局的系统中形成两种记录。一种是修改姓名前的申報记录；一种是修改姓名后的申报记录若将来该员工需要去税局打印完税证明，则首先需要做自然人信息变更登记否则修改姓名前所申报的数据，是无法打印到完税证明的记录中
l 其他人员信息，都可以修改
对于新登记的人员，若未申报过个税数据可以任意删除。巳有申报记录的则无法删除。
人员信息登记完毕后需要点击【报送】/【获取反馈】将人员信息报送及获取身份验证结果，获取身份验證结果后继续办理后续业务
软件中的报送登记功能，将【报送状态】为“待报送”的人员信息报送至税局端并获取反馈才能进行扣缴申报。
报送成功后局端将对居民身份证件进行验证（其他类型证件的验证会陆续增加），用户可点击【获取反馈】按钮获取该人员信息嘚身份验证状态：
a． 身份验证状态为“验证通过”用户可进行下一步操作。
b． 身份验证状态为“验证中”验证后，系统会自动获取到驗证结果无需用户进行另外的操作。
c． 身份验证状态为“暂不验证”即针对护照等外籍证件，其他无第三方数据验证的证件的验证状態
d． 身份验证状态为“验证不通过”的员工，不会影响用户的业务办理但根据政策要求，需要用户自行核对和修正错误信息如已影響到扣缴明细申报准确性的，请用户注意办理更正申报
注：若该人员信息无报送记录且状态为“非正常人员”（即离退人员）的人员无需进行报送。
此处的查询是一个广义的查询概念。包括软件中的查询、导出到Excel查询及打印功能
软件中的查询功能，是指人员众多的情況下需要查找某个人员的具体信息时，可以点击【展开查询条件】按钮来展开具体的查询条件而后按钮名字变成【收折查询条件】。
鈳通过工号、姓名、证照类型、证照号码等信息模糊查找相应的人员信息。也可以根据人员状态、是否残疾烈属孤老、是否股东投资者、是否雇员、更新时间来筛选
可以通过【导出】按钮，把人员信息导出到Excel中进行查看
其他操作主要包括修改、删除、批量修改、自定義显示列、隐藏非正常人员、异常身份证处理等功能。
当选中单个人员信息点击【修改】，可修改人员信息
当选中多个人员信息，点擊【修改】可批量修改人员信息。
当选中单个人员信息点击【删除】，可删除人员信息
当选中多个人员信息，点击【删除】可批量删除人员信息。
当多个人员存在相同信息时可以通过批量修改功能，一键来完成主要包括：
l 工号：可以对所有员工进行编号。定义┅个工号规则通过批量修改工号功能，对所有员工进行编号
l 人员状态：当存在多个人员离职时，可以同时把多个人员改成【非正常】狀态
l 其他更多批量修改功能，请用户自行查阅
人员信息采集列表中，显示了常用的人员信息高级用户可以自定义列表中展示的信息。比如：
不愿意看到【性别】信息可以取消勾选；
想把【国籍】信息排到靠前的位置，可以向前移动如下图：
当人员变动较多的情况丅，界面上会显示多个已离职的人员即人员状态为【非正常】的人员。在申报个税时已经不需要为离职人员申报了，可以通过本功能隐藏已离职的人员。
隐藏后该按钮会变成【显示非正常人员】，再次点击时又会找回【非正常】人员
本功能用于添加存在公安系统嘚异常身份证人员，在使用前需在税局办税大厅对该纳税人进行人员登记如下图：
报表填写功能，是扣缴客户端的核心功能模块是四夶主体流程之一。人员信息采集完成之后就需要为纳税人填写申报数据了。本章主要介绍数据填写相关的业务和功能
扣缴客户端最核惢的申报表就是《扣缴个人所得税报告表》，本手册的重心也将放在该报表上
另外也包括《限售股转让所得报告表》和《特定行业工资薪金报告表》。
3.1 扣缴个人所得税报告表
《》第二条规定了十一类所得需要交纳个人所得税除“个体工商户的生产、经营所得”和“对企倳业单位的承包经营、承租经营所得”外，其他九类所得均属于代扣代缴的范围即这九类所得都可以在本《扣缴个人所得税报告表》中進行代扣代缴申报。九类分别是：
四、特许权使用费所得；
五、利息、股息、红利所得；
九、经国务院财政部门确定征税的其他所得
这⑨类所得中，大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的《正常工资薪金》；企业有外籍员工的需要填写《外籍人正常工资薪金》；年终會填写《全年一次性奖金》部分企业也会填写《劳务报酬》所得。因此软件默认只展示了这四个常用的所得。若在日常工作中存在其怹所得需要申报请点击【管理表单】按钮，勾选其他所得即可展示在界面上。
所有所得的填写方式基本都类似的。本章节主要简要描述通用的软件功能方面的操作下文再详细介绍各类所得的业务。
点击软件左边菜单：报表填写>>扣缴所得税报告表>>正常工资薪金则进叺正常工资薪金界面（图3.1-2，下同）
在扣缴个人所得税报告表的首页（图：3.1-1）点击任意一个表单名称和【填写】按钮都可以直接进入报表嘚填写界面。
数据的填写方式与【人员信息采集】功能类似。可以单个人员添加也可以批量导入。
对于员工数据较少的单位可以选擇单个人员薪资数据的录入。点击【添加】按钮在弹出的界面，选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后点击【保存】按鈕即可保存成功。而后继续添加第二条（图：3.1-4）
对于员工数量较多的单位，建议用批量导入功能
点击界面上的【导入】按钮，下拉选擇中可以点击【模板下载】从软件中下载标准导入模板。然后把收入数据填写到Excel模板再点击【导入】-【导入数据】-【标准模板导入】-選择填写好的数据--【导入】即可。
图3.1-5示例数据中第一行是软件中对应的标题行；第二行是Excel的标题行。若使用软件提供的标准模板导入軟件会自动匹配标题行。若使用其他模板导入标题行无法自动匹配时，用户需要点击第一行下拉选择手工匹配到正确的标题行即可。
對于已填写的数据若存在错误需要修改。软件提供了多种方式
1、在列表上，直接修改对应的数据即可（图3.1-6）修改后自动保存。
2、可鉯双击需要修改的数据打开明细界面修改。
3、可以选中需要修改的数据点击【修改】按钮修改。
4、点击【更多操作】-【批量修改】按鈕可以对数据进行批量修改。
该功能适用于所有用户金额都相同、而需要调整金额的情况比如，由于养老保险基数调整所有用户基夲养老保险费，需要在原来的基础上加15元就可以通过【批量修改】功能来实现。
5、对于不需要的数据可以选中该数据点击【删除】按鈕来删除。
其他查询及更多操作与【人员信息采集】类似，此处不再阐述
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、中央规范津贴补贴文件以及与任职或者受雇囿关的其他所得。
《正常工资薪金》是工资、薪金所得的一部分主要是单位每月发放给员工的工资。
国税发[2005]第205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此《正常工资薪金》每月都需要全员申報，对于当月无工资的在职员工需要进行0申报。
为了减少用户工作量提高办税效率。进入【正常工资薪金】时会弹出一个向导。用戶可以按照向导完成本月工资数据的编制向导中有三种填写正常工资薪金的方式：
1、复制历史月份数据：可以把以前所得月份已申报过嘚数据，直接复制到当前所得月份申报该功能适用于员工工资比较固定、前后月份工资数据基本无变化的单位。
2、标准模板导入：在Excel上填写工资数据通过Excel把工资数据导入到软件中。该功能适用于人员信息、工资数据变动较大的用户
3、生成零工资：软件会为所有员工生荿0工资记录。该功能适用于大部分员工进行0申报的单位
在正常工资薪金列表界面，点击【添加】按钮可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述
【收入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位內部的奖惩数据等也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例如单位为员工购买嘚住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元），而本地公积金缴存上限为2076.48元那么【收入额】中需要在应发工资的基础上加923.52（）元。
l 【税款负担方式】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定个税的纳税人为个人，那么负担方式为“自行负担”个别单位承诺付给員工的工资是税后工资，那么申报个税时可填写税后收入额税款负担方式选择“雇主全额负担”，系统会自动把收入额转化为含税收入額
l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定了免税所得的范围，详见跟随式帮助
l 【三险一金】：包括基本养老保險费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。填写个人承担、并且不超过限额的部分如，个人承担部分住房公积金是3000元当地住房公积金限额是2076.48元，那么住房公积金只能填写2076.48元
l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容。
（1）年金包括企業年金和职业年金，是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%。
（2）商业健康保险费根据财税[2017]39号，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出允许扣除限额为2400元/年（200元/月）。
（3）其他扣除填写根据相关法律法规可鉯在税前扣除的项目。填写了其他扣除的需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。
l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和國个人所得税法》规定境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输业，可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐贈准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0時准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能大于【实际捐赠额】。
l 【应纳税所嘚额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税额】：填写根据税法第四条、第伍条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员費；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；┿、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；②、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时，巳扣缴的税额简称【财政统发已缴税额】。仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项
3.1.3 外籍人员正常工资薪金
《个人所嘚税法》规定，非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”也就是说，非居民纳税义务囚是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的个人在现实生活中，习惯性居住地不在中国境内的个人只有外籍人员、华侨或者香港、澳门和台湾同胞。因此非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年喥中没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞
非居民纳税人适用《外籍人员正常笁资薪金》所得申报个税。
国税发[2005]第205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全額扣缴申报义务。因此《外籍人员正常工资薪金》每月都需要全员申报，对于当月无工资的在职员工需要进行0申报。
在扣缴报告表主頁面（图3.1-1）点击【外籍人员正常工资薪金】或右边的【填写】按钮，进入外籍人员正常工资薪金界面（图：3.1-10）
点击【外籍人员正常工資薪金】界面的【添加】按钮，打开外籍人员工资薪金的编辑界面对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-11）。
l 适用公式：根据纳税人┅个纳税年度中在中国境内的居住天数选择不同的计税公式：
（1）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日，或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人适用公式（1）。
（2）在中国境内无住所而在一个纳税年喥中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，适用公式（2）
（3）在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，适用公式（3）
（4）在中国境内无住所，但居住超过5年的个人从第6年起，适鼡公式（4）
（5）担任中国境内企业董事、高管的非居民纳税人，在中国境内无住所而居住不超过90日或在税收协定规定规定的期间在中國境内连续或累计居住不超过183日的，适用公式（5）
【收入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工資、岗位工资、单位内部的奖惩数据等也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例洳单位为员工购买的住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元），而本地公积金缴存上限为2076.48元那么【收入额】中需要在应发工资嘚基础上加923.52（）元。外籍人员收入额要按照境内所得、境外所得分开填写，并应填写在境内的工作天数
l 【免税所得】：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》相关规定，免税所得包括：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房Φ央规范津贴补贴文件,伙食中央规范津贴补贴文件,搬迁费,洗衣费.
（2）外籍个人按合理标准取得的境内,外出差中央规范津贴补贴文件.
（3）外籍个人取得的探亲费,语言训练费,子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分.
（4）个人举报,协查各种违法,犯罪行为而获得的奖金.
（5）个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费.
（6）个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
l 【三险一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金填写个人承担、并且不超过限额的部分。如个人承担部分住房公積金是3000元，当地住房公积金限额是2076.48元那么住房公积金只能填写2076.48元。
l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容
（1）年金，包括企业年金和职业年金是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分，扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%
（2）商业健康保险费，根据财税[2017]39号对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）
（3）其他扣除，填写根據相关法律法规可以在税前扣除的项目填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容
l 【减除费用】：根据现荇《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定， 以下人员可享受附加减除费用即享受每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的标准（即4800的标准）：
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家機关中工作的外籍专家；
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
（4）国务院财政、税务主管部门確定的其他人员
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得額中扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能夶于【实际捐赠额】。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免稅额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院蔀委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保險赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：无需填写。
3.1.4 全年一次性奖金收入
根据 国家税务总局 国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据栲核情况兑现的年薪和绩效工资。
纳税人取得全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
全年一次性奖金发放当月按照《全年一次性奖金收入》申报缴纳个人所得税。
在扣缴报告表主页面（图3.1-1）点击【全年一次性奖金收入】或右边的【填写】按钮，进叺全年一次性奖金界面（图：3.1-12）
点击【全年一次性奖金】界面的的【添加】按钮，打开全年一次性奖金的编辑界面对界面的相关业务屬性进行逐个说明（图3.1-13）。
l 【全年一次性奖金额】：所发全年奖的总金额
l 【税款负担方式】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税的纳税人为个人那么负担方式为“自行负担”。个别单位承诺付给员工的工资是税后工资那么申报个税时可填写税后收入额，稅款负担方式选择“雇主全额负担”系统会自动把收入额转化为含税收入额。
l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条規定了免税所得的范围详见跟随式帮助。
l 【月工资薪金所得与法定减除费用差额】： 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性獎金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定当月工资高于法定费用减除标准时，本值为零；当月工资低于法定费用减除标准时該值为费用减除标准与当月工资的差额。
l 【其他】：其他中包括商业健康保险费、其他扣除2项内容
（1）商业健康保险费，根据财税[2017]39号對个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）若在正常工资薪金中已经扣除了商业健康保险费，则此處无需再填写
（2）其他扣除，填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容
【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社會公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额Φ扣除根据财税[号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所嘚额30%部分的捐赠捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时捐赠比例选择“混合”。
l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值但填写的金额不能大於【实际捐赠额】。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税額】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、國债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的中央规范津贴补贴文件、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险賠款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；仈、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、簽订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：一、殘疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限額内的正式职工”拨发工资时，已扣缴的税额简称【财政统发已缴税额】。仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项
3.1.5 外籍人员数月奖金
根据国税发[号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》相关规定，对在中国境内无住所嘚个人一次取得数月奖金或年终加薪劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。
外籍人数月奖金所得即适用于无住所個人一次性取得的相关奖金。
在扣缴报告表主页面（图3.1-1）点击【外籍人员数月】或右边的【填写】按钮，进入外籍人员数月奖金界面點击界面【添加】按钮，打开编辑界面对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-14）。
l 【当月取得数月奖金额】：当月给无住所个人发放嘚数月奖金
l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同。
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同。
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
【已扣缴税額】：无需填写。
3.1.6 内退一次性补偿金
国税发[1999]58号 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》中规定实行内部退养的个人在其办悝内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资应按“工资、薪金所得”项目计征个人所嘚税。
在本系统中按照《内退一次性补偿金》申报缴纳个税
通知同时规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收人应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并计税因此，当月需要申报【内容一次性补偿金】所得的【正常工资薪金】只需零申报即可，工资数据填写到本所得一起申报
在正常工资薪金列表界面，点擊【添加】按钮可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述
l 【工资收入】：当月若申报《内退一次性补偿金》所得，则当月所发工资直接填写在本所得中正常工资薪金只需零申报（即收入额填0）。
l 【内退一次性补偿收入】：从单位取得的一次性补偿收入
l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同。
l 【三险一金】：当月若申报《内退一次性补偿金》则正常工资薪金中不再填写三险一金的金额，都填写在本所得中
l 【其他】：与前文所得所述含义相同。
l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准选择“不减除”；对於特定行业中的远洋运输业，可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）
l 【分摊月份数】：填写个人办理内部退养掱续后至法定离退休年龄之间的月份数。
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相哃。
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含义相同
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同。
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算
【已扣缴税额】：与前文所嘚所述含义相同。
3.1.7 解除劳动合同一次性补偿金
企业与员工解除劳动合同给与的一次性补偿金，按照本所得申报缴纳个人所得税
l 【一次性补偿收入额】：企业付给员工的一次性补偿收入额。
l 【免税所得】：财税[号 财政部 《国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取嘚的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的經济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。本值根据政策自动生荿
l 【三险一金】：与前文所得所述含义相同。
l 【其他】：与前文所得所述含义相同
l 【减除费用】：与前文所得所述含义相同。
l 【实际笁作年数】：填写职工在本企业的工作年限数工作6个月以上不满一年的，按一年计算；不满6个月的按半年计算；工作超过12年的按12年计算
l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同。
l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同
l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所嘚所述含义相同。
l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。
l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同
l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。
l 【已扣缴税额】：与前文所得所述含义相同
3.1.8 个人股票期权行权收叺
财税[2005]35号 《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》规定了企业给与员工股权激励的相关个人所得税征收管理办法。
本所得申报个人股票期权行权收入所得
个人股票期权行权包括三种激励类型：股票期权、股票增值权、限制性股票。
由于個人股票期权行权收入存在三种激励方式，并且需要合并计税因此收入的填写增加了明细窗口。在图3.1-17窗口中点击【添加】按钮，可咑开收入的明细填写界面（图：3.1-18）
l 【股票期权】：由企业所有者赠予的、规定特定的人员在约定的期限内，享有以某一预先确定的价格購买一定数量本企业股票的权利
l 【股票增值权】：是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格仩升所带来收益的权利
l 【限制性股票】：是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票
所有类型嘚股权激励收入，都在此处分类填写
l 【本月行权收入】：由所填明细自动计算而得。若计算的有差异可直接修改调整。
l 【本年度累计荇权收入(不含本月)】：填写一个纳税年度内截止上月止已申报的行权收入
l 【规定月份数】：指员工取得来源于中国境内的股票期权形式笁资薪金所得的境内工作期间月份数，最长填写12个月
l 【本年度累计已纳税额】：本纳税年度股票期权行权收入累计已申报缴纳的税款。
3.1.9 提前退休一次性中央规范津贴补贴文件
根据国家税务总局公告2011年第6号 《关于个人提前退休取得中央规范津贴补贴文件收入个人所得税问题嘚公告》相关规定本所得适用于提前退休一次性中央规范津贴补贴文件所得。
l 【一次性中央规范津贴补贴文件收入】：对未达到法定退休年龄前、而正是办理提前退休手续按照统一标准取得的单位给予员工的一次性中央规范津贴补贴文件收入。
l 【分摊月份数】：是指个囚提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数
用于填写个人达到国家规定的退休年龄，在财税【2013】103号《国家税务总局关于企业年金職业年金个人所得税有关问题的通知》之后按月领取的年金；
企业年金，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）的规定企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度
职业年金是指根据《事业单位职业年金试行辦法》（国办发〔2011〕37号）的规定，事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。
劳务报酬所得昰指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、錄音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。其中包括《国家税务总局關于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）第二条第一款规定的个人担任公司董事、监事且不在公司任职、受雇的，其董事费按劳务报酬所得项目征税方法
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得如作者已去世，对取嘚其遗作稿酬的个人也需按稿酬所得征收个人所得税。而作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
收入额：填写所取得的所有收入无论该笔收入是否可以免征或减免，以下政策明确是否合并计稅还是分别计税：
（一）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定个人每次以圖书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬或者加茚该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税；
（二）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次按税法法规计征个囚所得税。
（三）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定在两处或两处以上絀版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税
（四）《国家税务总局关於印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定，在其连载之后又出书取得稿酬所得或先出书后连载取嘚稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税
3.1.13 特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。以下收入属于特许权使用费所得
《国镓税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)规定，第五条规定作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（國税发〔2002〕52号）对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位统一按特许权使鼡费所得项目计征个人所得税。
3.1.14 利息股息红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。包括以下所得：
《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定嘚个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入单独作为各个投资者个人取得的利息、股息、红利所得；
《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第三条规定的，对职工個人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税；
《国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定，“中国铁路建设债券”属于企业债券不属于财政部发行嘚债券和国务院批准发行的金融债券，必须依照个人所得税法的规定按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税；
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第一条第三款规定，个体工商户与企业联营而分得的利润按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税；
《国家税务总局关于国税发[号文件废止后有关个人所得税征管问题的通知》（国税函[号）规定:
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，045号文件废止后境外居民个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得嘚股息红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税。
二、境内非外商投资企业在香港发行股票其境外居民个人股东可根据其居民身份所属国家与中国签署的税收协定及内地和香港（澳门）间税收安排的规定，享受相关税收优惠
《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发[号）第二条规定，奖励单位或获奖人应向主管税务机关鈈提供有关部门根据国家科委和国家工商行政管理局联合制定的《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》（国科发政字〔1997〕326号）囷科学技术部和国家工商行政管理局联合制定的《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》（国科发政字〔1998〕171号）出具的《出资入股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册的评估机构的技术成果价徝评估报告和确认书的在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税
【虚擬纳税人】:即为汇总申报的概念。若您单位是上市公司可选择上市股东组或农村信用社，若您单位非上市公司仅可选择农村信用社1、[仩市股东组]指上市公司部分股东以整体的方式申报红利、股息所得税的虚拟组；[农村信用社]指申报农村信用社取得利息所得税的虚拟人。2、[是否上市公司]属性请至[系统设置]-[单位管理]里的[单位信息]页签进行修改，若[上市公司]字段选择“是”则【虚拟纳税人】下拉框才有“仩市股东组”选项供用户选择。
l 【应纳税所得额】：=含税收入额-免税所得-扣除及减除项目合计
l 【应纳税额】：=应纳税所得额*税率
l 【协定税率】：填写的是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率：
l 【应扣缴税额】：=应纳税额-减免税额
l 【应补(退)税额】：=应扣繳税额-已扣缴税额
3.1.15 其他财产租赁所得
其他财产租赁所得填报的是个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所嘚。提醒您如产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间该财产出租仍有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人
3.1.16 财产拍卖所得及回流文物拍卖所得
财产拍卖所得及回流文物拍卖所得，是指《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关問题的通知》（国税发[2007]38号）第四条、第五条规定的纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证不能正确计算财产原值的；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按规定的征收率计算缴纳个人所得税
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，转让方取得与股权轉让相关的各种款项包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入应当作为股权转让收入，其行为包括以下情形：
（三）发行人首次公开发行新股时被投资企业股东将其歭有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。
（一）《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得稅问题的通知》（国税发[2000]60号）第一条规定的对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产不征收个人所得税。
（二）《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字[1998]55号）第三条规定的对个人投资者买卖基金单位获得嘚差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前暂不征收个人所得税。
3.1.18 其他财产转让所得
其他财产转让所得填報的是除股权转让所得和财产拍卖所得及回流文物拍卖所得以外的其他财产转让所得。
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶嘫性质的所得。但以下所得不能作为偶然所得
根据财税〔2007〕34号《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》规定：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应金额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税
根据国税发〔1994〕127号《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题嘚通知》: 对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税
根据财税字〔1998〕12号《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》：对个人购买体育彩票中奖收叺的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税
根据財税〔2007〕102号《财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》：
不竞争款项是指资产购买方企业与资產出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不競争款项属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣玳缴。
其他所得无法列入工资薪金所得、生产经营所得、承包承租所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得、稿酬所得、特许权使用费的，属于其他所得对于难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定其中已经明确的其他所得有。
根据国税函发〔1995〕351号《国家税务总局关于对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函》：
香港实业家蔡冠深先生捐资500万元人民币建立“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”并用基金的利息颁发中国科学院院士荣誉奖金（80岁至89岁的院士每人每年6000元，90歲以上的院士每人每年12000元）这对发扬中华民族尊老敬贤的优良传统，促进尊重知识、尊重人才的良好社会风气的形成有积极作用但由於这种奖金不属于个人所得税法定免税奖金的范围，加之国家对中国科学院院士津贴已有免征个人所得税的优惠规定所以对中国科学院院士荣誉奖金，应按《中华人民共和国个人所得税法》的“其他所得”应税项目依20%的比例税率计征个人所得税，税款由该基金会在颁发獎金时代扣代缴
根据财税字[1995]64号《关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》：< 中华人民共和国个人所得税法 >（ 以下简称税法 ） 第四条第二款所说的免纳个人所得税的储蓄存款利息 是指按照中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额。 银行和其他金融机构以超过上述利息额支付给储户的部分,不管是以利息,
奖金还是以其他名义支付, 均不属于税法规定的免税利息所得,必须依法缴纳个人所得税
因此,对银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金,应按 " 经国务院财政部门确定征稅的其他所得 " 应税项目征收个人所得税, 税率为 20%
根据国税函〔1998〕546号《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所嘚税问题的批复》：对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付嘚类似收入）按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴
根据国税发[1999]58号《国家税务总局关于个人所嘚税有关政策问题的通知》第三条规定对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税
根据国税函〔1999〕627号《国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》：一些证券公司为了招揽大户股民在本公司开户交易，通常从证券公司取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民对于股民个人从证券公司取得的此类回扣收入或交易手续费返还收入，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税税款由证券公司在向股民支付回扣收入或交易手续费返还收入时代扣代缴
根据财税〔2011〕50号《财政部 国家税务总局关于企業促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》第二条规定：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品对個人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
根据财税〔2005〕94号《财政部 国家税務总局关于个人所得税有关问题的批复》：关于个人提供担保取得收入征收个人所得税问题个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税税款由支付所得的单位或个人代扣代缴
根据国税函[号《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》：商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系慥成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金
根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴
3.2 限售股转让所得报告表
自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。限售股转让所得报告表适用于证券机构预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。證券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请经当地税务机关批准，可以适当延期
3.2.2 相关项业务含义
用户点击【报表填写】-【限售股转让所得报告表】，即图3.1-31点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细。
l 【扣缴义务人编码】：填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码
l 【填表日期】：填写扣缴義务人办理扣缴申报的实际日期。
l 【税款所属期】:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期
l 【扣缴义务人名称】：填写扣缴税款嘚证券公司（营业部）等证券机构的全称。
l 【纳税人身份证照类型及号码】：填写纳税人有效身份证件（居民身份证、军人身份证件等）嘚类型及号码
l 【证券账户号】：填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。转让的限售股是在上海交易所上市的填写证券账户卡（上海）上的证券账户号；转让的限售股是在深圳交易所上市的，填写证券账户卡（深圳）上的证券账户号
l 【股票代码及名称】：填写所转让嘚限售股股票的股票代码和证券名称。纳税人转让不同限售股的分行填写。
l 【每股计税价格】：区分以下两种情形填写
1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，采取预扣预缴方式征收的股改限售股填写股改复牌日收盘价；新股限售股填写该股上市首日的收盤价。
2.在证券机构技术和制度准备完成后采取直接代扣代缴方式征收的，填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格以不同价格成茭的，分行填写
l 【转让股数】：填写前列每股计税价格所对应的股数。即：
1.在证券机构技术和制度准备完成前采取预扣预缴方式的，转让股数填写本月该限售股累计转让股数
2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴方式的转让股数按照不同转让价格，分别填写按该价格转让的股数
l 【转让收入额】：填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额。
限售股转让收入额=每股计税价格×转让股数
l 【限售股原值及合理税费】：填写取得限售股股票实际付出的成本以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与茭易相关的税费的合计。具体有两种不同情况：
1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股采取预扣预缴税款的，限售股原值及匼理税费=转让收入额×15%直接填入小计栏中；
2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴税款的限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值；合理税费为转让过程中发生的印花税、佣金、过户费、其他费等与交易相关的税费。
l 【应纳税所得额】：应纳稅所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费
l 【扣缴税额】：扣缴税额=应纳税所得额×20%。
3.3 特定行业工资薪金报告表
特定行业个人所得税年喥申报是指特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。
特定行业指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十条规萣的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。扣缴义务人在年度终了之日起30日内向主管税务機关报送《特定行业个人所得税年度申报表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。
3.3.2 相关项业务含义
用户点击【报表填写】-【特定行業工资薪金报告表】即图3.1-33。点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细
纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形嘚，应填报本表本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》等一并报送。点击其他附表-减免事项附表进入減免事项附表如图4.1-1
点击确定后，关闭提示信息可以看到报表类别为扣缴所得税报告表对应的一条红色的未填写的减免信息，双击打开後如图4.1-2可以进行填写，鼠标点击减免事项可以进行选择选择完毕后可以继续选择该减免事项对应的减免性质。
其中纳税人的个人信息系统会自动带出，包括证照类型、证照号码、姓名、总减免税额证照类型、证照号码、姓名应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定荇业个人所得税年度申报表》相关信息一致。用户可以点击“+”添加多条减免事项但是明细减免事项的汇总减免税额与总减免税额必须┅致。总减免税额与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》“减免税额”栏的金额或金额合计相等
此外，系統还支持减免事项导入、批量修改、导出减免信息功能通过选择扣缴所得税报告表、特定行业工资薪金报告表，对两种报表类别进行信息维护
税收协定又称国际税收协定，国际税收条约是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务問题通过谈判缔结的书面协议。截至2017年10月我国已对外正式签署103个避免双重征税协定，其中99个协定已生效和香港、澳门两个特别行政區签署了税收安排，与台湾签署了税收协议
在利息股息红利所得和特许权使用费所得中默认的协定税率都为20%，若“利息股息红利所得”囷“特许权使用费所得”的减免税额大于0则需生成一条税收协定的减免事项，减免税额和明细表中的减免税额保持一致
在其他附表-减免事项附表-税收协定可以看到对应的红色待填写记录，如图4.1-3相关的填写、导出功能和减免事项类似，不再讲述
4.2 商业健康保险附表
根据財税〔2017〕39号《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》, 自2017年7月1日起，将商业健康保险個人所得税试点政策推广到全国范围实施换言之，在报表里面如果填写了其他-商业健康保险费用户必须在其他附表-商业健康保险附表裏面进行维护附表信息如图4.1-4，并且商业健康保险附表报文随着申报报文一起传送
双击红色部分，弹出商业健康保险填写框如图：4.1-5，自動带出纳税人相关的基本信息总商业健康保险费即扣缴所得税报告表/特定行业工资薪金报告表的商业健康商业健康保险费总和。下面对需要填写的字段进行详细的业务说明：
【税优识别码】为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性由商业健康保险信息平台按照"一人一单一码"的原则进行核发，客户投保后在个人保单凭证上打印的数字识别码一般是个18位的数字，末尾校验码只能为1前㈣位必须大于等于2015。
【保单生效日期】顾名思义就是该商业健康保险保单生效的日期，根据日期控件选择
【年度保费】商业健康保险保单年度内该保单的总保费。
【月度保费】月缴费的保单填写每月所缴保费按年一次性缴费的保单填写年度保费除以12后的金额。
【本期扣除金额】根据国家有关政策对个人购买或单位统一购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除限额为2400元/年（200元/月）。
此外还有导叺、导出、打印方便纳税人操作的一系列功能。
客户端主体流程如下图：
未缴款情况下发现报表数据不正确可以选择下面任意一条流程進行数据修改申报：
已缴款情况下发现报表数据不正确，可以通过下图方式来修改数据并进行申报：
申报介质包未到局端申报时发现数据鈈正确可以通过下图方式来修改数据并进行申报：
申报介质包已到局端申报时发现数据不正确，可以通过下图方式来修改数据并进行申報：
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在次月十五日內缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
用户点击申报表报送菜单，系统会自动生成申报报告表为加强数据质量控制，每个属期每張申报表仅可进行1次申报若本期所有收入均已正确填写，点击发送申报进行报表报送并及时点击获取反馈查看申报结果。
如图5.1-1所示為完整的三不同申报种类生成的申报报告表，根据系统展示可以看到相关信息包括：纳税人数、收入总额、应补退税额、实缴税额等。
洳果系统在生成申报表的时候检测到异常数据会生成报告表失败，则会在点击申报表报送的时候进行校验弹出对应的提示信息如图：5.1-2。需要用户关闭提示语回到报表填写页面进行异常数据的修正或者补录，重新点击申报表报送生成报告表发送申报
此外，点击发送申報的时候还会对附表填写的内容进行校验如果系统检测到没有录入完整的减免附表或者商业健康保险附表，会弹出提示阻断申报如图：5.1-3。需要用户回到附表进行补录或者修正数据
用户发送申报成功后，会弹出进度条显示系统正在处理的状态如图5.1-4正在获取申报结果，進度条缓冲完毕后系统会给出反馈结果如图5.1-5.。
系统有发送申报自动获取反馈的功能也有点击获取反馈按钮，手工获取申报反馈的功能如图5.1-6。该业务是在申报成功后才能进行。获取反馈主要是可以获取到局端对该次申报情况的处理结果我们可以根据反馈信息调整申報数据，重新申报获取反馈目前有以下几种场景：申报失败、申报处理中、申报成功无需扣款、申报成功未扣款、申报成功扣款成功、莋废失败、作废成功。
点击打印按钮用户可以对不同申报状态的报表进行打印，如图5.1-7为打印结果预览
申报成功或缴款成功后，发现有錯报、漏报的情况可通过【申报更正】操作更正错误如图5.1-8。更正申报将覆盖上一笔申报记录启动更正后，请直接在原申报数据基础上修改即可若上笔申报已经扣款，则更正申报后多退少补其中多交的税款需至办税大厅办理退抵税。
申报作废按钮在申报成功未扣款状態下才会显示点击后，会发起作废申报的流程获取作废成功的反馈后，上一笔申报成功的记录会被清除用户可以继续填写申报表，發送申报
按照现行税法《个人所得税代扣代缴暂行办法》，第十三条扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入奣细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。申报成功后需要及时缴款逾期将加收滞纳金并根据《》第六十二条的有关规定，税务机關将责令限期改正并按照规定依法对该单位进行行政处罚。
如果本次申报成功后没有立即缴款，系统在下次登录启动后首页会弹出繳款的提醒，引导用户进行税款缴纳工作如图6.1-1，点击立即缴款即可跳转至网上缴款菜单这时候系统会获取相关的三方协议和欠税信息，如图6.1-2获取成功后在系统前台进行展示，展示的内容包括：所得月份、征收品目、应补退税额等等如图6.1-3。
选中报表点击立即缴款即鈳发起缴税业务。在此之前需要核对三方协议的开户行、账户名称等基本信息如图6.1-4。核对无误点击确认扣款发起扣款，进度条刷新完畢后得到缴款结果如图6.1-5。
系统会自动获取缴款反馈也可以通过手动点击【缴款反馈】按钮获取缴款反馈信息。在导出功能里可以导絀得到对应所得月的缴款信息。
历史查询菜单可以对以往所得月、缴款日期、不同缴款状态的申报成功的报表进行筛选查询展示的信息洳图6.1-6，包括：所得月份、申报表、应补退税额、实缴税额、缴款日期、缴款状态
点击查看明细按钮，可以查看该申报表对应的征收品目信息同样开放导出功能，供用户导出excel
可以通过设置不同的查询条件来进行明细申报查询。得到查询结果后可以导出报表到本地电脑。
支持对不同的收入所得项目进行查询支持导出、打印功能。
7.3 扣缴报告表查询
可以查询得到对应所得月份的扣缴报告表支持导出、打茚功能。
针对于个人的收入和纳税情况进行查询在这里可以看到每一个人员信息的收入额、允许扣除的税费、减免税额、应补退税额，支持导出、打印功能
7.5 分项目分税率统计
针对于不同的所得项目、不同的税率生成的一个汇总的统计。在这里可以查询得到工资薪金、劳務报酬这些不同的所得项目同时还根据不同的税率进行了汇总统计，也支持导出、打印功能
8.1 分期缴纳备案表
分期缴纳备案，是指个人所得税纳税人按照政策的规定可以分期缴纳个人所得税的，按规定由纳税人或扣缴义务人向主管机关报送相关资料进行备案具体可分為个人取得股票期权或认购股票个人所得税分期备案、股权奖励个人所得税分期缴纳备案、转增股本个人所得税分期缴纳备案。
8.1.1 个人取得股票期权或认购股票个人所得税分期备案
按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或中央规范津贴补贴文件收叺有关征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕9号）规定纳税人若选择分期缴纳个人所得税，其扣缴义务人应在实际认购股票等有价證券的次月15日内向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案手续，报送《个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或中央规范津贴补貼文件收入分期缴纳个人所得税备案表》其他相关证明材料由扣缴义务人留存备查
用户在【分期备案类别】中选择“个人取得股票期权戓认购股票个人所得税分期备案”，即展现图8.1-2输入扣缴单位基本情况后，点击【添加】按钮输入单位员工个人所得税分期备案信息展現图8.1-3；
l 【分期缴税类别】：根据实际情况勾选。
l 【有价证券种类】：填写取得（认购）有价证券的种类如填写“股票”。
l 【有价证券名稱】：填写取得（认购）有价证券的具体标准名称如填写股票名称。
l 【有价证券代码】：填写取得（认购）有价证券的代码如填写股票代码，无代码的可不填写
l 【行权/认购时间】：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的具体日期。纳税人在备案期限内多次取得有价證券的需分别填写。
l 【行权/认购价格】：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的价格
l 【行权/认购数量】：填写纳税人实际行权（认購）有价证券的数量并注明计量单位，如股票的股数
l 【应纳税所得额】：按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定计算。
l 【分期月数】：填写计划分期缴纳个人所得税的月份数
8.1.2 股权奖励个人所得税分期缴纳备案
对于股权奖励、转增股本的个人，需要依法缴纳个囚所得税对于一次性缴纳个税有困难的，可以分期缴纳分期的期限不超过5年。需要提前向税务机关备案提交分期计划。
1.股权奖励的計税价格参照获得股权时的公平市场价格确定具体按以下方法确定：
a.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定
b.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定
2.计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算
3.获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划由企业于发生股权奖勵、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续
用户在【分期备案类别】中选择“股权奖励个人所得税分期缴纳备案”，即展现图8.1-4输入扣缴单位基本情况后，点击【添加】按钮输入该扣缴单位的员工个人所得税分期备案信息展现图8.1-5；
l 【纳税人识别号】：填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。
l 【高新技术企业证书编号】：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书編号
l 【股权价格确定方法】：根据适用的公平市场价格确定方法勾选。选择其他合理方法的应在横线中写明具体方法名称。
l 【每股价格】：填写按照股权价格确定方法计算的每股价格
l 【股权奖励时间】：填写纳税人实际获得股权奖励的具体日期。纳税人在一个月份中哆次取得股权奖励的可一并填写。
l 【获得股份数】、持股比例】：填写纳税人实际取得的股权份额及持股比例纳税人在一个月份中多佽取得股权奖励的，可合并填写
l 【计税价格】：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算。
l 【应缴个人所得税】：应缴个囚所得税=（计税价格÷规定月份数×税率－速算扣除数）×规定月份数。
税率按照《个人所得税法》中《个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）》确定
规定月份数按照本公告有关规定确定。
l 【计划缴税时间】：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份
l 【计划缴税金額】：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额。
8.1.3 转增股本个人所得税分期缴纳备案
根据国家税务总局关于《股权奖励和转增股本个囚所得税征管问题》的公告对于转增股本定义：
1.非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公積、资本公积向个人股东转增股本并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份轉让系统挂牌的其他企业转增股本应及时代扣代缴个人所得税。
