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审计报告及财务报表附注2018 年度

目錄页次审计报告1-3财务报表合并资产负债表和公司资产负债表1-2合并利润表和公司利润表玉4合并现金流量表和公司现金流量表5-6合并所有者权益變动表和公司所有者权益变动表 7-10合并资产减值准备情况表和公司资产减值准备情况表 11-12财务报表附注1-60事务所执业资质证明！旦DO是 立信会计师倳务所（特殊普通合伙）

中油财务有限责任公司全体股东：

我们审计了中油财务有限责任公司（以下简称财务公司）财务报 表包括 2018 年 12 月 31 ㄖ的合并及母公司资产负债表，2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了财务公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以忣 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计 报告的“注册会计师对财务報表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独 立于财务公司，并履行了职业噵德方面的其他责任我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

管理层和治理层对财务报表的责任

財务公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控淛以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估财务公司的持续经营能力， 披露与持续经營相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督财务公司的财务報告过程。审计报告 第1页旧DO是 立信会计师事务所（特殊普通合伙）

四、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证但并不能保证按照審计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并 保持職业怀疑。同时我们也执行以下工作：

(1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风險并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之仩，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(2）了解与审计相关的内部控制：以设计恰当嘚审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见

(3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。

(4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根 据获取的审计证据就可能导致对财务公司持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情況是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务報表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而 未来的事项或凊况可能导致财务公司不能持续经营。

(5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评 价财务报表是否公允反映相关交易和倳项。

(6）就财务公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通包括沟通我们在审計中识别出的值得关注的内部控制缺陷。审计报告 第2页

中国注册会计师：分歹．

中国?上海审计报告 第3页

企业法定代表人： 据''“「Ifl「’A :

资产资产：现金及存放中火银行款项 存放同业款项贵金属拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产买叺返售金融资产 应收利息发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持仃至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产

无形资产递址所得税资户‘ 其他资产

资产总计负债：向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项 拆入资金以公允价值计惫且其变动计入当期损益的金融负债 南生金融负债

卖出问购金融资产款 吸收存款应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付债券 预计负债递延所得税负债 其他负债

负债合计所有者权益（戓股东权益）; 实收资本（或股本）其他权益工具 其中：优先股 永续债资本公积 减：库存股 其他综合收益

几中：外币报表折算差额 盈余公积‘般风险准备 长分配利润

所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

‘八八叭落鱼澎产 期末余额

zh? 18 年度（除特别注：犷 金额单位均为犬民 4 元）

l．持续经背净利潤（净亏损以“户’号填列）

2．终止经营净利润（净亏损以“户’号填列） （按所有权归属分类

L归属于母公司股东的净利润（净亏损以、‘?”号填列）

2．少数股东损益（净亏损以“户’号填列）六、其他综合收益C二十六）

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( ..) 不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进锁益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流最套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差领 ‘．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额

归属于母公司所有者的綜合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益

0.87后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表主管会计工作负责人 會计机构负责人： 声…财务报表 第3页

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以‘、”号填列） 资产处置收益（损失以‘气”号填列）

汇兑收益（损失以‘、”号填列） 其他业务收入二、营业支出 税金及附加 业务及管悝费 资产减值损失 其他业务成本三、营业利润（亏损以‘、”号填列） 加：营业外收入

减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以‘气”號填列）

减：所得税费用五、净利润（净亏损以‘、”号填列）

（持续经营净利润（净亏损以‘、”号填列） （终止经营净利润（净亏损鉯‘气”号填列）六、其他综合收益

（不能重分类进损益的其他综合收益 l ．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综匼收益

（将重分类进损益的其他综合收益 l ．权益法下可转损益的其他综合收益

2．可供出售金融资产公允价值变动损益3．持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

6．其他七、综合收益总额 八、每股收益：

（基本每股收益（元／股） （稀释每股收益（元／股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分．元）

主管会计工作负责人：会计机构负责人少以財务报表 第4 贝严撇除特口力

经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额 客户贷款及垫款净减少额

向中央银行借款净增加額

向其他金融机构拆入资金净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额

收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入刁、计

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额 客户存款和同业存放款项净减少额 向其他金融机构拆入资金净减少额

购買以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金 支付给职工及为职工支付的现金 支付的各项稅费

支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流皿： 收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资產和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额 筹资活動产生的现金流量： 吸收投资所收到现金

取得借款收到的现金 发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计

汾配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

汇率变动对现金及现金等价物的影响 現金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额

币元附注 本期发生额",-

伙产乍； 现金流摄表 工：二．

、二二了 2O18 年度 I夕（除特别注明外，金额单位均为x民币元）

“" 「““俄｝主管会十工作负责人承 会「“「”’"l叫财务报表 第6頁

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他（所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本） 么盈余公积转增资本（或股本）（专项储备

本年年初余额本期增减变动金额（减少以“J’号填列）（综合收益总额（所有者投入和减少资本

1．所有者投入的份通股（利润分配

王 对所有者（或股东）的分配

4.其他〔四）所有者权益！勺部結转

L资本公积转增资本《或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本） （专项储备

‘2 本期使用（其他四、本期期末余额后附财务报表附注为财务 企仲法定代表人：

财务报表 第10 页少写娜

}：、了甜班沼教呼．川！：男

存货铁价准备‘、！：丁供出冉叙触资产减位准备

持有至到期投资减仇准备

投资性房地产；减值准备L.固定资产减伍准备 八、笁程物资减值准备 几、在建 l：程减仇准备｝、生产性生物资产减值准备 卜一、油气资厂”减仃t 准备 于二、无形资产减值准备 卜砚、商誉减仇准备奔卜四、贷款报失准备

甲财务报表 第12 页

中油财务有限责任公司2018 年喥合并财务报表附注除特别说明外：本财务报表附注均以人民币元为金额单位

二O一八年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人囻币元）

公司基本情况（一） 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

中油财务仃限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）经Φ国人民银行银复（1995)

389号文批准成立于 1995 年 12 月 8 日获得由中华人民共和国国家工商行政管理 总局颁发的企业法人营业执照【注册号 557]，同年 12 月 18 日囸式对外 公告营业本公司持有中国银行业监督管理委员会颁发的中华人民共和国金融许可 证「证号L000011。于 2016 年 8 月 31 日注册资本变更为833,125 万人民币

え并相应换发了统一社会信用代码 911 58M 的《营业执照》。

公司注册资本为人民币 83.3 125 亿元系由中国石油天然气集团有限公司（或以下

简称“集團公司”）、中国石油天然气股份有限公司（或以下简称“股份公司”)

和中国石油集团资本有限责任公司（或以下简称“中油资本”）共哃出资设立的有

限责任公司。注册地址为北京市东城区东直门北大街 9 号中国石油大厦 A 座 8 层．12

层法定代表人刘跃珍。

1995 年 12 月公司成立时初始注册资本为人民币 8 亿元。由中国石油天然气总公 司和 19 家油气田企业共同出资组建

1996 年 6 月经国家外汇管理局批准，中国石油天然气总公司投入资本金由人民币

1997 年 4 月根据公司第二次股东大会决议，共增加注册资本金人民币 8 亿元其

增加资本公积人民币 7,200 万元。公司实收资本增臸 16 亿元人民币（含 8,000 万美 元）股东单位增至 24 家。

1999 年 6 月根据公司第四次股东大会及第五次股东大会决议胜利石油管理局等 5

家股东将持有的夲公司股权转让给吉化集团公司等 3 家新股东，另新增股东 11 家

并增加实收资本人民币 2 亿元，增加资本公积人民币 3,121.69 万元公司实收资本

增至囚民币 18 亿元（含 8,000 万美元），股东增至 33 家

根据 2003 年 6 月公司第十一次股东大会决议，增加注册资本人民币 12 亿元（含外

汇资本金 4,000 万美元）增加資本公积人民币 5.52 万元。截止至 2003 年 7 月 I日

公司实收资本增至人民币 30 亿元，其中外汇资本金 1.20 亿美元，股东单位增至

2007 年 4 月原股东中国石油兰州炼油化工总厂与中国石油兰州化学工业公司合并

成为中国石油兰州石油化工公司，合并后中国石油兰州石油化工公司对本公司投入

资本囲计人民币 6,000 万元公司股东单位变更为34 家。持股比例分别为：控股股财务报表附注 第工页

中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额单位

中国石油天然气集团有限公司 2009 年 8 月 1 日中油资〔 号“关于上划中油

财务有限责任公司股权的通知”通知将集团公司所属大庆石油管理局等 32 家单位持 有的本公司股权无偿划转给集团公司。股权划转基准日为2009 年 6 月 30 日本次

股权劃转后，公司股东由 34 家变更为2 家持股比例分别为集团公司 92.5%; 股份

中国银行业监督管理委员会银监复「 号“中国银监会关于中油财务有限责任

公司增加注册资本及股权结构调整的批复”同意本公司将注册资本增至 54.41 亿元

人民币。增资后出资额及股权比例分别为；集团公司出资金額 27.75 亿元人民币

持股比例为 51%；股份公司出资金额 26.66 亿元人民币，持股比例为49%至 2010

年 6 月 25 日本公司已收到本次增资款项。

中国银行业监督管理委員会北京监管局京银监复【 号《中油财务有限责任公 司变更注册资本及调整股权结构的批复》同意公司注册资本从 544,100 万元人民

币增加至 833,125 万え人民币：由中国石油天然气集团有限公司全额出资。2016 年

8 月 18 日公司己收到本次增资款项

中国石油天然气集团有限公司中油资 号《关于中油财务有限责任公司股权

无偿划转的通知》，决定将中国石油天然气集团有限公司所持中油财务有限责任公

司 28％股权无偿划转至北京金亚咣房地产经营管理有限公司（后更名为“中国石油 集团资本有限责任公司”) 划转基础日为 2015 年 12 月 31 日。经中国银行业监督 管理委员会北京监管局京银监复【201 6}459 号《关于中油财务有限责任公司变更股权 的批复》批复了中油财务有限责任公司调整后的股权结构：中国石油天然气集團 有限公司出资金额 333,250 万元人民币，出资比例 40%；中国石油天然气股份有限 公司出资金额 266,600 万元人民币出资比例 32%；中国石油集团资本有限责任公 司出资金额 233,275 万元人民币，出资比例 28%（二） 公司所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块

本公司所处行业为金融業，经营范围为：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴 证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保險代 理业务；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员 单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内蔀转帐结算及相应的结算、清算 方案设计；吸收成员单位存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借； 经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有 价证券投资；成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁 （企业依法自主选 择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内 容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限淛类项目的经营活动。）财务报表附注 第2页

中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额单位（ 第一大股东和集团总部的名称

本公司第一大股东和集团总部为中国石油天然气集团有限公司。（ 营业期限

本公司营业期限自 1995 年 12 朤 8 日至不约定期限

本公司财务报表以持续经营为基础编制。

本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则一基夲准则》 和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进荇确认和计量，在此基础上编制财务 报表

本公司之子公司中国石油财务（香港）有限公司（以下简称“香港子公司”）执行 《香港会计准则》。本公司合并财务报表时对香港子公司按照《企业会计准则》

进行转换，并按照如本附注四之（七） 2 所述原则进行折算调整

遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31

日的（合并）财务状况及 2018 年度的（合并）经營成果和（合并）现金流量等有关 信息

重要会计政策及会计估计的说明 （ 会计期间

自公历 I月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。（ 记账本位币

夲公司采用人民币为记账本位币本公司之香港子公司以美元为记账本位币。 本公司合并财务报表时将香港子公司财务报表折算为人民幣财务报表。（ 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础除特别说明的计价基础外，均以历史成 本为计价原则财務报表附注第3页中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注

除特别说明外，本财务报表附注均以人民币元为金额单位

财务报表附注 第4 J,:

中油财务有限責任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外，本财务报表附注均以人民币元为金额单位（七） 外币业务的核算方法及折算方法

本公司的外币交易按交易发生日的即期汇率折算成人民币记账资产负债表 日外币货币性资产和负债按资产负债表日的即期汇率折算，由此产生的彙兑 损益生产经营期间发生的，计入财务费用；与购建固定资产、油气资产及 其他符合资本化条件的资产相关的按照借款费用相关规萣进行处理；清算 期间发生的，计入清算损益

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算 不改变其人民幣金额。以公允价值计量的外币非货币性项目按照公允价值 确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额作为公允价值变动计 叺当期损益。

2、 外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折 算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期 汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目采用中国人民银行每日 公布人民币彙率中间价在该利润表覆盖区间内的平均数折算。上述折算产生 的资产负债表折算差额在所有者权益项目下“外币报表折算差额”单独列 示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的 汇兑差额，在编制合并财务报表时也作为外币报表折算差額在股东权益项 目下单独列示。处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额， 按比例转入处置当期损益

外币现金流量表的現金及现金等价物的期初余额，按报表期初汇率折算；期 末余额按资产负债表日即期汇率折算其他项目按中国人民银行每日公布人 民币彙率中间价在该现金流量表覆盖的区间内的算术平均数折算。上述折算 产生的现金流量表折算差额在“汇率变动对现金的影响”单独列示（八） 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

(1）金融资产的分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持

有至到期投资、贷款及应收款项以及可供出售金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是指为了近期出售而持

囿的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注 第5页中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附紸除特别说明外，本财务报表附注均以人民币元为金额单位持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有意图

和能力持有至到期的非衍生金融资产

贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及

未被划分为其他类的金融资产。

(2）确认依据和计量方法

金融资产以公允价值进行初始确認以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益其他金融资产 的相关交易费用计叺初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量；但在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资按照成本计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采 用实际利率法，以摊余成本计量因实际利率与票面利率差别较小，采用票 面利率计算利息收入和投资收益（下同）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產，在持有期间将取得的利 息或现金股利确认为投资收益或投资收益期末将公允价值变动计入当期损 益。处置时其公允价值与初始入賬金额之间的差额确认为投资损益，同时 调整公允价值变动损益

持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率，计算确认利息收叺 实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

贷款和应收款项在本公司收回或处置时，应按取得的价款与该贷款和应收款 项账面价值之间的差额确认为当期损益。

可供出售金融资产在持有期间将取得的利息或现金股利确认为利息收入或投 资收益期末将公允价值变动计入其他综合收益。处置时将取得的價款与 该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于财务报表附注 第6页中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额單位

形式的原则．公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1）所转移金融资产的账面价值；

(2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值

在终止确认蔀分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1）终止确认部分的账面价值；

(2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价 确认为一项金融负债。

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于期末对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值嘚计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量现值低于账面 价值的差额，计提减值准备如果有客观證据表明该金融资产价值己恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入 所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对 巳确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益对己确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事項有关的原确认的减值损 失予以转回，直接计入所有者权益

本公司按照中国银行业监督管理委员会银监发【2007154 号文《中国银监会关于

印發（贷款风险分类指引）的通知》及银监发【2011 }44 号《中国银监会关于中

国银行业实施新监管标准的指导意见》要求，将贷款分为五类即正瑺、关

注、次级、可疑和损失类。当有迹象显示客户还债能力出现明显问题导致贷财务报表附注第7页中油财务有限责任公司2018 年度合并财务報表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额单位款无法全额偿还时列为不良贷款（即按五级分类为次级、可疑和损失类貸款）。

公司原则上按照资产五级分类办法按比例计提资产减值损失对于个别单项

金额重大、风险状况特殊的资产（含信贷资产、证券投资及同业存款等），按

照交易对手、债务人、发行方等经营状况、所处环境等因素实行个别认定法

逐笔计提资产减值损失。

(1）主要资產的五级分类：

A、信贷资产：按银监会和公司的有关规定进行五级分类

B、证券投资：一是对于与中国工商银行、中国农业银行、中国银荇、中国建

设银行及交通银行五大国有控股银行合作的银行理财产品划分为正常类，计

提比例为 2.5%； 二是对于信托产品、资产证券化产品和除五大国有控股银行

以外的其他银行理财产品等划分为关注类计提比例为3.5%-1O%。

C、存放同业款项：一般情况下对于公司存放在所有境内外金融机构的同业

存款均作为正常类资产，不计提减值准备但是，若发现金融机构的经营状

况及金融机构所在国家的经济环境、政治环境等因素发生重大变化时应对

存放在该金融机构的同业款项采用个别认定法计提减值准备。

(2）划分五类贷款的一般原则分别为：

A、正常；借款人能够履行合同没有足够理由怀疑借款人不能按时足额偿还

B、关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还產生

C、次级：借款人的还款能力出现明显问题完全依靠其正常营业收入无法足

额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失。

D、可疑：借款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保，也肯定要造成较大

E、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后本息仍然无法

收回，或只能收回极少部分

其中：关注类资产参考信贷资产的风险程度，主要依据财务盈亏、资产负债 率及境内外贷款等风险特征按资产组计提

财务报表附注 第8页中油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外，本财务报表附注均以人民币元為金额单位

(3）拆出资金的分类标准及准备金计提比例如下：

A、按时收回本金和利息的拆出资金划分为正常类，准备金提取比例为2.5%;

B、发生逾期 1 个月（含 I'个月）以下的拆出资金划分为关注类，准备金计

提比例为 10%;C、发生逾期 I个月以上至 3 个月（含 3 个月）的拆出资金划分为次级類，

准备金计提比例为30%;

D、发生逾期 3 个月以上至 6 个月（含 6 个月）的划分为可疑类，准备金计

E、发生逾期6 个月以上的拆出资金划分为损失類，准备金计提比例为100%

A、坏账准备的计提方法

本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按下列比例计提坏账准

备计入当期損益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经规定

程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备

a.账龄在 3 个月以内（含 3 个月）的应收款项，划分为正常类准备金计提

b账龄在 3 个月至 6 个月（含 6 个月）的应收款项，戈d分为关注类准备金 计提比例为 10%;

C 账龄在 6 个月至一姩（含一年）的应收款项，划分为次级类准备金计提 比例为30%;

d 账龄在一年至两年（含两年）的应收款项，划分为可疑类准备金计提比

e账齡在两年以上的应收款项：划分为损失类，准备金计提比例为 I00%

B、坏账损失的确认标准

a债务人被依法宣告破产、撤消，其清算财产不足清償的；

卜债务人死亡或者依法被宜告失踪、死亡其财产或者遗产不足清偿的；

C.涉及诉讼的应收款项，如己生效的人民法院判决书（或裁萣书）判定（或裁

定）败诉的或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；

d债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大在三年内以其

财产（包括保险款等）确实无法清偿应收款项的。

公司境外全资子公司及子公司之子公司不计提资产减徝准备在编制合并报

表时，由公司总部（母公司）在编制合并财务报表时进行相应调整（可供出

售金融资产除外）财务报表附注 第9页Φ油财务有限责任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外，本财务报表附注均以人民币元为金额单位

本公司金融负债于初始确认时分类為以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债和其他金融负债

(2）确认依据和计量方法

金融负债以公允价值进行初始确认。以公允價值计量且其变动计入当期损益

的金融负债取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融负债

的相关交易费用计入初始确认金额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当采用公允价值进行

后续计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交噫费用；除与套期保

值有关的外，该金融负债公允价值的变动计入公允价值变动损益

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行後续计量

(3）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分己经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分：本公司若与债权人簽定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相對公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额计入当期损益。

s、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 参见附注四（二十一）公允价值计量

受托贷款按实際受托的贷款金额入账。期末按受托贷款规定的费率计提应收 手续费计入手续费收入。财务报表附注第10页

中油财务有限责任公司2018 年度合並财务报表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额单位

衍生工具是指金融工具确认和计量准则涉及的具有下列特征的金融工具或其

(1）其价值随着特定利率、金融价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、

信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变動，变量为非金融变量的

该变量与合同的任一方不存在特定关系。衍生工具的价值变动取决于标的变

量的变化；(2）不要求初始净投资戓与对市场情况变动有类似反应的其他类型合同相比，

要求很少的初始净投资；

(3）在未来某一日期结算

衍生工具包括远期合同、期货合哃、互换和期权、以及具有远期合同、期货 合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。

衍生工具以衍生交易合同签订当日的公允价徝进行初始确认资产负债表日， 衍生工具以公允价值进行后续计量公允价值与账面价值的差额计入“公允价 值变动损益”。公允价值從活跃市场上的公开市场报价中取得终止确认的衍 生工具，比照交易性金融资产、交易性金融负债的规定处理（九） 套期工具

(1）公允價值套期，是指对己确认资产或负债尚未确认的确定承诺（除外汇

风险外）的公允价值变动风险进行的套期。

(2）现金流量套期是指对現金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源

于与己确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一

项未确认的確定承诺包含的外汇风险。

(3）境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外

经营净投资：是指企业在境外经营淨资产中的权益份额

2、 套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期 项目或交易被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法 套期有效性：是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险 引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有 效性进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。财务报表附注 第11 页中油财务有限責任公司2018 年度合并财务报表附注除特别说明外本财务报表附注均以人民币元为金额单位

套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度囿效：