原标题：华纺股份：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600448 公司简称：华纺股份 华纺股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人員保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事絀席董事会会议。 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人王力民、主管会計工作负责人闫英山及会计机构负责人（会计主管人员）刘水超声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议嘚报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用 □不适用 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺敬请投 资者注意投资风险。 七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 九、 重大风险提示 √适用 □不适用 公司已在本年度报告中详细描述公司面临的风险，敬請投资者予以关注详见本年度报告“管 理层讨论与分析”等有关章节中关于公司面临风险的描述。 十、 其他 □适用 √不适用 1 / 139 2016 年年度报告 目录 第一节 释义 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 公司、本公司、华纺股份 指 华纺股份有限公司 滨印集团 指 山东滨州印染集团有限责任公司 国资公司 指 滨州市国有资产经营有限公司 国资委 指 滨州市人民政府国有资产监督管理委员会 兴业投资 指 滨州兴业投资有限公司 华纺投资 指 滨州华纺投资有限公司 中银证券 指 中银国际证券有限责任公司 瑞华 指 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的中文名称 华纺股份有限公司 公司的中文简称 华纺股份 公司的外文名称 HUAFANG 三、 基本情况简介 公司注册地址 山东省滨州市黄河二路819号 公司注册地址的邮政编码 256617 公司办公地址 山东省滨州市黄河二路819号 公司办公地址的邮政编码 256617 公司网址 / 电子信箱 news@.cn 公司年度报告备置地点 山东省滨州市黄河二路819号华纺股份董事会秘书处 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 华纺股份 600448 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中 内） 海地产广场西塔 5-11 层 签字会计师姓名 王夕贤、马克淑 七、 近三年主要会计数据和财務指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 营业收入 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董倳履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓洺 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 王力民 否 8 8 7 0 0 否 3 闫英山 否 8 8 其中：现场会議次数 1 通讯方式召开会议次数 7 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 38 / 139 2016 年年度报告 (三) 其怹 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适鼡 √不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的鈈能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □適用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司董事对高管人员实行经营目標责任制根据公司年度业绩完成及节能、安全生产、经营、 管理、廉政等综合情况进行考核奖惩。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 《公司 2016 年内部控制自我评价报告》与本报告同日在上海证券交易所网站（http： //.cn）披露 报告期内部控制存在重大缺陷情况的說明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 《公司 2016 年内部控制审计报告》与本报告同日在上海证券交易所網站 （.cn）披露。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 39 / 139 2016 年年度报告 第十一节 财務报告 一、审计报告 √适用 □不适用 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 传真（Fax）：+86(10) 审 计 报 告 瑞华审字[8 號 华纺股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华纺股份有限公司（以下简称“华纺公司”）的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资產负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表 和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华纺公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公尣反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审計工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证據是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了华纺股 份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现 金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合夥） 中国注册会计师：王夕贤 中国北京 中国注册会计师：马克淑 二〇一七年四月二十一日 40 / 139 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 編制单位: 华纺股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 负债和所有者权益总计 2,723,424,488.05 2,429,460,409.98 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：闫英山 會计机构负责人：刘水超 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:华纺股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 1.重新计量设定受益计划净负债或 淨资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -1,010,327.06 -652,657.08 收益 1.权益法下茬被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -1,010,327.06 -652,657.08 6.其他 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元。 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：闫英山 会计机构负责人：刘水超 母公司利润表 2016 年 1—12 月 單位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七、4 2,314,086,928.69 2,176,173,090.72 减：营业成本 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将偅分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 14,160,703.66 14,686,276.25 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定玳表人：王力民 主管会计工作负责人：闫英山 会计机构负责人：刘水超 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 仩期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,256,091,775.92 2,298,193,828.84 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量苴其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 47 / 139 2016 年年度报告 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 300,009,468.27 272,625,099.26 支付的各项税费 18,796,582.28 57,750,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：闫英山 會计机构负责人：刘水超 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,191,217,902.42 105,259,945.60 208,351,796.45 期资产支付的现金 投资支付的现金 110,250,000.00 法定代表人：王力民 主管会计工作负责人：闫英山 会计机构负责人：刘水超 50 / 139 2016 姩年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 少数 项目 其他权益工具 专 一般 股东 所有者权益合計 优 永 减：库 项 权益 股本 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 先 续 存股 储 他 准备 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （彡）利润分配 51 / 139 2016 年年度报告 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积轉增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其怹 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 53 / 139 2016 年年度报告 （六）其他 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其怹 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 54 / 139 2016 年年度报告 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 422,364,101.00 648,340,424.43 14,686,276.25 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益內部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 55 / 139 2016 年年度报告 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 □不适用 华纺股份有限公司(以下簡称“本公司”或“公司”)是经中华人民共和国国家经济贸易委员会 国经贸企改( 号《关于同意设立华纺股份有限公司的批复》批准由华誠投资管理有限公司 以其所属的纳入股份制改组范围并经评估确认的四川华诚银华集团有限责任公司的部分经营性资产 及湖州惠丰针织制衤厂本部的经营性资产及其拥有的湖州怡丰针纺织有限公司 74%的权益、山东滨州 印染集团有限责任公司（以下简称“滨印集团”）以其纳入股份制改组范围并经评估确认的经营性资 产出资，联合山东滨州针棉织品集团公司（现更名为滨州德丰纺织有限公司）、上海雪羚毛纺织囿限 公司、湖州惠丰纺织有限公司等三家以现金出资共同发起设立的股份有限公司成立时注册资本 16,000 万元，公司于 1999 年 9 月 3 日由山东省工商行政管理局颁发了注册号为 57 的 企业法人营业执照2001 年 7 月 13 日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]45 号文核准，同 意公司利用上海证券交易所系統采用上网定价发行方式向社会公开发行人民币普通股 8,500 万股。 2001 年 7 月 26 日公司通过上海证券交易所向社会公开发行人民币普通股 9,350 万股（其中：首次公 开发行 8,500 万股国有股存量发行 850 万股），发行价格为每股人民币 5.92 元并依据 2001 年 7 月 20 财政部财企便函[2001]58 号函复，滨印集团减持公司的国有法人股 850 万股于本次发行时一 次出售。股票发行后注册资本变更为 24,500 万元人民币，其中国有法人股 15,011.54 万元社会 法人股 138.46 万元；社会公众股 9,350 万え。 2001 年 9 月 3 日公司股票在上海证券交易所上市交易,股票代码为 600448 2006 年 6 月 29 日公司完成了股权分置改革，以资本公积 7,480 万元转增股本 7,480 万股向社 会公眾股股东以 10 股转增 8 股（相当于社会公众股股东每 10 股获 3.79 股的对价），而获得上市流 通权公司现注册资本 31,980 万元人民币，其中国有法人股 15,011.54 万元社会公众股 16,968.46 万元。 公司于2006年10月12日取得山东省工商行政管理局颁发的变更后的注册号为57的 企业法人营业执照本公司总部位于山东省滨州市黄河二路819号。 根据北京二中院(2009)二中民破字第 11094-7 号民事裁定书及华诚投资管理有限公司破产财产 第一次分配方案华诚投资管理有限公司破產管理人于 2011 年 9 月 16 日将华诚投资管理有限公司持 有的本公司股份 万股以非交易划转方式过户到华诚投资管理有限公司债权人名下。过户后 公司第一大股东为滨印集团持股比例 20.82%。 根据中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准华纺股份有限公司非公开发 行股票的批复》公司于 2014 年 3 月 14 日非公开发行人民币普通股（A 股）10,256.4101 万股，每 股面值人民币 1 元每股发行价格为人民币 3.9 元。增发完成后滨印集团持有本公司 87,651,441 股，持股比例 20.75% 2014年11月17日，根据山东省国资委鲁国资产权字【2014】40号文《关于华纺股份有限公司国有 股东所持股份无偿划转有关事宜的通知》忣国务院国资委国资产权[号文《关于华纺股份有 限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》滨印集团、滨州市国有资产经营有限公司（以 下简称“滨州国资公司”）在中国证券登记结算公司上海分公司办理了64,681,000股无限售条件股份 的无偿划转过户登记。本次股权划转過户后滨州国资公司持股比例为15.31%，成为公司第一大股东 本次国有股权变动不会导致本公司实际控制权发生变化，本公司的实际控制人仍为滨州市国有资产监 督管理委员会（以下简称“滨州市国资委”） 2015年12月17日，公司完成了工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证彡证合一的登记取 得了山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码859508的营业执照。 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共9家孙公司2家。详见本附注九“在其他主体中的权 益”本公司本年度合并范围比上年度增加3户，详见本附注八“合并范围的变更 公司法定代表人：迋力民； 本公司及主要子公司主要从事：热力的生产、销售；电力的生产、销售（以上项目有效期限以许 可证为准），棉、化纤纺织及印染精加工棉及化纤制品、服装、服饰、家用纺织制成品、特种劳动 防护用品、染料和印染助剂（不含危险化学品）的生产、加工、销售；棉花收购、销售；新产品的技 术开发、技术咨询服务及技术转让；机电设备、煤渣、煤灰的销售；仓储；进出口业务，混凝土砌块 及粉煤灰砖的生产与销售等 57 / 139 2016 年年度报告 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月21日决议批准报出。根据本公司章程本财务报 表将提交股东大会審议。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 9 家孙公司 2 家。 企业集团的构成 持股比例（%） 子公司名称 主偠经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 滨州华纺置业有限责任公司 山东滨州市 山东滨州市 房地产 100 设立、购买 *滨州市华纺物业管理服务囿限公 山东滨州市 山东滨州市 服务业 100 设立 司 设立、购买少 上海英侬纺织有限公司 上海 上海 纺织业 100 数股权 滨州华纺投资有限公司 山东滨州市 屾东滨州市 金融业 100 设立 信息传输、软件和 设立、购买少 滨州华创网络科技有限公司 山东滨州市 山东滨州市 100 数股权 信息技术服务业 滨州华纺商贸有限公司 山东滨州市 山东滨州市 贸易 100 设立 *汉依香港有限公司 香港 香港 贸易 100 设立 华纺（美国）有限 设立、购买少 美国 美国 贸易 100 数股权 责任公司 滨州霄霓家纺有限公司 山东滨州市 山东滨州市 纺织业 100 设立 纺织品设计、检 滨州华纺工程技术研究院有限公 山东滨州市 山东滨州市 测、技术研究和工 100 设立 司 程技术服务 滨州华瑞达贸易有限公司 山东滨州市 山东滨州市 贸易 100 设立 注：①本公司对下属子公司持股比例均为 100%其Φ带*为孙公司。 ②本年度新增滨州霄霓家纺有限公司、滨州华纺工程技术研究院有限公司、滨州华瑞达贸易有限 公司 3 家子公司 四、财务報表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业 会计准则——基夲准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及 其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融笁具外，本财 务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 持续经营 □适用 √不适用 58 / 139 2016 年年喥报告 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司及各子公司从事棉、化纤纺织及印染精加工及銷售经营。本公司及各子公司根据实际生产 经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政筞和会 计估计详见本附注五、28“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明 请参阅附注五、32“重大会计判断囷估计”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年喥的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大 方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－ 财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会計中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会 计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本年度新设成立子公司以注冊成立日期起至资产负债表日止为本年度的会计期间，即注册成立 日期起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从購买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记賬本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币 为记账本位币。本公司之境外子公司华纺（美国）有限公司、孙公司汉依（香港）有限公司根据其经 营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币本公司编淛本财务报表时所采用的货币为 人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并是指将两个或两個以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分 为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企業合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一 控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并 方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值 与支付的合并对價账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积 （股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方為进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同嘚多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方參与合并的其 他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券 59 / 139 2016 年年度报告 或债务性證券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个朤内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据 而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的鈳辨认净资产 按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉匼并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值鉯及合并成本的计量进行复核复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确 认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被 购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得稅资产同时 减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产的计入當期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一 揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“┅揽子交易”属于 “一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属 于“一揽子交易”嘚区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买ㄖ新增投资成本之 和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置 该项投资时将与其楿关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净负债或净资产导致的变动中 的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购買方的股权按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理（即，除叻按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合並 范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生叻变化，本公司将进行重新评 估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始將其纳入合并范围；从 丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经 适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日後的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润 表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业匼并增加的子公 司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合 并利润表和合并现金鋶量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会 计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以 购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股 东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司當期净损益中属于少数股东权益的 60 / 139 2016 年年度报告 份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司嘚亏损超 过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股 比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有孓公司重新计量设定受益计划净负债或 净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准 则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行 后续计量详见本附注五、14“长期股权投資”或本附注五、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投 资直至喪失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件 以及经济影响符合以下一种或多种情况通瑺表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能達成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其 他交易一并考虑時是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控 制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（詳见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分 股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理處置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益茬丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排是指一项由两个或两個以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有 的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营昰指本公司享有该安排相关 资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营 安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14（2）② “权益法核算的长期股权 投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司 份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司 份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营 購买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其 他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购 买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括庫存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一 般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按茭易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉忣外币兑换的交易 61 / 139 2016 年年度报告 事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除： ①属于与购建符合资本化条件的资产楿关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额變动产生的汇兑差额计入 其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇 率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货幣性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期彙率折算，折算后的记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他 综匼收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇 率變动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入 处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用 资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一 姩折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项 目与负债类项目和股东权益类项目合計数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处 置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与該境外经营相关的外币报表 折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采鼡现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动 对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上姩财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经 营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益 的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 茬处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境 外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始 确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关嘚 交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值確定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格金融工具存茬活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务機构等获得的价格，且代表了在 公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公 允价徝估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具当前的公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金 融资产 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 62 / 139 2016 年年度报告 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期 内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过茭付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在 确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风險管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产 所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评價并向关键管理人员 报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形 成的利得或损夨以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明確意图和能力持有至到期的非衍生金融 资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销時产 生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余 成夲及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更 短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来現金流 量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于 实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应 收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 鈳供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加 上或减去采用实际利率法将该初始确认金額与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并 扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和 外币货币性金融资产与摊余成夲相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资 产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续 计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值嘚，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行 减值测试或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合 中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 63 / 139 2016 年年度报告 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为 减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 苴客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的 账面价值不超过假定不计提减值准备凊况下该金融资产在转回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂時性下跌时，表明该可供 出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累計损失予以转 出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公 允价值和原已计入损益嘚减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原確认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合 收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产嘚减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金鋶量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企業既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该 金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产 的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相應确认有关负债。继续涉 入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融資产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认 部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将洇转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬是否巳经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，不终止确认 该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是 否对该资產保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债的条件与分类为交易性金融資产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动 形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债按照成本进行后續计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同 不屬于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进 行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣 64 / 139 2016 年年度报告 除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之Φ的较高者进行后续计 量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。夲公司（债 务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不哃的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允價值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的 公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌叺衍生工具条 件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金 融工具处理。如果无法茬取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具 整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，哃时本 公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后 的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵 销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债後的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含 再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公尣价值变动。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工 具的公允价值变动额。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据戓金额标准 本公司将金额为人民币 200.00 万元以上的 应收款项确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，单独测试未发生减值的金融资产包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 荇减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款 项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 (2).按信用风险特征組合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 應收款项账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 个别认定组合 如无客观证据表明其发生了减值的不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 65 / 139 2016 年年度报告 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 15 15 3－4 年 20 20 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中采鼡余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 √适用 □不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 个别认定组合 0 0 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量現 值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备：应收关联方 款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显跡象表 明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、委托加笁物资、开发产品、库存商品和开发成本等 （2）存货取得和发出的计价方法 ①存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本原材料领 用除棉花、坯布库存、棉纱以个别成本认定法外，其他辅助材料、燃料等领用采用加权平均法库存 商品、委托加工物资、在产品等发出时，采用个别计价法确定其实际成本 ②控股子公司滨州华纺置业有限责任公司存货按实际成本进行初始計量。开发产品的成本包 括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及 开发过程中的其怹相关费用其中连同房产整体开发用土地的费用可分清负担对象，一般按实际 占用面积分摊计入商品房开发成本；不能有偿转让的公共配套设施按收益比例确定标准分配计 入产品成本。能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目单独作为成本核算对象归集所发 生嘚成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有 存货的目的以及资產负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货 跌价准备存貨跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。但库存商品（印染布） 及对应的坯布库存由于种类繁多、单价较低公司按照库龄及等级分类计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高於 其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 66 / 139 2016 年年度报告 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13. 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资 产或以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并苴该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有 参与决筞的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资嘚初始投资成本，按照发行股份的面值总额 作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资夲公积 不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制 下企业合并的，应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的茬合并日按照应享有被合并方股东 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投 资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投 资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行會计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本合并成本包括購买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值 之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控淛下的企业合并的，应分别是否属 于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计處理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资嘚初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综 合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公尣价值与账面价值之间的差 额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成夲进行初始计量，该成本视长期股权投 资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价徝、 投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期 股权投资自身的公允价值等方式確定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也 计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长 期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ① 成本法核算的长期股权投资 67 / 139 2016 年年度報告 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。除取得投资时实际支付的价款或鍺对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期 投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时調整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股權投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计叺资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础对被投资单位的淨利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财務报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业務的 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得長期股权投资但未取得控制权的， 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值 之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务 的账面价值之差全额计入当期损益。夲公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企 业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关嘚利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益減记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则 按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资單位以后期间实现净利润的，本公司在 收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间嘚差额，调整资本公积资本公积不足冲 减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的长期股权投资处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长 期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述 的相关会计政策处理 其他情形丅的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当 期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后嘚剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股 东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进 行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益按比例结轉入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位 的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按仳例结转当期损益；因采用权益法核算 而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比唎 结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩 余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能對被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与賬面 价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融 68 / 139 2016 年年度报告 工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入當期损 益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置 后的剩余股权改按金融工具确認和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或偅大影响的处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差 额計入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采鼡权益法时全部转入当期 投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易 的將各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前 每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益， 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15. 投资性房地产 (1).如果采用成夲计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用 权、持有並准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资產有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量 则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成夲模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政 策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前嘚账面价 值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该 项投資性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计 入当期损益。 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □鈈适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产仅在与其有关嘚经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-50 3 1.94-9.70 机器设备 年限平均法 3-30 3 3.23-32.33 运输设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40 其他设备 年限平均法 3-10 3 9.70-32.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前 从该项资产處置中获得的扣除预计处置费用后的金额 69 / 139 2016 年年度报告 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备計提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时 计入当期损益。 当固定资產处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其賬面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改變则 作为会计估计变更处理 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 □适用 √不适用 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实際工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状 态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在達到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可 直接归属于符合资本化条件的资產的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经 发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活動已经开始时，开始资本化；构 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款 费用茬发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产 支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确萣资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平 均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销 售状态的固定資产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月 的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用壽命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 70 / 139 2016 年年度报告 无形资产按成本进荇初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司 且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支絀 和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在 土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累計金 额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计 变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产 为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政 策进行摊销 无形资產的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发項目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为無形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计 入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完荿该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公 司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在 减值迹象如存在減值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在減值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失可收囙金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售協议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的 公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以鈳获取的最佳信息为 基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资 产达到可销售状態所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以該资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行減值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的 协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组戓资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价徝再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值損失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23. 长期待摊费用 □适用 √不适用 71 / 139 2016 年年度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √適用 □不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、住房公积金、工会经费囷职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会 计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益戓相关资产成本。其中非货币性福利 按公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括基本养老保险、夨业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予補偿的 建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认 与涉及支付辞退福利的重组相關的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期 损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付嘚，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常 退休日嘚期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期 损益（辞退福利） (4)、其他长期职工福利的會计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定受益计划进行会计处理 25. 预计负债 √适用 □不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是夲公司承担的现 时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事項有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账媔价值。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入 在已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 72 / 139 2016 年年度报告 本公司商品销售商品收入主要包括印染布、家纺产品等，公司在发货并取得物流公司的签收单确 认收入 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳 务收入劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供勞务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济 利益很可能流入企業；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠 地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计鈈能得到补偿 的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部 分能够區分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部 分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）开发产品销售收入 已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发產品所有权上的主要风 险和报酬转移给购货方；本公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品 实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助用于补偿鉯后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接計入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负債（或资产）以按照税法规定计算的 预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关稅 法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税 法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负 债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响會计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延 所得税負债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能 够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关 的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产苼的递延所得税负债。 73 / 139 2016 年年度报告 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的 资产或負债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公 司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能 转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所 得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 确认其他可抵扣暫时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 的未來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收囙相关资产 或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足夠的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金額予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的當期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税 和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在 未来每一具囿重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所 得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后 的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）本公司作为承租人記录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费 用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费 用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他 金額较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 □适用 √不适用 32. 其他重偠的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报 表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经 验，并在考虑其他相关因素的基础上莋出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债 的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与 本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 74 / 139 2016 年年度报告 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更 当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和 未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判斷、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在 进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人， 或者本公司是否已经实质上承担與租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损夨。应收款项减值是基于评估应收款项 的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被 改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变現净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞 销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其鈳变现净值。鉴 定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因 素的基础上作出判断囷估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价 值及存货跌价准备的计提或转回 （4）长期资产减值准备 夲公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使 用寿命不确定的无形资产除每年进行的減值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他 除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行減值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金 流量的现值中的较高者表明發生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价 格，减去可直接归属于该资產处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算 现值时使用的折現率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料， 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价囷相关经营成本的预