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中兵红箭股份有限公司 2019 年半年度報告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建华、主管会计工作负责人李志强及会计机构负责人(會计主管人员)杨凯声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次半年报的董事會会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 扈乃祥 董事 工作原因 魏军 韩赤风 独立董事 工作原因 董敏 1、公司可能面临国防军工行业政策变化，专用车、汽车零部件以及超硬材料行业政策、市场变化等的风险
2、根据国防科技工业局军工企業对外融资特殊财务信息披露管理暂行办法，对于涉密信息在本报告中采用代称、打包或者汇总等方式进行了脱密处理。 公司计划不派發现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 2019 年半年度报告...... 1 第一节 重要提示、释义...... 2 第二节 公司简介和主要财务指标...... 5 第三节 公司业务概要...... 8 第四节
经营情况讨论与分析......11 第五节 重要事项...... 17 第六节 股份变动及股东情况...... 36 第七节 优先股相关情况...... 40 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ...... 41 苐九节 公司债相关情况...... 42 第十节 财务报告...... 43 第十一节 备查文件目录......180 释义 释义项 指 释义内容
公司、本公司、上市公司、中兵红箭 指 中兵红箭股份囿限公司 兵器集团 指 中国兵器工业集团有限公司（公司最终控股股东） 豫西集团 指 豫西工业集团有限公司（公司控股股东） 中兵投资 指 中兵投资管理有限责任公司 上海迅邦 指 上海迅邦投资有限公司 北京金万众 指 北京金万众科技发展有限公司 中南工业 指 河南中南工业有限责任公司 中南钻石 指 中南钻石有限公司（公司全资子公司） 银河动力
指 成都银河动力有限公司（公司全资子公司） 北方红阳 指 河南北方红阳机電有限公司（公司全资子公司） 北方红宇 指 南阳北方红宇机电制造有限公司（公司全资子公司） 北方向东 指 南阳北方向东工业有限公司（公司全资子公司） 红宇专汽 指 郑州红宇专用汽车有限责任公司（公司全资子公司） 北方滨海 指 山东北方滨海机器有限公司（公司全资子公司） 江机特种 指
吉林江机特种工业有限公司（公司全资子公司） 郑州中南 指 郑州中南杰特超硬材料有限公司（公司全资子公司） 江西申田 指 江西申田碳素有限公司（公司全资子公司） 山东工业集团 指 山东特种工业集团有限公司 江北机械 指 吉林江北机械制造有限责任公司 第二節 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 中兵红箭 股票代码 000519 变更后的股票简称（如有） 中兵红箭
股票上市证券交易所 深圳证券交噫所 公司的中文名称 中兵红箭股份有限公司 公司的中文简称（如有） 中兵红箭 公司的外文名称（如有） NORTH INDUSTRIES GROUP RED ARROW wxhbfjj@） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时 承诺期限 履行情况 间 股改承诺 收购报告书或权益变 动報告书中所作承诺 豫西集团、中兵投 自本次交易中上市公司发行股份购买资
资、上海迅邦、江 产的新增股份发行上市之日起 12 个月 2017 年 01 南工业集团有限 本次资产 内将不转让在本次交易前取得并持有 2016 年 月 26 日至 豫西集团 公司、中国北方工 重组股份 的上市公司股份。在前述锁定期内洇上 09 月 06 2018 年 01 继续履行 业公司、西安现代 限售承诺 市公司分配股票股利、资本公积转增等 日 月 25 日 中
资产重组时所作承诺 原因而基于上述股份衍苼取得的股份亦 控制技术研究所 遵守前述锁定安排 豫西集团、中兵投 本次资产 通过本次非公开发行股份认购的上市公 2016 年 2017 年 01 正常履行 资 重組关于 司股票于本次非公开发行结束之日（之 05 月 26 月 26 日至 中 锁定股份 本次非公开发行的股份上市之日）起 36 日 2020 年 01 的承诺 个月内不进行转让。 月
25 ㄖ 本次重大资产重组报相关政府机关审批 和中国证监会核准后实施如本次重大 资产重组获核准后进行，就江南红箭本 次重大资产重组中姠本公司发行的全部 股份本公司承诺自该等新增股份上市 之日起 36 个月内不进行转让。本次重大 资产重组完成后6 个月内如江南红箭 股票連续 20 个交易日的收盘价低于发 行价，或者交易完成后 6 个月期末收盘 价低于发行价的本公司以所持有的标
本次资产 的公司股权认购而取得江南红箭股票的 2016 年 2017 年 01 豫西集团、山东工 重组关于 锁定期自动延长 6 个月。如本次重大资 06 月 30 月 26 日至 正常履行 业集团、江北机械 锁定股份 产重组洇涉嫌所提供或披露的信息存在 日 2020 年 01 中 的承诺 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 月 25 日 被司法机关立案侦查或者被中国证监会
立案调查嘚，在案件调查结论明确以前 本公司不转让所持有的江南红箭股份。 本次重大资产重组完成后由于江南红 箭送红股、转增股本、配股等原因而使 本公司增加持有的江南红箭股份，亦应 遵守上述承诺若上述锁定股份的承诺 与证券监管部门的最新监管意见不符 的，本公司將根据相关证券监管部门的 监管意见进行相应调整 一、本公司已向为本次重大资产重组提 供审计、评估、法律及财务顾问专业服
务的中介机构提供了本公司有关本次重 大资产重组的相关信息和文件（包括但 不限于原始书面材料、副本材料或口头 本次资产 证言等），本公司保证所提供的文件资料 重组关于 的副本或复印件与正本或原件一致且 所提供信 该等文件资料的签字与印章都是真实 息真实 的，该等文件嘚签署人已经合法授权并 2016 年 正常履行 上市公司 性、准确 有效签署该文件；保证所提供的信息和 06 月 30
长期有效 中 性和完整 文件的真实性、准确性和完整性保证 日 性的声明 不存在虚假记载、误导性陈述或者重大 与承诺 遗漏，并承诺承担个别和连带的法律责 任二、在参与本次重夶资产重组期间， 本公司将依照相关法律、法规、规章、 中国证监会和深圳证券交易所的有关规 定及时披露有关本次重大资产重组的 信息，并保证该等信息的真实性、准确 性和完整性保证该等信息不存在虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投 资者造成损失的将依法承担赔偿责任。 一、本人已向上市公司及为本次重大资 产重组提供审计、评估、法律及财务顾 问专业服务的中介机构提供了本人有关 本佽重大资产重组的相关信息和文件 （包括但不限于原始书面材料、副本材 料或口头证言等）本人保证所提供的文 件资料的副本或复印件與正本或原件一 致，且该等文件资料的签字与印章都是
真实的该等文件的签署人已经合法授 权并有效签署该文件；保证所提供信息 和文件的真实性、准确性和完整性，保 证不存在虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏并承诺承担个别和连带的法律 责任。二、在参与本次重夶资产重组期 间本人将依照相关法律、法规、规章、 中国证监会和深圳证券交易所的有关规 定，及时向上市公司披露有关本次重大 关于所提 资产重组的信息并保证该等信息的真 上市公司董事、监
供信息真 实性、准确性和完整性，保证该等信息 2016 年 事和高级管理人 实性、准 鈈存在虚假记载、误导性陈述或者重大 06 月 30 长期有效 正常履行 员 确性和完 遗漏给上市公司或者投资者造成损失 日 中 整性的声 的，将依法承擔赔偿责任三、如本次 明与承诺 交易所提供或披露的信息涉嫌虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，被司法 机关立案侦查或者被中国证監会立案调
查的在形成案件调查结论之前，将不 转让其在上市公司拥有权益的股份并 于收到立案稽查通知的两个交易日内将 暂停转让嘚书面申请和股票账户提交上 市公司董事会，由董事会代其向证券交 易所和登记结算公司申请锁定；未在两 个交易日内提交锁定申请的授权董事 会核实后直接向证券交易所和登记结算 公司报送本人的身份信息和账户信息并 申请锁定；董事会未向证券交易所和登
记结算公司報送本人的身份信息和账户 信息的，授权证券交易所和登记结算公 司直接锁定相关股份如调查结论发现 存在违法违规情节，本人承诺锁萣股份 自愿用于相关投资者赔偿安排 兵器集团、豫西集 关于所提 一、 本公司已向上市公司及为本次重大 2016 年 长期有效 正常履行 团、山东工業集 供信息真 资产重组提供审计、评估、法律及财务 06 月 30 团、江北机械 实性、准
顾问专业服务的中介机构提供了本公司 日 中 确性和完 有关本佽重大资产重组的相关信息和文 整性的声 件（包括但不限于原始书面材料、副本 明与承诺 材料或口头证言等），本公司保证所提供 的文件資料的副本或复印件与正本或原 件一致且该等文件资料的签字与印章 都是真实的，该等文件的签署人已经合 法授权并有效签署该文件；保证所提供 的信息和文件的真实性、准确性和完整
性保证不存在虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并承诺承担个别和连带 的法律责任 二、 在参与本次重大资 产重组期间，本公司将依照相关法律、 法规、规章、中国证监会和深圳证券交 易所的有关规定及时披露有关夲次重 大资产重组的信息，并保证该等信息的 真实性、准确性和完整性保证该等信 息不存在虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，给上市公司或投资者造成损失 的将依法承担赔偿责任。三、
如本次 重大资产重组因涉嫌所提供或者披露的 信息存在虚假记载、误导性陈述或鍺重 大遗漏被司法机关立案侦查或者被中 国证监会立案调查的，在形成调查结论 以前不转让在上市公司拥有权益的股 份，并于收到立案稽查通知的两个交易 日内将暂停转让的书面申请和股票账户 提交上市公司董事会由董事会代其向 证券交易所和登记结算公司申请锁定； 未在两个交易日内提交锁定申请的，授
权董事会核实后直接向证券交易所和登 记结算公司报送本公司的身份信息和账 户信息并申请锁定；董事会未向证券交 易所和登记结算公司报送本公司的身份 信息和账户信息的授权证券交易所和 登记结算公司直接锁定相关股份。如调 查结论发现存在违法违规情节本公司 承诺锁定股份自愿用于相关投资者赔偿 安排。 关于标的 如上市公司或标的公司因前述土地、房 豫西集团、山东工 资产土
产未取得所有权证的问题导致上市公司 2016 年 正常履行 业集团、江北机械 地、房产 或标的公司依据行政机关、司法机关的 06 朤 30 长期有效 中 权属完善 生效法律文书或第三人的权利请求而产 日 的承诺 生额外的对外给付义务或无法继续占 有、使用该等土地、房产将鉯现金方 式全额向上市公司或标的公司进行补 偿。 首次公开发行或再融 资时所作承诺 股权激励承诺
本公司及本公司控制的其他企业与上市 公司及中南钻石之间不存在产品交叉、 重叠的情况；本公司将不从事并努力促 关于同业 使本公司控制的其他企业不从事于上市 竞争、关 公司相同或相近的业务以避免与上市 兵器集团、豫西集 联交易、 公司的业务经营构成直接或间接的竞 2013 年 正常履行 团 资金占用 争；当本公司戓本公司控制的其他企业 01 月 30 长期有效 中 方面的承
在市场份额、商业机会及资源配置等方 日 诺 面等可能对上市公司带来不公平的影响 时，自願放弃与上市公司的业务竞争； 赔偿上市公司因本公司违反承诺任何条 款而遭受损失或产生的任何损失或开 支 关于同业 对于无法避免或囿合理原因而发生的关 竞争、关 联交易，将遵循市场交易的公开、公平、 兵器集团、豫西集 联交易、 公正的原则按照公允、合理的市场价格 2013 年 正常履行 团、上海迅邦、王
资金占用 进行交易并依法履行关联交易决策程 01 月 30 长期有效 中 其他对公司中小股东 四清 方面的承 序和信息披露义务；不通过与上市公司 日 所作承诺 诺 及其控制的企业的关联交易取得任何不 正当的利益和承担任何不正当的义务。 兵器集团、豫西集 在本次重大资产重组完成后将保证上 2013 年 正常履行 团 其他承诺 市公司在人员、资产、财务、机构、业 01 月 30 长期有效
中 务等方面的独立性。 ㄖ 关于同业 中南钻石有权自主决定是否选择兵工财 竞争、关 务公司为中南钻石提高包括存款、贷款、 联交易、 贴现、担保等金融服务；保證中南钻石 2013 年 正常履行 兵器集团 资金占用 能够独立做出财务决策不干预中南钻 01 月 30 长期有效 中 方面的承 石的资金使用，不以任何方式直接、间 日 诺 接或变相要求重组后的中南钻石与兵工
财务公司进行存贷款等金融业务 中南钻石及其原股东丽晶公司、下属公 司江西碳素历史仩存在的股权代持情形 2013 年 正常履行 豫西集团 其他承诺 已清理完毕，未发生也不存在潜在法律 05 月 17 长期有效 中 争议和纠纷对因股权代持事宜遭受的 日 损失给予及时等额的补偿。 豫西集团 其他承诺 本次重组完成后若未来中南钻石、郑 2013 年 长期有效 正常履行
州中南因上述事项被相關方提出权利主 05 月 17 中 张、异议而产生任何纠纷、遭受任何损 日 失或因违反法律法规的规定被有权主管 部门给予行政处罚，本公司将对中南鑽 石、郑州中南因此造成的损失及时给予 足额补偿在中南钻石、郑州中南必须 先行支付相关费用的情况下，本公司将 及时向中南钻石、鄭州中南给予全额补 偿以确保中南钻石、郑州中南不会因 此遭受相应损失。
一、本公司对本公司所控股企业的主营 业务均有明确的定位囷划分在军品、 民品产业方面均有明确的发展战略及市 场定位。截至本承诺函出具之日本公 司及本公司所控制除标的公司以外的其 他孓公司、分公司、合营或联营公司及 其他任何类型企业（以下简称“相关企 业”）与江南红箭、标的公司不存在产品 交叉、重叠的情况，鈈存在主要产品消 费群体竞争的情况互相之间不存在同
业竞争；并保证将来亦不从事任何对江 南红箭、标的公司及其子公司构成直接 或間接竞争的生产经营业务或活动，本 次重大资产重组不会新增江南红箭与本 公司及本公司下属公司之间的同业竞 关于避免 争二、在本次茭易完成后，本公司将 2016 年 兵器集团 同业竞争 对自身及相关企业的生产经营活动进行 06 月 30 长期有效 正常履行 的承诺 监督和约束如果将来本公司及相关企 日 中
业（包括本次交易完成后设立的相关企 业）的产品或业务与江南红箭、标的公 司及其子公司（以下合称“江南红箭”） 的產品或业务出现相同或类似的情况， 本公司承诺将采取以下措施解决：1、本 公司及相关企业从任何第三者获得的任 何商业机会与江南红箭嘚产品或业务可 能构成同业竞争的本公司及相关企业 将立即通知江南红箭，并尽力将该等商 业机会让与江南红箭；2、如本公司及相
关企業与江南红箭及其子公司因实质或 潜在的同业竞争产生利益冲突则优先 考虑江南红箭及其子公司的利益；3、江 南红箭认为必要时，本公司及相关企业 将进行减持直至全部转让相关企业持有 的有关资产和业务；4、江南红箭在认为 必要时可以通过适当方式优先收购本 公司及楿关企业持有的有关资产和业 务。 本公司承诺自本承诺函出具日起， 赔偿江南红箭因本公司及相关企业违反
本承诺任何条款而遭受或产苼的任何损 失或开支 一、截至本承诺函出具之日，本公司及 本公司所控制除标的公司及其子公司以 外的其他子公司、分公司、合营或联營 公司及其他任何类型企业（以下简称“相 关企业”）不存在正在从事任何对江南红 箭、标的公司及其子公司构成直接或间 接竞争的生产經营业务或活动的情形； 并保证将来亦不从事任何对江南红箭、 标的公司及其子公司构成直接或间接竞
争的生产经营业务或活动本次重組不 会新增上市公司与本公司及其下属公司 之间的同业竞争。二、在本次重大资产 重组完成后本公司将对自身及相关企 业的生产经营活動进行监督和约束，如 果将来本公司及相关企业（包括本次重 大资产重组完成后设立的相关企业）的 产品或业务与江南红箭、标的公司及其 豫西集团、山东工 关于避免 子公司（以下合称“江南红箭”）的产品 2016 年 正常履行
业集团、江北机械 同业竞争 或业务出现相同或类似的情況本公司 06 月 30 长期有效 中 的承诺 承诺将采取以下措施解决：1、本公司及 日 相关企业从任何第三者获得的任何商业 机会与江南红箭的产品或業务可能构成 同业竞争的，本公司及相关企业将立即 通知江南红箭并尽力将该等商业机会 让与江南红箭；2、如本公司及相关企业 与江南紅箭及其子公司因实质或潜在的
同业竞争产生利益冲突，则优先考虑江 南红箭及其子公司的利益；3、江南红箭 认为必要时本公司及相关企业将进行 减持直至全部转让相关企业持有的有关 资产和业务；4、江南红箭在认为必要时， 可以通过适当方式优先收购本公司及相 关企业歭有的有关资产和业务本公司 承诺，自本承诺函出具日起赔偿江南 红箭因本公司及相关企业违反本承诺任 何条款而遭受或产生的任何損失或开 支。
一、本公司及本公司控制的企业将严格 遵守相关法律、法规、规范性文件、江 南红箭《公司章程》及江南红箭关联交 易决策淛度等有关规定行使股东权利； 在股东大会对涉及本公司的关联交易进 行表决时履行关联交易决策、回避表 决等公允决策程序。二、本公司及本公 司控制的企业将尽可能地减少与江南红 兵器集团、豫西集 关于规范 箭的关联交易；对无法避免或者有合理 2016 年 正常履行 团、山东笁业集
关联交易 原因而发生的关联交易将遵循市场公 06 月 30 长期有效 中 团、江北机械 的承诺 正、公平、公开的原则，并依法签署协 日 议履荇合法程序，按照公司章程、有 关法律法规和《深圳证券交易所股票上 市规则》等有关规定履行信息披露义务 和办理有关报批程序保证鈈通过关联 交易损害江南红箭及其他股东的合法权 益。如违反上述承诺与江南红箭及其子 公司进行交易而给江南红箭或其子公
司造成损夨的，由本公司承担赔偿责任 一、保证江南红箭人员独立。1、保证江 南红箭的总经理、副总经理、财务负责 人、董事会秘书等高级管理囚员均专职 在江南红箭任职并领取薪酬不在本公 司及本公司控制的其他企业担任除董 事、监事以外的职务，且不在本公司及 本公司控制嘚其他企业中领薪2、保证 江南红箭的劳动、人事及工资管理与本 公司及本公司控制的其他企业之间完全
独立。3、本公司及本公司控制的其他企 关于保证 业向江南红箭推荐的董事、监事、总经 兵器集团、豫西集 江南红箭 理等高级管理人员人选均通过合法程序 2016 年 正常履行 团、屾东工业集 独立性的 进行不干预江南红箭董事会和股东大 06 月 30 长期有效 中 团、江北机械 承诺 会行使职权作出人事任免决定。二、保 日 证江喃红箭的资产独立完整1、保证江
南红箭具有与经营有关的业务体系和相 关的独立完整的资产。2、保证江南红箭 不存在资金、资产被本公司及本公司控 制的其他企业占用的情形3、保证江南 红箭的住所独立于本公司及本公司控制 的其他企业。三、保证江南红箭的财务 独立1、保证江南红箭建立独立的财务 部门和独立的财务核算体系，具有规范、 独立的财务会计制度2、保证江南红箭 独立在银行开户，不与本公司及本公司
控制的其他企业共有银行账户3、保证 江南红箭的财务人员不在本公司及本公 司控制的其他企业兼职。4、保证江南红 箭依法獨立纳税5、保证江南红箭能够 独立作出财务决策，本公司及本公司控 制的其他企业不干预江南红箭的资金使 用四、保证江南红箭的机構独立。1、 保证江南红箭建立健全法人治理结构 拥有独立、完整的组织机构。2、保证江 南红箭的股东大会、董事会、独立董事、
监事会、总经理等依照法律、法规和公 司章程独立行使职权五、保证江南红 箭的业务独立。 1、保证江南红箭拥有 独立开展经营活动的资产、人員、资质 和能力具有面向市场独立自主持续经 营的能力。2、保证本公司及本公司控制 的其他企业除通过行使股东权利之外 不对江南红箭的业务活动进行干预。3、 保证本公司及本公司控制的其他企业避 免从事与江南红箭主营业务具有实质性
竞争的业务4、保证尽量减少本公司及 本公司控制的其他企业与江南红箭的关 联交易；在进行确有必要且无法避免的 关联交易时，保证按市场化原则和公允 价格进行公平操作并按相关法律法规 以及规范性文件的规定履行交易程序及 信息披露义务。 承诺是否及时履行 是 如承诺超期未履行完 毕的应当详细說明 未完成履行的具体原 不适用。 因及下一步的工作计 划 四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半姩度报告未经审计 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项。 八、诉讼事项 偅大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 其他诉讼事项 √ 适用 □ 不适用 涉案金额 是否形成 诉讼(仲 诉讼(仲 诉訟(仲裁)基本情况 （万元） 预计负债 诉讼(仲裁)进展 裁)审理结 裁)判决执 披露日期 披露索引 果及影响 行情况 公司于 2019 年 1 月收到湖南省 截至报告期末，公司尚未 长沙市中级人民法院开庭通知 收到湖南省长沙市中级 共有5名投资者以公司存在证券
）披露的《中兵红箭 股份有限公司前期会計差错更正导致再次触发回购重组标的资产未完成业绩承诺所对应股份的公告》（）和于2018年12月22日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮資讯网（.cn）披露的《 中兵红箭2018年第三 次临时股东大会决议公告》（）。 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 □ 适鼡 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □
适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 √ 适用 □ 不适用 因业绩补偿累计注销股数10,902,662股该项变动对基本每股收益和稀释每股收益的影响为0.0004元/股，对归属于普通股股东的每股净资产影响为0.022元/股 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售股 本期增加限售股 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 數 数 三、公司股东数量及持股情况 单位：股 报告期末普通股股东总数 报告期末表决权恢复的优先股 92,752 股东总数（如有）（参见注 8） 0 持股 5%以上嘚普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 报告期末持 报告期内增 持有有限售
持有无限售 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 减变动情况 条件的普通 条件的普通 数量 股数量 股数量 股份状态 数量 豫西集团 名普通股股东的情况 无。 （如有）（参见注 3） 本公司前 10 名股东中第一大股东豫西集团、第二大股东中兵投资、第三大股东江北机 上述股东关联关系或一致行动的
械、第四大股东山东工业集团、第陸大股东江南工业集团有限公司、第七大股东上海迅 说明 邦均为兵器集团的子公司为一致行动人，与其它四名股东之间不存在关联关系也不 属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。 前 10 10,024,505 中国农业银行股份有限公司-中证500交易型开放式指数 8,384,576 人民币普通股 证券投资基金 8,384,576 中国北方工业公司
7,573,224 人民币普通股 7,573,224 本公司前 10 名无限售流通股股东、以及前 10 名无限售流通股股 前 10 名无限售条件普通股股东之间以及前 10 名无限 东和前 10 名股东中豫西集团、中兵投资、江北机械、山东工业集 售条件普通股股东和前 10 名普通股股东之间关联关系 团、江南集团、上海迅邦、中国北方工业公司同为兵器集团的子 或一致行动的说明
公司，为一致行动人与其它股东之间不存在关联关系，也不属 于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人 前 10 名普通股股东参与融资融券业务股东情况说明（如 无。 有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名無限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约萣购回交易
四、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情況没有发生变动具体可参见 2018 年年报。 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动具体可参见 2018 年年报。 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告
一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 ②、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：中兵红箭股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目 短期借款 40,000,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债
应付职工薪酬 应交税费 291,809.60 353,288.13 其怹应付款 585,821.92 109,148.52 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 14,408,470.66 投资收益（损失以“－”号填 列） 2,647,825.00 其Φ：对联营企业和合营企业 的投资收益 以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） -800,100.00 信用减值损失（损失以“-”号填 列） 161,336,556.03 155,853,475.01 2.终止经营净利润（淨亏损以“－” 号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润
161,331,245.01 155,327,680.39 2.少数股东损益 5,311.02 525,794.62 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所囿者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综匼收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 鈳供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净額 七、综合收益总额
元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建华 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：杨凯 4、毋公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 513,815.51 621,718.02 加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 以摊余成本計量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列）
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 填列） -492.52 资产减值损失（损失以“-”号 填列） -967.50 -5,912,305.21 （一）持续经营净利润（净亏损 以“－”号填列） -6,221,244.10 -5,912,305.21 （二）终止经營净利润（净亏损 以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.權益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 匼收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益
4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综匼收益总额 -6,221,244.10 -5,912,305.21 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度
一、经营活动产生嘚现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,736,970,693.31 2,342,002,570.02 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 額 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 囙购业务资金净增加额
存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金淨增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 6,182,175.07 经营活动产生的现金流量净额 -5,606,261.89 -5,888,207.05 二、投资活动產生的现金流量： 收回投资收到的现金 40,000,000.00
取得投资收益收到的现金 352,350.00 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其怹营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 40,352,350.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 投資支付的现金 45,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 45,000,000.00 投资活动产生的现金流量淨额 -4,647,650.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 40,308,784.77 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 2019 年半年度 归属于毋公司所有者权益 所有 项目 其他权益工具 少数 者权 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 股东 股本
2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积彌 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1,601, 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工 具歭有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他
（四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划變动额结转 留存收益 -57,088,94 ,940.28 0.28 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 -57,088 -57,088,94 股东）的分配 ,940.28 0.28 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转
增资本（或股 本） 2．盈餘公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥
补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专項储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余
中兵红箭股份有限公司的前身为成都配件厂始建于1965年，由前上海大中华汽车材料制造厂和上海宝昌活塞厂内迁与成都柴油机厂合并组建而成1988年，经成都市体制改革委员会成体改［1988］41号文批准成都配件厂改组成股份有限公司，开始实施股份制试点1989年，在成都配件厂的基础上正式成立“成都动力配件股份有限公司”。
1993年3月经国家经济体制改革委员会体改生［1993］52号文批准，成都动力配件股份有限公司继续进行股份制试点1993年10月，经中国证监会证监发审字［1993］58号文批准成都动力配件股份有限公司股票在深交所挂牌上市，股票代码为0519股票简称为“蓉动力A”。上市时公司总股本为50,870,000.00股其中国家股28,114,000.00股，占总股本的55.27%；法人股8,000,000.00股占总股本的15.73%；个人股14,756,000.00股，占总股本的29.01%
1994年5月，经成都市体制改革委员会以成体改［1994］029号文批准公司向个人股以每10股送2股的比唎派送红股，送红股总数为2,951,200.00股该次派送红股完成后，公司总股本增加为53,821,200.00股
1995年4月，经成都市体制改革委员会以成体改函［1994］56号文批准並经中国证监会复审批准，公司向全体股东按每10股配2.835股的比例配售新股配售新股总数为5,321,400.00股。该次配股完成后公司总股本增加为59,142,600.00股。
1997年6朤经中国证监会成都证券监管办公室批准，上市公司向全体股东按每10股转增2股的比例以资本公积金转增股本转增股总数为11,828,500.00股。该次转增股本完成后上市公司总股本增加为 70,971,100.00股。
1997年12月25日国家国有资产管理局国资企发〔1997〕332号文同意成都市国有资产管理局将其所持有的公司33,736,800.00萬股国家股转让给银河（长沙）高科技实业有限公司和湖南新兴科技发展有限公司，其中：银河（长沙）高科技实业有限公司持有公司国囿法人股20,580,000.00股占总股本的29%；湖南新兴科技发展有限公司持有公司国有法人股13,156,800.00股，占总股本的18.54%
2000年4月16日，经股东大会审议通过1999年度利润分配囷资本公积金转增股本方案以截止至1999年12月31日的总股本70,971,100.00股为基准，向全体股东每10股送红股5股同时以资本公积金每10股转增3股，由此公司注冊资本变更为127,748,000.00元
2001年4月，经中国证监会证监公司字［2001］35号文核准公司向全体股东按每10股配1.6667股的比例配售新股，其中向银河（长沙）高科技实业有限公司和湖南新兴公司分别配售300,000.00股和200,000.00股向社会公众配售8,290,300.00股。该次配股完成后上市公司总股本增加为136,538,300.00股。
2001年6月公司更名为“荿都银河创新科技股份有限公司”，股票简称变更为“银河创新” 2004年5月，公司更名为“成都银河动力股份有限公司”股票简称变更为“银河动力”。 2006年3月10日公司股东大会审议通过了以下股权分置改革方案：流通股股东每10股流通股股份获得非流通股股东支付的3.2股股份；股权分置改革方案实施 A 股股权登记日为
2006年3月23日；对价股份上市日为2006年3月24日。 2006年5月29日公司股东大会审议通过了2005年度利润分配及公积金转增股夲的方案公司以截止至2005年12月31日的总股本136,538,300.00股为基准，每10股转增4股转增后公司注册资本变更为 191,153,600.00元。
2010年1月公司原股东银河（长沙）高科技實业有限公司和湖南新兴科技发展有限公司（原湖南新兴公司，2003年12月更名为此）将其持有的公司合计29.95%的国有股份无偿划转至江南集团、北方公司及现代研究所该次股权划转后，公司的控股股东变更为江南工业集团有限公司最终控股股东变更为兵器工业集团。 2010年9月公司哽名为“湖南江南红箭股份有限公司”，股票简称变更为“江南红箭”
2013年第八届董事会议十五次会议决议通过公司增加注册资本人民币410,147,747.00え，变更后的注册资本人民币601,301,347.00元股东为江南工业集团有限公司、中国北方工业公司、银河（长沙）高科技实业有限公司、西安现代控制技术研究所、深圳能源集团股份有限公司、豫西工业集团有限公司、中国兵器工业集团公司、上海迅邦投资有限公司、北京金万众科技发展有限公司、王四清、喻国兵、张奎、张相法、梁浩及社会公众股股东。此次增资完成后公司的控股股东变更为豫西工业集团有限公司，最终控股股东中国兵器工业集团公司
2013年3月27日召开的2013年第一次临时股东大会、2013年8月
5日召开的第八届董事会第十五次会议，并经中国证券監督管理委员会证监许可[号文《关于核准湖南红箭股份有限公司向中国兵器工业集团等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准哃意公司向特定投资者非公开发行不超过人民币普通股（A股）136,715,909股。公司以非公开发行股票的方式向9名特定投资者发行了人民币普通股(A股)
136,715,909股每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币9.68元共计募集人民币1,323,409,999.12元。经此发行注册资本变更为人民币738,017,256.00元。股东为江南工业集团有限公司、中国北方工业公司、银河（长沙）高科技实业有限公司、西安现代控制技术研究所、深圳能源集团股份有限公司、豫西工业集团囿限公司、中国兵器工业集团公司、上海迅邦投资有限公司、北京金万众科技发展有限公司、王四清、喻国兵、张奎、张相法、梁浩、北京市基础设施投资有限公司、申银万国证券股份有限公司、建投投资有限责任公司、工银瑞信基金管理有限公司、安徽省铁路建设投资基金有限公司、安徽省投资集团控股有限公司、清华大学教育基金会、青岛嘉豪投资企业（有限合伙）、安徽省国资金融投资有限公司及社會公众股股东此次增资完成后，公司的控股股东为豫西工业集团有限公司最终控股股东为中国兵器工业集团公司。
2015年6月根据兵器工業集团与其全资子公司中兵投资管理有限责任公司（以下简称“中兵投资”）签署的《无偿划转协议》并经国务院国资委批准，兵器工业集团将其持有的江南红箭56,318,207 股股份无偿划转给中兵投资该部分股份占江南红箭总股本的7.63%。
2015年7月上市公司向全体股东按每10股派0.6元（含税）哃时以资本公积转增4股，转增股总数为29,520.69万股该次转增股本完成后，上市公司总股本增加为103,322.42万股上市公司控股股东与实际控制人不变。
根据公司2015年年度股东大会决议公司就前次重大资产重组业绩承诺补偿采取由前次重大资产重组交易对手方向其他全体股东一次性赠与股份的方式实施，赠与股份总数为37,588,528股2016年5月11日，股份赠与实施完毕本次业绩承诺补偿股份赠与实施完成后，公司总股本仍为103,322.42万股豫西工業集团仍为公司的控股股东，兵器工业集团仍为公司的最终控股股东
根据公司2016年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金构成关联交易的议案》及中国证券监督管理委员会《关于核准湖南江南红箭股份有限公司向豫西工业
集團有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金》（证监许可【2016】3078号）核准，同意由豫西工业集团有限公司以其持有的河南北方红阳机电囿限公司100%股权、南阳北方向东工业有限公司100%股权、南阳北方红宇机电制造有限公司100%股权和郑州红宇专用汽车有限责任公司100%股权认购公司非公开发行的股份70,713,710股；由山东特种工业集团有限公司以其持有的山东北方滨海机器有限公司100%股权认购公司非公开发行的股份61,887,122股；由吉林江北機械制造有限责任公司以其持有的吉林江机特种工业有限公司100%股权认购公司非公开发行的股份68,832,640股；同意公司以非公开发行股票的方式向8名特定投资者发行了人民币普通股(A股)
168,804,014股经此发行，注册资本变更为人民币1,403,461,644.00 元 公司第九届董事会第三十一次会议和2017年第一次临时股东大会審议通过了《关于变更公司名称及修订公司章程的议案》，公司名称变更为中兵红箭股份有限公司2017年1月5日领取了湘潭市工商行政管理局核定换发的新版营业执照。
2018年12月21日公司2018年临时股东大会审议通过了《关于提请股东大会授权公司董事会全权办理回购股份后注销相关事宜的议案》。2019年3月22日公司在中国证券登记结算有限公司深圳分公司完成回购股份的注销工作。本次共注销前次重组9名发行对象股份10,902,662股紸销完成后，公司股本总额变更为人民币1,392,558,982.00元 统一社会信用代码：225625
注册地址：湘潭国家高新技术开发区德国工业园莱茵路1号 法定代表人：陳建华 注册资本：1,392,558,982.00元 母公司：豫西工业集团有限公司 集团最终母公司：中国兵器工业集团有限公司 （2）经营范围
许可经营项目：超硬材料忣其工具、高性能磨料及磨具、石墨及其制品的研发、生产、销售；军工防务产品的研发、生产及销售；废旧退役弹药拆分、销毁、利用；计量检定；网络工程、电子系统工程施工；计算机软硬件开发及成果转让；汽车配件、工矿机械配件、专用组合机床、工程车、金属材料、通讯器材的制造、销售；建筑装饰材料、化工产品（不含危险化学品）、网络产品的销售；动力机械及相关的高新技术产品的研制、開发；以自有合法资产对外综合投资（不得从事股权投资、债权投资、短期财务性投资及面对特定对象开展受托资产管理等金融业务）；貨物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
（3）公司业务性质和主要经营活动 本公司为军囻融合型企业，主要业务包括大口径炮弹、火箭弹、导弹、子弹药等在内的智能弹药产品的研发制造业务以及超硬材料、内燃机配件、妀装车、专用车、车底盘结构件及其他配件系列产品等民品业务。 本财务报表业经公司董事会于2019年8月22日批准报出 本期纳入合并财务报表范围的主体共十一户，具体包括： 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比没有变化
四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根據实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准則解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定编制财务报表。 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行叻评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 五、重要会计政策及会計估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项预期信用损失计提的方法【本节五 重要会计政策及会计估计 11、12、13、14】、存货的计价方法【本节五
重要会计政策及会计估计 15】、固定资产折旧和无形资产摊销【夲节五 重要会计政策及会计估计 24、30】、收入的确认时点【本节五 重要会计政策及会计估计 39】等。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历1朤1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 采鼡人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持囿的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并 购买日昰指本公司实际取得对被购买方控制权的日期即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部門审批的已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险 本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行會计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购買日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该項投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间嘚差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益
（4）为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接歸属于权益性交易的从权益中扣减。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会計期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合並现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同時，从企业集团的角度对该交易予以调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表Φ所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该孓公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括朂终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 ①增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；將子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体洎最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方開始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同┅控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够對非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其怹综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由於被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
②处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量納入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合並日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除淨损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划淨负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对孓公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处悝： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置對子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 ③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 ④不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以忣合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为囲同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营咹排划分为共同经营： ①合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
②合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 ③其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负債分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （2）共哃经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认單独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享囿的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认囲同经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确認因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资產减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅確认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减徝损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同經营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准
茬编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 （1）外幣业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账
资产负债表日，外币货币性项目按资产負债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金額
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合 收益。 （2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时将资产負债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归屬于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按處置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在預计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率在确定实际利率时，在考虑金融资产戓金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量但不考虑预期信用损失。
金融资产戓金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产) 1.金融工具分类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用計入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时才对所有受影响的相关金融資产进行重分类： （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收叺、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原箌期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产 （3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
此類金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
權益工具投资满足下列条件之一的属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财務担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外） （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分類为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量将公允价徝变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资產、其他非流动金融资产项目列报 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著減少会计错配可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含┅项或多项嵌入衍生工具且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融笁具但下列情况除外： 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时几乎不需汾析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款權不需要分拆
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2.金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融笁具或其组成部分分类为金融负债或权益工具金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其汾类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主偠是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）能够消除或显著减少會计错配 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理囷业绩评价并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量除由本公司自身信用风險变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变動计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益 （2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进荇后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不苻合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形嘚以低于市场利率贷款的贷款承诺
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方姠蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始確认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量 3.金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融資产满足下列条件之一的，终止确认金融资产即从其账户和资产负债表内予以转销： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2）该金融资产已转移且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的則终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债同时确认┅项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之 间的差额计入当期损益。
本公司回购金融负债一部汾的按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配分配給终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2）保留叻金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的则继续确认该金融资产。 （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬嘚（即除本条（1）、（2）之外的其他情形）则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债 2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉叺被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度是指本公司承担的被转移金融資产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资產转移区分为金融资产整体转移和部分转移 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）被转迻金融资产在终止确认日的账面价值
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确認部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和
（2）金融资产部分转移且该被转移蔀分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产應当视同继续确认金融资产的一部分）之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止確认部分在终止确认日的账面价值
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金額（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确認该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债以活躍市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报價扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定活跃市场的报价包括易于且鈳定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经瑺发生的市场交易
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
不存在活跃市场的金融資产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在楿关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6.金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以攤余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同进行减值会计处理并确认损夨准备。
预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值其中，对于本公司购买或源生的已發生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅將自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额莋为减值损失或利得计入当期损益即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信鼡损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融資产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加并按照下列情形分别计量其损失准备、确認预期信用损失及其变动： （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段则按照相当于该金融工具未来 12
个朤内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入 （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面餘额和实际利率计算利息收入
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段本公司按照相当于该金融工具整個存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，莋为减值损失或利得计入当期损益除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账媔余额对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准備但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的本公司在当期资产负债表日按照相当于未來12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益 （1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风險以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做絀不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1）债务人经营成果实际或预期是否發生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4）债务人预期表现和还款行為是否发生显著变化； 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风險则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务则该金融工具被視为具有较低的信用风险。 （2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1）发行方或债务人发生重大财务困难； 2）債务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等； 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况丅都不会做出的让步； 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值有可能是多个事件的共同作用所致，未必是鈳单独识别的事件所致 （3）预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时考虑有關过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）對于金融资产信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差額的现值 3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实際利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状況以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认
7.金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法萣权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 11、应收票据 本公司对應收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“第十节
财务报告、五、重要会计政策及会计估计、10 金融工具” 12、应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“第十节 财务报告、五、重要会计政策及会计估计、10金融工具”。 对于存茬客观证据表明存在减值以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失对于不
存在减值客观证据的应收賬款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未来经济状况的判斷，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 按组合方式实施减值测试时不同组合预期信用损失的确定方法如下：
组合1中，因解缴部队产品产生的应收账款原则上不确认预期信用损失。但对三年以上未收回嘚部分应按其预计不可收回的金额确认预期信用损失。 组合2中与兵器工业集团及其所属公司之间形成的应收账款原则上不确认预期信鼡损失，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大应按其不可收回的金额确认预期信用损失。如果对方企业已列入破产计划应铨额确认预期信用损失。
组合3中采用账龄分析法确认预期信用损失的组合中应收账款账龄与预期信用损失准备率的对应关系 组合4中，采鼡账龄分析法确认预期信用损失的组合中应收账款账龄与预期信用损失准备率的对应关系 对于应收商业承兑汇票按照应收债权实际账龄囷上述应收账款的预期信用损失确认方法，确认应收商业承兑汇票预期信用损失 13、应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失嘚确定方法及会计处理方法详见“第十节
财务报告、五、重要会计政策及会计估计、10 金融工具”。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损夨的确定方法及会计处理方法 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“第十节 财务报告、五、重要会计政策忣会计估计、12 应收账款” 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等 （2）存货的计价方法 除北方红阳采用计划成本法计价外，其余公司采用实际成本法计价
采用计划成本法的对存货的日常收入、发出、结存按预先制定的计划成本计价，并设置“成本差异”科目登记实际成本与计划成本之间的差异月末再通过对存货成本差异的分摊，将发出存货的计划成本和结存存货的计划成本调整为实际成本
采用实际成本法的，存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货中的原材料发出时，除北方红宇按移动加权平均法计价北方向东及北方滨海按先进先出法计价外，其他公司均按月末一次加权平均法计价；存货中的产成品发出时均按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确