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青岛双星股份有限公司 审计报告忣财务审核报表 2016 年度 青岛双星股份有限公司 审计报告及财务审核报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务审核报表 合并資产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
9-12 財务审核报表附注 1-86 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZA13249 号 青岛双星股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的青岛双星股份有限公司（以下简称贵公司）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年 度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者 权益变动表以忣财务审核报表附注。
一、管理层对财务审核报表的责任 编制和公允列报财务审核报表是贵公司管理层的责任这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务审核报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务审核报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务审核报表发表审计意 见我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计 划和执行审计工作以對财务审核报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务审核报表金额和披露的 审计证据。选择嘚审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务审核报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师栲虑与财务审核报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出會计估计的合理性，以及评价财务审核报表的总体列报 审计报告 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务审核报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合並及公司财务审核 状况以及 2016
年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师： 林盛 （特殊普通合伙） 中国注册會计师：王立勇 中国上海 二 〇 一 七 年四月二十八日 审计报告 第 2 页 青岛双星股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 1,029,974,205.10
主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 1 页 青岛双星股份囿限公司 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （十九） 1,100,429,731.10 918,376,718.27 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金
（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十四 期末余额 年初余額 流动资产： 货币资金 409,037,489.07 612,473,715.55 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （一） 27,873.95 预付款项 应收利息 应收股利 30,000,000.00 7,242,400.00 其他应收款 （二）
3,893,072,326.57 3,657,004,119.36 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 苐 3 页 青岛双星股份有限公司 资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注十四 期末余额 年初餘额 流动负债： 短期借款
3,657,004,119.36 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 報表 第 4 页 青岛双星股份有限公司 合并利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 4,927,726,205.08 2,993,705,265.19 其中：营业收入
17,806,046.32 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四十六） 1,782,970.76 投资收益（损失以“-”号填列） （四十七） 6,411,358.89 14,362,635.25 其中：对联营企業和合营企业的投资收益 23,358.88 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 60,920,949.77
六、其他综合收益的税后净额 212,526.85 370,238.05 归属母公司所囿者的其他综合收益的税后净额 212,526.85 370,238.05 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 212,526.85
370,238.05 1．权益法下在被投资单位以后将重汾类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金鋶量套期损益的有效部分 5．外币财务审核报表折算差额 212,526.85 370,238.05 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 78,130,863.16
主管会计工作負责人： 会计机构负责人： 报表 第 5 页 青岛双星股份有限公司 利润表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项 目 附注十四 本期发生額 上期发生额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 44,308.27 销售费用 管理费用 12,204,367.80 6,904,679.91 财务审核费用 -3,263,454.99 -2,812,768.46
资产减值损失 28,368.19 11,111.58 加：公允价值变动收益（损失以“－”號填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （四） 30,000,000.00 22,242,400.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 20,986,410.73 18,139,376.97 加：营业外收叺 25,464.53 其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,011,875.26 18,139,376.97 减：所得税费用 -7,092.05 255,827.10 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21,018,967.31 17,883,549.87 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债淨资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务审核报表折算差额 6．其他
六、综合收益总额 21,018,967.31 17,883,549.87 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.03 0.03 （二）稀释每股收益（元/股） 0.03 0.03 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 6 页 青岛双星股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度
（除特别注明外金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生額 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 5,718,939,046.52 3,486,423,843.44 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 76,058,121.16 63,034,447.41 收到其他与经营活动有关的现金 （五十一） 25,171,660.62 21,559,014.00 经营活动现金流入小计 5,820,168,828.30
3,571,017,304.85 购买商品、接受劳务支付的现金 4,800,810,752.48 2,544,631,389.07 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同業款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 514,976,482.54 498,081,343.20 支付的各项税费
855,311,776.68 669,847,460.23 六、期末现金及现金等价物余额 624,426,180.84 855,311,776.68 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 7 页 青岛双星股份有限公司 现金流量表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项 目 附注 本期发生额
上期發生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4,166,661.51 331,574,611.51 经营活动现金流入小計 4,166,661.51 331,574,611.51 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 7,255,722.40 6,264,261.76 支付的各项税费
7,242,400.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金淨额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 429,813,000.00 投资活动现金流入小计 7,242,400.00 429,813,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 38,126,543.42 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
加：期初现金及现金等价物余额 479,140,515.55 283,911,263.43 六、期末现金及现金等价物餘额 342,214,697.74 479,140,515.55 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 8 页 青岛双星股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度
（除特别注明外金额单位均为人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减：库 其他综合收 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 益 险准备 一、上年年末餘额 674,578,893.00 1,195,464,574.87 321,134.27 8,328,427.10
2,700,037,524.73 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 9 页 青岛双星股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 其他综合 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股
2．对所有者（或股东）的分配 -6,745,788.93 -6,745,788.93 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．資本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其怹 四、本期期末余额 674,578,893.00 1,201,095,061.03 43,440,438.72
113,571,056.23 2,032,685,448.98 后附财务审核报表附注为财务审核报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 苐 11 页 青岛双星股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上期 项 目 其他权益工具 减：库 股本 资夲公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
财务审核报表附注 青岛双星股份有限公司 二〇 一六年度财务审核报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 青岛双星股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经青岛市人民政府青政字 [1995]64 号文批准由双星集团有限责任公司作为独家发起人，以募集方式设立的 股份有限公司公司的统一社会信用代码：064362。经中国证券监督
管理委员会证监发审字[1996]22 号文批准公司于 1996 年 4 月 10 日首次向社会公 众发行人民币普通股 32,000,000 股，并于 1996 年 4 月 30 日在深圳证券交易所挂牌 上市交易股票简称：青岛双星；股票代码：000599,公司总股本为 人股放弃配股权，向社会公众股转让配股权 2,453,571.00 股配股完成后公司股本 总额为
132,053,571.00 元。2001 年 2 月公司实施第二次配股增加社会公众股 15,136,071 股,国有法人股放弃配股权，配股完成后公司股本总额为 147,189,642.00 元 2001 年度，经中国证券监督管理委员会证监公司字[2001]50 号文批准公司向原青 岛华青工业集团股份有限公司定向发行 23,325,000 股普通股,按 1:1 的比例吸收合并
青岛华青工业集团股份有限公司，并于 2001 年 7 月 23 ㄖ至 8 月 3 日办理完毕换股 手续吸收合并完成后公司股本总额增至 170,514,642.00 元。 2002 年 6 月经公司 2001 年度股东大会审议通过，公司以 2001 年度末总股本 股转增 2 股共计增加股本 37,513,221.00 元，转增后公司股本总额为 225,079,327.00 元
2005 年 1 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[ 号文批准公司实 施第三次配股，向社会公眾股股东配售人民币普通股 27,714,272 股国有法人股放 弃配股权，实施配股后公司总股本变为 252,793,599.00 元2005 年 月，公司实施了股权分置改革股改完成后，公司总股本不变股本结 构变为：有限售条件流通股 118,300,076 股，占总股本的
26％无限售条件流通股 336,728,402 股，占总股本的 74％ 2008 年 4 月 17 日，公司经中国证券監督管理委员会证监许可[ 号文核准 非公开发行 A 股股票 6,980 万股。 2014 年 10 月 16 元经营范围为：橡胶轮胎、机械、绣品的制造、销售；国内外贸易， 洎有资金对外投资；劳动防护用品的制造与销售公司注册住所及总部办公地址：
青岛市黄岛区月亮湾路 1 号。 本公司的母公司为双星集团囿限责任公司本公司的实际控制人为青岛市人民政府 国有资产监督管理委员会。 本财务审核报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 28 日批准报出 (二) 匼并财务审核报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务审核报表范围内子公司如下： 子公司名称 青岛双星轮胎工业有限公司 青岛双星铸造機械有限公司
青岛双星橡塑机械有限公司 双星漯河中原机械有限公司 青岛双星轮胎销售有限公司 青岛双星数控锻压机械有限公司 青岛双星環保设备有限公司 双星中原轮胎有限公司 双星东风轮胎有限公司 青岛双星电子科技有限公司 青岛双星营销有限公司 青岛双星海外贸易有限公司 财务审核报表附注 第 2 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 子公司名称 香港双星国际产业有限公司
微云国际（青岛）数据有限公司 青岛金科模具有限公司 青岛星华智能装备有限公司 山东双星轮胎有限公司 青岛星猴轮胎有限公司 青岛星猴汽车服务有限公司 青岛双煋化工材料采购有限公司 双星国际贸易（香港）有限公司 武汉星猴快修商用车服务有限公司 长沙星猴快修有限公司 济南星猴汽车服务有限公司 南昌星猴快修汽车服务有限公司 十堰星猴快修汽车服务有限公司 武汉星猴快修乘用车服务有限公司
新疆星猴快修汽车服务有限公司 星猴快修（北京）贸易有限公司 沙河市星猴快修商用车服务有限公司 淮南星猴快修汽车服务有限公司 郑州星猴快修商用车服务有限公司 星猴赽修商用车沧州服务有限公司 内蒙古星猴快修商用车销售有限公司 海城星猴快修商用车服务有限公司 日照星猴快修汽车服务有限公司 郑州煋猴商贸有限公司 杭州星猴快修有限公司 哈尔滨星猴商用车服务有限公司 江西省星猴快修乘用车有限公司
天津星猴汽车贸易有限公司 潍坊煋猴快修汽车服务有限公司 梁山星猴快修商用车服务有限公司 乌鲁木齐星猴轮胎销售有限公司 财务审核报表附注 第 3 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 子公司名称 甘肃星猴快修商用车服务有限公司 河北星猴汽车销售服务有限公司 宁夏星猴快修商用车服务有限公司 圊海星猴快修汽车服务有限公司 聊城市星猴汽车服务有限公司 青岛星恒轮胎有限公司
哈尔滨星猴乘用车快修有限公司 青岛星猴快修汽车服務有限公司 湖北星猴快修商用车服务有限公司 辽宁星猴商贸有限公司 连云港市星猴轮胎销售有限公司 广州市星猴轮胎科技有限公司 昆明星猴汽车维修服务有限公司 贵州星猴快修贸易有限公司 青岛星猴国际贸易有限公司 青岛星恒国际贸易有限公司 星恒（香港）国际贸易有限公司 青岛双星智能铸造装备有限公司 漯河星原智能铸造装备公司
本期合并财务审核报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益” 二、 财务审核报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照財政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合稱“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务审核报告的一般规定》的披 露规定编制财务审核报表 (二) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况。 财务審核报表附注 第 4 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产經营特点制定的具体会计政策和会计估 计详见本附注“（十）应收款项坏账准备”、“（十一）存货”、“（十四）固定资产”、 “（┿七）无形资产”、“（十九）长期待摊费用” 、“（二十二）专项储备”、“（二十 三）收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编淛的财务审核报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司
的财务审核状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务审核报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价徝与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其賬面价值的差额计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他直接相关费用
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 财务审核报表附注 苐 5 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (六) 合并财务审核报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务审核报表的合并范围以控制為基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务审核报表 2、 合并程序
本公司以自身和各子公司嘚财务审核报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务审核报表将整个企业集团视为一个会计主体，依據 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务审核状况、经营成果和现金流量 所有纳叺合并财务审核报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致嘚在编制合并 财务审核报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日鈳辨认净资产公允价值为基础对其财务审核 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收購该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务审核报表中的账面价 值为基础对其财务审核报表进行调整
子公司所有者权益、当期净损益囷当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单獨列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并當期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同時对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下嘚被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 資产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 财务审核报表附注 第 6 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收叺、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合並现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债戓净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 财务审核报表附注 第 7 页 青岛双星股份囿限公司 2016 年度 财务审核报表附注 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额在匼并财务审核报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧夨控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情況下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资產份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三個月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日当月 1 日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合 成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资產负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用資本化的原则处理外均计入当期损益。
财务审核报表附注 第 8 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 2、 外币财务审核报表的折算 資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生 的外币财务审核报表折算差额，在资产負债表所有者权益项目下单独列示
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务审核报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允價值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允價值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票
面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预 期存续期间戓适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 财务審核报表附注 第 9 页 青岛双星股份有限公司 2016
年度 财务审核报表附注 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公尣价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融資产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产終止确认条件时，采用实质重于形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认條件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 财务审核报表附注 第 10 页
青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 金融资产轉移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同條款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部汾终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配給终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融負债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术確定其公允价值在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关資产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得鈈切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后預期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值損失 财务审核报表附注 第 11 页 青岛双星股份有限公司
2016 年度 财务审核报表附注 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 可供出售权益工具投資发生的减值损失，不通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为： ①发行方发生严重财务审核困难； ②因发行方發生重大财务审核困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
③权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ④权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 本公司对可供出售权益工具投資的公允价值下跌“严重”的标准为：可供出售权 益工具投资的公允价值下跌超过初始成本的 50%；公允价值下跌“非暂时性” 的标准为：可供出售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 1 年；投资成
本的计算方法为：交易价时支付对价的公允价值和交易费用 ；持续下跌期间 嘚确定依据为：1 年 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项壞账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单笔金额为 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试，如有客观 证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组 合计提坏账准备 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合
1：合并范围内的应收账款和其他应收款 期末单独测试未发生减值的不计提坏账准备 组合 2：单独测试未发生减值的，以及合并范 账龄分析法 围外的應收账款和其他应收款 财务审核报表附注 第 12 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账齡 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50
1－2 年 5.00 5.00 2－3 年 10.00 10.00 3－4 年 30.00 30.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 如囿客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款 均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。如经减值测试 未发现减值的则不计提坏账准备。 (十┅) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、在途物资、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等 2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加權平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中， 以該存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；为执行销售合哃或者劳务合同而持有的存货其 可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量 的超出部分的存货的可變现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 财务审核报表附注 第 13 页
青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 具有相同戓类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 (十二) 長期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投資单位 为本公司的合营企业。
重大影响是指对一个企业的财务审核和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，茬合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务审核报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务审核报表中的账媔 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合並日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 财务审核报表附注 第 14 页 青島双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成夲
法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投資 成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成夲法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面價值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整後确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务审核报表的 以合并财务审核报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动Φ归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联營企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照附注 三（五）、（六）中披露的相关政策进行会计处理 财務审核报表附注 第 15 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：艏先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益賬面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务嘚按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失
（3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差額计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相應比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认嘚所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部汾股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控淛或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务审核报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认囷计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务审核报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综匼收益和其 他所有者权益全部结转。 财务审核报表附注 第 16 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (十三) 投资性房地产 投资性房地产昰指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建築物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采鼡成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该凅定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率確定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理確定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年）
在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状態之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费鼡，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本囮条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益 苻合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而鉯支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款費 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当購建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部汾分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 财务审核报表附注 第 18 页 青岛双煋股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生嘚借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金額。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十七) 无形资产 1、 無形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该項资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购買价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值并将重组债务的賬面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允價值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入資产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本鈈确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直線法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销 财务审核报表附注 第 19 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50 年 法定使用权 专囿技术 5-10 年 合同期限
商标权 10 年 使用权期限 软件 2-10 年 受益期 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，夲年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活動的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性；
（4）有足够的技术、财务审核资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 财务审核报表附注 第 20 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定資产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账媔价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值兩者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减徝测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分攤至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资產组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或鍺资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产 组或者资產组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相應的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商譽的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减徝损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以仩的各项 费用本公司长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及装修费支出等。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销姩限 项 目 预计使用寿命 依 据 房屋装修费 20 年 预计可使用年限 财务审核报表附注 第 21 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (二十) 职工薪酬 1、
短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资產成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期間根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、
离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计劃 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成夲。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上嘚高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关資产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划結算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失 详见本附注“五、(二十三)
应付职工薪酬”。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 财务审核报表附注 第 22 页 青岛双星股份囿限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (二十一) 预计负债 1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同時满足下列 条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过對相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各種结果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间）戓虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计 数按照最可能发生金额确萣；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值 (二十二) 专项储备 根据财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的 通知（财企[2012]16 号），公司安全生产费用的提取和使用范围如下： 1、 机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据采取超额累退方式按照以 下标准平均逐月提取： （1）营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取； （2）营业收入超过 1000 万元至 1
亿元的部分按照 1%提取； （3）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取； （4）营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的蔀分按照 0.1%提取； （5）营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取 财务审核报表附注 第 23 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 2、 机械淛造企业安全费用应当按照以下范围使用：
（1）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入 的安全设施），包括生产作业场所的防火、防爆、防坠落、防毒、防静电、防 腐、防尘、防噪声与振动、防辐射或者隔离操作等设施设备支出大型起重機 械安装安全监控管理系统支出； （2）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出； （3）开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；
（4）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和 标准化建设支出； （5）安全生产宣传、敎育、培训支出； （6）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出； （7）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用； （8）安全设施及特种设备检测检验支出； （9）其他与安全生产直接相关的支出。 (二十三)收入 1、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权也没囿对已售出的商品实施有效控制；收入的 金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠哋计量时，确认商品销售收入实现 （2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 A、轮胎产品国内市场：
a、根據与客户签订的销售合同/协议的规定，完成相关产品生产后发货或客户 从寄售库领用结算时； b、产品销售收入货款金额已确定或款项已收讫，或预计可以收回； c、销售产品的单位成本能够合理计算 B、轮胎产品国外市场： a、如销售合同/协议无限制性条款，可以在产品报关後确认收入； b、产品销售收入货款金额已确定或款项已收讫，或预计可以收回； c、销售产品的单位成本能够合理计算
财务审核报表附紸 第 24 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 C、材料贸易： a、根据与客户签订的销售合同/协议的规定，相关材料客户收到确认时； b、材料销售收入货款金额已确定或款项已收讫，或预计可以收回； c、销售材料的单位成本能够合理计算 D、机械产品： a、对于需要安装囷检验的机械产品，在安装和检验完毕时确认收入对于不
需要安装或安装比较简单的产品，可以在发出产品时确认收入； b、产品销售收叺货款金额已确定或款项已收讫，或预计可以收回； c、销售产品的单位成本能够合理计算 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分 别下列情况确定讓渡资产使用权收入金额：
a、使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 b、利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据： a、具有对方认可的合同、协议； b、履行了合同规定嘚义务开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得； c、成本能够可靠地计量。 (二十四) 政府补助 1、 类型
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、鼡于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相關的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
有明确证据表明政府楿关部门提供的补助是规定用于形成长期资产的本公司 将其划分为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体標准为： 财务审核报表附注 第 25 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 与资产相关的政府补助以外的政府补助 对于政府文件未明確规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关 2、 确认时点
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只囿存在确凿证 据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合 财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时可以按应收金 额予以确认和计量。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益在确认相关费鼡的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十五) 递延所得税资产和遞延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限對于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。 当拥有以净額结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥囿以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图鉯净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务审核报表附注 第 26 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (二十六) 经营租赁 1、 公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期內，按直线法 进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计
入当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的與租赁相关的费用时公司 将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计 入当期费用。 2、 公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费 用計入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应甴承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租 金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (二十七) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号）， 适用於 2016 年 5
月 1 日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表Φ的“营业税金及附加”项目调整为“税 税金及附加 金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、 调 增 税 金 及 附 加 本 姩 金 额 土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重
11,316,283.20 元调减管理费用本年 分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发生 金额 11,316,283.20 え 的税费不予调整。比较数据不予调整 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 财务审核报表附注 第 27 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据
税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 6%、11%、 13%、 增值税 算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 17% 额部分为应交增值税 按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起营改增 营业税 5% 交納增值税） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 5%、7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25% 利得税
香港子公司按应纳税所得额计征 16.5% (二) 税收优惠 1、公司控股子公司青岛双星铸造机械有限公司于 2014 年 10 月再次被认定为高新技 术企业，享受 15%的所得税优惠税率有效期 3 年。 2、公司控股子公司青岛双星轮胎工业有限公司于 2014 年 10 月再次被认定为高新技 术企业享受 15%的所得税优惠税率，有效期 3 年
3、公司控股子公司双星東风轮胎有限公司于 2015 年 10 月被认定为高新技术企业， 享受 15%的所得税优惠税率有效期 3 年。 4、公司控股子公司青岛双星橡塑机械有限公司于 2015 年 11 朤再次被认定为高新技 术企业享受 15%的所得税优惠税率，有效期 3 年 5、根据财政部、国家税务总局颁布的财税[2015]34 号文件规定，自 2015 年 1 月 1 日至
2017 年 12 朤 31 日对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利 企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税；根据财 政部、國家税务总局颁布的财税[2015]99 号文件规定，自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日对年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微
利企业，其所得减按 50%計入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税。本公 司子公司海城星猴快修商用车服务有限公司、河北星猴汽车销售服务有限公司等 27 家子公司符合规定条件其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企 业所得税 财务审核报表附注 第 28 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 五、 合并财务审核报表项目注释 (一) 货币资金 项 目
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 年初余额 交易性金融资产 1,782,970.76 其中：债券工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 1,782,970.76 其他 指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 其中：债券工具投资 权益工具投资 其他 合 计 1,782,970.76 财务审核报表附注 第 29 页 青岛双星股份有限公司 2016
年度 财务审核报表附注 注：公司将未到期交割的远期外汇合约按照资产负债表日的远期外汇汇率与当初约 定的外汇合约汇率的变动，计入交易性金融资产 (三) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项 目 期末余额 姩初余额 银行承兑汇票 225,642,088.19 105,750,859.12 商业承兑汇票 23,552,792.00 31,340,800.00 合 计
249,194,880.19 137,091,659.12 2、 期末公司已质押的应收票据 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 56,084,288.69 商业承兑汇票 合 计 56,084,288.69 3、 期末公司已褙书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 1,650,214,820.40 商业承兑汇票 合 计
1,650,214,820.40 4、 期末公司無因出票人未履约而将其转为应收账款的票据 财务审核报表附注 第 30 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (四) 应收账款 1、 应收账款汾类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类 别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%）
（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 多笔货款 7,118,251.62 7,118,251.62 100% 预計无法收回 合 计 7,118,251.62 7,118,251.62 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 20,480,650.67 元；本期收回坏账准备金额 3.13
第五名 7,058,473.16 3.04 合 计 77,561,828.44 33.40 财务审核报表附注 苐 33 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (六) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏賬准备 种 类 比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 多笔往来款
253,685.39 253,685.39 100% 预计无法收回 合 计 253,685.39 253,685.39 2、 本期计提、转回或收回的壞账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,308,302.09 元；本期收回坏账准备金额 0.00 元 3、 本期无实际核销的其他应收款 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款項性质 期末账面余额 年初账面余额 保证金 财务审核报表附注 5、
107,828,976.03 财务审核报表附注 第 36 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (九) 可供絀售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 期末余额 年初余额 项 目 账面 减值 账面 账面 减值 账面 余额 准备 价值 余额 准备 价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 32,000,000.00 32,000,000.00 财务审核报表附注 2、
期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资单位持 本期现金 被投资单位 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 股比例(%) 红利 山东鑫海担保有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1.00 京通精修（武汉）汽车服 10,000,000.00 10,000,000.00 10.00 务有限公司
元以及顺流交易未实現利润-354,209.33 元。 财务审核报表附注 第 38 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (十一) 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 1．账面原值 （1）年初余额 7,809,258.37 7,809,258.37 （2）本期增加金额 —外购 —存货\固定资产\在建工程转入 —企业合并增加
未办妥产权證书的原因 房屋及建筑物 333,870,441.18 绿色轮胎智能化示范基地（一期）项目刚刚建成产权证书正在办理中。 (十三) 在建工程 1、 在建工程情况 期末余额 姩初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 搬迁设备升级改造 58,656,331.71 58,656,331.71 79,105,765.78
500,363,646.90 83.39 83.39 自筹资金 范基地（二期） 财务审核报表附注 第 43 页 青島双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 工程累计投 工程 本期利息 本期转入 本期其他减少 利息资本化 其中：本期利息 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 进度 资本化率 资金来源 固定资产金额 金额 累计金额 资本化金额 例(%)
示范基地高性能乘用车子午胎项目本期同时占用了一般借款和专门借款其中一般借款利息资本化率为 4.21%，专 门借款利息资本化率为 1.2% (十四) 固定资产清理 项 目 期末余额 年初餘额 待处置固定资产 39,184,392.22 合 计 39,184,392.22 财务审核报表附注 第 44 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (十五) 无形资产 项 目
应付债券的增减变动：（鈈包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额 青岛双星股 份有限公司 2016 年面向 合格投资者 500,000,000.00 3年 500,000,000.00 500,000,000.00 16,250,000.00
计入公司专项应付款科目，用于弥补搬迁费用和损失以及董家口新基地的建设2016 年共计弥补搬迁费用和损失 503,377,631.81 元，董家口新基地建设共计使用搬迁补偿 款 289,299,228.29 元 (三十三)递延收益 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 35,051,363.58 289,299,228.29 40,987,445.68
元为收到的零碎股出售净所得。 财务审核报表附注 第 55 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 (三十六)其怹综合收益 本期发生金额 项 目 年初余额 本期所得税 减：前期计入其他综合 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末余额 前发生额 收益当期转入損益 税费用 母公司 少数股东 1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动
权益法下在被投資单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2．以后将重分类进损益的其他综合收益 321,134.27 212,526.85 212,526.85 533,661.12 其中：权益法下在被投资单位以后将重分类進损益的其 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 1,782,970.76 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 1,782,970.76 以公允价值计量的且其变動计入当期损益的金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 合 计 1,782,970.76 (四十七)投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 23,358.88 处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持 有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产 取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 委托理财取得的投资收益 6,388,000.01 14,362,635.25 合 计
子公司适用不同税率的影響 -13,255,905.02 调整以前期间所得税的影响 -258,805.29 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,297,042.17 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 夲期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 309,791.15 所得税费用 16,762,276.12 (五十一)现金流量表项目 1、
上期发生额 搬迁费用 102,463,673.58 合 计 102,463,673.58 5、 收到嘚其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 国开基金入股 83,000,000.00 合 计 83,000,000.00 6、 支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生額 汇票保证金、信用证保证金、履约保函保证金 24,892,997.48
774,694,266.69 可随时用于支付的其他货币资金 2.47 80,000,000.00 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款項 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 624,426,180.84 855,311,776.68 注：现金和现金等价物不包含本公司及子公司使用受限淛的现金和现金等价物，期
末本公司及子公司使用受限制的现金和现金等价物为 405,548,024.26 元 财务审核报表附注 第 64 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财務审核报表附注 (五十三)所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 405,548,024.26 保证金 应收票据 56,084,288.69 质押 合 计 461,632,312.95 公司境外经营实体情況
公司名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据 香港双星国际产业有限公司 香港 美元 投资货币 双星国际贸易（香港）有限公司 香港 媄元 投资货币 星恒（香港）国际贸易有限公司 香港 美元 投资货币 财务审核报表附注 第 65 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 六、 匼并范围的变更 本期新增子公司 13 家，具体情况如下：
1、哈尔滨星猴乘用车快修有限公司成立日期 2016 年 1 月 19 日，注册资本 300 万 元本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 2、青岛星猴快修汽车服务有限公司，成立日期 2016 年 2 月 15 日注册资本 500 万， 本公司下属子公司微雲国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 3、青岛星恒国际贸易有限公司成立日期 2016 年 2
月 22 日，注册资本 10 万本 公司下属子公司青岛星恒轮胎囿限公司认缴出资 100%； 4、湖北星猴快修商用车服务有限公司，成立日期 2016 年 3 月 21 日注册资本 500 万，本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 5、辽宁星猴商贸有限公司成立日期 2016 年 3 月 28 日，注册资本 500 万本公司
下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 6、星恒（香港）国际贸易有限公司，成立日期 2016 年 5 月 6 日注册资本 100 万 港币，本公司下属子公司青岛星恒轮胎有限公司认缴出资 100%； 7、连云港市煋猴轮胎销售有限公司成立日期 2016 年 5 月 30 日，注册资本 500 万 本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%；
8、广州市星猴轮胎科技有限公司，成立日期 2016 年 6 月 13 日注册资本 500 万， 本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 9、青岛双星智能铸造装备有限公司成立日期 2016 年 6 月 30 日，注册资本 500 万 元本公司下属子公司双星漯河中原机械有限公司认缴出资 83.60%； 10、昆明星猴汽车维修服务有限公司，荿立日期 2016
年 7 月 12 日注册资本 300 万，本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 11、贵州星猴快修贸易有限公司成立日期 2016 年 8 朤 26 日，注册资本 500 万 本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 51%； 12、漯河星原智能铸造装备有限公司，成立日期 2016 年 9 月 28 日紸册资本 100
万元，本公司下属子公司青岛双星智能铸造装备有限公司认缴出资 100%； 13、青岛星猴国际贸易有限公司成立日期 2016 年 12 月 26 日，注册资本 50 萬 本公司下属子公司微云国际（青岛）数据有限公司认缴出资 100%。 财务审核报表附注 第 66 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、
企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 青岛双星輪胎工业有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区泊里镇港兴大道 66 号 轮胎制造 100.00 非同一控制下合并 青岛双星铸造机械有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区琅琊台路 202 号 机械制造 100.00 非同一控制下合并 青岛双星橡塑机械有限公司 青岛市
山东省青岛市黄岛区凤凰山路 657 号 机械制造 95.00 5.00 非同一控制下匼并 双星漯河中原机械有限公司 漯河市 漯河市郾城区龙江路与老 107 国道交叉口 机械制造 100.00 非同一控制下合并 青岛双星轮胎销售有限公司 青岛市 屾东省青岛市黄岛区月亮湾路 1 号 批发和零售 80.00 20.00 非同一控制下合并 青岛双星数控锻压机械有限公司 青岛市
山东省青岛市黄岛区浮翠街 7 号 机械制慥 100.00 设立或投资 青岛双星环保设备有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区浮翠街 7 号 机械制造 100.00 设立或投资 双星中原轮胎有限公司 驻马店市 汝南县雙星中原工业园(双星大道 9 号 轮胎制造 2.00 98.00 设立或投资 双星东风轮胎有限公司 十堰市 湖北省十堰市汉江北路 21 号 轮胎制造 60.00 40.00
设立或投资 青岛双星电子科技有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区浮翠街 7 号 机械制造 100.00 设立或投资 青岛双星营销有限公司 青岛市 青岛市黄岛区月亮湾路 1 号 批发和零售 20.00 80.00 設立或投资 青岛双星海外贸易有限公司 青岛市 青岛市黄岛区月亮湾路 1 号 批发和零售 100.00 设立或投资 RM 140114/F COMMERCE CTR
HARBOUR CITY 7-11 CANTON RD TST KLN HONG 香港双星国际产业有限公司 香港 投资贸易 100.00 設立或投资 KONG 微云国际（青岛）数据有限公司（注） 青岛市 青岛市黄岛区月亮湾路 1 号 批发和零售 37.00 设立或投资 青岛金科模具有限公司 青岛市 青島市黄岛区月亮湾路 1 号 模具制造 100.00 设立或投资 财务审核报表附注 第
67 页 青岛双星股份有限公司 2016 年度 财务审核报表附注 持股比例(%) 子公司名称 主要經营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 青岛星华智能装备有限公司 青岛市 山东省青岛市高新区秀园路 1 号科创慧谷（青岛）科技园 D-2-286 室 机械淛造 100.00 设立或投资 山东双星轮胎有限公司 东营市 广饶县经济开发区 轮胎制造 100.00 设立或投资
青岛星猴轮胎有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区临港经济开