原标题：广誉远：2016年年度报告

公司代码：600771 公司简称：广誉远 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 二○一七年三月二十一日 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真 实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、利安达会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审 计报告 四、公司负责人张斌、主管会计工作负责人傅淑红及会计机构负责人（会计主管 人员）侯宽余声明：保证年度报告Φ财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认公司2016年度实现归属 于母公司所有者的净利润12, 三、 基本情况简介 公司注册地址 西宁经济技术开发区金桥路38号 公司注册地址的邮政编码 810007 公司办公地址 陕西省西安市高新区高新六路52号立人科技园A座六层 公司办公地址的邮政编码 710065 公司网址 电子信箱 irm@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 6 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 广誉远 600771 东盛科技 六、 其他相关资料 公司聘请的 名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所 办公地址 北京市朝阳区八里庄西里 100 号 1 号楼东区 2008 室 （境内） 签字会计师姓名 蒋淑霞、王兴杰 名称 长江证券承销保荐有限公司 报告期内履行 办公地址 罙圳市福田区福华一路免税商务大厦 16 楼 持续督导职责 签字的保荐代表人姓名 王运奎、孙玉龙 的保荐机构 持续督导的期间 .cn 2016 年第三次临时股东夶会 2016 年第四次临时股东大会 2016 年第五次临时股东大会 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、 董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会嘚情况 参加股东大 参加董事会情况 会情况 是否 董事 是否连续 独立 本年应参 亲自 以通讯 姓名 委托出 缺席 两次未亲 出席股东大 董事 加董事会 出席 方式参 席次数 次数 自参加会 会的次数 次数 次数 加次数 议 张 斌 否 4 李秉祥 是 13 13 10 否 5 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召開董事会会议次数 13 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次数 10 现场结合通讯方式召开会议次数 -- (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存 在异议事项的应當披露具体情况 √适用 □不适用 本报告期内，公司董事会下设专门委员会在履行职责时针对公司实际情况， 就公司重大资产重组、内控體系建设、战略发展、营销策略、关联交易等方面提 出了相应的建议 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 105 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保 证独立性、不能保持自主经营能力嘚情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、 报告期内对高级管理人員的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 高级管理人员采取“绩效考核+综合评价”相结合的模式进行，以经济效益與 薪酬总额挂钩为激励原则企业按年度与高级管理人员签订“年度绩效合约书”， 绩效考核指标设置包括：财务类指标（公司整体销售收入指标完成率、公司整体 利润总额完成率）、履职类指标（包括年度关键工作达成目标）、加减分指标（包 括合理化建议被采纳数、参與公司级项目完成数、跨职能流程推动数等以及是否 有严重违纪违规等）采取定量指标（即结果性导向）与定性指标（过程控制与 自我學习等）相结合的考核方式，考核结果的兑现遵循“以季度、半年度、年度 工作述职和评价考核的方式进行实行经营结果问责制，奖优罰庸同时作为股 权激励、升职、调薪、培训机会等重要依据之一。公司董事会下设有薪酬与考核 委员会同时设有绩效考核工作领导小組，建立了激励与约束相结合的企业运行 机制全力维护股东权益，提高资产运营效益 八、 是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不適用 公司 2016 年度内部控制自我评价报告详见上海证券交易所网站(.cn) 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、 内部控制审计報告的相关情况说明 √适用 □不适用 106 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 经公司 2016 年第五次临时股东大会审议批准，公司聘请利安达会计师倳务所 （特殊普通合伙）为公司 2016 年度内部控制审计机构2017 年 3 月 19 日，利安 达为公司出具了[2017]第 2076 号《广誉远中药股份有限公司内部控制审计报告》 认为：公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在 所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 是否披露内部控制審计报告：是 十、 其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 107 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、 审计报告 √适用 □不适用 利安达审字【2017】第 2077 号 广誉远中药股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广誉远中药股份有限公司（以下简稱“广誉远股份公司” ） 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务 报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是广誉远股份公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错 报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中國注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工莋以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审計程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财務报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合悝性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 108 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 三、审计意见 我们认为，广誉远股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制公允反映了广誉远股份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况 以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 利安达会计师事务所 中国注册会计师：蒋淑霞 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：王兴杰 中国北京 二〇一七年三月十九日 109 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 ㄖ 编制单位: 广誉远中药股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 968,463,899.81 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重汾类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 153,906,658.77 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 -5,632,325.23 -3,758,103.48 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张斌 主管会计工作负责人：傅淑红 会计机构负责人：侯宽余 117 / 242 廣誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 433,837,262.05 371,827,374.94 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收箌原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产淨增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 99,263,791.18 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -4,340,137.87 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 808,844,142.31 34,547,008.11 六、期末现金及现金等价物余额 968,463,899.81 503,480,166.09 法定代表人：张斌 主管会计工作负责人：傅淑红 会计机构负责人：侯宽余 119 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 10,439,420.86 三、筹资活动產生的现金流量： 120 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 项目 附注 本期发生额 上期发生额 吸收投资收到的现金 837,539,999.08 623,220,000 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 700,000 筹资活动现金流入小计 837,539,999.08 623,920,000 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,852,149.70 支付其他与籌资活动有关的现金 10,702,788.40 筹资活动现金流出小计 14,554,938.10 筹资活动产生的现金流量净额 837,539,999.08 609,365,061.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物淨增加额 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 减： 其他综 专项 一般风险 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 库存股 合收益 储备 准备 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 277,808,438.00 1,023,539,404.69 29,615,319.69 2016 年年度报告 本期 归属於母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 减： 其他综 专项 一般风险 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 库存股 合收益 储备 准备 优先股 永续债 其他 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资夲公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 减： 其他综 专项 一般风险 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 库存股 合收益 储备 准备 优先股 永续债 其他 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （伍）专项储备 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 减： 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 库存股 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 277,808,438.00 983,528,308.87 -603,341,882.08 657,994,864.79 加：会计政策变更 前期差错更正 年年度报告 本期 项目 其他权益工具 減： 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 库存股 优先股 永续债 其他 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股東）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 621,371,886.84 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 128 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 上期 项目 其他权益工具 减： 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合計 库存股 优先股 永续债 其他 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 277,808,438.00 983,528,308.87 -603,341,882.08 657,994,864.79 法定代表人：张斌 主管会计工作负责人：傅淑红 会计机构负责人：侯宽余 129 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 三、 公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 （1）历史沿革 广誉远中药股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名青海同仁铝业股份 有限公司1996 年 10 月 7 日在原青海省同仁铝厂嘚基础上，以募集设立方式改 组成立的股份有限公司；公司于 1996 年 11 月 25 日在青海省工商行政管理局办 理了工商登记统一社会信用代码 039124。 1996 年 10 月 7 ㄖ经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号文件批 准公司向社会公众公开发行人民币普通股 1,500 万股，并于 1996 年 11 月 5 日 在上海证券交易所挂牌交易本次发行后公司总股本为 5,860 万股。 经 1996 年度股东大会审议通过公司以 1996 年 12 月 31 日的股份总数为基 数，以资本公积金每 10 股转增 3.5 股共转增 2,051 万股，夲次转增后公司总股 本为 7,911 万股 1998 年 12 月经中国证券监督管理委员会证监上字[ 号文件批准， 公司以 1997 年 12 月 31 日的股份总数为基数每 10 股配售 2.2222 股，共配 1,433.348 万股本次配售后公司总股本为 9,344.348 万股。 1999 年西安东盛集团有限公司受让同仁县国有资产管理局持有的本公司部分 股权并成为公司的第一夶股东。 经 1999 年度股东大会审议通过公司以 1999 年 12 月 31 日的股份总数为基 数，每 10 股送红股 3 股以资本公积金每 10 股转增 7 股，共增加 9,344.348 万 股本次送红忣转增后公司总股本为 18,688.696 万股。 2000 年 3 月 5 日公司更名为东盛科技股份有限公司。 经 2000 年度第二次临时股东大会审议通过公司与陕西东盛药业股份有限公 司进行了资产置换，资产置换完成后公司主营业务范围由铝冶炼加工及销售变更 为各类医药产品的生产、批发、零售及新药研制等 2006 年 6 月 30 日公司进行股权分置改革，流通股股东每 10 股获得 2.6 股 非流通股以放弃转增权而获得上市流通，本次股权分置改革增股 1,287 万股公 司總股本增至 19,975.696 万股。 130 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 经 2007 年第二次临时股东大会审议通过公司以 2006 年 9 月 30 日的股份 总数为基数，每 10 股送红股 4 股同时实施以股抵债注销西安东盛集团有限公司、 陕西东盛药业股份有限公司所送红股 3,585.1306 万限售流通股。本次送股及以股 抵债方案实施完荿后公司股本净增加 4,405.1478 万股，公司总股本变更为 24,380.8438 万股 2013 年 7 月 2 日，公司更名为现名称即广誉远中药股份有限公司。 2015 年 6 月 2 日经中国证券监督管理委员会《关于核准广誉远中药股份有 限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[ 号文）的核准公司非公 开发行人民币普通股 3,400 万股，募集资金净额为人民币 62,137.1887 万元其 中增加股本人民币 3,400.00 万元，增加资本公积人民币 58,737.1887 万元出资 经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）2015 年 7 月 23 日利安达验字[2015]第 2004 号验资报告审验。增资完成后股本变更为人民币贰亿柒仟柒佰捌拾万捌仟肆 佰叁拾捌元 2016 年 11 月 14 日经中国证券监督管理委员会《关于核准广誉远中药股份有 限公司向西安东盛集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核 准，公司已定向发行人民币普通股 50,806,134 股用于购买山西广誉远国药有限公 司 40%股权其中计入股本 更为人民币叁亿伍仟叁佰壹拾壹万壹仟叁佰零肆元。 公司法定代表人为张斌注册地为西宁经济技术开发区金桥路 38 号，办公地 址为陕西省西安市高新区高新六路 52 号立人科技园 A 座六层 公司母公司为西安东盛集团囿限公司。 公司的实际控制人为自然人郭家学 （2） 所处行业 公司所属行业为医药行业。 （3） 经营范围 131 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 本公司经批准的经营范围：中药原料药、西药原料药、片剂、硬胶囊剂、软 胶囊剂、颗粒剂、注射剂、大输液、口服液的生产、销售、研究；自营和代理各 类商品和技术的进出口 （4） 主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是龟龄集、定坤丹、牛黄清心丸、安宫牛黄丸等。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 截至 2016 年 12 月 31 日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 与上期相比的 子公司类型 公司名称 业务性質 取得方式 变化情况 控股子公司 山西广誉远国药有限公司 医药生产企业 同一控制合并 未变化 控股子公司 陕西东盛医药有限责任公司 保健品藥品研发企业 非同一控制合并 未变化 控股子公司 北京杏林誉苑科技有限公司 技术及健康咨询等 设立 未变化 相对控股子公司 安康广誉远药业囿限公司 中药材种植收购加工 设立 未变化 控股子公司 北京广誉远展览有限公司 承办展览展示及零售药品 非同一控制合并 本期新增 本期合并財务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更” 和 “九、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为前提根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的 规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √適用 □不适用 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力 的重大事项。 132 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 伍、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业會计准则的要求真实、完整地反映了公 司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计期间分为姩度和中期中期包括半年度、季度和月度。年度、半 年度、季度、月度起止日期按公历日期确定公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 □适用 √不适用 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适鼡 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业匼并通常情况下，同一控制下的企业合并是指 发生在同一企业集团内部企业之间的合并除此之外，一般不作为同一控制下的 企业合并 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益茬最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并 133 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 ㄖ的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被 合并以前是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期 股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额长期股权投资初始投资成本 与支付的现金、转让的非现金资产鉯及所承担债务账面价值之间的差额，应当调 整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券作 为合并对价嘚应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计叺当期损益与发行权益性工具 作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股 本溢价）不足冲减的，依佽冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为 合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应 当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面 所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投資成本与其原长期股权投 资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积（股本溢价）资本公積不足冲减的，冲减留存收益 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日 与合并方与被合并方向处于同┅最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损 益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存 收益或當期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并 134 / 242 廣誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 之和 通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表 進行相关会计处理：在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并 财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的 其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益不能重分类计入当期损益的其他 综合收益除外。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具 或债务性工具的交易费用应当计囚权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估 计未来事项佷可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其 计入合并成本 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公 司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列 示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下该差额 计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合並当期的合 并利润表 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 135 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，並且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额相关活动是指对被投资方的回报产生重大影 响的活动。被投资方的相关活动根据具体凊况进行判断通常包括商品或劳务的 销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活 动等。 母公司将其铨部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表 的合并范围包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及結构化 主体。 （2）合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报 表以母公司和纳入匼并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制 合并财务报表以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合並母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等 项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所囿者权益中所享 有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易 表明相关资产发生减值损失的，应當全额确认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益” 项目列示。少数股东损益在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。在合并财务报表中子公司少数股东汾担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 本公司在编制合并财务報表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与 母公司不一致的需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行 必要嘚调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报 表。 136 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 母公司在报告期内因哃一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并 资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目 进荇调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在因非 同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产負债表时不调整合 并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产 负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时 对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制 时点起一直存在因非同一控淛下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司 以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表母公司在报告 期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比 较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点 起一直存在因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及 业務购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表母公司在报告期内处置 子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入匼并现金流量表 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益項目下以“减：库存股”项目列示 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方 法将长期股权投资與其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 （3）合并财务报表编制特殊交易的会计处理 ①母公司购买子公司少数股东拥有的孓公司股权在合并财务报表中，因购 买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持續计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 137 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 ②企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的在合 并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方嘚股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关 的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 ③母公司在不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资在合 并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的淨资产份额之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合 并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股權取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益等应当在丧失控制权时转为当期投資收益。 ⑤企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之 前每一次处置款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对孓公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多 种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A 这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 B 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 C 一项交易的发生取决于其他至少一项交易嘚发生。 D 一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 138 / 242 廣誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排 分为囲同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排嘚净资产享有权利 的合营安排 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 則的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共哃承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所發生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指 企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值變动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确認时按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额 （2）在资产负债表日对外币項目的折算方法、汇兑损益的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前┅资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按 照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件 的資产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益以历史成 139 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 本计量的外币非货币性項目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账 本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公允价值 確定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作 为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益 （3）外币报表折算的会计处理方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财 务报表 资产负债表中的资产囷负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折 算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收 益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节項目，在现金流量表中单独列报 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为㈣类：①以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融資产；②持有至到期投资；③贷款和应收 款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债；②其他金融负债 （2）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同本公司于成为金融工具合哃的一方时确认一项金融资产或金融负债。 140 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 金融资产满足下列条件之一的终止确认：收取该金融资產现金流量的合同 权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》 规定的终止确认条件 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一 部分 （3）金融工具的计量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公尣价值计量对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期 损益；对于其他类别的金融資产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： ①以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产和金融负债按照公允 价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益 ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得 或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外计入其他综合收 益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。 ④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ⑤其他金融负债按摊餘成本进行后续计量。但是下列情况除外： A 与在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量 B 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，或没有指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利 率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 141 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发 行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止 确认该金融資产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确 认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融資产控制的按照其继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （5）金融负债终止确认条件 金融负债的现時义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负債， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或蔀分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债铨部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期損益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额计入当期损益。 （6）金融資产和金融负债的公允价值的确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格本公司公允价值计量按《企业会计准则 第 39 号—公允价值计量》的相关规定执行，具体包括： ①公允价值初始计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价 值是否与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公尣价值对相 142 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 关资产或负债进行初始计量且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利 得或损失計入当期损益但其他相关会计准则另有规定的除外。 ②公允价值的估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收 益法和成本法本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结 果的合理性选取在当前情形下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在 估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法 取得或取得不切实鈳行的情况下才使用不可观察输入值。 ③公允价值的层次划分 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一層 次输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可 观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债嘚不可观察输入值 以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值活跃市场中的報价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场 交易的价格金融笁具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用嘚价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模 型等。 （7）金融资产减值测试方法及会计处理方法 ①持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时将其账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用損失）现值（折现利率采用原实际利率）， 减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。计提减值准备时对单项金额 超过 1000 万元的持囿至到期投资单独进行减值测试；对其他的持有至到期投资按 根据客户的信用程度等实际情况进行减值测试；单独测试未发生减值的持有臸到 143 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 期投资；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实 际情况进行减值測试 ②应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、11。 ③可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其公允价值低于其账面价值的差 额，确认减值损失計提减值准备。在确认减值损失时将原直接计入其他综合 收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失该转出的累计損 失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前 公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已確认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通 过权益转回，不通过损益转回但昰，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资產发生的减值损失，不予转回 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下 跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌 期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具 期末公允价值相对于成本的下跌幅喥已达到或超过 50% 体量化标准 公允价值发生“非暂时性”下跌 连续 12 个月出现下跌 的具体量化标准 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但 成本的计算方法 尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本 存在活跃市场的金融工具，以活跃市場中的报价确定其公允价值；如不 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值 连续下跌或在下跌趋勢持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时间 持续下跌期间的确定依据 未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 144 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度報告 ④其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权 益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现徝之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 11. 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额大于 1,000 万元 对单项金额重大的应收款项进行账龄分析并结合债务单位的实际 单项金额重大并单项计提坏账准备的 財务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损 计提方法 失计提坏账准备。 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1：账龄分析法 货款及往來款 组合 2：其他款项 除货款及往来款外的其他款项余额 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其怹应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 3 3 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3 年以上 3－4 年 40 40 4－5 年 60 60 5 年以上 100 100 145 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 组合中，采用余额百分比法计提坏賬准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款 等），根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额计提坏账准备 (5）对于应收款项中关联方余额、备用金余额及与政府往来款不计提坏账。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货类别 本公司存货主要包括原材料、生产成本、包装物、低值易耗品、在产品及自制 半成品、库存商品等 （2）发出存货的计价方法 存货的发出采用加权平均法核算； （3）确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法 中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量公司在对存货 进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见 的未来无回升的希望、全部或部汾陈旧过时产品更新换代等原因，使存货成本 高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 146 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 可变现净值为在正常生产过程中以存货的估计售价减去至完工估计将要发 生的成夲、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低徝易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 （1）确认标准 同时满足下列條件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有 待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可 立即出售；企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的， 应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业巳经与受让方签订了不可撤 销的转让协议；该项转让将在一年内完成 （2）会计处理方法 对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的預计净残值使该项固定资 产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持 有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残值的 差额，作为资产减值损失计入当期损益 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来鈈再满足持有待售的固定资产 的确认条件公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归為持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；②决定不 再絀售之日的再收回金额。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以 及对其匼营企业的权益性投资。 147 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时應当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换 公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施 加偅大影响的被投资单位为其联营企业。 （2）初始投资成本确定 ①本公司合并形成的长期股权投资按照附注五、5 确定其初始投资成本。 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股權投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价 值作为初始投资成本与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则 第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业會 计准则第 7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定 （3）后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对 被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算投资方 对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司 或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资 具有重大影响，都可以对间接持有嘚该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益并对其余部分采用权益法核算。 148 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 ①采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资应当调整长期股权投资 的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始 投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。被 投资单位可辨认净资产的公允价值比照《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的有关规定确定。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的 净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长 期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分相应减少长期股权投资的账面价徝；本公司于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取 得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位净利润進行 调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本 公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公尣价值为基础计提的折旧额 或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产 减值准备金额等对被投资单位淨利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业 及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益和其他 综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。 在确認应分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失 义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认 的亏损分担额以后按超过未确认的亏损分擔额的金额，依次恢复长期权益、长 期股权投资的账面价值 149 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1). 确认条件 √适用 □不适用 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用 寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： ② 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2). 折旧方法 √适鼡 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产按 该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备後的金额和剩余使用 寿命，计提折旧已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照 估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值但不需要调整原已计提的折旧额。 本公司至少于每年年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的进行 相应的调整。 (3). 融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 150 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资產所有权有关的全部风险 和报酬的租赁具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时， 租赁资产的所有权转移给承租囚；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的 购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就 可以合悝确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移但租赁期 占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租賃付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如不作较大改 造只有承租人才能使用。 融资租入固定资產的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日 租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定資产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减 值准备 17. 在建工程 √适用 □不适用 本公司在建工程分为自营方式建造和絀包方式建造两种。 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可 使用状态的判断标准应符合下列情况之┅： （1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部 完成； （2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能夠正常运行或能够稳定地 生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； （3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者幾乎不再发生； （4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本 相符 18. 借款费用 √适用 □不适用 （1）借款费用資本化的确认原则 151 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生 ②借款费鼡已经发生。 ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始 （2）资本化期间 资本化期间，是指从借款費用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借 款费用暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发苼非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 费用计入当期损益，直至资产嘚购建或者生产活动重新开始如果中断是所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序， 借款费鼡的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化在符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态之 后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益 （3）资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每┅会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金 额按照下列规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款嘚，以专门借款当 期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金額确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的本公司根据 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权 平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本 化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 152 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 专门借款发生的辅助费用在所购建或鍺生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计 入符合资本化条件的資产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适鼡 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 ①无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入嘚无形资产按实际支付的价 款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的 价值确定实际成本，但合同戓协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资產后续计量分别为：A 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销， 并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估計数存 在差异的进行相应的调整；B 使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了 对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用壽命是有限的则估计其使用寿 命，按直线法进行摊销 ②使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况 本公司对使用寿命有限的无形资產估计其使用寿命时通常考虑以下因素：A 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；B 153 / 242 广誉远中药股份囿限公司 2016 年年度报告 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；C 以该资产生产的产 品或提供劳务的市场需求情况；D 现在或潛在的竞争者预期采取的行动；E 为维持 该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；F 对该资产控制期限嘚相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；G 与 公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公 司采用直线法摊销 ③使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的 复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等 无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命鈈确定的判断依据：A 来源于合同性权利或其他法定权利但合同规 定或法律规定无明确使用年限；B 综合同行业情况或相关专家论证等，仍無法判断 无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而 上的方式，由無形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依 据是否存在变化等。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支 出，同时满足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无 形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运鼡该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足 够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 划分內部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术 和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具囿计划性和探 154 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设計以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定 为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 （1）长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工 程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资 产的减值测试方法及会计处理方法： ①公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能發生减值的迹象存在减 值迹象的，进行减值测试估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账 面价值的将资产的账面价值减記至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值 资产的折舊或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿 命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资產减值损失一经 确认，在以后会计期间不得转回 ②存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： A 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明顯高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌。 B 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者 将在近期发苼重大变化从而对公司产生不利影响。 C 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资 产预计未来现金流量现徝的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 D 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 E 资产已经或者将被闲置、终止使用或鍺计划提前处置 F 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（戓者亏损）远远低于（或者高于）预 计金额等 G 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 155 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计 其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的应当以该資产所 属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产 组的现金鋶入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活 动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）囷对资产的持 续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致 不得随意变更。 （3）因企业合并所形成的商譽和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区 权益无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试 （4）资产减值损失确认后，减徝资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作 相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣 除预计净殘值） 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一 年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出 等 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销若长期待摊的费 鼡项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当 期损益 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不適用 公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并 计入当期损益或相关资产成本。 156 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 姩年度报告 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 ①公司在职工为公司提供服务的會计期间，将根据设定提存计划计算的应缴 存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 ②对设定受益计划的会计处理通常包括洳下步骤： A 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所產生的义务并确定相关义务 的所属期间； B 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受 益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设萣受 益计划净资产资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益 计划缴存资金而获得的经济利益的现值； C 期末，将设萣受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计 划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生 的变动其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益 或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动计入其他 综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这 些在其他综合收益确认的金额； D 在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 公司向职工提供辞退福利的在下列两鍺孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益： ② 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 時； 157 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存 计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理 但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相 关资产成本。 25. 预计負债 √适用 □不适用 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重 组义务、固定资產弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认为 负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务。 ② 该义务的履行很可能导致经濟利益流出企业 ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始計量所需支出 存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范 围的中间值确定；在其他情况下最佳估計数按如下方法确定： ① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种鈳能发生额及其发生概率计 算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补 偿金额在基本确定能收到時作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认 预计负债的账面价值 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证據表明该账面价 158 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 值不能真实反映当前最佳估计数按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）销售商品的收入确认 ① 企业已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给购货方； ② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商 品实施控制； ③ 收入的金額能够可靠的计量； ④ 与交易相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务的收入确認 ① 在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入。 ② 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可 靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入在提供劳 务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补 偿的劳务成本金额确认收入 在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计： A 与合同相关的经济利益很可能流入企业； B 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； C 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同唍工进度和 为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 D 合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计 159 / 242 广誉远Φ药股份有限公司 2016 年年度报告 总成本的比例确定合同完工进度。 （3）让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收叺的金额能够可靠地计量等两个 条件时本公司分别以下情况确认收入： ① 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算確定。 ② 使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （4）收入确认的具体政策 公司收入主要系销售药品收入，收入確认的具体政策：公司于货物实际出库 或独立第三方物流（运输）公司签收货物后确认收入 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据忣会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助分別下列情况处理： ①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，计入当期损益； ②用于补償企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）暂时性差异 暂时性差异包括資产与负债的账面价值与计税基础之间的差额以及未作为 资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计稅 基础之间的差额暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 160 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 （2）递延所得税资产的確认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣虧损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在以 下交易中产生的： ①该交易不昰企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时 满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可 能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额。 （3）递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非应纳税暂时性 差異是在以下交易中产生的： ①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确 认：该交易不是企业合并并且交噫发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂 时性差异轉回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 （4）递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资產的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递 延所得税资产的账媔价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分 其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用茬很 可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 161 / 242 广誉远Φ药股份有限公司 2016 年年度报告 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认 为当期损益出租人、承租人发苼的初始直接费用，计入当期损益或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①承租人的会计处悝 在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作為长期应付款的入账 价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的 可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同）， 计入租入资产价值在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率 作为折现率 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所囿权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧 或有租金在实际发生时计入当期损益。 ②出租人的会计处理 在租赁期开始日出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初 始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确認当期的融资收入。 或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素（如销售量、使用量、 物价指数等）为依据计算的租金由于戓有租金的金额不固定，无法采用系统合 理的方法对其进行分摊因此或有租金在实际发生时计入当期损益。 162 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年姩度报告 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用 √不适用 六、 税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 产品、原材料销售收入 17%、13%、6% 消费税 酒销售收入 10% 营业税 城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 洎用房产以房产原值的 70%为计税 依据适用税率为 1.2%；房产出租 房产税 12%、1.2% 以房产租赁收入为计税依据，适用税 率为 12% 其他税费 相关规定计缴 存在鈈同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用 □不适用 163 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 陕西東盛医药有限责任公司 25% 山西广誉远国药有限公司 15% 北京杏林誉苑科技有限公司 25% 安康广誉远药业有限公司 25% 北京广誉远展览有限公司 25% 2. 税收优惠 √適用 □不适用 （1）山西广誉远国药有限公司2016年12月1日取得高新技术企业证书，从 2016年1月1日起减按15%的税率征收企业所得税； （2）本公司根据青海渻东川工业园区地方税务分局青东地税发[2013]22号文 符合《产业结构调整指导目录（2011年本）》的有关规定，享受减按15%缴纳企业 所得税的优惠政筞 3. 其他 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 其中：存放在境外的款项总额 其他说明 截止 2016 年 12 月 31 日，货币资金中无抵押、质押或冻结等对使鼡有限制、 存放在境外、有潜在回收风险的款项 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □適用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 160,118,175.20 9,790,413.56 商业承兑票据 合计 160,118,175.20 9,790,413.56 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 103,536,790.71 商业承兑票据 合计 103,536,790.71 165 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 (4). 期末公司因出票囚未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：囚民币 期末余额 期初余额 213,812,316.05 / 41,356,562.58 / 172,455,753.47 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 □适用 √不适用 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 166 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 1 年以内 其中：1 年鉯内分项 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五洺的应收账款情况： √适用 □不适用 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 占应收账款期末余额合计数的比例(%) 客户一 101,468,206.78 3,044,046.20 19.61 客户二 40,877,478.79 7.90 转移应收账款且繼续涉入形成的资产、负债金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用 □不适用 单位：元 币種：人民币 账龄 期末余额 期初余额 168 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 52,905,664.95 73.15 16,597,904.93 年且金额重要的预付款项未及时结算原因嘚说明： 单位名称 金额 账龄 未结算原因 安徽东盛友邦制药有限公司 16,124,665.52 2-3 年、3 年以上 按还款计划归还 安徽九州红医药有限公司 4,192,982.00 1-2 年 未最终结算 合计 20,317,647.52 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用 □不适用 与本公司 占预付款项期末余额 预付款 单位名称 期末余额 未结算原因 关系 匼计数的比例(%) 时间 安徽东盛友邦制药 2-3 年、3 按还款计划归 关联方 16,124,665.52 21.32 有限公司 年以上 还 黑龙江迪尔制药 供应商 9,746,236.60 12.89 1 年以下 未最终结算 机械有限责任公司 上海远跃制药 供应商 5,544,000.00 7.33 1 年以下 未最终结算 机械有限公司 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适鼡 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 單位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面 82,070,487.14 / 24,472,151.81 / 57,598,335.33 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他應收款 □适用 √不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 其中：1 年以内分项 1 年以内 7,379,283.23 221,378.49 14,991,131.98 14,991,131.98 100.00 合计 27,248,045.76 16,401,386.26 确定该组合依据的说明： 无 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 171 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用 □不适用 组合名称 期末余额 期初余额 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要的其怹应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 □适用 √不适用 (5). 按欠款方归集嘚期末余额前五名的其他应收款情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 占其他应收款期末余 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用 √不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 10、 存货 (1). 存货分类 √適用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 跌价 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值 准备 原材料 27,562,939.56 (3). 存货期末余额含囿借款费用资本化金额的说明： √适用 □不适用 存货期末余额中无含有借款费用资本化金额。 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 11、 划分为持有待售的资产 □适用 √不适用 12、 一年内到期的非流动资产 □适用 √不适用 174 / 242 广誉远中藥股份有限公司 2016 年年度报告 13、 18,300,000.00 18,300,000.00 6,500,000.00 6,500,000.00 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 √适用 □不适鼡 单位：元 币种：人民币 被投资 账面余额 减值准备 在被投资单 本期现金红 175 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 单位 本期 6,500,000.00 11,800,000.00 18,300,000.00 / (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准 备的相关说明： □适用 √不适用 176 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 其他说明 □适用 √不适用 15、 持有至到期投资 (1). 持有至到期投资情况： □适用 √不适用 (2). 期末重要嘚持有至到期投资： □适用 √不适用 (3). 本期重分类的持有至到期投资： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 16、 长期应收款 (1) 长期应收款凊况： □适用 √不适用 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用 √不适用 (3) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 177 / 242 广誉远中药股份有限公司 2016 年年度报告 17、 长期股权投资 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 本期增减变動 减值准备 被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合 其他权益变 宣告发放现金股 计提减值 期末余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额 投資损益 收益调整 动 利或利润 准备 一、合营企业 小计 二、联营企业