我是会计新手，年终汇算清缴改怎么做，什么步骤，我一点也不懂啊！
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年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　
借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：　
借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款
5.　重新分配利润借： 利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整　　7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　
借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税　 借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税另外，对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税汇算清缴需要报送的资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一） 企业所得税年度纳税申报表及其附表（二）财务报表（三）备案事项相关资料（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料：1.须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。2.减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。3.退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。4.零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。5.亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。6.高新技术企业：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。7.符合条件的小型微利企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：（1）企业当年从业人员人数声明；（2）财务会计报表；（3）主管税务机关要求报送的其他资料。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。8.取得国债利息收入的企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：（1）国债利息收入证明；（2）主管税务机关要求报送的其他资料。9.取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：（1）投资合同、协议；（2）被投资方作出利润分配决定的有关证明；（3）主管税务机关要求报送的其他资料。10.取得符合条件不征税收入的企业不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[号和财税[2009]87号等文件的相关规定。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：（1）提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。
税务局有汇算清缴课程培训或书籍查看。
按软件要求做，按财税政策调增调减。做一次就知道了。
先计提所得税 再填表
将按会计准则核算的金额按相关栏次填入账载金额，按税法规定的标准填入税收金额（涉及其他相关附表请先填列其他附表，然后按其他附表对应栏目填入本表），账载金额和税收金额之差对应填入调增或调减列。如果企业已经按财政部的规定缴纳了这2种费用，那就可以按实际缴纳金额填入账载金额，只要没有超过财政部文件规定（具体文件号忘了，应该是财建XXX年XXX号，比例为实发工资的5%左右），税收金额和账载金额一致，不需要调整。 可以咨询轩辕邑会计服务 3w.xyyck//com &那的专业人员会为您解答 我就是咨询那里的 呵呵
#轩辕邑分享#　　企业在所得税年度纳税申报时提供税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》有以下好处：　　1、属于2007年国家重点实施税收专项检查的行业(房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查)的企业，做好健康检查、及时消除潜在风险。　　2、凡未提交税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》的企业，税务机关将作为企业所得税纳税评估及检查的重点对象。长期零申报、长亏不倒、税负偏低、缴税较少的中小企业容易被税局纳税评估和重点检查，实行核定征收。　　3、上一年度缴纳国税(含国家税务局征收的各项税收)在5万元以下(不含5万元)的企业在注销税务登记时，提供税务师事务所出具的纳税人前3年度的《鉴证报告》，报告内容展示纳税人无少缴税或虽有少缴税情况但纳税人已依法足额补缴税款的纳税人，税务机关检查部门将凭《鉴证报告》直接出具检查部门意见。　　4、连续两年亏损企业免于提供亏损原因分析报告。　　5、营业税纳税人企业免于提供缴纳营业税的全年纳税申报资料复印件
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财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号我是新手，我做润利表时把营业附加税都没填进去，把利润做高了，现在做汇算清缴时，营业附加税要写上去吗_百度知道
我是新手，我做润利表时把营业附加税都没填进去，把利润做高了，现在做汇算清缴时，营业附加税要写上去吗
如写上去，又和以前利润表对不上了，如不写上去，税务一看也不合理，该写还是不该写？？？？如写进去人家一看以前报表上没有，现在怎么一下子出来了，要紧吗
提问者采纳
要写上去，汇算清缴时就是调整应纳税所得额增加减少项目。计提的尚未发放的工资要调增应纳税所得额。如果发放了的话就不用调增了。
谢谢，本来是发了，可我账上没登上去，现在是补登上去呢，还是怎么办呢？最主要是去年12月份的资产负债表上应付职工薪酬工资还挂在那里，货币资金里的数也没减，这次如果资产负债表上应付职工薪酬工资为0，货币资金里的数也减少了，税务局会不会认为是假的，
实际发了的话可以补登上去，否则就要调增，可以跟税务局解释的。
税务局会把以前的和这次汇算清缴的拿出来对比吗
那出来的话就解释少做了一张凭证，现在修改还来得及。
提问者评价
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其他2条回答
问你的上司。反正不要做假账
是的。必须要写上去的。你需要修正你的财务报表。
谢谢你，还有一个想请教你就是我是他公司的兼职，对他公司的情况也不怎么了解，我去年12月份的工资只给他计提了，我账上没发，就挂在应付职工薪酬里面，可是老板说工资都是当月就发了，从工资表上能看出当月的工资是当月发的，这次汇算清缴的时候要给他调增吗？还是不要调
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出门在外也不愁您好 请问大家谁知道2014年度的汇算清缴怎么做？还是涉税通么？还是在哪里下载，整个流程是什么？_百度知道
您好 请问大家谁知道2014年度的汇算清缴怎么做？还是涉税通么？还是在哪里下载，整个流程是什么？
是不是今年可以再网上汇算清缴了？新手是在是搞不清怎么回事儿。看到的请帮忙回答 在线等 非常感谢！！！
2015年度汇算清缴2014年度的
跟企业性质有关系的吧。我们一直是网上报的。涉税通不知道是什么。可以咨询12366或者税管员啊。再不行就去税务局 大厅咨询，网上的答案没有税务人员的靠谱啊。
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出门在外也不愁你好,我是第一次做年度所得税汇算清缴的,请问应该怎么做呢?是不是直接拿科目余额表上的数字做就可以了?_百度知道
你好,我是第一次做年度所得税汇算清缴的,请问应该怎么做呢?是不是直接拿科目余额表上的数字做就可以了?
能有相关扣除的公式或者方法参考吗?(我是广东省的贸易公司,只有基本的库存商品和成本.还有费用,就基本没有其他的了)
提问者采纳
给个邮箱，我发个PPT给你
已发送，请查收
提问者评价
谢了~真是帮了大忙~
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涉及所得税的调整项目太多了，主要就是成本和费用调整。你最好参考如下资料：
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出门在外也不愁