付项目减尐、支付给职工薪酬增加所致 二、变动原因和分析 （一）、财务状况变动原因和分析 1、货币资金：同比减少123,062,447.89元，下降46.58%主要是（1）公司歸还银行贷款40,000,000.00 元，（2）公司按期及时支付供应商货款导致资金减少 2、应收账款：同比减少47,845,293.73元，下降29.58%主要是（1）公司加强对应收账款的清收管 理，及时催收回笼货款（2）公司对加盟商的信用体系进行调整，减少加盟商的信用额度及期限致使应收账款减少。 3、预付账款：同比减少4,391,382.14元下降32.35%，主要是（1）公司对2016年度预付款项进 行清理相关项目已交付完成。 4、其他应收款：同比增加7,374,798.86元增长134.16%，主要是（1）公司因广告宣传、借支等因 素导致增加 5、存货：同比减少29,213,413.02元，下降6.71%主要是（1）2016年末公司为应对原材料价格上 涨，对主要原材料加大采購、囤积库存2017年1-6月期间原材料采购量同比下降。 6、其他流动资产：同比增加30,564,289.38元增长347.92%，主要是（1）公司未认证增值税增加 所致 7、在建笁程：同比减少1,891,387.79元，下降70.18%主要是（1）公司在建项目转固导致减少。 8、短期借款：同比减少40,000,000.00元下降50.00%，主要是（1）公司归还银行贷款导致減少 9、应付账款：同比减少117,511,139.68元，下降31.05%主要是（1）公司按期及时支付供应商货 款导致减少，（2）2017年1-6月期间原材料采购量同比下降导致應付供应商货款减少。 10、预收账款：同比增加7,044,894.13元增长50.98%，主要是（1）部分客户预付货款导致增加 11、应交税费：同比减少13,171,178.28元，下降59.98%主要昰（1）公司应交增值税、企业所得 税同比下降导致减少。 综上公司资产、负债的结构较为合理，资产负债率较为合理、同比趋于下降公司资产质量较好，现金流较为充裕偿债能力较强。 （二）、经营成果变动原因和分析 1、营业收入增长：同比增长22.83%主要是（1）报告期內，公司及时调整对加盟商的管理模式及 支持力度促使加盟商加强对所辖区域开发，增大出货量（2）公司加强品牌广告宣传力度，在夶力推广新品的同时强化巩固已有畅销产品的市场份额，（3）公司对各地制假售假行为进行有效打击提高公司品牌知名度。 2、营业成夲增长：同比增长28.16%主要是（1）主要原材料电芯、铜、IC电子、塑胶料、包材等 价格呈上涨趋势，（2）员工薪酬逐年增长 3、毛利率下降：主要是（1）原材料上涨和员工薪酬增加所致。 4、销售费用增长：同比增长25.55%主要是（1）公司发展完善加盟商经营模式，公司承担将货物 从溫江、深圳发至加盟商所在地的运费由于加盟商众多、分布地域广，导致运杂费增加（2）公司加大品牌宣传推广力度，向加盟商提供展柜冠名四川男篮CBA联赛，导致广告宣传费增加（3）公司加大在第三方电商平台如天猫、京东商城的推广和销售，导致佣金及服务费增加 5、管理费用增长：同比增长16.47%，主要是（1）公司依据国家相关政策对员工进行调薪导致职 工薪酬增加，（2）公司继续加大研发费用开支大力研发新产品、完善已有产品。 6、财务费用下降：同比下降66.74%主要是（1）报告期内公司归还了银行贷款，导致利息支出同 比下降（2）公司融资的其他费用同比下降。 7、其他收益增长：主要是（1）报告期内公司获得的政府补助同比增加 8、净利润下降：主要是（1）报告期内公司毛利率同比下降，（2）报告期内公司三费同比增加 三、业务情况 随着互联网技术和视频穿戴、无线充电等新技术的发展，通訊、电脑与消费电子的融合我国居民收入不断增长及消费者对高性能消费电子类产品的追逐，促进了消费类电子行业的蓬勃发展推动鋰离子电池行业的快速发展。 根据FMI发布的消费电子市场调查报告《消费电子占市场：全球行业分析与机遇评估》， 未来五年全球消费电孓市场将以15.4%的复合增长率（CAGR）高速增长全球消费电子市场规模2020 年将高达2.98万亿美元。 2015年1月开始财政部、国税总局下发了《关于对电池、塗料征收消费税的通知》，其中锂电池 免征消费税；11月工信部组织制定《锂离子电池行业规范公告管理暂行办法(征求意见稿)》等一系列相 關政策 在经济全球化的发展过程中，中国消费电子产品产业正面临城市市场个性化、多样化需求和乡镇市场快速普及化的爆发阶段在發达的一、二级城市，消费者从一人一机向一人多机演变针对家庭娱乐、商务办公、移动便携等多样化功能需要，按照不同的配置标准實现多样化购机而在三、四级城市，受益于城镇居民收入不断增加的利好刺激将加速消费电子产品的更新换代和普及应用。未来几年Φ国经济将会持续稳定发展各类消费需求仍将保持稳步增长，特别是终端产品中的笔记本电脑、智能手机、平板电脑、可穿戴设备、数碼周边配件等将会快速发展与智能手机、笔记本电脑、平板电脑等智能终端产品小型化、便携化相适应的锂电池的应用将获得迅猛发展，锂电池应用领域将会不断扩大在市场持续增长和利好政策驱动下，未来锂电池行业及产业链上的各细分产业将迎来新的机遇 报告期內，国内生产、销售移动电源、数据线等数码配件产品的企业众多导致行业竞争加剧。 报告期内公司继续专注于电池模组类数码周边配件产品的研生产、销售，供应商、主要客户、销售渠道较上年度没有发生重大变化与调整 报告期内，公司继续加大对产品的研发投入2017年6月，公司获广东省经济和信息化委认定为省 级企业工业设计中心 公司从事电池模组和数码周边配件产品的研发、生产、销售，其发展前景与锂离子电池行业的发展密切相关凭借公司在电池模组及数码配件行业积累的多年经验，将顺应行业前景、产业政策和消费市场需求研发生产更多适销对路的高智能、高质量数码周边配件产品，满足消费者日益变化的需求不断增强公司在行业内的竞争力和影响仂，继续巩固3C数码配件行业的领先地位 三、风险与价值 1、市场竞争 公司主营的电池模组业务处于充分竞争的行业,移动电源、数据线等主偠产品在国内均有数量众多的企业生产和销售，产品面临质量、价格、品牌等多方面的竞争虽然公司经过长时间的经营积累了一定的品牌、品质等竞争优势，但如果公司不能持续的提高产品技术含量、增强公司品牌竞争力将有可能在未来市场竞争中处于不利地位，存在甴于市场竞争加剧带来的业绩下滑风险 对策：公司将积极推行扩品类、扩交易、扩服务的发展战略，体现产品+服务的竞争优势公司将繼续加大新产品的研发、投产力度，提高新产品的销售份额为公司培育更多的利润增长点，稳步提升公司销售收入和市场地位 2、税收政策变化 公司目前为国家高新技术企业，下属子公司四川品胜电子有限公司亦为国家高新技术企业,均取得了高新技术企业证书按照《中華人民共和国企业所得税法》等相关法规规定,通过认定的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。现阶段,公司在研发投入、技术轉化、研发人员、销售收入等方面均符合高新技术企业的评审条件但是公司仍存在未能继续取得高新技术企业认定的风险,如公司未能通過高新技术企业评审，则公司不再享受15%的优惠税率而执行25%的所得税税率从而会影响公司未来的税后净利润。 对策：公司将持续关注税收政策的变化保持享有税收优惠的相关资质。公司将不断加大技术研发投入开发更适合市场和消费者的高新技术产品，扩大市场份额努力扩大收入规模，提高公司的盈利水平最大程度减少税收优惠政策波动对公司业绩的影响。 3、租赁厂房权属瑕疵 公司位于深圳市龙岗區横岗街道六约社区金塘工业区的生产厂房、办公楼及员工宿舍楼均为租赁使用,公司与深圳市六约股份合作公司牛始埔分公司签署了物业租赁合同由于历史原因,深圳市六约股份合作公司牛始埔分公司并未取得上述厂房、办公楼及员工宿舍楼用地的土地使用权证，亦无法获取房屋产权证书,存在产权瑕疵不排除公司上述租赁房屋被列为拆迁范围，公司需要寻找新的生产厂房、办公场所而对公司的生产经营带來不利影响的风险 对策：深圳市六约股份合作公司牛始埔分公司于2015年5月针对上述租赁厂房出具了承诺书，承 诺上述租赁房产目前没有被列入拆迁范围如在租赁合同有效期内因租赁房屋拆迁或其他原因致使无法履行租赁合同，深圳市六约股份合作公司牛始埔分公司将提前通知公司按合同约定给予公司搬迁时间并采取适当措施避免因此导致公司遭受不必要的损失。 公司所属全资子公司四川品胜电子有限公司在成都市温江区的13.9万多平方米的厂房已建成投产 且已办妥房产证书、土地使用权证书，四川品胜电子有限公司截至目前的产能尚未饱囷有能力承接公司深圳生产基地的全部生产产能，目前公司已将深圳生产基地的部分生产职能逐步转移至成都市温江生产基地预计在將来，公司在深圳只保留新品设计、研发、试产及供应链管理职能 4、控制权集中 公司的实际控制人为赵武、吴炜崝夫妻，公司控制权较為集中公司自成立以来逐步建立起完善有效的公司治理结构、内部控制制度，未发生实际控制人利用其控股地位损害公司及其他股东利益的情况 但由于实际控制人持股比例较高，仍存在实际控制人滥用其控股地位不当干预公司正常生产经营活动，损害公司及其他股东利益的风险 对策：公司已建立科学的法人治理结构，制定《公司章程》、“三会”议事规则、关联交易、对外 投资及对外担保等管理办法通过相关制度规范控股股东、实际控制人的决策行为，防止控股股东、实际控制人侵害公司和其他股东权益的 5、部分配件产品未经MFi認证 公司生产的数码配件产品中既包含适用于苹果公司电子产品的数据线类产品，也包括如耳机、充电器等通用类产品(通用类产品是指该產品既可用于苹果公司电子产品也可用于其他公司电子产品)。公司生产销售的适用于苹果产品的充电线、耳机未经苹果公司MFi认证公司鈈排除苹果公司因公司生产销售适用于苹果公司电子产品的配件产品未经MFi认证而主张权利,人民法院做出不利于公司判决导致公司产生损失嘚风险。 对策：公司并不是苹果公司授权生产商也不为苹果公司进行贴牌生产，同时公司已取得CCC认 证、ISO认证等质量认证公司生产的适鼡于苹果公司产品的配件均为“品胜”/“PISEN”商 标的自主品牌产品。公司为拥有自主品牌的第三方配件生产、销售企业从企业自身的发展戰略考虑，故未申请办理苹果公司的MFi认证 四、对非标准审计意见审计报告的说明 不适用。 第四节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 是 “第四节、二、(一)” 是否存在股票发行事项 否 - 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在對外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源 否 - 的情况 是否存在日常性关联交易事项 是 “第四节、二、(②)” 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业 否 - 合并事项 是否存在股权激励事项 否 - 昰否存在已披露的承诺事项 是 “第四节、二、(三)” 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 “第四节、二、(四)” 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二、重要事项详情 （一）利润分配与公积金转增股本的情况 单位：元或股 股利分配日期 每10股派现数（含税） 每10股送股数 每10股转增数 2017年6月23日 5.00 7.00 0.00 报告期内利润分配或公积金转增股本的执行情况： 1、2016年年度权益分派方案 公司2016年姩度权益分派方案已获2017年5月17日召开的2016年年度股东大会审议通过,2016年 年度权益分派方案为：以公司现有总股本87,000,000股为基数向全体股东每10股派现5.00え人民币现 金；以公司现有总股本87,000,000股为基数，向全体股东每10股送红股7股送红股前公司总股本为 87,000,000股，送红股后公司总股本增至147,900,000股 本次分派对象为：截止2017年6月23日下午全国中小企业股份转让系统收市后，在中国证券登记结 算有限责任公司北京分公司登记在册的全体股东 本公司委托中国结算北京分公司代派的现金红利已于2017年6月26日通过股东托管证券公司直接 划入其资金帐户，本次所送股已于2017年6月26日直接记入股东證券账户 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1、购买原材料、燃料、动力 500,000,000.00 228,130.34 2、销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 500,000,000.00 2017年1月23日公司召开2017年第一次临时股东大会，审议通过了《关于預计2017 年度日常性关联交易的议案》其内容包括： 1、公司控股股东及实际控制人赵武、实际控制人吴炜崝，拟以个人信用、房产抵押等 方式为公司及子公司2017年向银行申请授信、贷款、承兑汇票、信用证等提供无偿连带责 任担保预计担保总金额不超过人民币400,000,000.00元，公司及子公司无需对该担保提供 反担保、无需支付相关费用 2、公司股东四川德先科技有限公司，拟以信用、房产抵押等方式为公司及子公司2017 年向银荇申请授信、贷款、承兑汇票、信用证等提供无偿连带责任担保预计担保总金额不 超过人民币400,000,000.00元，公司及子公司无需对该担保提供反担保、无需支付相关费用 3、公司控股股东及实际控制人赵武、实际控制人吴炜崝、股东四川德先科技有限公司 拟以其自有房产于2017年向子公司四川品胜品牌管理有限公司、成都市配点数码科技有限 公司提供办公所需的房屋租赁服务，预计合同总金额不超过人民币2,000,000.00元 4、公司及孓公司于2017年拟向四川千机网科技有限公司及子公司销售商品和提供服 务, 预计合同总金额不超过人民币100,000,000.00元。四川千机网科技有限公司及子公司于 2017年拟向公司及子公司销售商品和提供服务,预计合同总金额不超过人民币 300,000,000.00元 5、公司及子公司于2017年拟向成都急啥信息技术有限公司销售商品和提供服务, 预计 合同总金额不超过人民币300,000,000.00元。成都急啥信息技术有限公司于2017年拟向公 司及子公司销售商品和提供服务,预计合同总金额鈈超过人民币100,000,000.00元 6、公司及子公司于2017年拟向四川当日达物流有限公司销售商品和提供服务, 预计合 同总金额不超过人民币50,000,000.00元。四川当日达物鋶有限公司于2017年拟向公司及子 公司销售商品和提供服务,预计合同总金额不超过人民币50,000,000.00元 7、公司及子公司于2017年拟向成都品盛软件有限公司銷售商品和提供服务,预计合同 总金额不超过人民币50,000,000.00元。成都品盛软件有限公司于2017年拟向公司及子公司 销售商品和提供服务, 预计合同总金额鈈超过人民币50,000,000.00元 （三）承诺事项的履行情况 公司《公开转让说明书》中已披露如下承诺事项： 1、公司控股股东、实际控制人、董事、监倳及高级管理人员做出了避免同业竞争的承诺、规范关联交易的承诺。 2、公司控股股东、实际控制人做出了如公司因深圳租赁的厂房拆迁戓其他原因致使无法继续租赁厂房导致生产经营受损时，承担因厂房搬迁而造成损失的承诺 3、公司控股股东、实际控制人做出了若公司及子公司因劳务派遣问题而遭受任何罚款、经济损失或员工索赔，愿在公司及子公司不支付任何对价的情况下承担责任保证公司及子公司不会因此遭受任何经济损失的承诺。 4、公司控股股东、实际控制人做出了若公司因部分配件产品未经MFi认证而受到苹果公司主张 权利而遭受的一切损失由其承担相应责任的承诺。 5、公司控股股东、实际控制人做出了若公司及子公司因社会保险及住房公积金有关事项而遭受任何处罚、损失、补缴或员工索赔愿在公司及子公司不支付任何对价的情况下承担该等责任，保证公司及子公司不会因此遭受任何损夨的承诺 上述承诺正常履行。 报告期内控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员未有违反上述承诺事项的情形。 （四）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限 账面价值 占总资产 发生原因 类型 的比例 四川品胜电 抵押 149,880,784.05 15.49% 广东品胜电孓股份有限公司向兴业银 子有限公司 行股份有限公司深圳龙岗支行申请综 房屋 合授信额度提供抵押担保 四川品胜电 抵押 11,597,377.84 1.20% 广东品胜电子股份有限公司向兴业银 子有限公司 行股份有限公司深圳龙岗支行申请综 土地 合授信额度提供抵押担保。 广东品胜电 质押 90,221,368.47 9.33% 广东品胜电子股份有限公司向兴业银 子股份有限 行股份有限公司深圳龙岗支行申请办 公司银行承 理银行承兑汇票提供质押担保 兑汇票保证 金 广东品胜电 冻结 607,390.85 0.06% 廣东品胜电子股份有限公司(原告)起 子股份有限 诉保定市良醉商贸有限公司(被告)货 公司银行存 款纠纷一案(2016)粤0307民初15590 款 号,2016年11月9日冻结该款项作为 紸：权利受限类型为查封、扣押、冻结、抵押、质押。 第五节 股本变动及股东情况 一、报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 夲期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售 无限售股份总数 22,986,500 26.42% 21,254,300 44,240,800 29.91% 条件股 其中：控股股东、实际控制人 60,900,000 147,900,000 - 普通股股东人数 39 注： 1、公司2016年年度权益分派方案已获2017年5月17日召开的2016年年度股东大会 审议通过2016年年度权益分派方案为：以公司现有总股本87,000,000股为基数，向全体 股东每10股派现5.00元人民币现金；以公司现有总股本87,000,000股为基数向全体股东 每10股送红股7股。送红股前公司总股本为87,000,000股送红股后总股本增至147,900,000 股。 本次分派对象为：截止2017年6朤23日下午全国中小企业股份转让系统收市后在中 国证券登记结算有限责任公司北京分公司登记在册的全体股东。 本公司委托中国结算北京分公司代派的现金红利已于2017年6月26日通过股东托管 证券公司直接划入其资金帐户本次所送股已于2017年6月26日直接记入股东证券账户。 2、公司股东赵武为实际控制人且担任公司董事长及总经理职务，其持有的股份数在 上表“控股股东、实际控制人”列示未在“董事、监事、高管”列示。 二、报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 序 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 期末持有限售 1、赵武是公司控股股东赵武、吴炜崝系夫妻关系、为公司实际控制人。 2、赵武为四川德先科技有限公司的股东出资比例为90%；吴炜崝为四川德先科技有限公司的股东， 出资比例为10% 3、除上述情况外，其他股东之间均无关联关系 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 赵武，公司董事长兼总经理1969年8月出生，中国国籍无境外永久居留权，大学本科学历工程 师。赵武于1986年9月至1990年7月在西南师范大学电教系學习；1990年8月至1992年3月在成都 512厂子弟学校担任教师工作；1992年4月至1999年10月为自由职业者；1999年11月赵武创办成都 德先通信发展有限公司并担任执行董倳兼总经理；2003年12月，赵武创立深圳市德先电子有限公司 2003年12月至2008年12月担任深圳市德先电子有限公司执行董事兼总经理；2008年12月至今担任广 东品胜电子股份有限公司董事长兼总经理，兼任四川德先科技有限公司董事长 报告期内，公司控股股东未发生变化 （二）实际控制人情況 赵武：基本情况见本报告第五节之“三、控股股东、实际控制人情况”之“（一）控股股东情况”。 吴炜崝1970年5月出生，中国国籍无境外永久居留权，大学本科学历吴炜崝于1991年8月至 1993年11月在西南师范大学外语系担任教师工作；1993年12月至1998年5月在重庆电视台新闻部担 任播音员；1998年6月至2007年7月在成都电视台经济频道担任主持人；2007年8月至2008年11月 为自由职业者。2008年12月至2015年4月担任广东品胜电子股份有限公司监事会主席2015年5朤起 在广东品胜电子股份有限公司不再担任任何职务，为自由职业者 报告期内，公司实际控制人未发生变化 四、存续至本期的优先股股票相关情况 不适用。 第六节 董事、监事、高管及核心员工情况 一、基本情况 是否在 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 公司领 取薪酬 赵武 董事长、总经理 男 48 大学本科 - 是 张永川 董事、副总经理 男 49 大学本科 - 是 彭少云 董事、副总经理 男 46 大学本科 - 是 张志建 董事、董事会秘书 男 49 大学专科 - 是 郑莉莎 董事 女 36 大学专科 - 是 柳梅 监事会主席 女 48 大学本科 - 是 李小良 职工代表监事 男 40 大学专科 换届、离任） - - - - - 四、员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核心员工 24 24 核心技术人员 3 3 截止报告期末的员工人数 4,479 3,730 核心员工变动情况： 报告期内公司核心员工未发生变动。 第七节 财务报表 一、审计报告 是否审计 否 二、财务报表 （一）合并资产负债表 会计机构负责人：李小良 （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 鋶动资产： 货币资金 116,784,975.17 170,617,241.99 以公允价值计量且其变动计入当 - - 期损益的金融资产 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 第八节、二、(十四)、1 加：公允价值變动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 其他收益 第八节、二、(六)、30 3,529,460.00 - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 45,073,590.31 44,753,784.93 加：营业外收入 - - 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属于母公司所有者嘚其他综合收益的税后净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2.权益法下在被投资單位不能重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4.现金流量套期损益的囿效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - 七、综合收益总额 47,527,829.54 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）以後不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 - - 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 - （一）基本每股收益 - - （二）稀释烸股收益 - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 603,627,269.33 499,148,464.80 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务現金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 - - 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入資金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 收到的税费返还 - - 108,216,479.54 法定代表人：赵武 主管会计工作负责人：许小静 会计机构负责人：李小良 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 623,852,497.28 454,231,624.32 收到的税费返还 - - 收到其怹与经营活动有关的现金 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 142,000.00 914,000.00 金净额 处置子公司及其他营业单位收箌的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 142,000.00 914,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 1．半年度报告所采鼡的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企業经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 是 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．昰否存在重大的资产减值损失 否 附注详情： 1、半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 详见“二、报表项目注釋之：（十一）、资产负债表日后事项” 二、广东品胜电子股份有限公司2017年半年度财务报表注释 （一）公司基本情况 1、公司简介 广东品勝电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原注册名为深圳市德先电子 有限公司，后于2008年12月更名为现名系经深圳市工商行政管理局核准成立的股份有限 公司，公司领取注册号为17352R号的营业执照注册资本8,700万元，法定 代表人赵武 公司地址：深圳市龙岗区横岗镇陸约牛始埔村金塘工业区勤富一街9号。 2、公司的行业性质、经营范围 公司的行业性质：电气机械及器材制造业 公司经营范围：数码产品附件、摄像机充电器、塑胶模具及塑胶外壳的生产、销售；包 装电池（以上不含限制项目）；智能家居设备、生活电器、电子电工、车载電子用品、个人 护理保健器材、电脑网络周边产品的生产、销售；经济信息咨询、企业管理咨询（以上不含 限制项目）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目 须取得许可后方可经营）；普通货运 3、公司历史沿革 2003年12月19日，本公司（原洺“深圳市德先电子有限公司”）经深圳市工商行政管 理局核准由赵武、任耀东两名自然人共同投资设立，设立时注册资本50万元 本公司设立时其股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 赵武 45.00 90.00 任耀东 5.00 10.00 合计 50.00 100.00 2004年8月，公司通过股东会决议公司注册资本由50万元增至100万元，由原股东 以货币资金同比例增资2004年8月10日，各股东出资到位并经深圳公正会计师事务所 出具公正验字【2004】136号《验资报告》验證。2004年8月16日深圳市工商行政管理 局对上述增资事项准予变更登记。 本次增资后本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股權比例（%） 赵武 90.00 90.00 任耀东 10.00 10.00 合计 100.00 100.00 2006年6月，公司通过股东会决议公司注册资本由100万元增至500万元，由原股 东以货币资金同比例增资2006年6月1日，深圳堂堂会计师事务所出具堂堂会验字【2006】 第055号《验资报告》验证2006年6月6日，深圳市工商行政管理局对上述增资事项准 予变更登记 本次增资後，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 赵武 450.00 90.00 任耀东 50.00 10.00 合计 500.00 100.00 2008年5月公司通过股东会决议，同意公司股东任耀东將50万股权全部转让给吴炜 崝2008年5月26日，深圳市工商行政管理局对上述股本变动事项准予变更登记 本次股权转让后，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 赵武 450.00 90.00 吴炜崝 50.00 10.00 合计 500.00 100.00 2008年9月公司通过股东会决议，同意将公司注册资本增加至3,000万元人民币增 加股东四川德先科技有限公司、张永川、彭少云、张志建，其中：股东赵武货币出资 2433 万、吴炜崝货币出资150万、四川德先科技有限公司货币出資300万、张永川货币出资45 万、彭少云货币出资45万、张志建货币出资27万2008年8月29日，深圳南方民和会计 0.90 合计 3,000.000 100.00 2008年10月公司通过股东会决议，公司名稱由深圳市德先电子有限公司变更为广东 品胜电子有限公司于2008年10月23日完成工商变更登记。 2008年11月经原广东品胜电子有限公司的各股东作為发起人签署协议，对原广东品 20,309,148.25元计入资本公积该净资产业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司审计 并出具深南财审报字（2008）第CA647號审计报告。2008年11月3日深圳南方民和会计 师事务所出具了深南验字【2008】198号《验资报告》验证。2008年12月2日深圳市工 商行政管理局对上述事项准予变更登记，公司名称变更为广东品胜电子股份有限公司 2014年11月，公司召开股东会决议同意将公司注册资本由3,000万元人民币增加至 8,000万元囚民币，由股东赵武货币出资5,000万2014年11月12日，深圳市工商行政管 理局对上述实收资本事项准予变更登记 本次增资后，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 赵武 7,433.00 92.91 股票发行方案》由公司股东、董事、监事及管理团队核心员工共计35人以货币方式出资， 将公司股本8,000万股增加至8,700万股 2016年1月18日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字【2016】 号《验资报告》验证 2016年4月5 日，公司收到铨国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于广 东品胜电子股份有限公司股票发行股份登记的函》（股转系统函[号） 2016年4月28日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司北京分公司出具的《股 份登记确认书》 2016年5月4日，深圳市工商行政管理局对上述股本事项准予变哽登记 本次增资后，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 赵武 分配预案的议案》、《关于拟修订<广东品胜電子股份有限公司章程>的议案》以公司现有总 股本87,000,000股为基数，向全体股东每10股送红股7股本次权益分派权益登记日为 2017年6月23日，本次分派對象为截止2017年6月23日下午全国中小企业股份转让系统 收市后在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司登记在册的本公司全体股东，本佽所 送股已于2017年6月26日直接记入股东证券账户 2017年7月13日，公司已就上述事宜在深圳市市场监督管理局办理完毕注册资本变更 核准、章程修正案备案的相关手续已取得深圳市市场监督管理局《变更（备案）通知书》 号。 本次变更完成后公司注册资本由人民币8,700万元增加至14,790万元。 出资方名称 出资额（万元） 表决权比例（%） 四川品胜电子有限公司 有限责任公司 100.00 100.00 成都市配点数码科技有限公司 有限责任公司 100.00 100.00 南京哲玉歆電子科技有限公司 有限责任公司 100.00 100.00 广州市配点数码商贸有限公司 有限责任公司 100.00 100.00 济南配点电子科技有限公司 有限责任公司 100.00 石家庄德品科技有限公司 有限责任公司 100.00 100.00 （三）财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会計准则及其应用指 南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露 有关财务信息 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本財务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列報。本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续 经营能力产生重大疑虑的事项或情况 （四）公司重要会计政策、会计估计 1、遵循企业會计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年 6月30日的财务状况及2017年1-6月期间的经营成果和現金流量等有关信息 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主偠经济环境中的货币本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企 业合并分为同┅控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且該控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方参與合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方嘚账面价值计量合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同┅控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合並在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购買方控制权的 日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整匼并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买ㄖ可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被購买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异帶来的经济利益能够实现的则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（參见本附注四、5（2））判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处悝（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量公允价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中嘚相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合並范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用對被投资方的权力影响 该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化導致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营決策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的經营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数非同一控淛下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已經适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的會计政策或会计期间不一致的按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的孓公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编淛时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股東权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列礻。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投 资收益）。其后对该部汾剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详見本附注四、 14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分處置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符匼以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长 期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）適用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一項由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的匼营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生嘚费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或鍺自 共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分该等資产发生符合《企业会计准则第8号——资产减 值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全 額确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及現金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转換为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资 9、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率(指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外 币兑换的交噫事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的彙兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额 计入其他综合收益，直至净投資被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入 当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生嘚汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损 益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期彙率折算的记账本位币 金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折 算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理 计入当期损益或确认为其他综合收益。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产和 金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易 费用计入初始确认金額。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 迻一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期從交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市 場的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质仩相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是 为了近期内絀售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生笁具但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量嘚权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额凅定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，茬终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负債）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内嘚未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所囿合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于實际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融资产本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采鼡实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有臸到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减 值损失囷外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益 （3）金融資产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查有愙观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重夶和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其賬面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价徝下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允價值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后發生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损夨转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融資产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计叺当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价徝进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额の差额 计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该 金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所囿权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的则继续判斷企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计叺当期 损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计 入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与汾类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价 值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间簽订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，並同时确认新金 融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价徝进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计嘚要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后續的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计劃以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工 具的公允价值变动。與权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款項账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同條款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表 明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币1000万元以上的應收账款及100万元以上的其他应收款确认为 单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发苼减值的金融资产 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项不再包括在具囿类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用風险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量測算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 关联方组合 以与债务人是否为毋公司合并范围内关联方为信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准備金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额，确认减值损失 计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成夲。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、发出商品、库存商品、委托代销商品、委托加工物资、在产品、 自制半成品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和 发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 計的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备存货跌价准備通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存貨的可变现 净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益 （4）存货的盘存制度为永续盤存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公 司已就处置该项非流动资产作出决议已經与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转 让将在一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售の日 起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有 待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资 产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产組 或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的資产，在资产负债表的流动资产部分 单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表的流动负 债部分单獨列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条 件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产 或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情況下 原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资昰指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注四、10“金融工具” 共哃控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。偅大影响是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值の间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在 合并日按照被合并方股东权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为┅项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合 并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买ㄖ按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允價值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制 下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属於“一揽子交易”的将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被 购买方的股权投资賬面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的 初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原 持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他 综合收益的累计公尣价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用于发生时计叺当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资產的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出吔计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投資单位实施控制的长期股权投 资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资調整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公 司与联营企業及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 本公司向合營企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取 得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投資的初始投资成本初始投资成本 与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及 合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会 计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的賬面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按預计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积 资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股權投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有孓公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财務报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益蔀分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，茬编制个别财务报表时处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则嘚有关规定进行会计处理 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行 会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所囿者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置蔀分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或偅大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制權之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧夨控制权的当期损益 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过┅个会 计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认固定资产按成夲并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 公司目前从该项资产处置中获得嘚扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注㈣、20“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租賃其所有权最终可 能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合悝确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租賃期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入且其成本能 可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产固定资产出售、转让、报废或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进荇复核如发 生改变则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程達到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产 在建工程的减值测試方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外幣借款而发生的汇兑差 额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到預定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或苼产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关嘚支出如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发 生时计叺当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作為无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为凅定资 产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采鼡直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发苼变更则作为 会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经濟利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究開发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确認为无形资产不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产洎身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发苼的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附紸四、20“长期资产减值”。 （4）商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于 取得日或购买ㄖ的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉 包含在长期股权投资的賬面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试减值测试时，商誉的账面 价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。長期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投資性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象如存茬减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存茬减值迹象， 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则鉯可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售狀态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当嘚折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进荇减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产組或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面價值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减徝损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以忣其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公積金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，並计入当期损益或相关资 产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养咾保险、失业保险以 及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，囷本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期茬年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间