大数据浪潮的扑面而来，使得对数据的认识和利用被提升到前所未有的高度。特别是对于占据九成份额，拥有最多大数据资源的政府部门，堪称“富矿”。政府手里最值钱的是土地和数据，数据是可以反复利用的，政府数据一旦释放所产生的价值要比土地高太多。更重要的是，在大数据时代，国家大力发展政务大数据，还在于其能够成为打通部门壁垒、提高行政效率、转变思维方式，是开启“智慧政府”之门的一把金钥匙。然而就目前而言，政府数据仍然被束之高阁，无论是促进价值释放还是促进政府职能转型而言，都是全新的课题。那么，躲在里面“睡觉”的政府大数据如何才能走出“围墙”呢？政府自身意识很关键一位市民出国旅游需要证明“我妈是我妈”，这让李克强总理在国务院常务会议上拍了桌子，反映出某些政府管理部门和企业在建设诚信体系方面理念落后和动作迟缓，而如果实现了大数据联网，完全可以由政府部门内部调取，不必让市民急断肠、跑断腿。部分政府部门在对大数据开放上所持的消极态度在一定程度上阻碍了政府大数据价值的释放。在赛迪智库软件与信息服务业研究所所长安晖看来，大数据走出政府“围墙”的核心问题在于政府自身的意识。国外认为政府使用纳税人的钱获得的数据，就应该为纳税人所用，所以主导观念就是开放。而政府部门对于数据的态度是，除非需要，否则不开放。随着国家在部署运用大数据优化政府服务和监管，提高行政效能上的不断加强，地方政府对于开放数据的态度正在逐渐转变，步伐也在不断加快，越来越多的政府部门意识到“数据是一种财富”，北京、上海等全国多个地方政府均在一定程度上开放了政府数据。这样的开放姿态可能掺有“水分”。一种情况是将政府部门数据交给自建的数据中心，实际上并没有做到完全地面向市场主体开放；另一种情况是开放数据的价值很少，低价值密度的数据无法被市场主体有效利用。大数据处理需要“富士康”政府部门对于开放大数据上的“保守”有其现实原因，主要来自对于开放数据安全性的担忧。即便能够做到单一部门开放数据的安全级别分类和审核，但很难控制不同部门数据开放之后的交叉泄密，这成为政府部门对于开放大数据的顾忌所在。政府开放大数据还是要在安全保障的前提下求发展，确保数据源的真实、可信是最为重要。而对于大数据的清洗和建模两个环节成为大数据走出政府“围墙”的关键，这又涉及到对于数据的采集、汇总、脱敏、分析等多个流程，而目前国内在清洗、建模方面的人才较少。“大数据的清洗、建模、分析属于劳动密集型工作，不管是中国也好，国外也好，在大数据清洗、建模、分析领域需要‘富士康式’的企业，进行数据清洗业务的标准化生产，为大量的数据交易提供支撑。据了解，我国正在积极推动加快建立政府信息采集、存储、公开、共享、使用、质量保障和安全管理的技术标准方面的工作。在近日国务院办公厅印发的《关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的若干意见》中，明确工信部、国家标准委员、国家发改委、国家质检总局、国家网信办、国家统计局等多部门建立大数据标准体系，研究制定有关大数据的基础标准、技术标准、应用标准和管理标准等工作，计划将于2020年前分布出台并实施。探索政企合作新模式业内人士看来，在国务院办公厅印发的《关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的若干意见》中，释放出的最明显的一条信息是，要求政府通过运用大数据加强对市场主体服务和监管。过去政府部门更多是以事前审批为主，现在更多的是强调事中事后监管。以大数据为支撑的信用建设手段，对于加强对市场主体的服务和监管具有非常重要的作用。工信部国际经济技术合作中心主任龚晓峰认为，要调动政府部门和企业的积极性，建立起政府和企业的合作模式以及明确政企之间的关系十分重要。“实际上政府和企业之间的关系怎么界定，哪些是政府该做的，哪些是企业该做的，哪些是中介组织该做的，这比较难，但要往前推进。目前，以百度、阿里为代表的互联网企业正在积极开展同政府部门的合作，在政府部门大数据开放方面取得了一定的成绩。阿里云政府事务总监周斌琪坦言，对于大数据开放上的政企合作，关键在于政府能不能把相应的规则和标准建立起来，以及用开放的心态看待这样的合作。在大数据开放的政企合作模式上，地方政府正在积极地做出探索。7月15日，沈阳大数据运营有限公司正式挂牌成立，这种由政府主导、市场化运作的数据运营公司在全国较少见。沈阳大数据运营有限公司总经理杨宝卫表示，沈阳大数据运营有限公司一期注册资本2000万元，是由代表沈阳市人民政府的沈阳创业投资管理集团有限公司和东网科技有限公司共同出资发起成立的混合所有制公司。其中，创投集团出资1020万元，占股51％，东网科技出资980万元，占股49％，全部以现金出资。沈阳大数据运营有限公司的业务范围不仅局限于沈阳，而是兼顾沈阳经济区8个城市，未来还要覆盖整个东北地区。市场的爆发、政府推动和决心以及在大数据方面全方位的布局使得沈阳能够较快开展对于政企合作进行大数据开放的尝试，但他同时强调，政府部门数据的开放现在还在探索阶段，要理性对待整个市场发展。只有产业发展各方面要素成熟，才能真正发展起来，那种希望立即变现，急于求成的认识和观念要不得。（来源：网络编辑）　
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作者：[字体：大 中今年以来，大数据是整个IT领域非常热门的话题，特别是阿里巴巴的马云提出 “人类正从IT时代走向D在国外企业里经常会看到商业智能这样的词汇，其代表着企业的运营能力。商业智能可以将企业的先进信息技术应用到《芈月传》已经开播一段时间了，每晚12点更新2集，乐视网独家首播。因其导演郑晓龙的作品《甄嬛传》数字生活的普及让广告主对移动营销日益重视，移动营销市场规模快速增长，2017年中国广告程序化购买的市场规大数据时代带给我们更多冲击，要想与时俱进，并不断的提升，那就要摒弃原来的传统思想，大胆努力的接受大数据
其实这篇文章我很久前我就想写出来了，只是一直没有时间，直到昨天，一个人再次触动了我的神经。　　事互联网时代，大量的新闻信息、网络交互、舆情信息以文本形式存储在数据库中，如何利用数据分析和文本挖掘的算法，将孩子们睁开朦胧的双眼，他们的父母也被从床上叫醒，在圣诞节早晨，有几个小时全家人似乎都放下了手中的移动设备对于刷卡消费类的数据分析，如果能够拿到所有人的信用卡消费数据（一个人可能有多张信用卡），那么拿到这些信用卡消最近10年，没有一个技术名词能像大数据一样深入社会每个阶层，获得这么广泛的关注。大数据被讨论得如此泛滥已经引当你知道某些详细地址信息，该如何利用。本文通过调用百度地图接口，实现用户可视化展示，便于更清楚地了解用户。根据麦肯锡2011年发布的一份研究报告，到2018年世界范围内将会出现高达140,000 至190物联网已经迎来强劲的发展势头。传感器如今已经拥有足够小巧的体积与相当低廉的使用成本。2015年的12月已经过去一多半了，大街小巷里都洋溢着浓厚的圣诞、元旦气氛，面对即将到来的圣诞和元旦，中数据正在当下出现爆发增长。采用现有的服务器+硬盘存储的传统模式，其计算能力和存储空间无法满足未来对数据的需求如何充分挖掘工厂中数据的价值，通过对制造大数据进行分析，提升数字化工厂运行效率，已成为制约数字化工厂向智《非诚勿扰》是由中国大陆江苏卫视制作的一档以婚恋交友为核心的社会生活服务真人秀节目，于日开北上广深，似乎已成了一个沉重的话题，它代表着无数功成名就的梦想和不知所措的未来。那里，有的是机遇与资源，wxchinacpda中国商业联合会数据分析专业委员会，作为行业协会，积极推动数据分析技术的普及和应用，培养专业人才，促进中国数据分析行业健康发展。官网：http://www.chinacpda.org热门文章最新文章wxchinacpda中国商业联合会数据分析专业委员会，作为行业协会，积极推动数据分析技术的普及和应用，培养专业人才，促进中国数据分析行业健康发展。官网：http://www.chinacpda.org>>>>>>>>正文
用“大数据”引领一场税收征管革命
——听《大数据在税务管理中的应用》一课有感
●银川市地税局交通运输征收管理局党组书记、局长 王和
伴随着五月的槐花香，我们有幸来到了中央财经大学集中学习，其间我听到了中科院应用数学研究所财税信息技术中心主任、研究员薛清水的《大数据在税务管理中的应用》一课，受益匪浅。
——大数据管税势在必行
税收现代化作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，是建立现代财政制度、完善科学的财税体制、构筑强大国家财政的重要途径之一。随着信息技术的飞速发展，当前税收征管也已经进入大数据时代，由于数据信息化的广泛运用，使海量数据的即时获取和精确分析成为现实，为研究纳税人办理涉税业务特征提供了良好条件，带来了税收服务手段、服务理念、服务载体、服务管理的大跨越。
现今很多人随时都会拿起手机发微信、微博，要购物不是上超市而是上淘宝、京东，外出就餐先看大众点评，有问题不是找老师而是找百度,,,,在我们的日常生活中，已经离不开这些网络应用。这些网络应用都有共同的特征，就是通过海量的数据，进行云计算后让用户获得到更好的应用体验。这些随时随地抓取数据的网络应用，让我们感受到，大数据的时代已经到来。
从目前我们系统的数据量来看，还算不上真正意义的大数据。我们的征管系统中大量的数据都是传统的结构化的数据，已经达到了一定的数量，应该更多的是关注如何提高数据质量，如何应用好这些数据。而对于正在生长的海量的非结构化数据，则要关注怎么收集、用什么方式有效管理，从海量数据中发现有用的信息，深入挖掘分析、与征管系统数据综合利用，如何“要让睡着的数据醒过来”，转化为税源，才真正体现涉税数据的价值，才能实现“信息管税”。
——运用大数据 实现税务征管大创新
我们都已清楚的看到，大数据时代所带来的思维方式、管理模式、监控手段等方面的变革，对税收征管工作带来了深远而巨大的影响，税收征管已经离不开信息化手段，紧密依托数据信息手段开展税收征管工作，已经成为税收工作的必然要求。
结合风险管理和大数据理念，做为新征管改革的突破口，将大数据税收征管模式与先进的管理理念相结合，技术创新与管理创新相结合，通过税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查等质量控制手段，达到堵塞漏洞、纠正偏差、提高税收质量的目的。
——制定数据规范化 提高数据质量
运用大数据进行税务征管，就要提高数据质量，这得有数据管理标准和采集操作规范。结合我在地税局多年的经验，我认为，首先要规范数据采集渠道。通过建立基县区局、市局、区局四级数据采集网，有条件的可设置涉税数据采集专业岗位，专门从事纳税人生产信息、交易信息、经营动态信息的采集。同时要加强数据质量的管理。按照统一标准录入有关数据，对采集的数据进行逻辑和真实性检验，把好数据进口关；制定数据审计规则，加强数据质量事中控制和事后比对，将数据质量纳入绩效考核，为数据应用提供准确可靠的信息来源。
此外，要实行信息数据集中处理。建立覆盖采集、交换、分析、应用等主要环节的数据管理体系和运行机制,实现各个管理系统各类征管数据统一存储、加工和管理，实现各类信息资源互通互联共享，实现征管工作各环节在信息化支撑条件下的相互衔接。
——发挥政府职能作用 实现涉税信息共享
当前环境下，一方面，大时代数据必将全方位构建数据网络体系，通过政府部门建立大数据仓库，实施统一的信息管理平台，将工商、供电、建设、房产、交通、国土等政府各部门的数据实施统一管理，并对这些数据建立政府数据共享机制。另一方面，积极健全各政府部门间的信息网络，明确各部门通过网络获取信息的相应用户权限，彻底改变信息离散、各自为阵的局面，实现高效的信息共享，为税务部门全面掌握涉税信息提供强有力的外部环境支撑。同时，地税部门的反馈信息也可以帮助社会综合治税的成员单位掌握有关情况，查找各自工作中的不足和监管漏洞，共同提高管理水平。
——创新数据挖掘分析法 打造智能税务
要建立税收数据仓库，对分散在各个应用系统中的数据进行集成、整合和统一管理，实现数据资源省级集中和共享，为数据挖掘分析提供基础支持。创新税收数据挖掘分析方法，应当注重五个结合：一是宏观与微观相结合。通过宏观分析了解本地区范围内不同行业、不同税种、不同类型企业的税收情况，找到税收管理的薄弱环节，对有疑点的企业、存在问题多的行业从微观上进行纳税评估、税务稽查，采取切实措施强化管理，堵塞漏洞。二是上级与下级相结合。瞄准税收管理现代化方向，省市县层层落实税源专业化管理思路，分级分类加强税收数据挖掘分析工作。三是全面与重点相结合。在全面分析的基础上，各地要结合本地实际突出重点，有的放矢地开展重点数据挖掘分析。四是定量与定性相结合，形成完整的科学的税收分析方法体系。五是动态与静态相结合。进行税收数据挖掘分析时，注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。
——培养复合型税务人员 实现税收现代化
人的因素是搞好一切工作的前提，实行税收现代化管理，必须培养复合型税务人员。以市地税局的干部职工为例，能够掌握比较系统的、全面的计算机知识的干部很少，另一方面，由于年轻干部交流频繁，精通税收业务的干部也不算多。因此税收信息化建设队伍任务繁重、人员不足、素质不齐等问题比较突出，高素质的专业化人才更是相当缺乏，即懂技术又懂业务的复合性人才更是屈指可数。这就造成即使拥有大量的有用数据，我们的基层税务人员也不懂分析利用，无法及时从中获取有效的数据信息。
而复合型人才是“一专多能”、“多专多能”，以博见长，知识面广，易于融会贯通、触类旁通。培养既精通税收业务，又熟练掌握法律、财会、统计分析、计算机等方面知识和技能的复合型人才，是大数据时代税收工作对拥有复合型税务人员的需求。在大数据时代，我们每个人既是数据的创造者，又是数据的使用者，这就要求每个税务干部，必须要有大数据的思维，运用大数据方法和手段，不断创新税收管理手段和方式，才能实现税收现代化。
——健全信息系统 实现银川地税新突破
近年来，银川地税依据纳税人类别、涉税业务类别、办理时段等信息，依托数据信息化逐步形成了服务大厅、网上办税、纳服热线、自助办税、短信服务等多种渠道并存的大服务格局。
对于今后的发展，我认为银川市要通过完善的信息系统、健全的数据监控指标体系、规范的数据发布模式、全面的信息监控系统，充分发挥中心数据库功能，完善和创新数据交换机制，为纳税服务、税收征管、税务稽查、税收分析、管理决策提供强有力的数据支持，用信息化引领、支撑地税工作，实现技术与业务的高度融合。
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青岛国税：强化数据分析应用 健全长效管理机制不断提升税源管理的质量和效率 文章来源：
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近年来，青岛市国家税务局根据总局运用信息化手段加强税源管理的总体要求，在税源管理工作中，以数据分析应用为龙头，着眼于“面、线、点”数据的梯次分析和“点、线、面”问题的逐层解决，着力于数据分析利用制度体系、长效管理机制的建设，不断提升了税收管理科学化、精细化水平。
一是“面”上确定管理方向。从加强税源管理的角度出发，多层面、多视角的开展宏观税收数据分析。查找一定区域内的税种管理中存在的薄弱环节，眼睛向内找差距，确定强化税源管理的方向。
二是“线”上查找共性规律。将面上存在的问题，按照问题集中，纳税人可比的原则，细分行业，通过不同系统、不同部门、不同环节之间的数据比对分析，确定行业内普遍存在的税种管理疑点问题。
三是“点”上剖析规律问题。人机结合，通过稽查实证、评估案头分析等多种方式，深入开展典型剖析，将数据分析发现的疑点与纳税人实际情况进行核实，总结归纳出纳税人存在的共性特征。
针对全市宏观税负偏低的问题，我们在全省国税系统税负率调查分析的统一部署下，将宏观税负调研与税源管理相结合，对宏观经济与税收数据分地区、分税种、分行业开展调查解剖，深入查找税收征管薄弱环节。
首先通过数据分析，进行宏观经济指标与税收收入结构之间的比对，分析“面”上管理中存在的问题，查找管理中存在的薄弱环节。具体分析过程是：一二三产业GDP增长与主体税种增长比对，工业增加值与工业增值税、工业所得税比对，商业增加值与商业增值税、商业所得税比对，社会零售总额与商业税收贡献比对，利用外资增长与外资企业税收贡献增长比对，重点税源企业产值、利润增长与税收增长比对，口岸进出口总额与进出口税收比对，分所有制经济指标增长与税收指标增长比对，以及与经济结构类似的兄弟城市税收结构比对等。
通过上述分析，从税源管理和税收政策执行的角度，把宏观税负率和弹性系数等指标予以细化和分解。把表现在总量指标上的问题，通过趋势分析和结构分析，延伸到管理上可能存在问题的区域，确定了今年要集中分析、加强管理的45个项目。其中，对26个区域性问题和调查线索比较明显的问题，交由基层局进行评估分析；对9项普遍存在和形成原因比较复杂的问题，由市局统一牵头，组织专项分析、评估和整治；对10个疑点较大的行业，由稽查部门组织税收专项检查。
从目前落实的情况看，市局机关、各基层局紧密配合，充分发挥两级数据分析的作用，在“一体化”联动机制的保障下，各项管理工作取得明显进展：全市共对24,667户纳税人进行了调查，其中有问题户数10,799户，数据分析选案准确率达到43.8%，全市通过税负调查分析应补税款43,296万元，已入库税款31,700万元，调减增值税留抵税额2,362元，调增应纳税所得额和弥补亏损共62,417万元，出口产品因单证不齐等原因计算提销项税金2,381万元。
税负调查分析工作分类型成果统计
（单位：万元）
（二）加强各税种管理和行业管理规律的研究，为强化税源管理提供有效线索
以商业企业增值税税负率分析为例：
增值税的基本管理方法，在于“以票控税、网络比对”，而在商业企业中，由于其销售对象属于社会广大消费者或非增值税纳税人等原因，在目前尚未全面推广税控器具的情况下，内外信息比对不足，缺乏控制其销售收入有力手段。解决这个问题，如果不从问题根源入手，只做一般性的部署，只能治标，难以治本。
带着这个问题，我们以经营产品、经营方式、供货对象等为标准，对商业企业进一步细分行业，通过对企业经营行为和交易轨迹的研究，从一些具有代表性的“小行业”中，找到了解决商业企业“线”上申报不实的突破口。
1.运用纳税人的申报数据与社会其他管理职能单位拥有的数据进行比对。
<SPAN style="FONT-SIZE: 15 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年，我局在对全市商业零售业进行细分行业分析时，发现“医药零售行业”税收增长缓慢，行业税收贡献率偏低。全市医药零售业2005年申报增值税销售额为4.75亿元。经过分析，发现该行业实际经营收入由3部分构成，即：现金收入、银行转账收入以及。因此，我们将获取医保卡刷卡收入信息做为突破口，通过市综合治税部门获取了2005年刷卡结算信息。通过分析发现，由于地域不同，医保卡刷卡收入占其销售额比例不同，全市平均比例约在30％左右。我们按照增值税纳税类型、经济类型和是否连锁经营等因素进行分类分析，发现一是有44户未在国税机关办理税务登记，二是未如实申报销售收入的情况比较普遍。1576户药店中，有1100多户有申报不实的疑点，规模在2.7亿左右。个别纳税人疑点较大，如“一丰堂”大药房，2005年医保卡刷卡收入392.28万元，在国税局申报的收入只有8.80万元。以此为线索，我们在全市范围内组织了医药零售行业的专项整治，取得了较好的效果。
2.根据商业企业与其上、下游企业的购销关系，分析商业企业的进货、销货的真实性，实行“以进控销”分析。
第一，从商业企业的上游企业的销货信息，查找商业企业的进货信息，从而判断商业企业申报销售额的真实性。
增值税管理中有不少存根联滞留票，其形成的原因是：商贸企业收到专用发票后，因其销售货物不需要开具发票，为达到隐瞒销售收入、同时又不引起税务机关注意的目的，对取得的增值税专用发票不予认证抵扣。我们将这作为分析商贸企业隐匿销售收入的有力线索。
近期，我们在对青岛市某啤酒生产企业的存根联滞留票进行分析时，发现其2004年、2005年开出的521份增值税专用发票在批发企业未认证，形成滞留票，涉及啤酒批发企业46户，滞留票金额13,056万元、税额2,220万元。据此，我们组织了这46户纳税人进行自查，已经补报未申报销售额10,165万元，应补增值税857万元，应补所得税80万元。对纳税人自查情况分析后，我们又筛选了重点对象，目前正在组织纳税评估和税务稽查。
受此启发，我们又拓展了“以进控销”的分析范围，将范围扩大到小规模纳税人：如对国家实行专卖制度的烟草销售行业，市烟草公司负责全市辖区内烟草批发，全市所有烟草零售业户都从烟草公司进货，掌握了烟草公司的销售信息就可以推断出烟草销售业户正常的烟草销售收入。为此，我局从烟草公司取得了2005年度的烟草销货数据，全市共计3万多户烟草零售业户，其进货总额为29.55亿元。由此，发现了部分纳税人隐匿收入的线索，在组织漏管户核查、纳税人自查的基础上，目前已确定887户纳税人，初步估算少申报收入1.78亿元，目前正在组织重点稽查和专项评估。
第二，通过商业企业下游企业的进货，控制商业企业的销货，从而判断商业企业申报真实性。
在所得税日常管理中，我们发现餐饮行业生意红火，但通过数据分析，餐饮行业存在申报亏损面大，所得税收入低的问题。为此，我们选取了22户疑点比较突出的纳税人进行了纳税评估分析，选取进货额较大的进货发票，到供货方实地进行核查，发现供货方主要存在三类问题，一是发票供货商不存在，发票是假的；二是供货企业没有办理税务登记，是漏征漏管户，使用的是非法取得的发票，三是供货方开具大头小尾发票。这样，餐饮企业虚增了成本，供货企业隐匿了收入。经过对供货业户检查，补税罚款40万元，并对22户餐饮企业补征企业所得税近500万元。据此，我们还按相同的思路和方法，对全市住宿和娱乐业的上游供货纳税人进行了统计分析，目前纳税评估正在进行中。
综上所述，通过把商业这个综合性行业细分为若干个小的行业，分别查找其上下游的数据信息，有针对性地采取不同的分析手段，在商业企业增值税管理中，本来交织在一起的难点问题变得有条理和清晰起来，解决问题的途径也逐步凸现出来。
如在细分制造业的行业分析中，我们发现钢结构生产企业作为近年来的新兴行业，其产品普及很快，但该行业增值税税负和所得税贡献率都明显偏低，2005年全年分别为0.28%和0.2%，明显低于全市工业平均水平。由于这个行业处于增值税和营业税管理衔接环节，购买其产品的下游企业，大多为建筑企业，不需要增值税专用发票，钢结构生产企业不需要开具专用发票，只需要开具普通发票，而普通发票尚未实现税控管理，监管难度较大。我局在房地产企业的所得税检查中，通过分析其采购钢结构产品收到的普通发票，锁定了部分钢结构生产企业，并延伸对全市162户钢结构生产企业进行分析，组织了专项评估和检查。结果发现该行业隐匿销售收入情况比较普遍，最终查补税款803万元，调减亏损额2600万元。在一个不起眼的新兴小行业中，抓出了不小的问题。
从细分的行业中选取若干企业，进行典型剖析和现场实地核查，以查找行业内企业在税收征管中普遍具有的本质特征，转化为数据分析的结果。发布后，由基层局进行纳税评估。
如，在加强运输发票抵扣管理中，我们从运输企业是否真实申报入手，通过地税部门营业税信息与国税部门所得税信息进行分析比对，查找运输企业是否存在虚开运输发票的疑点。刚开始时，我们分析比对运输企业在地税申报营业税时的营业收入与在国税申报企业所得税时的营业收入，并据此抽取了106户疑点企业，但是在对部分企业进行实证分析后，发现运输企业申报企业所得税时的营业收入和申报营业税时的营业收入存在差别是正常的。为此，我们又增加了“从增值税运费抵扣信息中查询的运输企业运费金额与运输企业在地税申报营业税时的运输收入比对”，以及“从增值税运费抵扣信息中查询的运输企业运费金额与运输企业在国税申报企业所得税时的营业收入比对”这两个比对指标，从而将疑点范围缩小到24户，经过评估和稽查后，确定存在隐匿收入、虚开运输发票企业计11户，准确率为45.8％。同时，实证分析中还发现部分运输企业未在国税办理税务登记和税种核定的问题，由此，我们又增加了“运输企业在国税、地税登记户数比对”和“运输企业在国税办理税务登记日期与企业所得税税种核定日期比对”的模板，形成了“个比对”分析模板，使分析的结果更加准确、有效。2005年，我们通过“5个比对”，对474户比对不符的运输企业和运费抵扣企业进行了核查，追缴违法抵扣税额339万元。并以此为线索，破获了“正虹泰”虚开运输发票案，并追缴抵扣企业非法抵扣的增值税1316万元，加征滞纳金92万元，罚款387万元，该案主犯已被公安机关逮捕。此外，通过比对还清理了64户漏征漏管户，并已依法采取了措施。
又如，在存根联滞留票分析中，起初我们是将滞留票信息直接交由基层局管理员到商贸企业落实。但在落实过程中，管理员反映有些企业不承认收到抵扣专用发票，导致核查工作无法进行。据此，数据分析部门会同稽查部门选取典型企业进行了实证分析。
在实证分析的案例中，2005年以来，某肉类加工企业（甲企业）开给某大型商贸企业（乙企业）的129份滞留票，金额达282万元。由于乙企业否认收到这些发票，使核查工作一度受阻。我们转而分析和核实甲企业的开票情况，掌握了发票是被乙企业的一名业务员领走的情况。通过“总局综合数据管理系统（一户式）”的查询，发现该业务员作为法人代表另外有自己的公司（丙企业），但一直零申报。经约谈丙企业法人代表（也就是乙企业的业务员），其承认利用自己作为乙企业业务员之便，以乙企业名义从甲企业取得货物和专用发票，转而在丙企业销售。为达到隐匿收入的目的，放弃进项认证抵扣，产生滞留票。据此我局对丙企业做出了补税罚款的处理决定，并对甲、乙企业提出了加强管理的具体要求。
由此，我们改变了的方法，将存根联滞留票信息先交开票方企业的管理员，将滞留票信息与开票企业货物销售进行核查，确定货物的真实去向后，再由分析人员将有关信息一并交由受票方的管理员进行核查，从而提高了分析的准确性。
坚持以数据分析为税源管理过程的起点和终点，通过“税收分析、纳税评估、税务稽查、综合管理”一体化联动机制，促进了数据分析成果的落实，把数据分析的成果转化为强化税源管理的成果。这个构建税源长效管理机制的渐进过程，是通过“点”上问题的解决、“线”上措施的积累、“面”上管理规范的形成，有机结合实现的。这个过程中，数据分析贯穿始终，循环往复，发挥了龙头带动作用，拉动了基层税源管理工作稳步前进。“点线面”逐步推进的做法：
一是“点上解决问题”。在对纳税人自查、纳税评估和税务稽查的过程中，数据分析工作同步跟进，追求管理效应最大化，把“点”上的问题查深查透。
二是“线上研究措施”。立足长效管理，对点上查处的结果进行分析，从纳税人问题的表现反思税收征管的薄弱环节，研究管理规律，探索管理方法，完善管理措施。
三是“面上形成管理规范”。把采取的各项措施和办法，进行归纳梳理，并固化到岗责流程中去，不断健全管理机制，逐步形成“面”上严密的税源管理规范。
在数据应用方面，我们以“点线面逐步推进”为基本方法，近期主要抓了以下几项工作：
数据分析的结果具体到户后，我们根据数据分析反映情况的不同，综合运用自查、评估和稽查等管理措施，提高了整体管理效能。我们在工作中，用“三个分析”实现这三种管理措施的优化组合。一是对选取的纳税人进行总体分析，有重大疑点的纳税人直接交由稽查部门进行重点稽查。二是对涉及数量较大、疑点不突出的纳税人，组织指导纳税人进行自查自纠。三是对纳税人自查结果跟进分析，对自查达不到要求的，开展纳税评估。对自查和纳税评估中发现可能存在重大问题的，也要移交给稽查部门进行稽查。通过这三种方式的有效组合，保证分析得出的问题得到有力的查处。
如2006年初，在医药零售行业的增值税管理中，根据分析的结果，初步确定全市1117户药店存在问题，开展了专项整治，整治工作分为三个阶段：
第一阶段，重点稽查。我们筛选出纳税人申报收入少于医保卡刷卡收入30万元以上的45户药店，交市稽查局重点稽查。实行稽查的目的，一是快速反应，确保对重点嫌疑对象的打击及时到位。二是通过剖析稽查案例，摸清规律、找出办法，达到“以查促管、查管互动”的目的。2006年1月底，45户药店的稽查基本结束，查补增值税、企业所得税合计196万元，罚款239万元，加收滞纳金9.65万元。
第二阶段，全面自查。通过45户重点稽查成果的分析，我们摸清了全市医药零售店的收入结构情况，现金、银联卡、医保卡收入占总收入的比例一般在70％、10％、20％左右，部分繁华路段的医药零售店医保卡收入能达到全部收入的50%以上。由此，在全市范围内组织医药零售行业进行自查，要求纳税人重新按照现金、银联卡、医保卡分类申报收入，自行就差额部分补缴税款。至2006年2月自查期结束，1072户纳税人自查补缴税款449.2万元。
第三阶段，专项评估。在对自查结果的分析中，发现部分纳税人自查后仍存在申报收入异常现象，据此又筛选出353户企业，交由基层局进行纳税评估。最后，353户药店补缴税款108万元，加征滞纳金3万元。
至此，通过税务稽查、纳税人自查、纳税评估，整个医药零售行业增加税收1005.2万元。
解决点上存在的问题，只是第一步，这以后的重点就是我们要把解决问题的办法，固化为日常加强征管的措施，从事后解决向事前防范转移。这其中的关键，就是要从点上查处的情况，总结出强化征管的规律，制定出有针对性的管理措施和办法。
如某集团主营鸡类产品，集团内有饲料生产企业、鸡苗孵化企业和鸡类产品加工企业。集团与定点养殖户签订养殖协议，由集团提供鸡苗、饲料，养殖户成鸡由集团收购加工后对外销售。由于该集团人为提高鸡苗、饲料供应价格和成鸡回收价格，在鸡类产品加工环节，出现了常年进项大于销项的问题。经过数据分析，我们计算出企业从签约养殖户回购成鸡的平均单价，高于市场价24％。我们又对集团饲料、鸡苗价格与市场价格进行比较，按照投入产出分析计算影响成鸡的价格，计算出企业回购成鸡的价格应当高于市场价格8.6％。这与企业自行确定的24％有较大差距。据此我们与企业进行预约定价谈判，最终确定：企业自日起，回购成鸡价格不得高于同期市场价格的10%（不足10%的按实际收购价）。
在对企业进行查处后，我们对此类问题的内在规律进行了分析。企业产供销链条中，既有征税环节，也有免税环节，纳税人通过操作交易价格的方法，将增值部分转移到免税环节。以往对此类问题的管理，往往只局限于对征税环节企业的检查，难以从根本上解决这个问题。只有将免税环节和应税环节同时纳入管理的范围，在掌握市场正常交易价格的基础上，通过税收征管中预约定价等手段，才能约束纳税人这种价格操纵行为。由此，我们确定了以“供应链分析为切入点，查找关联企业定价规律，加强税源管理”的工作方法。这个方法目前已成为管理养殖加工等行业的基本方法。
针对管理问题制定管理措施和办法以后，为确保应用效果，我们进一步延伸了数据分析的范畴，对已采取的管理措施，跟踪问效。重点分析各类管理数据是否有明显改善，这些措施实行效果如何，查找影响措施落实的原因，通过对管理措施的不断修订、完善和积累，最终形成严密的管理网络，不断提高税源管理整体质量。
如：在对废旧物资行业的管理中，我们探索出不少单项的管理措施和办法，应该说这些办法都是基层从征管中摸索出来的，是实打实的办法，但这些办法之间缺乏有效衔接，基层在贯彻中没有头绪，头痛医头、脚痛医脚，容易顾此失彼。为此，我们又对这些措施和办法进行了梳理归纳：
一是根据这个行业上下游经营链条的特点，我们对废旧物资“供货者、经营者、使用者”三类情况，分“供货、收购、销售和用废”4个环节，分别明确了管理的目标和重点措施。对废旧物资“供货者”，实施“对大额供货人代征税款”，实施源头控管，防止漏征漏管；对废旧物资“经营者”，在收购环节实行收购发票降版降量，“以票控进”，遏制虚开废旧物资收购发票；在销售环节实行“进销存月报表”制度，以进控销，遏制虚开增值税专用发票；对废旧物资“使用者”，实行投入产出分析，遏制虚抵进项税款。这样，基层在工作中，在什么环节、针对什么问题、应用什么手段，目标明确，便于管理。
二是将这些管理方法分门别类，完善配套执行措施，对流程确定、责任明确的，固化到岗责中；对能够用计算机完成的，制作比对模板，移植到“总局综合数据管理系统（一户式）”中，最后形成整套综合性管理办法。这样，在对废旧物资回收经营行业以及相关行业的管理中，有申报办法的完善、有投入产出分析评估模型、有税款代征的措施、有计算机自动监控分析指标、有管理责任的落实，这一系列措施，最后整合成一整套涉及多个行业的综合性管理办法，形成了多个行业税源管理的严密网络。
<SPAN style="FONT-SIZE: 15 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年与2004年相比，用废企业废旧物资专用发票抵扣税额减少8000多万元，回收企业减免增值税减少1650万元，对大额供货人征收税款418.04万元，共形成增收因素１个多亿。
市局和基层局信息中心，不再仅仅是技术和数据储存的中心。其工作职能，逐步向数据分析利用拓展。几年来，我们先后制定了《关于进一步加强两级数据分析的意见》、《数据管理规程》和《内部数据发布制度》等，规范了两级数据分析的选题、核实、发布流程。目前全市国税系统已经形成了按月出具《数据分析报告》、按季度进行讲评分析和日常专项分析为主要内容的两级数据分析机制。2001年以来，市局按月发布《数据分析报告》61期，年共开展专题数据分析144次。
两级数据分析工作中，我们将市一级分析作为重点，原因在于全市层面的集中数据分析，有利于发挥整体的技术、业务优势，进行全局性的统计查询和监控分析，克服了基层局数据分析的局限性，也适应于数据加工批处理效率高的要求。尤其是市一级分析突破了原先区、市（县）属地管理所造成的管理信息限制，分析的范围拓宽了，有利于采取产业链、供应链等宏观层面的分析方法，发现单一区、市分析发现不了的问题，为基层开展数据分析提供具体支持和指导。同时，市一级分析不仅可以进行宏观分析，而且可以直接分析到基层管理员控管的某一具体纳税人，还可以把宏观层面发现的问题，制定评估稽查任务，直接下达到基层一线管理员，管理的层级减少了，工作的效率提高了。基层局在分析中，能够利用数据分析成果监控问题、解决问题，落实分析结果，并发挥具体管户的优势，为市局分析提供线索和典型案例，有效地发挥了上下互动、优势互补的两级数据分析的合力。
在数据分析中，为促进业务与技术的有机融合，形成征管合力，青岛市国税局探索按照项目管理的理念开展数据分析利用工作。工作中，业务部门就税源管理中的热点和难点问题，和技术部门共同选题，提出具体分析项目，共同成立项目组，先抽取部分典型业户进行“实证分析”，找到规律与特点后，再全面展开评估和检查。一个项目涉及到多个部门时，按照谁申请立项、就由谁负责牵头组织落实，直至找出问题症结，提出强化管理的措施和意见，这个项目才算结束。
与之相匹配，青岛市国税局在一体化联动机制中确立了“领导小组—工作组—项目组”的组织领导体制。一是建立“一把手”负总责，各位局领导、各相关部门负责人为成员的领导小组，全面组织实施一体化联动机制。办公室负责一体化联动机制的运转协调和督促落实工作，各相关部门按职责分工做好分析、评估、稽查和建立长效管理制度等方面的各项工作。二是领导小组下设工作组，由信息中心、各业务部门人员组成，在一位局领导的具体组织协调下，作为数据分析利用的常设机构，负责数据分析利用的日常组织与实施。三是在工作组的领导下，根据数据分析发现的问题，确定“项目”，按照不同的“项目”，组成若干项目小组，开展数据分析利用工作。
数据分析利用工作以前是单一的“发布式”分析，信息中心自己组织选题、分析和发布，分析的结果发布后，信息中心的工作就算结束了，业务部门和基层局根据分析的结果自行组织评估和稽查，业务与技术是分离的，数据分析与征管实际结合不够紧密，分析利用的效果不显著，有效性、针对性不强。在实行一体化联动工作机制以后，数据分析成为“订单式”分析，项目组成为数据分析的组织实施单位，管理一线需要什么，项目组就加工分析什么，数据分析纳入了一个责任明确的工作流程中，不再是简单的选题、分析、发布，而是与“纳税评估、税务稽查、综合管理”紧密衔接，贯穿于整个税源管理的全过程，基层落实反馈的结果，成为改进数据分析方法的依据。
例如，集团企业内部通过转移利润逃避税收的情况，一直是税务部门管理的重点和难点问题，市局为此成立项目组，开展专项分析。在研究过程中，信息中心根据业务部门需求，从增值税专用发票抄报税、认证信息，以及税务登记、纳税申报等基本信息入手，按照集团内每个企业进货渠道和销货渠道确定其上下游企业，按照进货、销货两个方向确定了企业集团内部的“供应链”。这是某企业集团2005年供应链图：
某企业集团2005年供应链图
在供应链分析基础上，项目组发现了某集团内部企业之间通过转让定价转移利润的问题，以及通过滚动设立商贸企业享受新办企业减免企业所得税的问题。根据分析检查结果，项目组及时约谈企业，纠正了转让定价的问题，同时完善管理规定，将新办大型商贸企业的一般纳税人资格的认定权限，由基层局上收到市局，强化了管理。
企业向税务机关申报的信息，如果是不完整、不真实的，就必须找到其他比较真实、完整的信息与之比对，这样才能找出问题。为此，我们把拓展外部信息交换渠道作为数据分析工作的一件大事来抓。除采集好纳税人申报信息和开展国地税信息交换外，我们通过财源建设、综合治税等渠道，积极推动地方政府牵头，建立经济管理数据交换平台，目前已与工商局、经贸局、财政局、劳动保障、银联公司等10个部门建立了长期合作机制，定期交换16种经济税收信息，多方面采集对税源管理有价值的数据，为开展数据分析工作提供了充足的信息来源。
今年以来，我们又从以下几个方面推进这项工作：一是采集政府结算中心2005年18亿元的财政集中支付信息，与相关纳税人的申报信息进行比对分析。二是采集卫生部门掌握的纳税人向各医院销售药品、医疗器械和医用耗材的信息，以及通过前期医药零售行业专项治理掌握的医药批发行业销售信息，与相关纳税人的申报信息进行比对分析。三是从银联公司采集了各个企业的银行POS机的刷卡信息。四是从各保险公司采集了车辆事故理赔的数据，对汽车维修行业的税收进行监控。五是由市政府牵头，从建委等部门取得房地产每个管理环节的相关信息，国地税联合开展对房地产企业的分析、评估和稽查工作。
如，今年我局从银联公司获得了全市4040户商户的79.80亿元的刷卡收入数据，分别按照个体双定户，商业零售企业，餐饮、住宿、娱乐行业等分行业进行了比对分析，为加强第三产业的税源分析管理积累了宝贵的数据。
<SPAN style="FONT-SIZE: 14 FONT-FAMILY: 仿宋_GB年青岛市分行业银联卡刷卡数据统计
刷卡金额（亿元）
户均刷卡金额（万元）
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“一户式”系统，把分析的成果固化为实时监控项目，转化为日常管理措施，方便基层应用。
为尽快将数据分析成果落实到基层一线，让数据分析成为加强征管的硬抓手，青岛市国税局依托“总局综合数据管理系统（一户式）”系统开发了税源管理“待办事宜”功能，通过固化27个数据分析利用模板，将数据分析成果自动生成工作任务单，“机内分析、现场落实、过程督查”环环相扣，促进了人机结合、信息流和工作流的结合。截至2005年底，全市管理员应落实41940项内容，已落实41632项内容，落实率为99.27％,进一步提高了数据分析成果的利用效率。
如，对使用海关完税证抵扣税款的管理中，我们重点锁定“三类企业”，依托“总局综合数据管理系统（一户式）”，建立快速反应工作机制，遏制小型商贸企业利用虚假海关完税凭证抵扣增值税的违法行为。三类企业是：一般纳税人变更法人代表后销售额和专用发票购票量异常增长的商贸企业、长期业务量较少而近期销售额剧增的商贸企业和对以异地海关票为主要抵扣凭证的商贸企业。将这三类企业的监控指标，植入“一户式”系统中的管理员“待办事宜”，发现异常，自动提醒管理员，从严控制此类企业的专用发票发售，并约谈法人代表和财务人员，进行实地核查。2005年以来，管理员共通过“一户式”系统对2034户次企业进行了“两约谈、一核查”，2005年上半年检查出存在问题企业17户，查补税款684万元，并总结出“9种识别假海关完税凭证的方法”。从2005年下半年至今，没有再发现利用假海关完税证虚抵税款虚开增值税专用发票的违法案件。
通过上述办法，2006年2月，小型商贸企业抵扣异地海关完税凭证月抵扣额与2005年同期相比，从1565.91万元降低到1060.93万元，降幅达32.25％。
年我们建立了“季度工作讲评会制度”。讲评会的参加成员包括市局、基层局、机关处室的“一把手”。讲评会召开以前，各责任处室和数据分析部门要先做大量的数据分析准备，深入研究税源管理中存在问题的“表现、成因和解决措施”，分析的结果，在会上进行讲评后，由局领导提出工作要求，列入每季度督查工作要点，各单位、各部门按照职责分工分头抓好落实，整改结果要在下一次讲评会上进行通报。通过讲评会，为数据分析利用提供了一个提出问题、研究问题、解决问题、抓好落实的平台，进一步推进了数据分析利用工作的开展。数据分析讲解—领导评价决策—业务部门采取措施—督查部门狠抓落实—成果数据再分析，形成了环环相扣的良性循环机制。目前为止，我们共组织讲评会11次，讲评了数据分析发现的24个方面77个问题。
数据分析利用工作不仅要探索分析的思路和方法，更重要的是要建立一种机制，将“税收分析、纳税评估、税务稽查、综合管理”融为一体的联动机制。通过数据分析，查找征管薄弱环节，制定强化征管的有效措施和办法，既要解决当前征管中的问题，更要建立监控、预警的长效管理机制，防患于未然，只有这样，才能不断提升基层征管的质量和效率。
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