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2.1门店要货处理及订货流程
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科脉技术:2016年半年度报告
公告日期：
NEEQ:834873
深圳市科脉技术股份有限公司
（ShenzhenKemaiTechnologyCo.,Ltd）
半年度报告
公司半年度大事记
一、2016年1月，公司获得深圳市2015年优秀软件企业证书。
二、日，海南海免观澜湖国际购物中心有限公司与公司签订了《软件产品及实施服务合同》。项目建设内容包括B2C电子商务平台建设和ERP及物流配送平台建设。该合同的履行将对公司本年度的经营业绩产生积极影响。
三、日，深圳市易站连锁股份有限公司与公司签署了《软件产品与实施服务合同》，合同期限5年。合同标的为科脉云鼎软件产品许可证和软件产品实施服务。合同的履行将对公司2016年-2020年的经营业绩产生积极影响。
四、日，公司取得全国股份转让系统下发的《关于深圳市科脉技术股份有限公司股票发行股份登记的函》。本次股票发行以4.64元/股为发行价格，总计发行119万股，总募集资金为552.16万元。日，本次股票发行新增股份于3月17日在全国股份转让系统挂牌并公开转让。
五、日，公司第二次股票发行方案经第一届董事会第十次会议审议通过，并经2016年第三次临时股东大会审议通过。此次股票发行拟以21.76元/股为发行价格，总计拟发行78万股，总募集资金1,697.28万元。募集资金拟用于加大公司SaaS化软件的研发和推广、互联网O2O技术运营平台的研发和推广、主营产品的研发和市场推广、发展子公司享多多业务以及优化人才结构。参与认购的对象为深圳真为创投有限公司、深圳市高新投创业投资有限公司、深圳市成电投资管理有限公司、深圳华宸泰富投资有限公司、纪伟强和翟粉林。公司第二次股票发行目前已经完成验资，拟根据《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）――募集资金管理、认购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资》的要求做好相关工作并准备上报备案材料备案。
声明与提示......1
一、基本信息
第一节公司概览......2
第二节主要会计数据和关键指标......4
第三节管理层讨论与分析......6
二、非财务信息
第四节重要事项......12
第五节股本变动及股东情况......17
第六节董事、监事、高管及核心员工情况......20
三、财务信息
第七节财务报表......22
第八节财务报表附注......40
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
是否存在豁免披露事项
【备查文件目录】
文件存放地
深圳市南山区南海大道1057号科技大厦2期A栋202#公司董事会秘书办公室点：
报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名
并盖章的财务报表。
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
第一节公司概览
一、公司信息
公司中文全称
深圳市科脉技术股份有限公司
英文名称及缩写
ShenzhenKemaiTechnologyCo.,Ltd
法定代表人
深圳市南山区南海大道1057号科技大厦二期A栋202#
深圳市南山区南海大道1057号科技大厦二期A栋202#
招商证券股份有限公司
会计师事务所
二、联系人
董事会秘书或信息披露负责人
深圳市南山区南海大道1057号科技大厦二期A栋
联系地址及邮政编码
202#5180637
三、运营概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类）I65软件和信息技术服务业
为零售、餐饮、专卖等消费服务类企业提供行业ERP管
主要产品与服务项目
理软件和互联网O2O技术平台及运营服务
普通股股票转让方式
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
普通股总股本（股）
曾昭志、张苏利、陈宏亮
实际控制人
曾昭志、张苏利、陈宏亮
是否拥有高新技术企业资格
公司拥有的专利数量
公司拥有的“发明专利”数量
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力
增减比例（%）
20,138,104.49
18,136,942.83
归属于挂牌公司股东的净利润
-2,566,368.57
2,487,167.55
归属于挂牌公司股东的扣除非经
-6,269,757.23
4,616,609.61
常性损益后的净利润
加权平均净资产收益率（%）（依
据归属于挂牌公司股东的净利润
加权平均净资产收益率（%）（归
属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润计算）
基本每股收益
二、偿债能力
增减比例（%）
54,925,435.34
45,393,697.77
19,746,916.52
13,170,410.38
归属于挂牌公司股东的净资产
35,178,518.82
32,223,287.39
归属于挂牌公司股东的每股净资产
资产负债率（%）
利息保障倍数
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
三、营运情况
增减比例（%）
经营活动产生的现金流量净额
-8,656,164.24
-4,362,047.29
应收账款周转率
存货周转率
四、成长情况
增减比例（%）
总资产增长率（%）
营业收入增长率（%）
净利润增长率%
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
第三节管理层讨论与分析
一、商业模式
1、本公司属于软件和信息技术服务业，主要为零售、餐饮、专卖等消费服务类企业提供行业ERP管理软件和互联网O2O技术平台及运营服务。公司是中国较早从事POS软件的供应商之一，是国家级高新技术企业和行业标准化制定单位之一，市场占有率全国排名前列。
公司的营销模式分为两种，渠道分销为主，项目直销为辅。
1）公司渠道分销模式，即通过转让软件许可证（license）的形式实现标准化软件销售。这种模式是指通过发展各级经销商，并利用分布在全国的经销商网络向终端客户推广与销售公司的软件产品，相应的售后服务由经销商提供。公司渠道体系主要策略为：一二线城市产品销售专业化，三四线城市产品销售多元化。公司在发展经销商上重视对经销商的培训和选拔，采取优胜劣汰的经销商筛选策略，着力维护老经销商队伍，并积极开拓新渠道，把销售精力、技术精力放在优质经销商，提升整体销售质量，保证客户能够获得优质的服务。公司拥有核心经销商分布在全国31个省市区至其下辖的三四线城市。
2）公司项目直销模式，即通过直接向大客户提供一体化解决方案的形式实现大项目销售。这种模式是指公司总部直接面向大型企业或行业内有影响力的标杆企业，为其提供个性化的项目定制开发的销售模式，即KA销售模式。
公司的全资子公司享多多主要定位于移动互联网全渠道支付平台的开发与运营服务，主要提供基于“享钱POS”的智能终端POS设备和O2O云平台。平台的交付模式是采用SaaS化的租赁方式。享多多的核心产品―享钱，以为商户打造结算营销一体化平台为使命，融合支付、核销、会员、营销、外卖、点餐和管理等核心功能与应用，引领餐饮商户走进“支付即会员，支付即营销，支付即商业智能”的支付后商业时代。
公司收入来源是软件产品销售、软件项目销售、硬件产品销售和互联网产品销售。
2、报告期内，公司的商业模式较上年度没有发生变化；报告期后至披露日，公司的商业模式也没有发生变化。
二、经营情况
1、总体经营分析
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
报告期内，公司客服宏观经济下行的压力，通过加大研发力度，通过各种营销策落，实现了主营业务较去年同期增长了11.03%。
产品研发方面，公司持续优化传统ERP软件，提升用户体验；加大互联网O2O研发投入和子公司享多多研发投入，提高互联网O2O业务的市场竞争力；加大预研产品的投入，提升公司产品的创新力，为后期抢占市场奠定基础。
市场营销方面，公司聚焦细分行业，形成市场竞争力，树立行业标杆客户。同时建立以客户为中心，以需求为导向的营销、产品、市场、服务体系和绩效驱动机制，提高全员营销意识，全面提升用户体验。另外，为了拓展老经销商的销售能力，公司专门成立了科脉商学院，主要对提升经销商管理能力和营销能力进行纷享和培训。
1）报告期内，公司实现营业收入为20,138,104.49元，与上年同期增长11.03%；净利润为-2,566,368.57元，与上年同期相比降低203.18%；营业成本与费用投入合计为29,231,300.07元，与上年同期增长62.49%。其中母公司实现营业收入为19,947,910.30元，
与上年同期增长9.98%；；实现净利润为-132,630.60元，与上年同期相比降低105.25%；
营业成本与费用投入合计为26,609,586.32元，与上年同期增长48.26%。
2）、营业成本比上年同期增长136.58%，主要原因系，报告期内软件项目和互联网O2O业务成本投入的增加。
3）、净利润比上年同期降低203.18%，主要原因系，报告期内，预研的新产品和全资子公司享多多业务处于投入期，暂时未产生业绩，导致净利润同期下降。
4）、经营活动产生的现金流量净额为-8,656,164.24元，比上年同期降低98.44%，主要原因系，（1）报告期内，预研的新产品和享多多业务处于投入期，未产生销售；（2）报告
期内，互联网O2O业务投入的增加；（3）公司业绩季节性波动明显，主要集中在下半年。
2、收入结构分析
报告期内，营业收入来源于软件产品、软件项目、硬件产品和互联网产品的销售。其中，软件产品收入占营业收入的56.66%，软件项目收入占营业收入的33.98%，软件产品和软件项目销售是公司收入的主要来源。
同比上期，营业收入新增了互联网产品的收入。报告期内，互联网产品收入占营业收入的1.98%。
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
三、风险与价值
1、国家宏观经济环境变化和市场竞争加剧的风险
目前软件业发展受到国家高度重视，为此国家相关部门相继出台了一系列鼓励行业发展的政策。同时，随着我国经济快速、稳定的发展和IT技术、互联网技术的更新换代，各企事业单位将采购大量的新设备、新系统，对新设备和系统的集成、管理、维护需求将快速增长，市场前景广阔。虽然目前国家政策有利于软件业的发展，但如果国家宏观经济形势发生重大变化，仍可能导致公司产品和服务的市场需求减少，影响公司经营业绩。同时，受良好预期的推动，许多投资者和企业通过各种渠道进入了软件业，市场竞争日趋激烈；如果公司不能在竞争中保持较强优势，将对公司的经营业绩产生一定的影响。
应对措施：公司正不断加大面向不同行业的软件及相关解决方案的研发力度，以分散因宏观经济形势变化带来的风险；另外，公司努力提高产品在各行业内的市场占有率，并做大企业规模，以提高公司抵御宏观经济波动风险的能力。
2、公司对政府补助和软件退税依赖的风险
公司是国家高新技术企业，自日起至日享受15%的企业所得税优惠税率，若政策不发生变化，公司将继续享有这一优惠税率。同时，由于公司主要收入来源于软件销售，因此还享受国家给予的“软件产品增值税退税”优惠政策。此外，
公司通过了一系列资格认定及参加政府课题项目，获得了一定的政府补助。报告期内公司取得政府补助及退税收入等营业外收入为6,914,336.21元，由于营业外收入对公司利润总额影响巨大，而政府扶持政策的变动直接影响到公司营业外收入，进而影响到利润总额的稳定，故公司面临较大的对政府补助和软件退税依赖的风险。
应对措施：公司将加大研发投入，持续保持公司在细分行业内的技术领先优势，另一方面也积极拓展市场，通过市场需求精准产品开发目标，提高公司的抗风险能力。
3、专业人才流失风险
公司所属的软件行业属于智力密集型行业，其核心竞争力不是机器设备与单纯的资本，而是人员的专业素质与创新精神。专业技术人才对公司的发展壮大起着至关重要的作用。目前，公司正处于快速发展的阶段，其发展需要各方面专业人才的持续创新，随着公司产品种类的不断丰富、销售网络的不断扩展，未来公司对人才的需求会不断的增长，如果公司的人才队伍出现流失，出现不稳定现象，势必会给公司的正常经营产生不利影响
应对措施：公司坚持“以人为本”的企业方针，以提高公司员工对公司的归属感为目标，
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2016半年度报告
建立起一系列激励制度，包括各部门绩效考核制度、岗位制度等，公司还为员工提供舒适的办公环境和其他各项福利待遇，增强公司对优秀人才的吸引力，减少人才流失对公司经营的风险；另外，公司已完成员工持股计划，核心技术人才通过持股众脉共赢实现对公司的持股，通过股权激励方式减少核心技术人才流失；另外，为了满足公司对高技术人才的需求，公司非常重视对人才的培养，为公司员工定期展开技术培训和工作指导，形成一套较完整的人才培养体系。
4、技术进步和升级风险
软件行业属于技术密集型产业，对从业公司既有的技术水平和技术研发能力、创新能力要求较高，公司需要不断提高自身技术水平、研发新技术和新产品，才能更好的提供服务。由此可见，公司会面临因技术和产品不能快速适应行业内技术进步、升级所带来的风险；与此同时，由于研发本身就是一个充满风险和挑战的活动，公司在产品研发过程中难免遇到各类难题，从而影响研发进度，甚至直接导致研发失败。因此，公司将面临较大的技术研发风险。
应对措施：公司非常重视开展相关产品的技术研发工作，积极通过市场分析把握用户需求变化和市场发展动向，不断提高自身技术水平，并快速实现行业内技术升级；公司制定了较为完善的研发风险控制制度，在研发立项阶段，公司制订了完整的研发立项审核流程，实现了在研发初期的项目控制，减少不必要的项目对研发资金的消耗；公司重视在研发中期的项目考核，适时停止不必要研发项目，节省研发经费，集中攻克对公司发展具有重点意义的重点项目。
5、核心技术保护风险
公司所处的软件行业作为知识经济时代的代表性产业，具有突出的成长性和广阔的发展前景，该行业的企业核心竞争力主要体现在技术和人才两个方面，而技术方面则主要表现于其拥有的知识产权数量及质量上。知识产权作为一种无形资产，其特征决定了保护的难度和受侵害的可能性远大于其他资产，即便是世界知名的软件企业也无法摆脱盗版侵权的困扰。大量的盗版或侵权软件的出现会对公司正版软件的销量和声誉造成一定的影响，从而给公司生产经营带来风险。
应对措施：公司十分重视对自身核心技术的保护工作，积极为开发的软件产品申请着作权证及专利保护；另外，公司在整个产品开发过程中都采取了相应措施，防止核心研发机密泄露。
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6、实际控制人控制不当风险
公司实际控制人曾昭志、张苏利和陈宏亮三人持有公司合计7,164,800股股份，占公司股份总额的77.96%。其对公司的生产经营、财务决策、人事任免、利润分配等公司重大事项有着重大影响。若这三名实际控制人利用其对公司的实际控制权对公司的生产经营等方面进行不当控制，可能损害公司和小股东利益。
应对措施：公司不断健全和完善法人治理结构，建立了监事会等长效监督机制，通过严格的内部控制措施，减少实际控制人的决策失误及控制不当；此外，公司还将积极聘请业务及财务顾问，协助实际控制人做出合理决策。
8、子公司初创经营风险及应对措施
公司于日成立子公司“深圳市享多多网络技术有限公司”，主要定位于互联网O2O平台的开发与运营服务，主要提供基于“享钱POS”的智能终端POS设备和O2O云平台。由于享多多所涉入的行业与公司之前长期根植的行业存在较大不同，享多多的商业模式及运营模式还开处于探索阶段，未来业务推进是否能顺利开展还存在诸多不确定因素，未来盈利也具有不确定性，由此给公司未来经营带来一定风险。
应对措施：针对这一风险，公司将采取循序渐进的业务推进模式，先试点后推广，稳健提高享多多产品市场覆盖率。同时，公司将主要依靠经销加盟的方式推广享多多业务，最大限度减少公司运营成本，减小公司业务推广风险。
9、公司规模较小使得抗风险能力相对较弱
报告期内，公司营业收入为20,138,104.49元；营业利润为-9,551,551.38元；净利润为-2,566,368.57元。报告期内，公司规模仍然较小，抗风险能力较弱。一旦市场需求发生较大变化，公司可能面临资金不足的风险。
应对措施：公司加大研发投入，持续保持公司在细分行业内的技术领先优势，另一方面也积极拓展市场，通过市场需求精准产品开发目标，提高公司的抗风险能力。同时，公司通过定向增发的形式募集资金，避免因公司加大研发投入引起的资金不足的风险。
10、应收账款发生坏账的风险
报告期末，公司应收账款为5,102,543.30元。虽然应收账款账龄都在一年以内、相关客户均具有较强的经济实力和良好的信用，发生坏账的可能性较小，且公司已制订并落实应收账款回款措施，但仍不排除客户因故未能付款或未能及时付款而发生坏账损失的可能性，从而对公司的现金流和经营业绩造成影响。因此，公司面临一定的应收账款坏账风险。
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应对措施：为了尽可能降低可能出现的客户回款风险，保证资金顺利回笼，公司正在积极建立一套更完善的客户信用管理和风险识别系统，在销售合同签订前综合考虑客户付款能力、付款意愿等因素，优先考虑信用良好、有发展前景、生产经营好的客户；公司在项目物资采购工作流程中预设了应急措施，能够根据需要控制采购，当出现客户无法支付或不予支付进度款的情况，可采取限制措施尽量减少损失；在与客户充分沟通且在客户承诺付款期的前提下，可解除限制；必要时公司会通过法律途径解决工程款回收问题，减少财产损失。
11、销售渠道维护及拓展风险及应对措施
公司通过在全国发展广泛分布各级经销商，向终端客户对公司的软件产品进行推广销售，并由经销商提供相应的售后服务，即渠道-软件许可模式。报告期内该类模式产生的收入目前占公司收入比例约57.18%。借助经销商销售渠道，公司可以迅速扩展营销网络，
开拓空白市场，节约资金投入。如果公司不能有效维护并不断拓展销售渠道，公司收入面临下降风险。此外，由于销售渠道的不断扩展，公司销售费用也不断增加，销售渠道扩张带来业绩增长需要一定时间，短期内可能会导致当期销售费用投入并不能带来当期销售收入的快速增加，从而对业绩产生压力。
应对措施：公司将加大对核心经销商建设，保持经销商队伍稳定性，同时，结合终端客户需求，不断更新和改进既有产品，推出新产品，保持产品吸引力。此外，公司也不断加强KA销售模式，以减轻渠道-软件许可模式业务规模波动对公司收入的影响。
12、公司业绩季节性波动的风险
公司的营业收入呈现季节性波动：第一季度、第二季度一般收入较小，到第三季度有所增加，第四季度大幅增加。由于公司的营业收入主要集中在下半年，而成本、费用支出比较均衡，导致了公司净利润的季节性波动非常明显，因而会给公司经营活动带来较大的影响，同时也会造成公司财务指标在定期报告中出现较大波动，从而对投资者的判断带来不利影响。
应对措施：公司将加大销售投入，拓展新经销商渠道，提升老经销商销售能力，调整销售政策，降低业绩波动幅度。
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第四节重要事项
一、重要事项索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
是否存在股票发行事项
二、（一）
是否存在重大诉讼、仲裁事项
是否存在对外担保事项
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其
他资源的情况
是否存在日常性关联交易事项
是否存在偶发性关联交易事项
二、（二）
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资
二、（三）
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项
是否存在股权激励事项
是否存在已披露的承诺事项
二、（四）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情
二、（五）
是否存在被调查处罚的事项
是否存在公开发行债券的事项
二、重要事项详情
(一)报告期内的股票发行事项
单位：元或股
募集资金用途
发行方案公告
新增股票挂牌
（请列示具体用
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补充公司营运资
5,521,600.00
金，加大公司研发
投入和销售投入
(二)报告期内公司发生的偶发性关联交易情况
偶发性关联交易事项
是否履行必
要决策程序
公司申请银行借款提供连带责任
5,000,000.00
5,000,000.00
偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
以上偶发性关联交易履行了必要的决策程序，是公司业务发展及生产经营的正常所需，是合理的、必要的，不存在损害公司和其他股东利益的情形。
具体如下：
日，公司董事会收到持股3%以上的股东张苏利提交的关于2015年年度股东大会增加临时提案的提议函《关于公司关联方为公司申请银行借款提供保证担保的关联交易的议案》。因公司发展需要，公司拟向上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行申请伍佰万元（小写：500万元）借款用于补充公司流动资金，期限一年。深圳市高新投融资担保有限公司提供担保；公司控股股东、实际控制人、董事曾昭志提供连带责任保证担保。
经董事会审核，本次临时提案有明确的议题和具体决议事项；提案的内容符合法律、
行政法规以及公司章程等相关规定，公司董事会同意将该临时提案提交公司2015年年度股东大会审议。《关于增加2015年年度股东大会临时议案暨2015年年度股东大会补充通知的公告》（公告号：）和《关联交易公告》（公告号：）已于日在全国股份转让系统进行了公告。
日，2015年年度股东大会审议通过了该议案，股东曾昭志为关联方，
回避表决。
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(三)收购、出售资产、对外投资事项
日，第一届董事会第七此会议审计通过了《关于使用闲置资金购买理财产品的议案》。会议决定，为提高公司资金使用效率，在不影响公司正常经营的情况下，充分利用闲置资金购买安全性能更高、低风险、流动性高的理财产品，以增加公司投资效益。单笔购买理财产品金额或任意时点累计购买理财产品金额不超过1200万 元（含1200万元）。在上述额度内，自董事会审议通过后可循环使用，根据《公司章程》，
公司董事会授权总经理在上述限额内审批，由公司管理层负责具体实施。本授权自董事会通过之日起6个月内有效。该事项无需经过股东大会审议。
1、日，公司以自有资金600万元，向浦发银行购买了利多多惠至28天保证收益型理财产品，产品收益率3.30%/年；日，投资款本息如期收回，投资收益为15189.04元；
2、日，公司以自有资金600万元，向浦发银行购买了利多多月添利非保本浮动收益型理财产品，产品收益率4.50%/年；日，投资款本息如期收回，投资收益为22191.78元；
日，第一届董事会第九次会议审议通过了《关于使用闲置资金购买理财产品的议案》，并经第二次临时股东大会审议通过。会议决定为提高公司资金使用效率，增加资金收益，在不影响公司正常经营的情况下，充分利用闲置资金，在不超过人民币3,000万元（含3,000万元）的额度内购买理财产品，上述额度内资金可以滚动使用，有效期至日，该事项已于日在全国股份转让系统披露。
1、日，公司以自有资金1,000万元，向中国民生银行购买了理财产品，情况如下：
1）、产品名称：非凡资产管理126天增利第239期对公02款
2）、投资币种：人民币
3）、产品类型：封闭性
4）、周期：4月
5）、预期收益率：3.75%
6）、产品起息日：日
7）、产品到期日：日
8）、产品风险等级：较低风险（二级）
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2、日，公司以自有资金1,000万元，向浦发银行购买了理财产品，情况如下：
1）、产品名称：财富班车进取3号（90天）
2）、投资币种：人民币
3）、产品类型：半开放式，非保本浮动收益型
4）、期限：90天
5）、预期收益率：3.65%
6）、产品起息日：日
7）、产品到期日：日
8）、产品风险等级：较低风险
3、日，公司以自有资金500万元，向中国银行购买了理财产品，情况如下：
1）、产品名称：中银平稳理财计划-智荟系列
2）、投资币种：人民币
3）、产品类型：非保本浮动收益型
4）、期限：105天
5）、预期收益率：3.55%
6）、产品起息日：日
7）、产品到期日：日
8）、产品风险等级：中低
(四)承诺事项的履行情况
1、公司在申请挂牌时，公司控股股东、董事、监事、高级管理人员均作出《避免同业竞争的承诺函》、《关于规范关联交易的承诺函》、《关于股份锁定的承诺函》、《关于无重大违法行为的承诺函》、《关于避免占用公司资金的承诺函》，在报告期间均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
2、公司自然人股东曾昭志、张苏利、陈宏亮，法人股东众脉共赢作出了《股东关于股份不存在代持情况的说明》，在报告期间均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
3、公司董事、监事、高级管理人员均作出《关于不存在在股东单位及公司关联方双重任职的书面说明》，在报告期间均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
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4、公司控股股东、实际控制人作出了《关于承担社保、住房公积金相关责任的承诺》，如公司及其子公司因在报告期内未按照国家法律、法规的相关规定为其员工缴纳社会保险及住房公积金而遭受的任何处罚、损失或员工索赔，或应有权部门要求公司及其子公 司为员工补缴社会保险及住房公积金的，愿承担由此给公司及其子公司造成的全部损失。
报告期内，公司严格按照相关法律法规足额为员工缴纳社会保险和住房公积金。
5、公司在第一次新增股票发行时，公司3名自然人股东均做出《股份不代持声明》和《自愿锁定股份》的承诺。
在报告期内上述人员均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
(五)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
占总资产的
5,371,098.21
5,371,098.21
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第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
无限售股份总数
其中：控股股东、实
董事、监事、高管
有限售股份总数
其中：控股股东、实
董事、监事、高管
普通股股东人数
二、报告期期末普通股前十名股东情况
期末持有限
期初持股数
期末持股数
售股份数量
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
前十名股东间相互关系说明：
曾昭志、张苏利和陈宏亮等三人为公司实际控制人，其中实际控制人之一张苏利，同时还作为众脉共赢的执行合伙人，并持有众脉共赢1%的出资额。除此之外，公司现有股东不存在关联系。
三、控股股东、实际控制人情况
(一)控股股东情况
1、曾昭志、张苏利、陈宏亮合计持有公司股份7,164,800股，占公司总股本的77.96%，
故三人共同作为公司控股股东；曾昭志、张苏利和陈宏亮已于日签
订《一致行动人协议》，约定共同行使公司控制权，故三人共同作为公司的实际控制
综上，公司控股股东、实际控制人为曾昭志、张苏利、陈宏亮。基本情况如下：
曾昭志：男，汉族，1973年出生，中国国籍，中共党员，无境外永久居留权。
1998年毕业于电子科技大学计算机通讯专业，2008年至2010年攻读北京大学在职
MBA研究生。1999年11月创立深圳市科脉技术有限公司（原名“深圳市深控自动
化有限公司”），公司联合创始人之一，任公司总经理。股份公司成立后，任董事长、
总经理，任期为日至日。
张苏利：男，汉族，1974年出生，中国国籍，无境外永久居留权。1997年毕业
于湖南财经学院（后并入湖南大学）经管系计算机及应用专业。深圳市科脉技术有
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2016半年度报告
限公司联合创始人之一。自1999年12月起历任高级程序员、研发总监、渠道总监、
副总经理等职务。目前任董事、副总经理兼财务负责人，任期为日
陈宏亮：男，汉族，1974年出生，中国国籍，无境外永久居留权。1997年毕业
于中国海洋大学机电工程系，2008年获得哈尔滨工业大学软件学院软件工程专业硕
士学位，2013年进修清华大学在职研修班工商管理MBA课程。深圳市科脉技术有
限公司联合创始人之一，历任公司高级程序员、研发经理、产品经理、研发总监、
副总经理等职务。目前任董事、副总经理，任期为日至2018年7
2、公司控股股东、实际控制人在报告期内无变动。
(二)实际控制人情况
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2016半年度报告
第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
是否在公司领
董事、董事长、
董事、副总经理、
财务负责人
董事、副总经理
董事、副总经理
董事会秘书
监事会主席
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、持股情况
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
期末普通股
期初持普通股
董事、董事长、
董事、副总经理、
财务负责人
董事、副总经理
三、变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
四、员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
截止报告期末的
核心员工变动情况：
报告期内无认定核心员工，也未发生变动。
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2016半年度报告
第七节财务报表
一、审计报告
审计报告编号
审计机构名称
审计机构地址
审计报告日期
注册会计师姓名
会计师事务所是否变更
会计师事务所连续服务年-
审计报告正文：
二、财务报表
(一)合并资产负债表
流动资产：
15,221,071.99
39,116,024.27
结算备付金
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
5,102,543.30
1,870,432.32
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
103,573.00
287,649.45
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
5,605,746.40
1,252,373.69
买入返售金融资产
429,617.98
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
102,174.36
其他流动资产
25,000,000.00
流动资产合计
51,477,162.80
42,628,654.09
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
3,094,344.78
2,471,939.79
固定资产清理
生产性生物资产
154,951.54
195,066.28
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
长期待摊费用
递延所得税资产
133,382.25
其他非流动资产
非流动资产合计
3,448,272.54
2,765,043.68
54,925,435.34
45,393,697.77
流动负债：
11,900,000.00
7,900,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
230,618.01
1,270,261.04
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
2,649,211.50
2,191,435.11
1,627,948.97
3,076,975.27
其他应付款
1,468,877.00
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
其他流动负债
流动负债合计
19,146,916.52
13,170,410.38
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
600,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
600,000.00
19,746,916.52
13,170,410.38
所有者权益（或股东权
9,190,000.00
8,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
21,075,478.25
16,743,878.25
减：库存股
其他综合收益
1,093,492.16
1,093,492.16
一般风险准备
未分配利润
3,819,548.41
6,385,916.98
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
归属于母公司所有者权益
35,178,518.82
32,223,287.39
少数股东权益
所有者权益合计
35,178,518.82
32,223,287.39
负债和所有者权益总计
54,925,435.34
45,393,697.77
法定代表人：曾昭志
主管会计工作负责人：张苏利
会计机构负责人：何环美
(二)母公司资产负债表
流动资产：
14,911,093.96
38,916,533.73
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
5,102,115.80
1,870,432.32
103,573.00
287,649.45
其他应收款
9,384,835.07
2,497,963.13
331,332.37
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
102,174.36
其他流动资产
25,000,000.00
流动资产合计
54,847,560.33
43,674,752.99
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
长期应收款
长期股权投资
100,000.00
100,000.00
投资性房地产
2,993,090.53
2,432,561.02
固定资产清理
生产性生物资产
154,951.54
195,066.28
长期待摊费用
递延所得税资产
133,382.25
其他非流动资产
非流动资产合计
3,447,018.29
2,825,664.91
58,294,578.62
46,500,417.90
流动负债：
11,900,000.00
7,900,000.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
230,618.01
1,255,061.04
应付职工薪酬
2,339,398.46
2,005,116.02
1,591,319.16
3,061,749.33
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
其他应付款
1,457,660.00
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
18,774,056.67
12,968,865.35
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
600,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
600,000.00
19,374,056.67
12,968,865.35
所有者权益：
9,190,000.00
8,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
21,075,478.25
16,743,878.25
减：库存股
其他综合收益
1,093,492.16
1,093,492.16
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2016半年度报告
未分配利润
7,561,551.54
7,694,182.14
所有者权益合计
38,920,521.95
33,531,552.55
负债和所有者权益合计
58,294,578.62
46,500,417.90
(三)合并利润表
一、营业总收入
20,138,104.49
18,136,942.83
其中：营业收入
20,138,104.49
18,136,942.83
手续费及佣金收入
二、营业总成本
29,764,417.51
18,332,191.23
其中：营业成本
5,687,060.13
2,403,909.47
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备
保单红利支出
营业税金及附加
341,015.61
305,645.83
8,322,644.74
5,857,543.68
15,118,357.70
9,533,853.71
103,237.50
194,243.97
资产减值损失
154,721.01
204,518.25
加：公允价值变动收益（损
-474,776.19
失以“－”号填列）
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
投资收益（损失以“－”
307,252.51
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
三、营业利润（亏损以“－”
-9,551,551.38
-530,295.76
加：营业外收入
6,920,787.70
3,407,063.66
其中：非流动资产处
减：营业外支出
其中：非流动资产处
四、利润总额（亏损总额
-2,630,763.68
2,876,767.90
以“－”号填列）
减：所得税费用
-64,395.11
389,600.35
五、净利润（净亏损以“－”
-2,566,368.57
2,487,167.55
其中：被合并方在合并前
-2,433,737.97
实现的净利润
归属于母公司所有者的净
-2,566,368.57
2,487,167.55
少数股东损益
六、其他综合收益的税后
归属于母公司所有者的其
他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损
益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额
七、综合收益总额
-2,566,368.57
2,487,167.55
归属于母公司所有者的综
-2,566,368.57
2,487,167.55
合收益总额
归属于少数股东的综合收
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
法定代表人：曾昭志
主管会计工作负责人：张苏利
会计机构负责人：何环美
(四)母公司利润表
一、营业收入
19,947,910.30
18,136,942.83
减：营业成本
5,553,620.74
2,403,909.47
营业税金及附加
340,994.19
305,645.83
7,803,780.69
5,857,543.68
13,148,706.45
9,492,811.53
103,478.44
194,246.11
资产减值损失
152,523.84
204,518.25
加：公允价值变动收益（损
-474,776.19
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
307,252.51
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”
-7,117,813.23
-489,255.72
加：营业外收入
6,920,787.52
3,407,063.66
其中：非流动资产处
减：营业外支出
其中：非流动资产处
三、利润总额（亏损总额
-197,025.71
2,917,807.94
以“－”号填列）
减：所得税费用
-64,395.11
389,600.35
四、净利润（净亏损以“－”
-132,630.60
2,528,207.59
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
五、其他综合收益的税后
（一）以后不能重分类进
损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损
益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
-132,630.60
2,528,207.59
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
(五)合并现金流量表
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
21,329,236.50
15,261,758.35
客户存款和同业存放款项
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
收到原保险合同保费取得
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产净增加额
收取利息、手续费及佣金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
3,680,282.85
2,749,442.57
收到其他与经营活动有关
307,458.79
4,951,690.27
经营活动现金流入小计
25,316,978.14
22,962,891.19
购买商品、接受劳务支付
2,636,376.62
1,917,011.50
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
支付原保险合同赔付款项
支付利息、手续费及佣金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
17,683,491.03
10,964,907.48
支付的各项税费
4,796,779.94
3,546,908.51
支付其他与经营活动有关
8,856,494.79
10,896,110.99
经营活动现金流出小计
33,973,142.38
27,324,938.48
经营活动产生的现金流量
-8,656,164.24
-4,362,047.29
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
12,000,000.00
取得投资收益收到的现金
167,523.68
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
投资活动现金流入小计
12,037,380.82
167,523.68
购建固定资产、无形资产
855,941.66
298,629.49
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
和其他长期资产支付的现
投资支付的现金
37,000,000.00
6,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
37,855,941.66
6,298,629.49
投资活动产生的现金流量
-25,818,560.84
-6,131,105.81
三、筹资活动产生的现金
吸收投资收到的现金
5,521,600.00
2,982,393.00
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金
取得借款收到的现金
5,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
1,208,040.00
筹资活动现金流入小计
11,729,640.00
2,982,393.00
偿还债务支付的现金
1,000,000.00
1,500,000.00
分配股利、利润或偿付利
149,867.20
208,119.18
息支付的现金
其中：子公司支付给少数
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
筹资活动现金流出小计
1,149,867.20
1,708,119.18
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
筹资活动产生的现金流量
10,579,772.80
1,274,273.82
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-23,894,952.28
-9,218,879.28
加：期初现金及现金等价
39,116,024.27
23,562,521.55
六、期末现金及现金等价
15,221,071.99
14,343,642.27
法定代表人：曾昭志
主管会计工作负责人：张苏利
会计机构负责人：何环美
(六)母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
21,135,388.44
15,261,758.35
收到的税费返还
3,680,282.85
2,749,442.57
收到其他与经营活动有关
307,143.05
4,951,688.12
经营活动现金流入小计
25,122,814.34
22,962,889.04
购买商品、接受劳务支付
2,404,345.79
1,917,011.50
支付给职工以及为职工支
15,788,796.21
10,964,350.12
支付的各项税费
4,796,758.52
3,546,908.51
支付其他与经营活动有关
10,981,319.89
10,896,110.99
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
经营活动现金流出小计
33,971,220.41
27,324,381.12
经营活动产生的现金流量
-8,848,406.07
-4,361,492.08
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
12,000,000.00
取得投资收益收到的现金
167,523.68
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
投资活动现金流入小计
12,037,380.82
167,523.68
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现
774,187.32
298,629.49
投资支付的现金
37,000,000.00
6,000,000.00
取得子公司及其他营业单
100,000.00
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
37,774,187.32
6,398,629.49
投资活动产生的现金流量
-25,736,806.50
-6,231,105.81
三、筹资活动产生的现金
深圳市科脉技术股份有限公司
2016半年度报告
吸收投资收到的现金
5,521,600.00
2,982,393.00
取得借款收到的现金
5,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
1,208,040.00
筹资活动现金流入小计
11,729,640.00
2,982,393.00
1,500,000.00
偿还债务支付的现金
1,000,000.00
分配股利、利润或偿付利
149,867.20
208,119.18
息支付的现金
支付其他与筹资活动有关
筹资活动现金流出小计
1,149,867.20
1,708,119.18
筹资活动产生的现金流量
10,579,772.80
1,274,273.82
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-24,005,439.77
-9,318,324.07
加：期初现金及现金等价
38,916,533.73
23,562,521.55
六、期末现金及现金等价
14,911,093.96
14,244,197.48
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第八节财务报表附注
一、附注事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
11．是否存在重大的研究和开发支出
12．是否存在重大的资产减值损失
附注详情：
企业经营季节性波动明显：第一季度、第二季度一般收入较小，到第三季度有所增加，
第四季度大幅增加。由于公司的营业收入主要集中在下半年，而成本、费用支出比较均衡，
导致了公司净利润的季节性波动非常明显，因而会给公司经营活动带来较大的影响，同时也会造成公司财务指标在定期报告中出现较大波动，从而对投资者的判断带来不利影响。
二、报表项目注释
财务报表附注
公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市科脉技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市深控自动化有限公司。于日，由曾昭志、张苏利、陈宏亮等股东共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：881，并于日在全
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国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。
经过历次的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至日止，本公司累计发行股本总数919万股，注册资本为人民币919万元，公司总部注册地址：深圳市南山区南海大道1057号科技大厦二期A栋202#，公司的实际控制人为曾昭志、张苏利和陈宏亮三人。
(二)经营范围
计算机软硬件、智能化及自动化设备的技术开发与销售及其它国内贸易；计算机系统集成及相关技术信息咨询服务；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。信息服务业务（仅限互联网信息服务和移动网信息服务业务；不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械、电子公告以及其他按法律、法规规定需前置审批或专项审批的服务项目）
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属互联网软件行业，主要从事计算机软硬件、智能化及自动化设备的技术开发与销售。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于日批准报出。
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共1户，具体包括：
子公司名称
子公司类型
持股比例（%）
表决权比例（%）
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全资子公司
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、 财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年
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06月30日的财务状况，日的经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
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本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
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子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
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在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
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除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
公司对境外经营的财务报表以人民币作为记账本位币，不存在外币财务报表折算差额。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
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4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
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取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该
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项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：100万元；
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
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本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考
账龄分析法组合
应收款项的账龄进行信用风险组合分类
根据业务性质，认定无信用风险，包括押金、质保金、纳入合并范围
无风险组合
的应收关联方款项
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
②无风险组合：对无风险组合，因不可收回的风险很小，不计提坏账准备。
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额不重大的具体标准为：金额在100万元以下。
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品、发出商品直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
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需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；库存商品、发出商品、委托加工物资及用于出售的材料，为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
企业根据实际情况，对于期末结存的原材料，以最近时段采购相同型号相同规格的原材料的采购价格与其结存价格进行对比，如果结存价格明显高于采购价格的，应该计提跌价准备；对于期末结存的库存商品，以最近时段销售相同型号相同规格的库存商品的销售单价与结存单价进行对比，同时考虑销售费用及税费，如果结存单价、销售费用及税费之和明显高于销售单价的，应该计提跌价准备；对于期末结存的委托加工物资，如果属于产成品的，以合同销售单价与其结存单价、销售费用及税费之和进行对比，如果结存单价、销售费用及税费之和明显高于合同销售单价的，计提跌价准备；如果属于原材料形式存在的委托加工物资，企业不计提跌价准备；
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
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本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
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额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因