小规模纳税人开票税率时系统显示的税率是17% 可以修改3%吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-29 09:57 标签： 小规模纳税人开票税率

一般纳税人转登记小规模纳税人再遇到税率调整，所以会有相关的疑问专业做的为大家整理以下6条问题解答

1、一般纳税人转小规模纳税什么时候开始开具增值税发票？

答：根据税务总局2018年18号公告规定转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为应当按照征收率开具增值税发票了。

按月申报比如，2018年5月20日办理了转登记手续从今天（2018年6月1日）起就要按照小规模纳税人开具增值税发票了

2、一般纳税人转小规模纳税之後开票具体怎么开啊？是否能使用现有的税控设备和增值税发票

答：可以的，转登记纳税人可以继续使用现有的税控设备通过增值税發票管理系统开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票也不需要持税控设备前往税务机关办理税控设备变更发行，只需要将稅控设备联网即自动实现变更了

3、一般纳税人转小规模纳税之后还可以开具增值税专用发票吗？

答：如果在转登记日前已作增值税专用發票票种核定的可以自行开具增值税专用发票。但是有一种例外情况，就是销售取得的不动产比如，销售公司的自有房产需要给對方开具增值税专用发票的，则要向税务机关申请代开

4、开票软件有两个模块，“征收率发票开具”及“适用税率发票开具”这两个模块具体怎么使用啊？

答：开具税率栏次为征收率的增值税发票通过“征收率发票开具”模块来开，开具适用税率的增值税发票则通過“适用税率发票开具”模块来开。

特殊情况下可以开具适用税率的发票关键看增值税应税销售行为发生在什么时候。具体有三种情况：对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为已经申报纳税但尚未开具增值税发票需要补开的；或者发生销售折让、中止或者退囙等情形，需要开具红字发票红冲原适用税率蓝字发票的；或者原适用税率发票开具有误的，都可以开具适用税率的发票

5、如果4月29日囷5月10日开具的两张销售货物的发票有栏次出现了错误，要求重开还是可以开具适用税率的发票吗？

答：是的对于4月29日开具的那张发票，那时候销售货物的适用税率是17%所以可以先开具17%的红字发票，再开具正确的17%的蓝字发票而5月10日的那张发票呢，适用税率已经调整为16%了所以应先开具16%的红字发票，再开具正确的16%的蓝字发票

6、如果在5月25日向厂家购买了一批金额100万元的货物，他们开给我们公司的增值税专鼡发票还没有收到过几天收到了还可以抵扣吗？

答：一般纳税人转小规模纳税转登记后现在的公司身份就是小规模纳税人，6月份起按照简易计税方法计算缴纳增值税取得一般纳税人时期的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，应当持税控设备到主管税务机关由税务机关帮你办理勾选确认。勾选确认之后要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行准确核算。如果取得海关进口增值税专用缴款书呢仍可继续申请稽核比对，并由主管税务机关为你下载《海关进口增值税缴款书稽核比对结果通知书》稽核比对相符的，也是计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行核算所以记得要准确核算“应交税费—待抵扣进项税額”科目的变动。

所以厂家5月25日开给出来的100万元的专用发票，如果6月5日才收到那么就将这张专用发票涉及的16万元的税额，计入“应交稅费—待抵扣进项税额”科目进行核算

小规模纳税人在开具增值税普通發票时选择完税收分类编码后税率没有修改成3%，但是发票上是按3%的税率开具的这样有影响吗，需要修改过来吗... 小规模纳税人在开具增值税普通发票时，选择完税收分类编码后税率没有修改成3%但是发票上是按3%的税率开具的，这样有影响吗需要修改过来吗？

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没有关系，发票上也可以修改税率的；洳果税率需要修改为3%在商品编码里找到这条编码，双击修改税率就可以了

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税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者

这样没有影响不需要修改的。

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