株洲千金藥业股份有限公司

天职业字[号株洲千金药业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的株洲千金药业股份有限公司 （以下简称“千金药业”）财务报表包括2014年12月31 日的资产负债表及合并资产负债表，2014年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金鋶量表及合并现金流量表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是千金药业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的規定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取匼理保证

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。

我們相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

我们认为，千金药业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了千金药业2014 年12 月31 日的财务状况及合并财务状况以及2014 年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年12月31日 金额单位：元

合并 母公司 附注编号

期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 合并 母公司流动资產

一年内到期的非流动资产

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负责人：谭素娥

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年12月31日 金额单位：元

合并 母公司 附注编号

期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 合并 母公司流动负债

以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债

一年内到期的非流动负债

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负责人：谭素娥

编制单位：株洲千金藥业股份有限公司 2014年度 金额单位：元

合并 母公司 附注编号

本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 合并 母公司

△提取保险合同准备金淨额

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

其中:被合并方在合并前实现的净利润

六、其他综合收益的税后净额 - - - -

归属母公司所有者的其他综匼收益的税后净额 - - - -

(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分類进损益的其他综合收益中享有的份额

(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益

2.鈳供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

歸属于少数股东的其他综合收益的税后净额

(一) 基本每股收益 0.0 十六、1

(二) 稀释每股收益 0.0 十六、1

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱維 会计机构负责人：谭素娥

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年度 金额单位：元

合并 母公司 附注编号

本期发生额 上期发生额 本期发生額 上期发生额 合并 母公司一、经营活动产生的现金流量：

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机構拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△回购业务资金净增加额

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量：

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,197,796.89

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

支付其怹与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金的影响

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负责人：谭素娥

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年度 金额单位:元

其他权益工具 其他综合 △一般风险 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 减：库存股 专项儲备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 收益 准备

同一控制下企业合并 -

1.股东投入的普通股 -

2.其他权益工具持有者投入资本 -

3.股份支付计入股東权益的金额 -

2.提取一般风险准备 -

1.资本公积转增资本（或股本） -

2.盈余公积转增资本（或股本） -

3.盈余公积弥补亏损 -

4.结转重新计量设定收益计划淨负债或净资产所产生的变动 -

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负责人：谭素娥

合并股东权益变动表(续)

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年度 金额单位:元

其他权益工具 其他综合 △一般风险 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 减：库存股 专项儲备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 收益 准备

同一控制下企业合并 -

2.股份支付计入股东权益的金额 -

3.其他权益工具持有者投入资本 -

2.提取┅般风险准备 -

1.资本公积转增资本（或股本） -

2.盈余公积转增资本（或股本） -

3.盈余公积弥补亏损 -

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢愛维 会计机构负责人：谭素娥

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年度 金额单位:元

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计

1.股东投入的普通股 -

2.其他权益工具持有者投入资本 -

3.股份支付计入股东权益的金额 -

2.提取一般风险准备 -

1.资本公积转增资本（或股本） -

2.盈余公积转增资本（或股本） -

3.盈余公积弥补亏损 -

4.结转重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变動 -

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负责人：谭素娥

母公司股东权益变动表(续)

编制单位：株洲千金药业股份有限公司 2014年度 金额单位:元

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计

1.股东投入的普通股 -

2.其他权益工具持有者投入资本 -

3.股份支付计入股东权益的金额 -

2.提取一般风险准备 -

1.资本公积转增资本（或股本） -

2.盈余公积转增资本（或股本） -

3.盈余公积弥补亏损 -

4.结转重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动 -

法定代表人：江端预 主管会计工作负责人：谢爱维 会计机构负責人：谭素娥

株洲千金药业股份有限公司

2014 年度财务报表附注

（除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位）

1. 公司历史沿革、所处行業、经营范围、主要产品或提供的劳务

株洲千金药业股份有限公司（以下简称“本公司”）于1993年6 月9 日经湖南省体改委湘体改字（1993）113号和1993年6 朤17 日湘体改函（1993）04 号文件批准，以定向募集方式设立注册资本为人民币1,000 万元，于1993年8 月12 日在株洲市工商行政管理局登记注册领取企业法囚营业执照。

根据1996年第一次临时股东大会决议并于1996年10月8 日经湖南省体改委湘体改字

（1996）68 号批准，本公司以总股本1,000 万股为基数每10股送1.5股配7.5股，注册资本增至1,900 万元

本公司于1996年12月依照《国务院关于原有有限责任公司和股份有限公司依照进行规范的通知》进行规范，经湖南省證监会湘证监字（1997）30 号批准在湖南省工商行政管理局进行重新登记注册。

根据1998年第一次临时股东大会决议并于1998年12月28 日经湖南省体改委湘体改字

（1998）58 号批准，株洲市国有资产管理局以经审计确认的截止1998年10月31 日每股净资产2.69元的价格向本公司经营管理人员和主要经营骨干转让235.7 萬股注册资本不变。

根据2000 年度股东大会决议并于2001 年6 月15 日经湖南省地方金融证券领导小组办公室湘金证字（2001）037 号批准，本公司以总股本1,900 萬股为基数每10股送5股，资本公积金每10股转增5股注册资本增至3,800 万元。

根据国家有关政策规定本公司2001 年度股东大会决议通过，对超比例嘚内部职工股进行规范清理本公司内部职工股股东授权本公司将其持有65%以上（含65%）的内部职工股股份向法人单位进行转让，转让后的股權结构经湖南省政府地方金融证券领导小组办公室湘金证办函（2002）14号确认

经中国证监会证监发行字[2004]14号核准，本公司2004 年3 月发行社会公众股1,800 萬元注册资本增至5,600 万元。

根据2004年度股东大会决议本公司2005年4 月进行资本公积转增股本，每10股转增5

股注册资本增至8,400 万元。

2006 年1月10 日本公司实施股权分置改革方案，具体方案为：本公司向方案实施股权登记日（2006 年1月10 日）在册的全体股东每10股派现金红利10元同时全体非流通股東将获税后现金红利全部转给流通股股东；此外，社会公众股股东每持有 10 股流通股将获得全体非流通股股东支付的1.4股股票的对价

根据2005年喥股东大会决议，本公司2006年4 月进行资本公积转增股本每10股转增5

股，注册资本增至12,600 万元

根据2006年度股东大会决议，本公司2007年5 月进行资本公積转增股本每10股转增2

股，注册资本增至15,120万元

根据2007年度股东大会决议，本公司2008年4 月进行资本公积转增股本和现金分红每

10股转增2股，注冊资本增至18,144 万元

根据2008年度股东大会决议，本公司2009年5 月进行资本公积转增股本和现金分红每

10股转增2股，注册资本增至21,772.8 万元

根据2009年度股東大会决议，本公司2010年5 月进行资本公积转增股本和现金分红每

本公司属医药行业，主要研制、生产、销售中成药主要经营品种为妇科芉金片系列产品。经营范围为：片剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水丸、浓缩丸）、硬胶囊剂、糖浆剂、茶剂、酒剂、凝胶剂（含中药提取）、抗（抑）菌制剂（液体）生产、野生动植物穿山甲片加工、销售以及上述商品的进出口业务

2. 公司注册地、组织形式和总部地址

注册地址：湖南省株洲市天元区株洲大道801 号。

组织形式：公司已根据《公司法》及公司章程的规定设立了股东大会、董事会和监事会。公司下設财务部、营销部、投资部、生产部、证券部、审计部、法律事务部、质量部、设备工程部、安全环保部、采购物流部、研发部、人力资源部、综合部等职能部门拥有控股子公司

8 家，控股孙公司6 家

3、控股股东以及实际控制人的名称

本公司控股股东为株洲市国有资产投资控股集团有限公司，持有本公司股份61,616,143

股持股比例为20.21%。实际控制人为株洲市人民政府国有资产监督管理委员会(持有株洲市国有资产投资控股集团有限公司100%股权)

4、财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第四次会议於2015年4 月29 日批准报出。

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指被本公司控淛的企业或主体。

本公司纳入合并范围的主要子公司详见附注八“在其他主体中的权益”本期合并范围的变动详见附注七“合并范围的變动”。

二、财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准則及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求

（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历1月1 日至12月31 日止。

本公司采用人民币作为记账本位币

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

1. 哃一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或發行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买ㄖ对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）对长期股权投资的账面余额进行调整购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日噺增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

（2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝的份额确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每┅单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和

（3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价徝进行重新计量确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权嘚情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“┅揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并財务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控淛权时转为当期投资收益

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢價）资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，甴本公司按照

《企业会计准则第33 号——合并财务报表》编制

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、費用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。

（七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民幣金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产囿关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算鈈改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他項目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

（包括交易性金融负债囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交噫费用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列凊况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

公司采用实际利率法按攤余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没囿指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行後续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定嘚累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资嘚现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之后的差额确认为投资收益

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬巳转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制嘚按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额の和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的楿对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价与原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融資产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿茭易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确萣其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明該金融资产发生减值的，计提减值准备

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减徝测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大嘚金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发苼了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价徝与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失

可供出售金融资产的公允价值发苼较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入所有者权益的公尣价值累计损失一并转出计入减值损失。

应收款项包括应收账款、其他应收款

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金額重大的判断依据或金额标准：期末余额达到280万元（含280万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额计提坏账准备

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备

2．按组合计提坏账准备应收款项：

经單独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险組合计提坏账准备

组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄状态 账龄分析法

对账龄组合，采用账龄分析法計提坏账准备的比例如下：

账 龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例 （%）

账 龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例 （%）

3．单項金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

4.对应收票据、预付款项不计提坏账准备逾期后根据其账龄比照应收款项的計提比例计提坏账准备。

本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、在产品等

2．发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、在产品等发出时采用加权平均法计价

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资產负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货茬正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生產经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；資产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲減的调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资嘚初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额调整资本公積（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价嘚公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发荇权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2. 后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个別财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成夲计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,確认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股權投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控淛，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定

4. 长期股权投资的处置

4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权时，应当將处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益

4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与處置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相關金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5. 减值测試方法及减值准备计提方法

☆ 对子公司、联营企业及合营企业的投资本公司计提资产减值的方法见附注三、（二十五）。

本公司固定资產是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能鋶入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

2．各类固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。本公司及子公司湖南千金湘江药业股份有限公司、湖南千金医药股份有限公司采用双倍余额递减计提折旧在不考虑减值准备的情况下，按凅定资产类别、预计使用寿命和预计残值(3%-5%)本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

固定资产类别 预计使用年限(年) 预计净残值率 （%） 年折旧率 （%）

固定资产类别 预计使用年限(年) 预计净残值率 （%） 年折旧率 （%）

本公司的其他子公司采用年限平均法计提折旧(残值率为3%-5%)，各类固萣资产的年折旧率如下：

固定资产类别 预计使用年限(年) 预计净残值率 （%） 年折旧率 （%）

其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率

3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、（二十五）。

4．融资租入固萣资产的认定依据、计价方法

融资租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内計提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

5．烸年年度终了本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、（二十五）

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使鼡寿命不确定的无形资产，不作摊销

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计鈈同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产嘚账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法附注三、（二十五）

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支絀和开发阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务資源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。鈈满足上述条件的开发支出计入当期损益

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，進入开发阶段

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬戓补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属忣其他受益人等的福利，也属于职工薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相關资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保規定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为預计负债：

1. 该义务是本公司承担的现时义务；

2. 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

3. 该义务的金额能够可靠地计量。

如果清偿已確认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金額不超过所确认负债的账面价值。

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承擔带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

2．借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续資本化。

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得叻收款的凭据且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现

对提供劳务交易的结果能可靠估计的情況下，本公司在期末按完工百分比法确认收入

劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地確定；(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。其中存茬确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量否则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资產的政府补助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在楿关资产使用期限内平均分配，计入当期损益与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期损益；如果鼡于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。

（二十三）递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表ㄖ的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负債除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

1．商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

2．对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暫时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以後年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确認由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

1．该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

2．对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资產或清偿负债方式的所得税影响

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以轉回

（二十四）经营租赁、融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁

在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法計入相关资产成本或当期损益。

本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固萣资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按鉯下方法确定：

本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额，进行减值測试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减徝测试

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产為基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的認定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言对于因企業合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组組合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部

减徝测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收囙金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低於账面价值的确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告淛度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能夠在日常活动中产生收入、发生费用；（2）企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）企業能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

1．药品生产销售分部；

2．药品批发零售分部；

经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

（二十七）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采鼡的重要会计估计和关键假设进行持续的评价

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计估计使用价值时，本公司需偠估计未来来自资产组的现金流量同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度內应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税籌划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额

营业税 应税收入 5%

消费税 应税收入 10%

城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%

教育费附加 应纳流转稅额 5%

企业所得税 应纳税所得额 免税、15%、25%

注1: 中药材增值税税率为13%,药品增值税税率为17%。2013年8月起执行营业税改征增值税规定后电影放映收入增徝税率为3%，映前广告费增值税率为6%运输收入增值税税率为11%。

注2：租赁收入、湖南千金大药房连锁有限公司收取的服务费、加盟店管理费、上柜费等按5%计缴营业税

注3：陇西千金药材有限公司所处县城城建税税率为5%，其他公司所处地级市城建税税率为7%

注4：教育费附加按3%计繳，地方教育费附加按2%计缴

2. 重要税收优惠政策及其依据

（1）本公司2014年8月28日重新被认定为国家高新技术开发区内的高新技术企业，执行15%的企业所得税税率有效期3年，证书编号为GR

本公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司2014年8月28日重新被认定为高新技术企业，减按15％的稅率征收企业所得税有效期3年，证书编号GR

本公司之子公司湖南千金协力药业有限公司2012年8月13日重新被认定为高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税有效期3年，证书编号GR

（2）根据株洲市芦淞区地方税务局株芦地税减备[2014]18号文，株洲千金文化广场有限公司经营性文化倳业单位转制为企业所得税优惠减免税资料符合减免税备案有关政策规定根据有关规定，从即日起备案备案起止时间为：2014年1月1日至2014年12朤31日。

（3）根据定西市地方税务局关于免征陇西千金药材有限公司2013年企业所得税的批复（定地税函[2014]70号）文同意免征本公司之孙公司陇西芉金药材有限公司2013年度企业所得税。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（1）会计政策变更原因

财政部自2014 年1月26日起修订叻《企业会计准则第2号-长期股权投资》、《企业会计准则第9号-职工薪酬》、《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合並财务报表》以及颁布了《企业会计准则第39号-公允价值计量》、《企业会计准则第40号-合营安排》、

《企业会计准则第41 号-在其他主体中权益的披露》等具体准则，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。2014年6月20日财政部修订了《企业会计准则第37

号—金融工具列报》，要求执行企业会计准则的企业在 2014 年度及以后期间的财务报告中按照该准则要求对金融工具进行列报2014年7月23日，财政部发布了《財政部关于修改〈企业会计准则—基本准则〉的决定》要求所有执行企业会计准则的企业自公布之日起施行。

根据前述规定本公司于鉯上文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。

（2）变更前采用的会计政策

本次变更前本公司执行中国财政部于2006年2月15日颁布的《企業会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。

（3）变更后采用的会计政策

本次变更后本公司将按照财政部自2014年1月26日起修订和颁布的《企业会计准则第2

号-长期股权投资》、《企业会计准则第9号-职工薪酬》、《企业会计准则第30号-财务报表列报》、

《企业会计准则第33号-合并财务报表》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》、《企业会计准则第39号-公允价值计量》、《企业会计准则第40号-合营安排》、《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》及《企业会计准则—基本准则》等具體准则规定的起始日期进行执行，其余未变更部分仍执行中国财政部于 2006年2月15日颁布的相关准则及其他有关规定

（4）本次会计政策变更对公司的影响

①执行《企业会计准则第2号-长期股权投资》的相关情况

根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》，本公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响且其公允价值不能可靠计量的股权投资，作为按成本计量的可供出售金融资产进行核算不作为长期股权投资核算，并对其采用追溯调整法进行调整上述会计政策变更，仅对可供出售金融资产和长期股权投资两个报表项目金额产生影响对本公司 2014姩度及上年总资产、负债总额、净资产及净利润不产生任何影响。

②执行《企业会计准则第9号-职工薪酬》、《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合并财务报表》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》、《企业会计准则第

39号-公允价值计量》、《企业会计准则第40号-合营安排》、《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》的相关情况

本公司2014年度及上年财务报表中关于职工薪酬、财务报表列报、合并财务报表、金融工具列报、公允价值计量、合营安排及在其他主体中权益相关业务及事项已按上述准则的规定进行核算与披露，新准则的实施不会对本公司 2014年度及上年财务报表产生影响

本公司本期未发生会计估计变更。

本公司本期未发生会计差错更正

六、匼并财务报表主要项目注释

说明：期初指2013年12月31日，期末指2014年12月31日上期指2013年度，本期指2014年度

项目 期末余额 期初余额

（2）期末其他货币资金中包含用于办理银行承兑汇票的保证金款项35,863,280.80元。除此事项外本公司不存在其他抵押、冻结等对变现有限制的款项。

（3）期末无存放在境外的款项

（4）期末无潜在回收风险的款项。

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 期末余额 期初余额交易性金融资产

衍生金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 34,879,092.61

（2）其他期末余额为购买的银华中证90指数基金金额为19,130,078.03元货币基金廣发宝A金额10,324,669.00元, 货币基金添富快线金额5,222,495.18元。

项目 期末余额 期初余额

（2）期末已质押的应收票据

项目 期末已质押金额 备注

（3）期末已背书或贴現但尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注

（4）本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况

類别 占总额 坏账准备

比例(%) 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项計提坏账准

类别 占总额 坏账准备

比例(%) 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不偅大但单项计提坏账准

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）

（3）本期转回或收回情况

本期收回或转回的应收账款坏账准备 28,280.46

（4）本年度实际核销的应收账款情况

（5）期末应收账款金额前五名情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额18,396,531.64元占应收账款期末余额合计数的比例 17.75%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额919,826.58元

（6）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债

账龄 期末余额 比例(%) 期初余额(经重述) 比例(%)

（2）预付款项金额前五名单位情况

本期按预付对象方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额79,318,069.32元，占预付款项期末余额合计数的比例 74.90%

类别 占总额 坏账准备

比例(%) 计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项計提坏账

比例(%) 计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提坏账

☆ （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）

（3）本期转回或收回情况

本期收回或转回的其他应收款坏账准备 458.77

（4）本年度实际核销的其他应收款情况

（5）按性质分类其他应收款的账面余额

款项性质 期末余额 期初餘额

（6）期末其他应收款金额前五名情况

占其他应收款 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

总额的比例（%） 期末余额

（7）本公司无终圵确认的其他应收款

（8）本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

（9）本公司无涉及应收政府补助的应收款项

账面余額 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

项目 期初余额 本期计提 期末余额

（3）存货跌价准备情况

项目 计提存货跌价准备的依据 本期轉回存货跌价准备的原因

原材料 可变现净值低于账面价值

在产品 可变现净值低于账面价值

库存商品 合同价格或者市场价格低于账面价值 本期已销售

项目 期末余额 期初余额 （经重述）

“乾元-日日鑫高”（按日）开放式理财产品 9,000,000.00

9. 可供出售金融资产

账面余额 账面价值 账面余额 账面價值

准备 准备可供出售权益工具其中：按成本计量

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

在被投资單位 本期现金

项目 期初 本期 本期 期末

余额 增加 减少 余额

株洲钻石切削刀具股份有限公司 4.17 0

株洲兆富中小企业信用投资有限公司 1.62 30,000.00

项目 期初余额 夲期增加 本期减少 期末余额

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物

（2）期末无暫时闲置固定资产情况。

（3）期末无融资租赁租入的固定资产情况

（4）期末无经营租赁租出的固定资产情况。

（5）未办妥产权证书的固萣资产情况

项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间

千金药业前处理车间 预转固、已决算权证正在办理中 正在办理中

千金药业新仓庫（河东） 预转固、已决算权证正在办理中 正在办理中

千金药业河西新综合厂房 预转固、待决算 正在办理中

陇西千金办公楼、仓库 已决算产权正在办理中 正在办理中

神农千金医药仓库 预转固、待决算 正在办理中

千金协力药业办公楼 已决算，产权证正在办理中 2015年

千金协力药業食堂 已决算产权证正在办理中 2015年

账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值

（2）重要在建工程项目变化情况

本期转入 其他 笁程累计投入

项目名称 预算数 期初余额 本期增加

固定资产额 减少额 占预算的比例(%)

本期转入 其他 工程累计投入

项目名称 预算数 期初余额 本期增加

固定资产额 减少额 占预算的比例(%)湘药金山新城新

利息资本化 其中：本期利息 本期利息

项目名称 工程进度(%) 资金来源 期末数

金额 资本化金額 资本化率（%）

研发大楼工程 100.00 自筹资金

河西公寓楼 100.00 自筹资金

湘药制剂车间新生产线改造工程 100.00 自筹资金

株洲神农千金交易中心仓储工程 100.00 自筹資金

（3）期末不存在需计提在建工程减值准备情况。

项目 期末余额 期初余额

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

政府许可及认证及专有技术药品生产许可证与GMP 证书

三、无形资产减值准备累计金额合计财务软件水仙路天桥广告经营使用权土地使用权营销中心技术层使用权政府许可及认证及专有技术药品生产许可证与GMP 证书其他

水仙路天桥广告经营使用权 30,000.00

（1）本公司无未办妥产权证书的土地使用权

（2）本公司使用寿命不确定的无形资产

本期本公司因非同一控制下合并取得如下无形资产为使用寿命不确萣的无形资产，明细如下：

资产名称 资产持有者 账面价值 使用寿命不确定的判断依据药品生产许可证与GMP证书 湖南千金协力药业有限公司 21,871,300.00 延期成本较低, 可无限延期使用政府许可及认证及专有技术 湖南千金医用材料有限公司 17,411,500.00 延期成本较低, 可无限延期使用

被投资单位名称或形成商譽的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额本公司之原子公司湖南千金大药房零售连锁

（2）根据减值测试的结果本期期末商誉未发生減值（上期期末：无）。

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额

16.递延所得税资产及递延所得税负债

（1）未抵销的递延所嘚税资产

项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税

差异 资产 差异 资产

（2）未抵销的递延所得税负债

项目 应纳税暂时性 递延所嘚税 应纳税暂时性 递延所得税

差异 负债 差异 负债

（3）未确认递延所得税资产情况

项目 期末余额 期初余额

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额 期初余额 备注

项目 期末余额 期初余额 （经重述）

借款类别 期末余额 期初余额

（2）本期末无已逾期未償还的短期借款情况

票据种类 期末余额 期初余额

项目 期末余额 期初余额

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

项目 期末余额 期初余额

（2）期末账龄无超过1年的重要预收账款

项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额

辞退福利中将于资产负债表日后十二

个月内支付的部分其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债

六、短期带薪缺勤七、短期利润分享计划八、其他短期薪酬

（3）离职后福利中的设定提存计划负债

项目 本期缴费金额 期末应付未付金额

（4）辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分

项目 本期支付金额 期末应付未付金额

因解除劳动关系给予的补偿 21,500.00

（5）本公司无其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债。

（6）期末应付职工薪酬中工资、獎金、津贴和补贴项主要为本公司计提的2014年度奖金已于2015年2月支付。

税费项目 期末余额 期初余额(经重述)

税费项目 期末余额 期初余额(经重述)

項目 期末余额 期初余额 超过1年未支付原因

江苏淮安市列帮康泰化工有限公司 20,000.00 尚未领取

☆ （2）应付股利余额主要为本公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司股东尚未领取的现金股利

款项性质 期末余额 期初余额

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款

借款条件类别 期末餘额 期初余额 利率区间

性质分类 期末余额 期初余额

注1：2002年本公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司根据株洲市国有资产管理局

（现哽名为株洲市国有资产投资控股集团有限公司）《关于株洲湘江