南华生物医药股份有限公司

备考匼并财务报表附注2018年1月1日至2019年7月31日

南华生物医药股份有限公司(以下简称公司或本公司)的前身为海南港澳实业股份有限公司(以下简称海南港澳实业)海南港澳实业系经海南省人民政府琼府办(号文批准，在1988年11月成立的海南国际房地产发展有限公司的基础上进行改组创立的股份有限公司经历次股权变更后，湖南信托持有本公司股份79,701,655股占公司总股本的25.58%，为公司第一大股东经公司2015年第一次临时股东大会决议批准公司名称变更为南华生物医药股份有限公司，并于2015年3月26日经湖南省工商行政管理局变更登记注册总部位于湖南省长沙市。公司现有注册資本为人民币311,573,901.00元每股面值1元，折股份总数311,573,901股其中：有限售条件的流通股份为900,700股，占股份总数的0.29%无限售条件的流通股份为310,673,201股，占股份總数的99.71%

本公司属生物科技和节能环保服务双行业。主要经营活动为提供人源细胞等检测、存储保管等服务；合同能源管理及销售节能产品

本公司将湖南博爱康民干细胞组织工程有限责任公司、南华干细胞再生医学临床转化研究中心有限责任公司、海口金淼创新土地开发囿限公司(以下简称海口金淼公司)、湖南南华资本股权投资管理有限公司、上海南华基业医疗健康产业发展有限公司、湖南南华梵宇贸易有限公司(以下简称南华梵宇公司)、湖南南华爱世普林生物技术有限公司(以下简称爱世普林公司)以及孙公司城光(湖南)节能环保服务股份有限公司(以下简称城光节能公司)纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注七和八之说明

二、重大资产重组方案及交易標的相关情况

(一) 重大资产重组方案

公司通过在湖南省联合产权交易所以公开挂牌的方式，拟转让公司所持有的湖南远泰生物技术有限公司(鉯下简称远泰生物公司)54.00%股权交易对方以现金方式购买。2019年10月14日联交所向公司出具了意向受让方资格确认结果通知书和组织签约书，至股权转

让信息公告期限截止日共有1 个意向受让方(上海祥腾投资有限公司)在公告期内向联交所递交受让申请，并按规定交纳了交易保证金获得资格确认。上海祥腾投资有限公司已被确认为该股权转让项目受让方交易价格为股权转让挂牌结果9,720.00万元。本次重大资产出售相关審计、评估报告已取得国有资产监督管理部门批准备案

(二) 交易标的相关情况

远泰生物公司系由湖南出版集团有限责任公司、湖南省科技荿果研究会、吴力军和钱金红投资设立，于2001年8月29日在长沙市工商行政管理局岳麓分局登记注册远泰生物公司现持有统一社会信用代码为29387U嘚营业执照，注册资本2,000.00万元

远泰生物公司属科技推广和应用服务业。主要经营活动为生物技术开发服务、转让服务、咨询、交流服务；苼物制品的销售；生物制品、Ⅱ类:6840体外诊断试剂、Ⅱ类:6840临床检验分析仪器、三类医疗器械的研发；生物制品批发；医疗器械技术开发；新特药的研究与开发；医疗用品及器材零售；自然科学研究和试验发展；医学研究和试验发展；医学检验技术开发；医学检验技术服务；生粅制品生产

三、备考合并财务报表的编制基础

(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号――上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并財务报表附注二所述重大资产重组事项使用

(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关規定并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2018年12月31日和2019年7月31日的备考合并财务状况以及2018年度和2019年1-7月嘚备考合并经营成果。

1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表最早期初(2018年1月1ㄖ)实施完成即上述重大资产重组交易完成后的架构在2018年1月1日已经存在。

2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审計的本公司2018年度财务报表、审阅的本公司2019年1-7月财务报表和业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的远泰生物公司2018年度及2019年1-7月的财务报表為基础按以下方法编制。

(1) 本备考合并财务报表期间财务报表以账面价值为基础编制。

(2) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的本备考匼并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息未列报和披露母公司个别财務信息。

(3) 在备考合并财务报表的期初将本公司对远泰生物公司的长期股权投资以9,720.00万元价格处置并确认其他应收款，因该其他应收款在备栲财务报表期内并无实际账龄且预计在实际股权交易后该股权转让款不存在收回风险，故采取单项认定不考虑计提坏账准备。

(4) 由本次偅大资产重组交易将产生的应纳税所得额抵减本备考合并财务报表期初的可弥补亏损。其他费用、税收等影响未在本备考合并财务报表Φ反映

(三) 持续经营能力评价

公司2018年度备考营业收入4,842.67万元，发生净亏损4,454.94万元；2019年1-7月备考营业收入4,353.23万元发生净亏损1,727.16万元。截至2019年7月31日止剔除备考处置远泰生物公司形成的期初未分配利润4,590.00万元后公司归属于母公司所有者的净资产-3,128.19万元。持续经营能力存在重大不确定性

公司根据目前实际经营情况，为保证公司正常运转采取了以下措施来应对持续经营能力存在的重大不确定性：

1. 继续争取实际控制人的支持，積极向银行等金融机构融资及时满足公司生产经营的资金需求，支持业务的发展形成新的现金流，逐步提升公司经营性现金收入能力、逐步降低资金成本压力直接增强盈利能力。

2. 2018年度公司干细胞业务实现收入1,884.19万元，同比2017年度增长296.41%毛利率69.02%，2019年1-7月公司干细胞业务实現收入2,734.50万元，毛利率76.18%干细胞业务规模持续增长。

3. 受经济环境、行业竞争等客观因素影响以及自身业务结构调整因素影响公司节能环保業务出现大幅度下滑。目前公司正积极采取措施，在继续耕耘合同能源管理及智慧路灯业务的基础上尝试开拓污水处理、污泥处理等環境综合治理业务，丰富业务内容创造新的收入和利润来源。

经过评估公司预计未来十二个月能够实现持续经营。

四、重要会计政策忣会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具體会计政策和会计估计

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计的会计期间是为2018年1月1日至2019年7月31日

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

本公司采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或發行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成夲仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有孓公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会計准则第33号――合并财务报表》编制。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

外币交易在初始确认时采鼡交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。

(1) 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：1) 以摊余成本计量的金融资产；2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

金融负债在初始确认时划分为鉯下四类：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4) 以摊余成本计量的金融负债

(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额但是，公司初始确认嘚应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的按照交易价格进行初始计量。

2) 金融资产的后续计量方法

① 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益

② 以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或損失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

③ 以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益其怹利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益

④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益除非該金融资产属于套期关系的一部分。

3) 金融负债的后续计量方法

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债以公允价值进行后續计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公尣价值变动)计入当期损益除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益

② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号――金融资产转移》相关规定进行计量。

③ 不属于上述①或②的财务担保合同以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

④ 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的┅部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益

4) 金融资产和金融负债的终止确认

① 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

B. 金融资产已转移且该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

② 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时相应终止确认该金融负债(或该部分金融負债)。

(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的终止确认该金融资产，并将转移中产苼或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产。公司既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所转移金融资产在终圵确认日的账面价值；2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及轉移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足終止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，並将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

(4) 金融资产和金融負债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公尣价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未經调整的报价；

2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债的報价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资產转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失昰指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同現金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存續期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产公司在每个资产负債表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备

公司利鼡可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，鉯确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险则假定该金融笁具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：

① 合同付款是否发生逾期超过（含）30日如果逾期超过30日，公司确定金融工具的信用风险已经显著增加除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明雖然超过合同约定的付款期限30天但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

② 公司对金融工具信用管理方法是否发生变化

③ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

④ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化

⑤ 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生顯著不利变化。

⑥ 是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化

公司以单项金融笁具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入當期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。

2) 按组合计量预期信用损失的应收款項

① 具体组合及计量预期信用损失的方法

② 应收账款――信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

通過违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失账 龄

③ 长期应收款――信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

长期应收款账龄自合同约定的各期回购款支付截止日开始计算对未到合同约定的支付截止日的长期应收款，账龄列示为未到收款期对已超过合同约定的支付截止日尚未回款的长期应收款，按超過的年限对应上表中的预期信用损失率计提坏账准备。

(6) 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件的公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利昰当前可执行的；2) 公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移公司不对已转迻的金融资产和相关负债进行抵

(1) 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融負债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债

(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债，相关交易费用计入初始确认金额

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费鼡但下列情况除外：1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融负债，按照成本计量；3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累积摊销額后的余额

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：1) 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收益。2) 可供出售金融資产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投資单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认該金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分

(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的，分别下列情况处理：1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融資产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所轉移金融资产的账面价值；2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分的金额之和

(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：

1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值如在正常报價间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等

(5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行檢查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。

对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区汾开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。

3) 可供出售金融资产

① 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

A. 债务人发生严重财务困难；

B. 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期；

C. 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

D. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

E. 因债务人发苼重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易；

F. 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

② 表明可供出售权益工具投资發生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的本公司会综合考慮其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被投资单位经營所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值時原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资茬期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的鈳供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账媔价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减值損失一经确认不予转回。

详见本备考合并财务报表附注四(八)1(5)之说明

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款項

1) 具体组合及坏账准备的计提方法

(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来現金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货除母公司南华生物以及孙公司城光节能原材料及库存商品發出采用个别计价法核算外其余均采用月末一次加权平均法核算。建造合同按实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生嘚、与执行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销後的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超過累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日存货采用成本与鈳变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存貨的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中┅部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货的盘存制度为永续盘存制

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

按照一次转销法进行摊销

(┿一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项茭易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合並日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股權投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本の和，作为改按成本法核算的初始投资成本

在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除外

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号――债务重组》确定其初始投资成夲；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投資单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企業会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定进行核算

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子茭易”的

在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，調整资本公积(资本溢价)资本溢价不足冲减的，冲减留存收益

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当茬丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认

2. 各类固定资产的折旧方法

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使鼡状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折舊

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资產成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

(2) 若符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费鼡，直至资产的购建或者生产活动重新开始

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资夲化

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技術等，按成本进行初始计量

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊銷无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具囿完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能仂使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

(十六) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的費用项目不能使以后会计的会计期间是受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计的会计期间是将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的會计的会计期间是根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计劃所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计劃净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产苼的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负債或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计的会计期间是不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成夲、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入當期损益或相关资产成本

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行該义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核

销售商品收入在同时满足下列条件時予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品實施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

1) 收入分类：公司的劳务收入主要为公司接受委托对人源细胞等检测、存储保管等服务所产生收入。

2) 确认原则： 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情況下按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，在提供劳务时确认当期劳务收入。提供劳务交易的结果能够鈳靠估计是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易Φ已发生和将发生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额確认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。

(3) 让渡资产使用權

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使鼡本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

1) 建造合同的结果在资产负債表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能夠收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的在发苼时立即确认为合同费用，不确认合同收入

2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合哃相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠哋计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地區分和可靠地计量

3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

4) 资产负债表日合同预计总成本超过匼同总收入的，将预计损失确认为当期费用执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负債。

2. 收入确认的具体方法

公司接受委托对人源细胞等提供检测等劳务服务在完成对细胞分离、冷冻及检测等程序，对符合接受细胞活性保管存储条件的人源细胞按照从接受劳务方已收或应收的合同或

协议价款一次性确认检测劳务收入。

(2) 存储保管劳务收入

公司为委托人提供跨年度的人源细胞活性保管服务公司根据提供保管服务的期间，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款分期确定服务年度当期的保管收入对于接受劳务方出现未按合同或协议支付价款的情况，若接受劳务方连续两年未支付储存费则公司认为与该项劳务相关嘚经济利益流入存在重大不确定性，将不再继续确认与该项劳务相关的服务收入若公司在终止确认收入之后的期间收到接受劳务方一次性支付的前期欠付储存费，公司则将实际收到款项超过应收账款的差额在收到款项当年一次性确认为当期劳务收入

对于提供BT(建造-移交)方式参与公共基础设施建设业务，本公司于项目建造期间对所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和费用；对于EMC业务,公司根据客户确认的节能效益单确认收入。

公司已根据合同约定将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回貨款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资產的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定鼡于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面價值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名義金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益餘额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相關的政府补助对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的整体归类为与收益相關的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益在确认相关成本费用或损失的期間，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动楿关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的以实际收到的借款金额作為借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用

(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照稅法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所嘚税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿證据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计的会计期间是未确认的递延所得税资产。

3. 資产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得稅费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

1. 经营租赁的会计处悝方法

公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益

2. 融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价徝，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用の和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确認为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等為依据确定经营分部公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能夠定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

(一) 主要税种及税率

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业稅和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定，对符合条件的公司合同能源管理项目收入暂免征收营业税、增值税对于符合条件的節能服务收入企业所得税自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”优惠政策。城光节能公司及其子公司2018年度湖南家潤多超市二期项目、购宝乐商业(湖南)有限公司项目、资兴市住房和城乡建设局项目、新郡县住房和城乡建设局项目和怀化市洪江区住房和城乡建设局减半缴纳企业所得税其他项目免征企业所得税。城光节能公司及其子公司2019年1-7月湖南家润多超市三期项目、购宝乐商业(湖南)有限公司项目、资兴市住房和城乡建设局项目、新郡县住房和城乡建设局项目、怀化市洪江区住房和城乡建设局项目、可口可乐一期项目、鈳口可乐二期项目、洲际酒店项目、株洲电信项目减半缴纳企业所得税其他项目免征企业所得税。

(2) 城光节能公司于2016年12月6日通过高新技术企业复审重新取得编号为GR的高新技术企业证书。2019年度已开启重新申报工作目前正在审核中。由于城光节能公司本期享受“三免三减半”优惠政策未享受高新技术企业所得税优惠政策，按税率25%缴纳企业所得税

(3) 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于提高研究开发费用税湔加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊銷。

(4) 根据《国家税务总局 关于实施国家重点扶持的公共设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)的规定：对居民企业经有关部門批准从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》(财税〔2008〕46号)规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自該项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免缴企业所得税，第四年至第六年减半缴纳企业所得税城光节能公司嘚下属子公司湖南城光新能源科技有限公司销售的太阳能电力产品，享受此项优惠政策

(5) 2019年9月20日，全国高新技术企业认定管理工作领导小組办公室对湖南省2019

年第二批拟认定高新技术企业名单进行公示爱世普林公司已通过复审。爱世普林公司2019年1-7月企业所得税按照15%的税率申报繳纳

根据《财政部 国家税务总局 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)规定，城光节能公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免缴增值税。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注嘚期初数指2018年12月31日财务报表数期末数指2019年7月31日财务报表数，本期指2019年1-7月

(一) 备考合并资产负债表项目注释

3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2) 信用风险特征组合中，采鼡账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

确定组合依据的说明：用于确定本期坏账准备计提金额以及评估信用风险自初始确认后是否巳显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息说明：参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。

(2) 坏账准备变动情况

(3) 本期实际核销的应收账款情况本期实际核销应收賬款55.60元

(4) 应收账款金额前5名情况

(2) 预付款项金额前5名情况