“滴滴出行”6月30赴美上市，随即被启动网络安全审查。该事件引发了各种猜测以及其他企业的观望。国外媒体对此如何评述？其对国家数据安全构成了何种影响？违反了哪些法规？国家出台了哪些举措？中美不同审查和管理机制如何协调共融？如何平衡大型科技企业经济发展与数据安全？在我国网络安全发展受政策驱动及安全事件催化的背景下，“滴滴事件”折射出的数据安全管理问题，将为我国数据安全迎来加速发展的新拐点。对此，我们总结了相关情况，并提出了几点思考，供大家参阅。

一、滴滴网络安全审查事件概况及境外媒体评述

前奏（4-6月）：国家互联网信息安全办公室等部门召集约谈滴滴等30多家互联网公司，滴滴宣称对其运营进行了自查，并发现了不合规问题。网信办建议滴滴推迟在美上市并对其网络安全进行自查。但“滴滴”仍于6月31日在纽交所挂牌上市。[1]

公告（7月2日）：网络安全审查办公室发布关于对“滴滴出行”启动网络安全审查的公告，指出从防范国家数据安全风险，维护国家安全，保障公共利益角度出发，将对‘滴滴出行’实施网络安全审查。对此，滴滴回应将积极配合网络安全审查。

处罚与审查（7月4日-7月16日）：7月4日，国家互联网信息办公室发布关于下架“滴滴出行”App的通报。7月9日，国家互联网信息办公室发布关于下架“滴滴企业版”等25款App的通报，通报了上述App存在严重违法违规收集使用个人信息问题，并要求相关运营者认真整改存在问题。7月16日，七部委联合进驻滴滴，开展网络安全审查。

自滴滴事件发生以来，美国《华尔街日报》、路透社、《纽约时报》等境外主流媒体基于事件进行了相关报道，主流舆论认为该事件折射出中国加强数据治理的决心，同时也促使了中国监管机构在数据跨境管理时将采取更加谨慎的态度。具体披露信息主要包含以下几种观点：

1. 中国正在加强数据治理，维护数据安全

一是通过修改、施行隐私和数据安全政策来加快数据治理机制的发展[2][3]。《南华早报》等媒体以我国《个人信息保护法》《数据安全法》为例，说明我国正通过政策手段加快数据治理；滴滴事件表明，我国将严格执行相关立法，以实现释放经济潜力、保护消费者隐私并严格控制数据的目的。

二是强调在安全基础上的数据自由流动。[4]石英新闻指出，中国虽然支持数据自由流动，但强调自由流动要以安全为基础，自由与安全要达成平衡；这种理念旨在“平衡对外开放和国家安全的双重目标”，但也造成了数据自由和数据控制理想之间的冲突。

三是将数据安全列为国家安全问题。美国国家公共电台称，中国在对科技公司调查时使用了更为宽泛的国家安全概念，并将移动数据和交通数据作为影响国家安全的重要因素。石英新闻网认为，《网络安全法》《数据安全法》将网络安全审查和数据安全列为国家安全问题，并将惩处对“核心国家数据”处理不当的公司。

2. 中国正在加强对拥有大量用户数据的科技公司的上市监管

一是出于对美国管理规则的担忧，加强跨境数据流动和安全监管。路透社、“道琼斯风险合规”网指出，中国担忧国内赴美上市公司要按照美国标准披露其供应链运作细节；而滴滴事件就是中国政府打压赴美上市科技公司、促进其隐私和数据保护法律法规实施的具体表现。

二是中国的数据安全法规不是纸上谈兵。《南华早报》和彭博新闻指出，中国监管机构正在严格执行相关数据安全法规，加强对大型科技公司的海外上市的数据安全监管。[5]

二、滴滴网络安全审查事件简析

（一）滴滴网络安全审查相关法律依据

近年来我国数据监管法规体系逐渐完善，此次滴滴网络安全审查事件中就涉及诸多相关法律依据，即以《国家安全法》《网络安全法》为上位法，以《网络安全审查办法》为直接适用法律依据，同时相关数据操作原则问题还对应了《数据安全法》《密码法》中的相关条款。根据《网络安全审查办法》，滴滴此次网络安全审查重点是评估其作为关键信息基础设施运营者所采购网络产品和服务可能带来的国家安全风险，对滴滴实行网络安全审查的相关法律依据概括如下：

（二）滴滴可能存在的数据安全风险分析

1.作为关键信息基础设施运营者，其企业资本与核心技术存在被境外势力利用的不可控风险

一方面，海外资本的注入，使其存在被外国政府操控可能。作为交通运输领域的关键信息基础设施运营者，滴滴的最大单一股东和第二大股东均属海外企业，不排除关键时刻外国政府出于政治和经济目的通过操控资本手段，控制滴滴，迫使其提供敏感信息等。另一方面，网络产品和服务的不可控，导致了数据安全闸门被打开风险。目前由于我国以计算机芯片等为代表的网络产品仍来源于国外，若滴滴向美披露了供应商信息，不排除美国通过系统后门和入侵服务器等方式窃取滴滴存储数据，造成巨大安全隐患。[6]

2.中美监管冲突背景下，滴滴海量数据存在数据跨境安全隐患

一方面，美国监管体制要求滴滴披露供应商信息，存在数据跨境可能。根据美国《外国公司问责法案》规定，所有赴美上市企业必须接受美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）对审计底稿的审查；同时美国《关于网络安全披露的声明和指南》[7]，要求美证券交易委员会评估在美上市公司如何为网络安全威胁做好准备时所关注的领域就包括了供应商管理和培训。目前滴滴已赴美上市，所以存在由上述信息披露造成的数据跨境可能。另一方面，滴滴数据体量庞大，一旦被非法窃取，将产生严重数据跨境危害。目前滴滴作为网约车服务业的“数据大亨”，通过不断并购实现了“数据孤岛”的互联，已利用市场地位形成数据垄断，掌握了网约车行业庞大用户的海量敏感信息，这些数据无论是被技术手段窃取还是通过直接交付形式提供，均会被利用造成数据跨境危害。

3.滴滴过渡采集和违规使用数据，冲击个人隐私和国家安全

一是滴滴存在数据过度采集和违规使用行为。在数据采集方面，滴滴《个人信息保护及隐私政策》中强调了对个人信息的收集、使用、共享等权利，但其数据收集范围已超出正常使用滴滴平台核心功能所需，且这类信息“不全面授权就不让用”。在数据运用方面，上述政策在“个人信息的共享、转让、公开披露”中明确描述了滴滴在部分情况下，会对外共享个人信息。与《个人信息保护法》中要求个人信息处理者向其他个人信息处理者提供、变更信息处理目的、处理方式时，应当重新取得个人同意的规定相悖。

二是滴滴拥有的公民个人信息和重要数据被利用，将威胁个人隐私和国家安全。一方面，大量个人隐私信息关联用户行为，可用于情报收集。滴滴收集的个人隐私信息相互关联，可用于区分或追踪个人身份，从而挖掘特定用户。加之黑客可利用计算机恶意软件和网络钓鱼攻击等对其数据进行窃取，不排除美国情报机构通过数据分析，挖掘境外间谍实施策反的潜在目标群体。另一方面，所采集国家地理信息等，可被敌手利用造成威胁或损害。滴滴拥有的高精度国家地理数据为不能公开数据，其所持有的大量“直接或间接”反映中国国情的数据，还包括人口分布、地域流动等，如此大量敏感的数据若脱离政府的有力监管，一旦数据泄露将严重危及国家安全。

目前，我国企业在赴美上市、寻求数字经济和数据跨境监管之间仍存在中美审计体制冲突中的双向制约挑战。而大型科技公司将赴海外上市，是顺应经济发展形势的一种选择。对此，应在认清数据跨境流动困境的基础上，从法规政策、监管审查、认证评估等角度完善数据跨境监管机制。

（一）细化数据跨境法规政策和制度标准

一是强化长臂管辖规则，互联网企业全球探索、即时通讯等软件在全球的推广应用，加剧了数据违规跨境流动的风险，美国、欧盟等国家都制定了具有“长臂管辖”特征的法规以加强其数据主权，对此，我国应在国家层面加强对跨境数据流动安全的研究，探索维护数据主权和安全的机制。二是加快制定承接《数据安全法》的数据安全管理办法，细化数据跨境管理办法，推动落实数据安全管理要求；同时，关键信息基础设施保护部门应依据相关法规制定并完善本行业领域的风险预判指南。三是完善数据安全标准体系，研究制定车联网、工业互联网等领域的数据安全重要标准；研究制定重要数据分级分类标准，加快推动实施数据按重要程度的跨境管理。

（二）加强数据安全监管和网络安全审查

一是通过加大新技术投入及创新监管手段等方式加强数据安全监管。目前大型互联网平台迅速崛起，传统数据安全监管技术正逐渐失效，应发展新型多样化技术手段进行数据安全监管。一方面，加大新技术研发投入。鼓励企业和科研机构研究创新人工智能、区块链等安全监管技术，加强核心技术产业化投入，改善数据安全监管能力。另一方面，探索建立在线分析平台等监管工具，借助技术手段确立审查对象。例如美国建立的基于《外国投资风险审查现代化法》（FIRRMA）的在线分步分析平台，可通过一系列问题的设置和选择步骤，帮助确定拟进行的交易是否受 FIRRMA 规定的美国外资投资委员会管辖，以及是否适用强制性备案要求。

二是拓宽网络安全审查范围、加强审查力度。在审查范围方面，对采购网络产品和服务并拟在国外上市的企业进行重点、定期审查和强制约束，将敏感个人数据的国家安全风险纳入外资安全审查范围，通过暂停或禁止涉及敏感个人数据的交易，防范敏感个人数据泄露导致的国家安全风险；在审查流程上，国家网络安全监管部门研究设置前置审批程序，重点对滴滴等拥有海量数据的企业进行网络安全审查，提前预判该产品和服务投入使用后可能带来的国家安全风险，防范和禁止重要和核心数据流向境外。

（三）完善数据安全认证体系和风险评估机制

一是建议组织研究数据安全保护认证体系，制定行业数据安全保护能力的评定规范，建立由行业组织、科研机构、骨干企业共同参与的评估认证机制。二是完善风险评估机制。针对大型互联网企业、尤其是涉及外资投资企业定期进行数据安全风险自评估。同时，网络安全监管部门定期组织第三方数据安全风险评估工作，评估超级网络平台的数据安全风险并制定相关整改策略。

此外，在国家进行系列数据安全监管“组合拳”过程中，还应关注关键信息基础设施供应链安全，自主研制关键信息基础设施核心产品、可控利用关键产品，对供应商进行网络安全评估并报国家网络安全监管部门备案；通过分散大型互联网平台的数据中心，缩减数据安全风险；推动拥有处理重要数据和批量个人信息和国内大型互联网公司的积极自律，增强其数据安全意识和自觉性。

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为提高郑州铁路职业技术学院处置网络安全突发事件的能力，形成科学、有效、反应迅速的应急工作机制，确保重要计算机信息系统的实体安全、运行安全和数据安全，最大程度地预防和减少网络安全突发事件及其造成的损害，特制定本预案。

依据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《中华人民共和国计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》等有关法规文件精神。

本预案所称网络安全突发事件，是指我院网络信息系统突然遭受不可预知外力的破坏、毁损、故障，发生对国家、社会、企业安全造成或可能造成重大危害，危及公共安全的紧急事件。 

根据网络与信息安全突发事件的性质、机理和发生过程，网络与信息安全突发事件主要分为以下三类： 

（1）自然灾害。指地震、台风、雷电、火灾、洪水等引起的网络信息系统的故障。 

（2）事故灾难。指电力中断、网络损坏或是软件、硬件设备故障等引起的网络信息系统的故障。 

（3）人为破坏。指人为破坏网络线路、通信设施，黑客攻击、病毒攻击、恐怖袭击等引起的网络信息系统的故障。

根据网络与信息安全突发事件的可控性、严重程度和影响范围，一般分为四级：Ⅰ级（特别重大）、Ⅱ级（重大）、Ⅲ级（较大）和Ⅳ级（一般）。 

（1）I级（特别重大）、Ⅱ级（重大）。重要网络信息系统发生全局大规模瘫痪，事态发展超出我院的控制能力，需要由河南省教育厅信息网络安全应急小组协调解决，对国家安全、社会秩序、经济建设和公共利益造成特别严重损害的信息网络安全突发事件。

（2）Ⅲ级（较大）。某一部分的重要网络信息系统瘫痪，对保障企业安全生产重要监测监控系统造成一定影响,有可能发生安全事故,但在我院控制之内的突发事件。 

（3）Ⅳ级（一般）。某节点的网络或网络终端发生故障,影响部分用户使用的网络事件。

本预案是我院信息网络安全的专项预案，适用于我院发生或可能导致发生网络与信息安全突发事件的应急处置工作

第二章 组织机构及职责分工

  成立郑州铁路职业技术学院信息网络安全领导小组，组长由党委书记担任，副组长由院长担任。成员包括：学院办公室、宣传部、信息化办公室。 

  1．研究提出信息网络安全应急机制建设规划，检查、指导和督促网络与信息安全应急机制建设。指导督促重要信息系统应急预案的修订和完善，检查落实预案执行情况。

  2．发生I级、Ⅱ级、Ⅲ级信息网络安全突发事件后，决定启动本预案，组织应急处置工作。如信息网络安全突发事件属于I级、Ⅱ级的，向省教育厅有关部门通报并协调配合处理。

3．指导应对信息网络安全突发事件的科学研究、预案演习、宣传培训，督促应急保障体系建设。

  4．及时收集信息网络安全突发事件相关信息，分析重要信息并提出处置建议。对可能演变为I级、Ⅱ级、Ⅲ级的网络与信息安全突发事件，应及时向领导小组提出启动本预案的建议。

  5．负责提供技术咨询、技术支持，参与重要信息的研判，信息网络安全突发事件的调查和总结评估工作，进行应急处置工作。 

第三章 监测、预警和先期处置

一、信息监测与报告 

  1．要进一步完善信息网络安全突发事件监测、预测、预警制度。按照“早发现、早报告、早处置”的原则，加强对各类信息网络安全突发事件和可能引发信息网络安全突发事件的有关信息的收集、分析判断和持续监测。当发生信息网络安全突发事件时，在按规定向有关部门报告的同时，按紧急信息报送的规定及时向矿领导汇报，汇报内容主要包括信息来源、影响范围、事件性质、事件发展趋势和采取的措施等。 

  2．建立24小时值班制度，避免因信息网络安全突发事件发生后，必要的信息通报与指挥协调通信渠道中断。 

（1）恶意人士利用我局网络从事违法犯罪活动的情况。 

（2）网络或信息系统通信和资源使用异常，网络和信息系统瘫痪、应用服务中断或数据篡改、丢失等情况。 

（3）网络恐怖活动的嫌疑情况和预警信息。 

（4）网络安全状况、安全形势分析预测等信息。 

（5）其他影响网络与信息安全的信息。

二、预警处理与预警发布 

  1．对于可能发生或已经发生的信息网络安全突发事件，系统管理员应立即采取措施控制事态，并在2小时内进行风险评估，判定事件等级并发布预警。必要时应启动相应的预案，同时向信息安全领导小组汇报。 

  2．领导小组接到汇报后应立即组织现场救援，查明事件状态及原因，技术人员应及时对信息进行技术分析、研判，根据问题的性质、危害程度，提出安全警报级别。

  1．当发生信息网络安全突发事件时，及时做好先期应急处置工作并立即采取措施控制事态，必要时采用断网、关闭服务器等方式防止事态进一步扩大，同时向信息网络安全领导小组通报。 

  2．信息网络安全领导小组在接到信息网络安全突发事件发生或可能发生的信息后，应加强与有关方面的联系，掌握最新发展态势。对有可能演变为Ⅲ级信息网络安全突发事件，技术人员提出建议方案，并作好启动本预案的各项准备工作。信息安全领导小组根据网络与信息安全突发事件发展态势，视情况决定现场指导、组织设备厂商或系统集成商应急支援力量，做好应急处置工作。对有可能演变为Ⅱ级或I级的信息网络安全突发事件，要根据省教育厅的要求，上报省教育厅有关部门，赶赴现场指挥、组织应急支援力量，积极做好应急处置工作。

1．本预案启动后，领导小组要迅速建立与现场通讯联系。抓紧收集相关信息，掌握现场处置工作状态，分析事件发展趋势，研究提出处置方案，调集和配置应急处置所需要的人、财、物等资源，统一指挥信息网络安全应急处置工作。

2．需要成立现场指挥部的，立即在现场开设指挥部，并提供现场指挥运作的相关保障。现场指挥部要根据事件性质迅速组建各类应急工作组，开展应急处置工作。

在信息安全事件发生时，技术人员应对事件进行动态监测、评估，及时将事件的性质、危害程度和损失情况及处置工作等情况及时报领导小组，属于I级、Ⅱ级信息安全事件的，同时报矿调度。

根据自然事件或人为破坏这两种情况把应急处置方法分为两个流程。

流程一：当发生的信息安全事件为自然安全事件时，应根据当时的实际情况，在保障人身安全的前提下，首先保障数据的安全，然后是设备安全。具体方法包括：硬盘的拔出与保存，设备的断电与拆卸、搬迁等。

流程二：当人为或病毒破坏的信息安全事件发生时，具体按以下顺序进行：判断破坏的来源与性质，断开影响安全与稳定的信息网络设备，断开与破坏来源的网络物理连接，跟踪并锁定破坏来源的IP或其它网络用户信息，修复被破坏的信息，恢复信息系统。按照信息安全事件发生的性质分别采用以下方案：

(1)病毒传播：针对这种现象，要及时断开传播源，判断病毒的性质、采用的端口，然后关闭相应的端口，公布病毒攻击信息以及防御方法。

(2)入侵：对于网络入侵，首先要判断入侵的来源，区分外网与内网。入侵来自外网的，定位入侵的IP地址，及时关闭入侵的端口，限制入侵地IP地址的访问，在无法制止的情况下可以采用断开网络连接的方法。入侵来自内网的，查清入侵来源，如IP地址、上网帐号等信息，同时断开对应的交换机端口。然后针对入侵方法建设或更新入侵检测设备。

(3)信息被篡改：这种情况，要求一经发现马上断开相应的信息上网链接，并尽快恢复。 

(4)网络故障：一旦发现，可根据相应工作流程尽快排除。

(5)其它没有列出的不确定因素造成的网络安全事件，可根据总的安全原则，结合具体的情况，做出相应的处理。不能处理的可以请示相关的专业人员。

   经应急处置后，事态难以控制或有扩大发展趋势时，应实施扩大应急行动。要迅速召开信息安全工作领导小组会议，根据事态情况，研究采取有利于控制事态的非常措施，并向省教育厅信息网络安全应急小组请求支援。 

  信息网络安全突发事件经应急处置后，得到有效控制，将各监测统计数据报信息安全工作领导小组，提出应急结束的建议，经领导批准后实施。

在应急处置工作结束后，信息安全工作领导小组应立即组织有关人员和专家组成事件调查组，对事件发生及其处置过程进行全面的调查，查清事件发生的原因及财产损失状况和总结经验教训，写出调查评估报告。

一、通信与信息保障 

  领导小组各成员应保证电话24小时开机，以确保发生信息安全事故时能及时联系到位。 

二、应急装备保障 

  各重要信息系统在建设系统时应事先预留出一定的应急设备，做好信息网络硬件、软件、应急救援设备等应急物资储备工作。在网络与信息安全突发事件发生时，由领导小组负责统一调用。 

  重要信息系统建立容灾备份系统和相关工作机制，保证重要数据在受到破坏后，可紧急恢复。

四、应急队伍保障 

按照一专多能的要求建立网络与信息安全应急保障队伍。由省教育厅监测中心、省教育科研网信息中心与我院有密切业务联系且服务能力较强的单位作为我院网络与信息安全的社会应急支援单位，提供技术支持与服务。

五、交通运输保障 

确定信息网络安全突发事件应急交通工具，确保应急期间人员、物资、信息传递的需要，并根据应急处置工作需要，由领导小组统一调配。 

网络信息系统突发公共事件应急处置资金，应列入年度工作经费预算，切实予以保障。

1、分级处理原则：根据网络安全违规的性质，以及造成的后果确定问责处理等级，分级处理，对触犯法律法规的，报送司法机关处理。

2、主管承担管理责任原则：违规行为发生时的违规人直接管理者和间接管理者若存在管理不力或知情不作为等情形的，违规人的直接管理者和间接管理者须承担管理责任。

3、共同责任原则：事件前违规与事件后不配合信息安全工作领导小组指挥的承担的责任应相同。

二、违规直接责任人的问责等级

摘要：本文着重阐述了农村信用社序时稽核工作的现状以及不足之处，提出了相应的改进措施及建议，以期对我省农村信用社序时稽核工作的良性发展提供参考。

关键词：农村信用社；序时稽核

序时稽核是农村信用社连续性、常规性的稽核任务，是稽核监督工作的一道屏障，是做好一线防范工作的重要环节。开展序时稽核必须覆盖所有网点、覆盖所有业务，并且要保持所检查业务的时间连续性。序时稽核对于加强农村信用社内部控制，确保各项规章制度执行力，有效遏制违规、违纪、违法行为发生，防范和化解金融风险起到了很大作用。为推动河北省农村信用社序时稽核工作的深入开展，笔者对近三年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，发现序时稽核工作存在的不足之处，并提出了相应的改进措施及建议。

一、序时稽核工作的现状

（一）前期准备工作不充分，方案针对性不强

1、未能建立起对被稽核单位的前期调查和分析性测试，具体情况了解分析不透，编制稽核方案缺少针对性。不能突出被稽核单位的重要风险点和控制关键点，不便于稽核人员掌握工作要领和操作方法。

（二）工作底稿质量不高，稽核报告不完整

1、工作底稿与工作方案不衔接，未完整记录稽核过程。工作方案中明确的检查内容未全部在工作底稿中予以反映，特别是“经检查未发现问题”的部分。工作底稿内容的记载不准确。未能全部涵盖和高度概括稽核证据的内容，不便于撰写稽核报告。工作底稿内容记载不完整。未能记录被稽核单位业务笔数及抽查笔数。工作底稿的复核流于形式。不能达到对稽核程序、内容完整性、稽核证据的充分性进行核实的目的。

2、个别稽核人员由于人面情面，不能实事求是、客观公正地反映稽核事项。稽核报告未按规定的格式和内容编制，对稽核中发现的重大事项存在遗漏，缺少整改意见和建议。稽核报告重点不突出。对检查出的问题不能阐述透彻，对被稽核单位的基本情况和成绩表述过多，且缺少证据支撑。稽核报告编制不及时，不便于被稽核单位适时采取有效纠正措施。

（三）稽核检查不深入，问责整改不到位

1、检查仍存在面面俱到而又面面不到的缺点，未能针对被稽核单位的重要风险点和控制关键点，进行深入检查。个别县级联社稽核部门开展稽核工作的针对性和有效性不够，开展稽核活动不能有效把握关键部位和重要业务风险点，一定程度上影响了稽核成效。

2、针对稽核发现的问题，督办整改不及时或措施不到位，加之相关业务部门对稽核部门督办的问题、提出的稽核建议不重视，导致不能从源头上整改问题、规范管理，不能举一反

三、前瞻工作，也纵容了违规问题的反复发生。

3、查处不严，个别联社对问题责任人的查处避重就轻，袒护开脱，大事化小、小事化了，甚至“以罚代处”，起不到震慑作用，使责任人违规成本降低，使有些问题由小积大，一些问题重复发生，屡纠屡犯。

二、序时稽核工作的建议

（一）做好前期准备工作

1、了解被稽核单位的基本情况是稽核工作的重要组成部分。制定稽核方案前，稽核人员要进行审前调查，了解被稽核单位的业务经营、内部控制和管理以及所处的外部环境等情况，以确定重要事项，明确稽核范围和重点。

2、要强化前期电子数据分析工作。一是通过对被稽核单位近年来业务经营指标进行比较分析，了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门，了解对被稽核单位对各项管理制度、政策的执行情况，以及单位主要负责人的道德品行及工作能力。三是通过总结被稽核单位近两年来检查中存在的主要问题，掌握被稽核单位存在的主要风险点。四是向被稽核单位调阅有关资料，召集有关人员座谈，向主要负责人进行询问，听取情况介绍，了解被稽核单位的整体运作情况、经营管理思想、经营中存在的主要问题和风险，以及重要岗位人员对本单位业务经营管理状况的熟悉程度和管理能力。

（二）建立问题整改台账，加强稽核效果

1、序时稽核检查结束，必须及时将检查发现的问题建立整改台账，发送整改通知，要求相关信用社及时整改问题，尽快对相关业务进行规范。同时，将检查结果形成意见或建议反馈相关部室，一是加强业务部室对发现问题的整改力度，发挥职能部室的指导作用；二是由相关部室及时对业务流程进行完善，确保规章制度的约束力。通过与职通部室的协调配合，确保稽核监督规范业务经营，达到提高规范化操作水平的效果。

2、针对未整改问题，要求稽核人员加强后续稽核，跟踪整改，确保剩余问题得到真实、有效、及时纠改，对期限内未能收回或造成风险的贷款，按照连带责任追究的原则，严肃追究相关人员的责任。

（三）加强科技支撑力量

1、必须熟练地应用稽核管理系统开展序时稽核工作，运用系统对序时任务进行立项，完成稽核检查，严密检查程序，利用系统控制好检查时段，严格对相关业务进行筛查，确保严密有序地完成检查任力。

2、合理应用综合业务系统做好检查工作，熟悉综合业务系统、信贷管理系统、贷款五级分类系统、财务管理系统等系统的操作要点，熟练快速地完成检查任务。

（四）加大违规问责力度

1、加大对违规操作的惩戒力度，确立“零容忍”的管理理念，有效增加违规成本，促使和警示全体从业人员自觉用合规管理约束自己的行为，不敢、不能、不想、不愿去触碰规章制度的“高压线”。

2、严肃追究相关责任人的责任，有力打击和震慑违规违纪行为，有效遏制同类同质问题反复发生的势头。

、信用社常规检查方案 [转贴 11:46:36]、、一、检查目的：

为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。

各信用社、营业部、分社、储蓄所

重点检查现金库存、贷款、存款业务、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。

1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”。

2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管。

3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

4.现金、有价证券、代保管有价物品等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；

5.各信用社、分社、储蓄所是否按联社核定的现金库存限额控制，有无超库存现象。

6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时上缴。

7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整。

8.信用社与联社调缴款时，是否填制“现金调拨单”，回单联是否由调出社做相关记账凭证附件。

9.库管员是否对库存现金合理调配，超库存部分能否及时上缴。

10.查库登记簿内容填写是否真实、完整、签字。

1、借款人的身份证、户口簿等复印件，审查是否为非农户贷款、跨区贷款。身份证有无过期现象。

２、查看贷户是否有不良贷款、而后又继续贷款。３、是否存在借新还旧贷款（查看传票是否当日借、当日还等借新还旧，倒据换据行为）。４、贷款档案资料是否齐全；是否认真执行贷款“三查”制度。

５、贷款利率执行是否与用途、期限相符。贷款科目使用是否正确。

６、对办理时间集中、金额相同的多笔贷款要认真检查。是否存在一户多贷、垒大户、夫妻贷款现象。７、检查核心业务系统信贷数据与原信贷管理系统余额是否一致，五级分类是否真实准确。

8、是否对担保人授信，担保人提供的资料是否完整合规。（身份证明，工资介绍信）

9、抵押人提供的资料是否完整合规。（抵押人夫妻身份证明，抵押物权利证书，房产评估报告，现场堪测表）

１0、质押人提供的资料是否完整合规。（身份证明、止付通知书、质押合同、存单）

1、贷款审批程序是否合规；对于超权限贷款是否进行了上报审批咨询备案；是否超限额发放贷款。

2、贷款主体资格是否为具有完全民事能力的自然人；担保人的主体资格是否合规；是否存在60岁以上的借款人或担保人。

3、贷后检查的内容是否真实。

4、贷款展期是否合规（展期期限是否符合规定，有无展期贷款申请书，借款人、抵押人、担保人是否在贷款展期申请书、借款合同、保证合同、抵押合同上签字）。１

5、借款人是否携带身份证亲自到柜台领款，并在借据右上角签字。

17、已归还的贷款档案资料是否及时装订归档。

（1）新增不良贷款资料有无缺失。（2）新增不良贷款的贷后管理情况。

（３）不良贷款有无贷款逾期催收通知书。

1、开立基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户是否经人民银行核准后开立，一般存款账户的开立是否上报人民银行进行备案；

2、一般存款账户是否办理现金支取业务；

3、单位定期存款、通知存款支取时，是否以转账方式转入银行结算账户；转入个人结算账户的款项是否符合有关规定；

4、存款人撤销银行结算账户时，是否全部缴回未用的重要空白凭证、结算凭证和开户登记证。

5、每月是否执行社社、社企对帐制度，发出收回对帐单，现场检查对帐单是否当月收回。

6、挂失、冲帐、抹帐业务、大额现金支取是否严格按操作规程办理。

（四）授权卡或柜员卡管理：

1.调阅监控录像查看对挂失、大额现金存取及错账冲正等需授权的特殊业务是否经有授权人授权后处理;会计主管、柜员有无未经授权违规、越权办理业务；是否对大额现金存取款等异常现象进行登记或报备；

2.柜员密码设置是否符合规定，是否做到定期或不定期更换；

3.柜员与柜员代码是否保持一致，柜员变动时是否及时向财务部门申请柜员信息维护，柜员临时离柜时是否做到及时签退锁屏； 4.柜员交接是否坚持“人到、账到、款到、重要空白凭证到”的“四到”制度；

5.柜员是否按规定配置和使用一张有效柜员卡，有无出现一人多卡（凭证管理员除外）或一卡多人现象；

6.营业网点领回的柜员卡是否及时登记并按规定保管；柜员领用柜员卡时是否由本人签章；

7.柜员离柜时，是否及时收起柜员卡并妥善保管；是否做到营业终了柜员卡入箱上锁保管、不乱丢乱放或让他人代为保管现象。

（五）、重要空白凭证、印鉴、密押管理：

1.重要空白凭证是否全部按种类纳入表外科目进行核算并做到账、簿、实相符。

2.是否严格执行印、押、证分管分用制度。

3.重要空白凭证是否坚持“用一笔销一笔”的销号原则，手工销号重要空白凭证是否跳号使用。

4.柜员领用的重要空白凭证是否及时入箱（柜、屉）上锁保管。

5.重要空白凭证有无预先加盖印章现象。

6.每日营业终了，柜员打印的“凭证收付明细表”与重要空白凭证实物是否核对相符；会计主管（或内勤主任）是否每日核对“重要空白凭证销号单”，确保与柜员实际使用凭证一致。

7.会计主管（或内勤主任）是否每月对凭证库房和柜员使用重要空白凭证进行检查、核对。

8.柜员临时离柜或营业终了，印章是否及时入箱（柜、屉）上锁保管；有无将印章交他人代盖或代保管现象。9.业务印章使用人变动或临时离职，是否按规定办理交接，并由监交人和接管人在“业务印章保管使用登记簿”上签字盖章。

10.密押是否执行使用人与保管人分开，是否交他人代为保管现象。

11、联行业务管理情况稽核（1）大额、小额支付业务是否坚持“双人操作”模式。（2）联行通汇行是否至少设置主管员、录入员、复核员、编押员四个岗位，是否做到录入员不得兼任结算员，复核员不得兼任编押员。

（3）是否遵守《大额支付系统业务管理暂行办法》及其他有关规定，不拖延支付、截留、挪用客户和他行资金；不因清算账户头寸不足影响客户和他行资金使用；不泄露密押和密钥影响资金安全；不伪造、篡改大额支付业务盗用资金。（４）查询查复是否坚持“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”的业务处理原则。

（六）账务核对制度执行情况

1.会计主管（或内勤主任）是否按月检查往来账务、按季检查存款对账情况。

2.是否每月与人民银行进行往来账务逐笔勾对，并签章负责。

3.是否每月进行同业往来账务逐笔勾对，并签章负责。4.是否坚持每日营业终了进行总分、社内往来、联行账卡、汇差等的核对，是否坚持换人对帐。

5.有价单证、重要空白凭证、抵押物品是否账、实、簿相符；帐据是否每月核对相符。

（七）重要岗位人员轮岗轮调和强制性休假制度执行情况 检查是否执行轮岗、休假制度，各信用社是否成立轮岗稽核小组，是否根据每位员工实际情况合理进行岗位轮换，是否按要求进行稽核审查，并及时上报对本社员工的轮岗及强制休假报告。

１、检查应解汇款、汇出汇款是否真实，汇入汇款是否存在过渡性科目长期占用、延迟进账、挪用等行为，汇款凭证或来账报单与记账凭证是否一致，并作传票附件一并装订。２、检查其他应收款，是否存在长期挂账，手续是否合规。

１、检查监控录像设备的安装是否符合标准；录像资料保存天数是否达到３０天以上的要求。２、临柜人员是否按操作流程办理业务。

３、是否执行“一日三碰库”制度；业务主管是否每日不定时查库一次，每日营业终了是否对会计凭证进行审核，是否执行3人勾对流水账并签字确认。４、是否存在一人双岗、单人操作现象。

５、柜员临时离岗是否办理微机签退（修改为锁屏或退至提示符下），尾箱是否上锁。

６、三级柜员授权输入密码时是否采取遮挡保密措施；是否将柜卡交予他人使用情况。

７、主任每月是否执行查库４次，查库情况是否真实。

（十）案件专项治理及工作落实情况

１、是否按要求建立健全案件专项治理领导组织。２、是否按要求与职工层层签定案件专项治理责任状。３、对“十种人”的重点排查工作进行情况，是否有谈话记录。４、对联社下发的文件、会议精神和工作落实情况，是否及时组织学习传达到每位职工；并形成会议记录。

５、案件专项治理工作的检查记录、文件等相关资料是否齐全。

（十一）安全保卫制度执行情况

1、是否制定和完善各项安全保卫内部控制制度及操作规程，每月是否对员工进行安全防范教育，每季是否组织防暴、防火演练，增强防范意识，提高防范技能。

2、营业前一日安全员是否按规定进行安全检查，并在一日安全员登记簿中登记。

3、营业人员是否熟知安全制度、报警电话和各种防范应急处置预案。是否严格按规定程序接受上级主管部门和公安机关的安全检查。

4、守库人员是否熟知操作规程和各种防范应急措施并能规范操作，金库钥匙是否执行平行交接，并在业务印章、联行机具、金库钥匙登记簿中详细登记。

5、消防设施、器材是否符合配备要求，使用状态是否良好，是否按规定对消防器材进行检查。

6、枪支弹药管理责任是否明确，是否达到枪、弹分离的要求，枪柜钥匙、密码是否按规定分管；枪支交接、保管、保养等登记簿是否设置齐全、记载完整。持枪人是否具有持枪资格，并有较强的应变能力及熟知枪支管理规定。

（一）统一思想，高度重视。通过检查，能有效的发现风险隐患，便于及时纠正管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，确保经营成果和提高管理水平。

（二）客观公正，务求实效。检查人员要自觉遵守检查纪律，认真履行检查职责，实事求是，全面客观公正地反映被检查单位情况，发现重大问题、责任事故及经济案件等要及时上报。对检查结果由被查单位的负责人和责任人进行签字认可，凡发现检查不认真、走过场，或检查发现的重大违规违纪问题不如实向联社汇报的，将严肃追究检查人员的责任。

（三）正确对待，积极配合。被检查单位要根据有关要求准备好相关检查资料，积极主动地配合好检查工作。(四)检查组在实地检查中，以各信用社为单位详细记录工作检查底稿，由被检查单位负责人确认签字。

（五）检查人员要严格遵守工作纪律，严禁吃请和收受礼品，工作期间，不喝酒、一律在信用社食堂就餐，要以对工作高度负责的精神，保质、保量完成工作任务。

一、我省信用社稽核工作的基本要求

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原端，全面加强农村信用社稽核工作;二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作;三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质；

四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作;五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性;六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。

二、农村信用社稽核工作主要任务

稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。

二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。

四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。

五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广，要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。

1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。

2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。

3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。

4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。

5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。

6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。

农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。

3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。

4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。

5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。

五、内部控制 ㈠内部控制的含义

内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。

2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。

4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。

1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。

4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。

2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先“的要求。

3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

㈣良好内部控制机制的一般特征

1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。

2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。

3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。

4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立”内控先行"的思想。

5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。

内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督

3.强化科技系统技防功能

笔录的制作。以调查笔录为例

正中写笔录名称调查笔录

调查人：某*****联社监察室主任某***监察员 调查对象：某某****联社营业部主任，大专学历，助理

经济师，1984年参加信用社工作，历任 …….职务、岗位，自 2002年至今任联社营业部主任

（也称笔录事由）受联社领导委托向你了解，在你任联社营业部主任期间，设立小金库情况，请事实求是做作出说明，不得隐瞒或作伪证，否则应承担违纪或违法责任。问：（顶格写）

问： 上述事项还有补充的吗？

？请详细阅读上述笔录，如无修改或补充请签字。：以上笔录我看过，记录属实李某某（手印）

制作调查笔录应注意以下问题：

1、调查前，预先应拟好提纲，有目的、有重点地进行提问。

2、询问前要向被调查人所在单位或被调查人出示证件，以示调查的合法性。同时讲明来意，交待政策，告知被调查人应如实提供证据，伪证或隐匿违纪事实要承担法律责任。

3、调查应单个进行，调查进应注意态度，讲究询问的方式、方法。

4、记录时要记录被调查人的原话、原意。标点要正确，字迹要清楚。

5、错别字、文字修改的要按手印，整页无错别字或无修改的也要有一个手印。

1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。

2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。

3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。

4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。

5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。

6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。

7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。

8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。

9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。

10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。

11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。

12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。

13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。

14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。

15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。

16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。

17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。

18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。

19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。

20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。

21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。

22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。

23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。

24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作正件,并签订聘任合同。

25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作正件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。

26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。

27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。

28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。

33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。

34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。

35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。

36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。

37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。

38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。

39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。

40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。

1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）

A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案 C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定

2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）

A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报 B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单

C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单 D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单

3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料

B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权

C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分

D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整

4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）

A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行

6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）

A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长

7、稽查方案不应包括的内容是（C）A、稽查对象 B、立项依据和目的

C、被稽查单位应予配合的事项及要求 C、稽查对象

8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）

A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线

9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）

10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。

13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。

14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）

15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。A、1 B、2 C、4 D、6

16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）

17、稽查通知书不应包括的内容是（C）

A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据

18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入 其他营业收入

C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入

19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）

A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效

B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效 C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效

D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效

20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入 D、在手续费户列支奖励储蓄员款项

21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误 B、连续两次考核结论为不称职

C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题

D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出

22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）

A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则

23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）

A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核

C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法

25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内

26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法 B、趋势比率分析法 C、构成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）A、构成比率分析 B、相关分析法 C、因素分析法 D、比较分析法

28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）

A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法

29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）

A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间

C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况

30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）

A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用

1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）A、全面稽核 B、内部稽核 C、定期稽核 D、专项稽核

2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容 B、被稽查单位做自查汇报

C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求 D、介绍稽查组成员

3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）A、稽查组全体成员 B、被稽查单位领导成员

C、被稽查单位有关职能部门负责人 D、稽查组中仅组长参加

4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）A、稽查前以电话方式通知被稽查单位 B、稽查前以传真方式通知被稽查单位 C、特殊情况下也可不通知被稽查单位 D、稽查进点时通知被稽查单位

5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）

A、听取汇报、质询 B、观察、跟班作业 C、问卷调查、谈话

D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助

6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况 B、被稽查单位规范经营的情况

C、稽查处理意见及建议 D、稽查中发现的问题

7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）A、发出“稽查通知书” B、拟写“稽查事实确认书” C、起草“稽查报告” D、起草“稽查方案”

8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出 B、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 C、玩忽职守，弄虚作假

D、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

9、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（AC）A、考核鉴定结论为不称职

B、利用职务、工作之便牟取暴利，造成恶劣影响 C、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

10、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（ACD）A、隐瞒不报稽查出的问题或报庇责任人 B、考核鉴定结论为不称职

C、参加被查单位或相关单位、个人的宴请

D、到被查单位报销费用，收受各种形式的礼物

11、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（CD）

A、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 B、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

C被被查单位举报和反映有严重违法违规行为并被查实

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

12、对农村信用社稽查项目的确定方法表述正确的是 A、根据上级主管部门的工作安排确定稽查项目 B、按照市办（市联社）领导交办事项确定稽查项目

C、可不经市办（市联社）领导签批，利用空闲时间独立安排临时性稽查项目 D、按照工作计划确定稽查项目

13、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（BC）A、起草并发出“稽查通知书”

B、收集与金融法规政策、内部管理制度、上次稽查的问题及纠该情况等有关稽查项目的资料

C、起草“稽查事实确认书” D、起草“稽查报告”

14、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（ABD）A、收集与稽查项目有关的稽查资料 B、起草“稽查事实确认书”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查结论和处理决定”

15、一名合格的稽查队员应具备下列哪些素质（ABCD）A、丰富的专业知识 B、丰富的实践经验 C、较强的实践经验 C、较高的政 治素质

16、下列那些稽查项目属于常规稽查（AC）A、决算稽查 B、联行结算稽查

C、会出、信贷基本制度稽查 D、非生息资产稽查

17、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（ABCD）A、被稽查单位的文件 B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表 D、凭证

18、农村信用社的下列哪些事项须由稽核部门参加（ACD）A、审批大额费用开支 B、人事安排

C、处置抵债资产 D、研究制定内部规章制度

19、固定资产折旧稽核应主要检查以下内容（ABC）

A、检查计提折旧的范围是否正确

B、检查计提折旧的方法、结果是否正确

C、检查计提折旧时固定资产原值、净残值率各要素的确定是否正确 D、折旧年限是否贯彻了一贯性原则，一经确定不应变动。20、农村信用社开展离任稽核的意义是（ABCD）

A:促进责任人加强廉政建设B:增强责任人员的责任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促进农村信用社经营管理水平的提高

1、试述稽查进点会谈的主要内容? 答：进点会谈的主要内容包括：（1）、稽查组长递交“稽查通知书”，说明本次稽查的目的、内容、主要安排，并介绍稽查组成员；（2）、被稽查单位主要负责人递交书面自查报告并作自查汇报；（3）稽查组长根据会谈情况明确相关事宜，提出有关要求。

2、稽查方案的内容包括哪几项？

答：稽查方案的内容包括：（1）立项依据和目的；（2）稽查对象；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查的要求和依据；（6）现场稽查的起止时间；（7）稽查组成员及分工；（8）实施步骤及时间安排；（9）注意事项。

3、稽查通知书的内容包括哪几项？ 答：稽查通知书的内容包括：（1）立项依据和稽查依据和稽查对象；（2）现场检查的起、止时间；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查组组长及成员名单；（6）被稽查单位应予配合的事项和要求；（7）派出市办（市联社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些内容？ 答：稽查工作底稿的主要内容包括：（1）对具体业务的主要检查过程；（2）对有关资料的分析结果；（3）需进一步检查的内容；（4）需认证的主要事实；（5）对具体业务检查的分析结果。

5、简述一篇完整的稽查报告应包括的基本内容? 答：稽查报告应包括以下内容：（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议，指稽查大队建议市办（市联社）领导对所发现问题进行处理的基本意见等。

6、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中对稽查队员的行为要求有哪些？ 答：（1）、稽查队员要做到敬业爱岗，认真工作，坚持原则，恪尽职守，廉洁奉公，洁身自好；（2）、稽查队员要做到文明礼貌，谦虚谨慎，言行一致，着装整齐，尊重被稽查单位，维护稽查大队形象。

7、简述稽查大队的现场稽查程序? 答：（1）前期准备阶段：立项、成立稽查组、制定稽查组组长或主查人、制定稽查方案、收集资料和发出稽查通知书；（2）现场实施阶段：进点会谈、实施稽查、取证、编写工作底稿；（3）确认事实阶段：通过与被查单位管理层会谈，进一步确认稽查事实，认定稽查结果；（4）报告完成阶段：分析评价、向市办（市联社）提交稽查报告；

（5）处理阶段：稽查报告经审定后，由市办（市联社）作出稽查结论和处理决定，送被查单位执行。

8、农村信用社稽查大队主要对哪些事项进行稽查？ 答：农村信用社稽查大队主要对以下事项进行稽查：（1）、会计制度的执行情况；（2）出纳制度的执行情况；（3）、财务制度的执行情况；（4）安全保卫制度的执行情况；（5）、贷款程序和手续的合规合法性；（6）、利率制度的执行情况；（7）、经营成果的真实性；（8）、基建项目决策情况；（9）、任期目标责任落实情况；（10）其他事项。

9、分别简述**省农村信用社稽查大队稽查组组长及其他成员的职责? 答：（1）、稽查组长的职责包括：组织领导稽查组成员开展现场检查；确定小组成员的分工；与被稽查单位协调重要事项；收集分析被稽查单位的有关材料；组织起草“稽查方案”；起草并发出“稽查通知书”；审定“稽查事实确认书”；起草“稽查报告”、“稽查结论和处理决定”；组织整理稽查档案；控制稽查质量和进度；安排其他相关工作。（2）稽查组其他成员的主要职责包括：根据稽查方案进行现场检查、分析与取证；编制工作底稿；起草“稽查事实确认书”、“稽查结论和处理决定”；及时汇报检查过程中发现的问题；完成组长安排的其它工作。

10、稽查底稿的证明材料有哪些？ 答：稽查底稿的证明材料包括凭证、帐表、被稽查单位的文件、实地察看的记录、与有关人员的谈话记录等。

11、简述**省农村信用社二00二年及今后一个时期稽核工作的指导思想? 答： **省农村信用社二00二年及今后一个时期计划工作的指导思想是：要加强内部控制和防范金融风险为重点，以促进依法治社、从严管理和全面提高经济效益为目标，切实加强内控制度建设，加大稽核检查力度，提高稽核工作管理水平，确保农村信用社各项工作安全稳健运行。

1、试述**省农村信用社稽查大队队员的工作职权? 答：稽查队员在执行稽查任务时行使下列职权：

（一）要求被稽查单位或个人如实提供有关稽查内容的情况，调阅查阅被查单位的业务、财务、会计、出纳有关凭证（包括重要空白凭证）、帐表、文件资料和会议记录等；对稽查工作发现的问题，可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料；

（二）有权制止被稽查单位正在进行的损害国家、集体、存款人利益、违反法律法规和规章制度的行为；制止无效时，有权要求终止有关当事人的职权；

（三）对通过稽查发现不适合从事某项业务和岗位的工作人员，向被查单位提出调整建议；

（四）对稽查出的违规违纪事项，有权建议被查单位按有关规定限期纠正；对稽查出的违规违纪人员，有权建议其主管部门给与严肃处理；需立案的，由市、县联社移交有关部门立案查处；

（五）有权要求作出处理的单位报送处理结果。限期内未作出处理的又未提出充足理由的，稽查大队有权建议市办（市联社）追究单位主要负责人的责任。有权建议其负责人暂停其履行职务，视整改和处理结果决定是否恢复其职务；

（六）对存在问题隐瞒不报，提供虚假或不实的帐表、资料，欺骗蒙蔽稽查队员，拒不履行处理意见和整改要求或阻挠拒绝稽查队员工作的，有权建议对相关负责人和责任人下达离岗通知，责令其离岗。

2、当前农村信用社在经营管理方面存在哪些主要问题？

答：当前农村信用社在经营管理方面存在的主要问题表现在：（1）部分信用社的某些改革措施倾斜于利益机制上，而又缺乏相应的行为机制，致使其在经营和管理上出现短期行为；（2）某些信用社经营作风不 良，特别是某些干部存在本位主义思想，处处事事都从本单位的局部利益出发，不顾大局，甚至损害国家利益；（3）信用社内部控制存在缺陷，表现在制度建设滞后、会计信息失真、内控体系不顺、权利制约失衡、员工素质不能满足现阶段信用社经营管理的要求，各家信用社均存在不同程度的违规经营问题，加大了信用社的成本负担和经营风险；（4）少数员工业务素质差，或责任心不强，处理业务时常发生错误；个别员工无视法纪、营私舞弊、贪污盗窃等犯罪行为时常发生。